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PAGEPAGE4会计分录1、基层工会收到行政拨来工会经费借：银行存款100000贷：拨缴经费收入60000应付上级经费400002、上解上级工会（交地税部门）时借：应付上级经费40000贷：银行存款400003、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据一起入账借：银行存款60000应付上级经费40000贷：应付上级经费40000拨缴经费收入600004、基层工会收取个人会费借：库存现金2000贷：会费收入20005、基层工会收到企业行政补助开展活动收入借：银行存款10000贷：行政补助收入100006、基层工会收到银行利息通知单借：银行存款500贷：其他收入5007、收到市总工会送温暖补助时借：库存现金（银行存款）6000贷：上级补助收入——送温暖补助60008、如果基层工会有对外投资，收到投资收益时借：银行存款50000贷：投资收益500009、支出类（原会员活动费和职工活动费合并为一个科目职工活动支出，下设四个二级科目）基层工会开展职工教育活动支出2000元借：职工活动支出——职工教育费2000贷：库存现金（银行存款）2000基层工会开展职工业余文体活动的各项支出5000借：职工活动支出——文体活动费5000贷：库存现金（银行存款）5000基层工会开展职工宣传活动方面的支出3000元借：职工活动支出——宣传活动费3000贷：库存现金（银行存款）3000基层工会支付的会员特殊困难补助的费用及工会开展的其他活动的支出8000元借：职工活动支出——其他活动支出8000贷：库存现金（银行存款）800010、原会计制度中工会业务费，新会计制度进行了细化分设了二个一级支出科目分别是维权支出和业务支出。其中维权支出下设六个二级科目分别是劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出。如基层工会为开展职工劳动保护而购劳保用品10000元。借：维权支出——劳动保护费10000贷：库存现金（银行存款）10000其他二级科目同上这也需要明细二级科目16、借入款，本科目和借出款相对应。基层工会借入款5000元借：银行存款5000贷：借入款——第一分会5000需要列明细17、其他应付款，本科目和其他应收款相对应。（原会计制度为暂存款）如基层工会收图书押金500元。借：库存现金500贷：其他应付款——张三500需要列明细18、结余，（原会计制度科目为经费结余）核算工会各项收入与支出相抵后的余额。年终所有的收入和所有的支出科目都要结转到结余科目当中。收入转结余借：会费收入、拨缴经费收入、行政补助收入、其他收入贷：结余支出转结余借：结余贷：职工活动支出、

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