某集团财务管理制度与框架

1股份公司财务管理制度公司财务管理框架〔见财务机构框架图〕公司财务部工作分为三大局部，一是公司〔集团〕的财务管理工作，具体包括内部的资金调度，投融资管理、工程方案管理、会计人员管理等工作；二是对外报表公司〔集团〕的财务核算工作，具体包括财务核算业务的管理、公司固定资产管理、公司财务报表编制及财务分析等工作；三是粉事业部经营业务的核算工作具体包括粉经营资金核算、材料核算、固定资产核算、销售核算、税务业务、财务报表的编制和财务分析等工作。公司机关的费用核算工作一直在财务部，与公司财务管理和粉经营的业务在一套账内核算，根据机关的费用核算的业务特点，以及现在财务部的工作量和核算对财务部的影响，我们在考虑财务部的工作时，对机关核算组的业务进行调整，首先把机关费用核算组的财务账与财务部的财务账进行别离，这样便于管理，减轻粉经营核算工作量大的压力。对于机关核算组的隶属部门，调整的方案有两个，一是还隶属于财务部，在财务部的领导下，进行机关费用的核算工作，优点是财务部可以及时监控费用支出情况，便于管理。二是机关核算组从财务局部离出去，隶属机关办公室管理，优点是机关办公室的行政管理和财务可以协调一致，有利于管理，同时可以减轻财务部直接管理的工作量。我们根据以上的意见设计了公司财务部财务核算与管理架构图，供财务部门参考。1******管理与核算架构(一)财务部长副部长〔管理、稽核〕副部长〔集团核算〕副部长〔粉核算〕机关核算组会计业务稽核预算管理会计人员管理资产管理财务报表编制财务报表分析本钱核算固定资产核算报表编制财务核算材料核算销售核算税务核算******管理与核算架构(二)财务部长副部长〔稽核〕副部长〔业务〕副部长〔核算〕会计业务稽核预算管理会计人员管理资产管理财务报表编制财务报表分析本钱核算固定资产核算报表编制财务核算材料核算销售核算税务核算批二、绸财务啊管理华体制肤〔模吨式〕痕按股条份公笔司管虫理框颈架建倘立财莫务管执理框伙架，眠根据彩企业溪经营例范围浩广、喂分支蒙机构互多、技物资扫流量顺和资针金流浑量大膛，企拌业经缴营方妻针由排商品渡经营烘为主嫌转变足为以非资本侍经营尖为主隆，因台此总巷公司夜、子未公司茶应成薪为投闻资中姻心和辣利润环分配量中心荡，子喂公司屡、分穷公司廊和事讯业部谈构成上为利饺润中适心或鱼本钱打中心宣。适鲁当划可分各眉级管拳理权袋限，洗费用仁方案梯管理然，资南金有益偿使朱用，塔以资拐本增暑值最盾大化提为目友标。昆总公狗司对姜子公朵司、窑分公朋司和证事业舱部总辜的管鱼理原去那么是潮：伪〔晕1脆〕适墨当集木中财棋务管辟理权宏限，讨强化鼓管理吓。资胶金调族度权仗、资返产处活置权紫、投攻资权级、收软益分铸配权槐、财锤务人帽员的菜任免崖权要愧适当根集中玉，各利分支姜机构淹只有兼经营徐权。竖缩小喜管理宁半径武，尽翅量少帜设三搏级或披以下哑的分含公司飞，减潜少管穗理层稀次，写有利刑于适个当集畜中财就权，禁实现抽有效桨监控供。椅〔犯2引〕健帮全内涉部机息制，卷强化提财务复监管鸦。财鲜务管旺理是树企业台管理淡的中虾心，手因此册必须吉保证匠财务议管理爽的权冷威地名位。毫财务掏管理户机构描设置煮要科帆学，恳财务紧管理卫制度毁要健舍全统待一，起执行闻要有版刚性伏，检律查、阀监管造要到胀位。走实行言公司状内部融财务疯信息计联网密，提刑高财只务监址控质检量。依〔校3切〕实旺行目桐标管咏理，遥健全剩鼓励碌机制如。目叠标管寻理是驼一种烧以考衰核最熔终成层果为模核心问的现台代管识理方瓦式，终实现床对下寸属子浴公司红的绩课效评容价与降控制皂，是弹最理他想的炭鼓励系方式手，对秆调动怜下属摧子公写司的什经营客和管原理的榜积极愉性来判说，唉是一挥种强罚制约收束机智制。隙〔呀4烧〕对术分公裤司实葛行标摄准成柔本管末理，缓统一煌采购匀物资拿。实单行类驶似政边府采爆购制蜘度的赚统一邮采购绒制度咳，以绕降低序采购蔬本钱呆，减集少仓洽储费采用，庭加速卧资金膝周转橡。榴三、剂财务遍部门岂的管奇理职浸能顷母公摘司咳财务沫部职集能描单述友母公阶司财紧务管电理以搁产权滨管理粱为核席心，环以财狸务管嗓理为券主线仁，以掉财务鲁制度胡为依怎据，扒表达溪了现悼代企闯业制晃度，连特别速是产玻权制熟度管统理的纱思想笛。山母公既司对拉公司奖的全溉部资呢产、士生产司经营往活动巧负责平。信垂贷报香财务匀部初倘审，颂经董裤事会妥〔或背总经常理〕箭办公抢会审锄批。驳会计讨报表润由母馅公司基统一柏对外爆，对薪内的调经营护活动府主要爆由下苍属公变司来捡完成讨。下赢属公号司与茎母公逆司之紧间实盐行有化偿服糟务、果费用讽分摊宵，母河公司叶对下止属公弃司负唉有组寸织管葛理职偶能。白各下翠属公肯司实只行独拴立核障算，朗其财瓶务管注理受哈母公法司监稀控，沈经济员考核斩在母泉公司擦财务顽部统坊一进桥行。卵通过筑制定细财务伏管理限制度孕来实孟现对驶下属延公司汇财务畜的集谋权管抚理。每一是擦对下翅属公傍司财秆务部探门集转中控债制。殿二是顾统一携财务慎会计慧核算缺方法搭。通毫过采惰取以亲下管往理方佳式，纳实现悲对下伶属公旗司的茅集权徒管理盾，实观现利泥益一必体化败和最孔大化形。炸母公未司财缺务部误是集狸资金辜运筹届、会渐计核度算、秋预算事控制迟、成绣本管房理、康财务债人员处管理活为一系体的态财务弯管理钉机构傲，根鼓据管晴理的观需要喜，将纤其职阻能进幻一步寨划分绑为财椒务管蠢理及富会计射核算率两部世分：吧财务挖管理街职能鸭包括或整个逐公司瞎财务丰工作闻的规控划、祝指导撞和制按度的诱建设拉，狐制定肿公司奔的会悦计政遥策和唤规章督制度形，拘以及侮对各它下属冰公司骨财务挽管理腾制度县执行松情况市的监奋督。迅制定插资本宰保值售增值史考核评指标舟并组横织实折施，缘参与恼集团梅公司悉投资惨等重旷大经足济活起动的赢调研辜、论结证和语分析挤工作扮；从哈事企拖业财届务目催标的老确定燕、利粘润分浓配方另案的旁实施危、财灵经政起策信病息的踪研究茎及公挎司资荐金的因筹措规、管孤理和锁运营街。纲会计宇核算浩职能附，包改括提啊供公工司的诵财务返信息晃，编踪制合球并的陶财务色报告爪，进苹行会惨计分童析，融对外蚕披露停会计距信息党，对坝内提组供管炎理所倘需的绩各种盾会计漠信息搭，指桐导和洁监督架各下刮属公盈司的雄会计先核算煤工作兼，财指务部免会计茎核算率分为衰两部言分：轰一是妻粉事部业部坝的生孙产经倘营；哲二是隆股份谊公司继管理淘部门括的费柳用核奸算。圈股份词公司填财务臂部具芹体职皮责：猫1按、价制定俱公司故财务赠管理激、会枕计核钱算制废度，泻实施绝相关共的指闪导尸，协隆调管暴理下逢属公向司的途财务肆核算键工作访，并怨对其柱财务单操作世方面娱、财蜂务制昼度建航设的毕问题诞予以属指导翠和监脱督锦；粱2村、膜监控巩公司嚷总体离的财要务运恒作状温况；摊3悠、富进行铲母公扩司及屠下属读公司据的资败本结佩构和杠财务台状况能分析那；网4淘、些负责割对公增司各乎项经菊营活恨动实凳施会苍计监猫督；躺5佩、办辛理公痕司各物项经块营活雹动的另会计浆手续踩，蹦进行眯会计失核算飞；圣6愈、康定期午编写楚财务雁分析泛报告倚；季7抱、具编制瞒企业轨对外丽会计桐报表为和内泽部管猎理报描表；趟8壤、卸负责科汇总劈公司爹预算缸、实遗施预弱算并懒进行言预算明控制归；滩9荷、器负责沾公司粱现金住流量及的预环测、篮方案伐，合销理控灭制现换金流匪；最10范、份配合山战略贴开展耍部完痒成公论司的倍长、酿短期礼投资说方案玉，并台知道附对外事投资贼企业诉的会嘉计核泻算、门分析岔和管馅理等缎工作乌：数11仔、千负责雾公司南的资筝产与忠资本勺管理迫；塔12聚、仍组织皇公司痒财务慰系统肠的各贝类岗样位培星训、把技能来培训葛工作型；云13诉、是协助岂会计骂师事眉务所育的审席计，映配合盲公司控监事斤会、宜审计发部门旱的检抄查与辛审计厕工作慎；富14仪、京定期蚂对公邀司及塔下属涂经营负机构是的生枯产经助营情厚况进惯行汇道总分姓析，午并从抄财务参角度吊对公符司提府高经理营效其益提永出建舟议；盘1盏5体、小逐步妈推进教公司丛的电促算化筹进程诸，以损实现涨数据深处理刃的规级范化佣，提奥高信裂息的哪时效江性和慨准确悼性。亿子公甩司财传务部旬职能窗根据朝母公服司权匹力划袖分，厅子公删司对港重大股财务况决策究事项弱以外迁的财没务事锈项有锦决策核权或符审批痒权，拿主要舟是日扮常财孤务决撒策权黎与管跟理权料，子愉公司否对决笨策结探果应分报请烂母公集司备邀案。泳子公倘司财作务在膊母公秩司的烟集中折管理牌权限棒内进年行独耻立核色算，柿充分扶表达午子公范司的粘法人眠地位鬼。子院公司恼在母活公司勿审定澡的决祝策范羞围内烫，自绳主经醋营、衔自负货盈亏羞，对盈本公馒司的坛生产倡、销珠售、泄投资披、分注配等谋活动蒜享有容法定基的经戏营权找。子起公司枯会计赢核算赛的制仔单、硬审查欺、记着账和百报表倍系统还均按猴财务杯会计察制度队和有薪关规陪定办拴理。灵事业懂部财羞务职剂能按齿子公宫司财芳务部伶职能凭执行沉。筋各事赌业部梦在总情公司类的统朱一领贡导下迈，实虾行独国立经膀营，辉单独街核算皂，自夹负盈潮亏。奋事业寿部是灯一个度利润烛中心陈，对蓄总公咸司负疲有完候成利亚润计选划的熊责任蠢，同劲时，振在经贿营管移理上变拥有梦相应旺的自虫主经佛营权炸力，座事业沟部制患实行跃“鉴集中漂决策配、分援散经躲营评〞觉的原济那么，粪总公糕司主下要负远责研保究和月制定廉公司辈的各排种政摸策、姐总体宇目标示和长喂期计猛划，注并对见各个不事业伴部的签经营清、人己事、促财务海等实急行监典督。勉各个洗事业波部在鹅总公奔司的佳政策汤、目侍标、委方案松的指扩导和线控制假下，值发挥牙自己山的积语极性夸和主察动性志，自正主地舍根据是市场干情况框搞好杏本部袜门的脱生产嫌经营妈活动拔。财朽务工疲作的投重点袖是以舞财务跌管理芹为主穗，会刮计核泽算主再要在闭子公观司。式子公病司法具体絮职责泳：卸1认、塔依据腰总公乎司财餐务管系理、帽会计疤核算槽制度疲制定筛子公韵司财权务管贺理、贫会计蛛核算丑的办厕法；种2缘、倘监控粒下属值公司赌总体衡的财赚务运劣作状鸣况；扣3诵、开定期亩编写健财务绘分析变报告掠，足对公纳司撤资本背结构毯以及匆财务泉状况右进行胞分析疫；狮4筝、趋负责躁本公甲司各诞项经默营活亩动的榴会计雅核算旁、实沿施会照计监展督；摩5赌、办毯理公栋司各谱项经般营活自动的齐会计局手续挖，挡进行刑会计拐核算反；敏6跪、叼编制器企业撞对外倡会计世报表棒和内盛部管忌理报真表；侵7步、负到责汇争总公组司预宫算、樱实施股预算昏并进吉行预扭算控伟制；径8纠、饲负责纸公司加现金糕流量污的预残测、吩方案盆，合谱理控足制现都金流湾；城9绣、番配合麦战略赖开展蛛部完枣成公债司的颂长、征短期暮投资臂方案励，并握知道丑对外业投资宋企业悉的会吴计核束算、世分析绝和管导理等票工作抄：山10角、脖负责誓公司仍的资盗产与黄资本倒管理悉；么11毫、矮负责众指导闲下属永公司但的财与务管这理和租会计豆核算裙工作盗；债13奔、考组织亮公司跳财务千系统弯的各抹类岗凤位培梢训、罚技能哭培训龟工作昨；跃14晴、消协助赚会计谎师事觉务所板的审柜计，弓配合尘公司丙监事我会、苏审计泉部门茂的检向查与困审计辫工作险；树15如、坟定期棒对公杠司及除下属大经营中机构吉的生晚产经肥营情歉况进怎行汇袋总分毅析，脱并从选财务瞎角度通对公折司提怠高经百营效视益提劣出建铲议；弦16头、迷逐步望推进祖公司润的电撞算化萌进程搬，以存实现显数据狸处理怕的规盘范化扭，提史高信绩息的散时效移性和忠准确览性。温分公增司财刻务部养职能费分公雪司是漆企业骂生产逝管理那部门共，其翠财务塔部门镇主要撕是分内公司甩的财菠务管仅理和掏会计煎核算户工作奔，对近生产捉的成慕本考阻核和占本钱颤控制淹，减畜少不馆必要齐损耗稻、降勤低生失产成陵本、均提高蜻生产馒经营趴效率呈，具烘体职微能是恋：田1悟、负凯责分啊公司划的财饶务管合理工荐作，峰按财两务制访度的煌规定尘，完座成基扩础财芦务工催作，雅包括奋：成破本核扁算、乖费用伶报销止、工用资福按利、驾经济鸣核算锦和会巾计报知表，梅严格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