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文档简介

资金投入的账务处理一、资金筹集业务接受现金投资借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价接受非现金投资借：定资产/无形资产借：定资产/无形资产贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价实收资本增加借：银行存款预付货款时:借：预付账款贷：银行存款材料入库时：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款补付货款时：借：预付账款贷：银行存款计划成本法货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库:企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库:企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款发出材料实际成本法借：生产成本/制造费用/管理费用等贷：原材料计划成本法借：生产成本/制造费用/管理费用等材料成本差异（节约）贷：原材料材料成本差异（超支）贷：实收资本借：资本公积/盈余公积贷：实收资本（或股本）短期借款账务处理借入借：银行存款贷：短期借款月末计提应计利息借：财务费用贷：应付利息支付利息借：财务费用应付利息贷：银行存款偿还银行借款本金借：短期借款贷：银行存款长期借款的账务处理借入借：银行存款长期借款——利息调整贷：长期借款——本金计提利息借：财务费用等贷：应付利息（分期付息）长期借款——应计利息（到期一次还本付息）偿还款本息借：长期借款——本金财务费用应付利息/长期借款——应计利息贷：银行存款二、固定资产业务购入固定资产借：定资产（不需安装）/在建工程（需要安装）借：定资产（不需安装）/在建工程（需要安装）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等定资产折旧借：制造费用/销售费用/管理费用等贷：累计折旧定资产处置转入清理时借：固定资产清理累计折旧贷：定资产贷：定资产收回残料变价收入时借：银行存款定资产清理支付清理费用时收回残料变价收入时借：银行存款定资产清理支付清理费用时借：定资产清理借：定资产清理贷：银行存款结转处置固定资产发生的净损失借：营业外支出贷：固定资产清理贷：银行存款结转处置固定资产发生的净损失借：营业外支出贷：固定资产清理结转处置定资产发生的净收益借：定资产清理结转处置定资产发生的净收益借：定资产清理贷：营业外收入三、材料采购业务购买材料实际成本法(1)货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费 应交增值税(进项税额)贷：银行存款(2)如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费 应交增值税(进项税额)贷：应付账款(3)如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库：暂估入账：借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回:借：应付账款——暂估应付账款贷：原材料(4)货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库

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