《审计学》课后答案 吴玉娟

《审计学》课后习题答案第一章一、单项选择题1.C2.B3.A4.B5.A多项选择题ABCABDABCAB5.ABC判断题×2.√3.√4.×5.×第二章一、单项选择题1.C2.D3.D4.B5.A多项选择题ABCABDABCABCDABC判断题√2.√3.√4.×5.×第三章一、单项选择题1.B2.B3.A4.A5.D多项选择题ACACACDBCDAB三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√四、案例分析1.收料单与购货发票正确答案：购货发票。购货发票是外部凭证，收料单是内部凭证，外部凭证比内部凭证更可靠。2.销货发票副本与产品出库单正确答案：销货发票副本。销货发票是综合性的原始凭证，比单一的出库单更可靠。3.领料单与材料成本计算表正确答案：领料单。领料单是业务方面的原始凭证，材料成本计算表是财务方面加工过的原始凭证。4.工资计算单与工资发放单正确答案：工资发放单。工资发放单需经当事人本人签收，较财务加工过的工资计算单更可靠。5.存货盘点表与存货监盘记录正确答案：存货监盘记录。存货监盘记录是注册会计师的亲历证据，比被审计单位的内部证据存货盘点表更可靠。6.银行询证函回函与银行对账单正确答案：银行询证函回函。银行询证函回函是注册会计师函证的直接证据，银行对账单属于被审计单位持有的银行对账信息。第四章单项选择题1-5BBBBA多项选择题ACDABCDABDACABCD判断题1.√2.√3.√4.√5.×案例分析（一）在接受委托前，作为注册会计师，有几项工作要进行：首先，在征得客户美联公司同意之后，向前任的大胜会计师事务所进行了了解与讯问，寻找美联公司更换会计师事物所的理由。如果美联公司不同意与前任事务所接触，或者大胜会计师事务所是因坚持会计原则而被上市公司更换的话，则宝信会计师事物所就要考虑是否放弃与美联公司的签约。其次，从上市公司近两年的年报及当年的中报来看，通过分析性程序，经营业绩持续下降，要考虑美联公司在经营过程中，是否可出现无法持续经营的情况。如果经过判断，认为美联公司很有可能出现无法持续经营的情况，注册会计师就要事先与上市公司商讨，就公司目前状况，很可能会被非标准审计报告，并在签约书中有所表示。（二）在制定审计计划过程中，要重点对12月份发生的资产重组事件进行关注，并进行专项审计。要查明该项资产重组是否实质上完成。要防止上市公司利用资产重组进行盈余管理。对美联公司宣布组建电子商务一事，注册会计师除了要查清所有的合同、文件以及懂事会纪要之外，还要求公司在会计报表中以附注的形式予以中肯的说明。注册会计师在审计计划中，还要对上述资料予以重点复核。并要求在审计报告中，用解释段再一次强调。特别是进展程度及其可行性。第五章一、单项选择题1.D2.B3.C4.D5.B多项选择题ABCACDBCDABCDABCD判断题1.×2.√3.×4.×5.×案例分析南航集团的委托理财业务，实际上是南航集团用自己的钱，借助于证券公司进行操作自己的股票。从法律法规方面来说，不论是国有资金入股市炒股，还是利用自有资金操作自己股票，都是被明令禁止的。从内部控制的角度说，南航集团几十亿的委托理财业务集中于公司2-3个人的运作，企业决策层、党委、内部审计监管没有跟上，虽然不能肯定存在管理层纵容，但是可以肯定地说是对重大投资监控不到位；个人收受贿赂、挪用和贪污公款，反映了关键人员的道德败坏和企业基本内部控制的缺失或管理层凌驾等问题。另外，中国的金融体制也为这种现象提供了便利。第六章一、单项选择题1.D2.B3.C4.B5.D多项选择题ABC2.AB3.AC4.ABCD5.AB判断题1.√2.×3.√4.√5.×第七章单项选择题1.C2.C3.D4.B5.A多项选择题1.ABC2.AB3.ABCD4.CD5.ABCD判断题1.×2.×3.√4.√5.×四、案例分析1.会计处理不恰当。理由如下：2014年12月10日，广大公司向洋洋公司销售商品时，该批商品存在质量问题这一事实已经存在；2015年1月的折让，广大公司给予5%只是对2014年12月10日已经存在的情况提供了进一步的证据，需要对2014年12月10日与确认销售收入有关的金额重新作出估计。因此，广大公司应将该销售折让直接冲减2015年1月的销售收入是不正确的，而是应该调减2013年12月营业收入2000*5%=100万元和相关项目的金额。2.会计处理不恰当。理由如下：广大公司与新兴公司之间属于委托加工交易，而不是购销业务。3.会计处理恰当。第八章单项选择题1.C2.D3.A4.C5.B二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.AD三、判断题1.×2.√3.√4.×5.×第九章单项选择题B2.A3.B4.D5.D多项选择题1.ABD2.AD3.AC4.ABCD5.ABD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×四、综合题针对要求（1）：资料一的审计说明审计处理建议是否存在不当之处（是/否）理由改进建议（1）是对于盘亏的存货，如果没有经过相关批准，在年末结账时要进行预处理对于盘亏的存货，要进行预处理（2）否对于已经验收入库但是尚未收到发票的存货，应当暂估入账

（3）是不能因为没有收货就冲回相应存货，可能是在途物资要视进一步检查相关存货发货情况和采购合同而定。如果合同约定供应商发货即转移相关原材料风险和报酬，则不应冲回相应存货针对要求（2）：资料二的审计说明审计处理建议是否存在不当之处（是/否）理由改进建议（1）是经济利益不是很可能流入甲公司，不满足销售商品收入确认条件，不能确认收入结转成本注册会计师应当在甲公司盘点存货时，将该批存货纳入2013年期末存货的盘点范围，并转回结转的成本，冲销确认的收入（2）否滞销商品市场售价会下降，库存商品可能存在减值的迹象

（3）否对于多结转的主营业务成本和存货的成本应当转回

第十章一、单项选择题1.C2.C3.B4.D5.C二、多项选择题1.ABCD2.ACD3.ABCDABD5.ABCD三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×四、综合题应当实施的审计程序包括：（1）审查相关的贷款合同，查明合同规定的贷款条件（2）审查管理当局的会议纪要，查明该贷款是否经过了最高管理当局的批准，有无批准文件（3）复核相关利息费用的计算及其账务处理是否合规、正确（4）审查贷款担保物是否安全、完整?债务与所有者权益之比是否合规?即是否遵循了贷款合同规定的条件（5）若当年度发放股利，则还应查明是否已获得贷款银行的同意（6）是否已在会计报表附注进行了充分披露第十一章一、单项选择题1.D2.B5.D二、多项选择题2.ABCD三、判断题1.√2.×3.√4.×5.×四、综合题甲公司审计后2014年12月31日银行存款日记账余额=410000+11000