政府投资建设项目审计中介机构资源库及专家库管理办法2012.3.12

政府投资项目审计中介机构资源库及专家库管理办法

第一章则第一条为加强我县政府投资审计人才队伍建设，更好地开发利用审计人才资源，推动政府投资审计事业健康发展，制定本办法。第二条政府投资审计中介机构资源库和专家库由审计局组建，并负责中介机构和专业人才的选拔、使用和管理工作。第三条政府投资建设项目审计中介机构和人员的聘用、管理按本办法执行。第二章中介机构及人员的选聘第四条投资审计办公室根据政府投资建设项目审计计划和审计工作需要，提出拟聘用外部人员及中介机构进行审计的项目名单、聘用的程序和方式、审计费用预算，报县审计局领导批准后确定。选聘外部人员和中介机构应当遵循公平、公正、公开的原则。对外聘人员结合以前参与审计项目等各方面情况，建立专家库，从专家库中选取；凡需聘请社会中介机构参与审计的，报经局领导批准后，一律由政府采购中心或政府招投标办公室依照法定程序，面向全国公开招聘，择优选取具备相应资质、符合我县政府投资项目审计要求和具有政府投资项目审计经验的社会中介机

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构，作为参加政府投资建设项目审计的投标候选人，纳入社会中介机构资源库管理。对于因特殊情况不宜招投标方式选聘社会中介机构参与审计的（如计划外急办项目、规模较小项目等），经局领导批准后，可以直接从社会中介机构资源库中选择，参与审计。第五条入选政府投资建设项目审计中介机构资源库和专家库的专业人才，必须具备以下基本条件：（一）具有良好的政治素质，能够严格遵守审计工作纪律和廉政纪律。（二）认真履行岗位职责，具有良好的职业道德和敬业精神。（三）年龄60岁以下，身体健康，熟悉审计业务以及相关的法律法规知识，能够胜任工程造价概（预）、结、决算的编制和审核工作。（四）作风严谨，遵纪守法，愿意在审计期间接受我局的监督管理。（五）执业道德良好，未因业务质量问题或违规行为受到有关部门的处理处罚，从业过程中无不良记录。（六）身体状况良好。第六条入选政府投资建设项目审计中介机构资源库和专家库的专业人才，除具备本办法第五条规定的基本条件外，还应同时具备下列专业条件：（一）取得国家认可的建筑、安装、装饰、市政、园林、仿

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古建筑、水利、道路、桥梁、煤炭、化工、电力、信息等相关工程专业的从业资格证书、执业证书。（二）大学专科以上学历（取得全国注册造价师资格证的，可适当放宽学历要求），并熟悉相关行业法律法规、政策及技术标准、规范；从事相关领域工作经历满三年以上，能独立完成相关项目预算、决算的编制和审核工作。第七条入选政府投资建设项目审计中介机构资源库的，必须有企业营业执照、税务登记证书、机构代码证、资质证书、企业法人登记证书等国家规定办理的有关证件。第八政府投资建设项目审计专家库分为土建工程、水利工程、市政工程等业务类别。申请人可根据本人业务专长选择其中1-2项申报。第九具备入选条件的中介机构，由法人或法人授权的代理人携带有关证件原件及复印件（原件审核完毕退回，复印件须加盖中介机构公章）等材料，报县审计局审定。符合入选条件的投资审计专家，采取个人报名与单位推荐相结合的方式，提供本办法第五、第六条规定条件的相关材料，报县审计局审定。第十条县审计局政府投资建设项目审计中介机构资源库和专家库评审工作领导小组对报名的中介机构、专业人才进行评审，符合入选条件的予以公布，纳入政府投资建设项目审计中介机构资源库和专家库管理。

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第十一审计机关向入库的中介机构及人员发出入库通知书。第十二条中介机构及人员在实施具体审计项目时，应在规定期限内到指定地点，依据招投标文件和审计要求与县审计局签订委托（协助）审计协议书，明确双方职责、义务、廉洁保证、奖惩及审计费用的结算方法（协议书另行制订）。第三中介机构及人员的管理第十三条选拔任用。对德才兼备、实绩突出、群众公认的专业人才，根据工作需要，适时向组织部门推荐。单位工作人员竞争上岗中，在同等条件下，优先考虑专业人才的任用。第十四县审计局负责对参加审计工作人员的管理监督，受聘的中介机构及人员有义务接受县审计局的监督检查。按照县审计局的要求，及时改进工作中存在的不足，纠正存在的问题。第十五受聘的中介机构及人员参加政府投资项目审计时，要按照县审计局的统一安排开展审计工作，严格遵循《审计法》和国家审计准则的有关规定，编写审计工作底稿，取得证明材料，并对其工作结果负责，同时，要严格执行“八不准”审计纪律，加强对现场审计工作的组织和管理，提高审计质量，确保审计目标的实现。第十六条实行审计回避制度。受聘中介机构及人员凡与被审计对象存在关联关系的，要事前向县审计局提出回避要求。第十七条受聘的中介机构及人员应按政府投资建设项目

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审计要求进行上岗前集中培训，培训内容包括政府投资建设项目审计的审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、审计纪律等。第十八条受聘的中介机构及人员在审计工作中，要严格按照审计质量要求和工作时限完成审计事项，如发现项目建设过程中存在工期、质量、安全、投资及资金运用等方面的问题，应及时向审计组报告。第十九条受聘的中介机构及人员要定期向审计组或县审计局汇报审计结果，现场跟踪审计人员要有详细的现场跟踪日志，对每天现场发生的与工程投资额相关的实际情况记录在案。每周五书面报告现场跟踪审计情况，包括工程进度、变更事项、发现的问题、提出的建议等。每月上旬报告上月工程进度、投资情况及审减额（包括直接审减、间接审减、拒签额）。项目竣工或每年年底提交审计报告。第二十条受聘的中介机构出具的审计结果报告要真实、客观、公正。第二十一条特殊审计项目，需另聘请相关专家的，由中介机构提名，经批准后聘用，所需费用由中介机构支付。第二十二条审计费计取标准、结算程序执行政府投资建设项目统一的计费标准和结算程序，中介机构的审计费由审计局根据考核结果最终确定。第四受聘中介机构及人员的考核

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第二十三条县审计局对每个参加审计的中介机构和人员实行百分制考核，对聘用中介机构和人员的工作纪律、业务基础工作、审计成果、廉政建设等方面进行考核，并做好考核记录。第二十四条受聘的中介机构及人员的考核方法（一）县审计局按审计内容定期对中介机构及聘用人员考核。（二）根据量化后的考核内容（见附表），按照中介机构履行职责情况进行考核计分，考核分值由基本分值和档次分值两部分组成。（三）当不具备加分或减分条件时，每项考核内容只获基本分。（四）每项考核内容累计扣分超过该项基本分值时，按基本分值扣分；每项考核内容累计加分超过档次分值时，按档次分值加分。（五）县审计局不定期对聘用中介机构及人员检查考勤（受聘的中介机构派驻具备资质现场人员不得少于2人），每发现离岗一次扣1分，并罚款500元。（六）聘用中介机构及人员应于每月的5日前向审计局上报上月的跟踪审计报告，迟报一次扣1分，并罚款500元；少报一次扣2分，并罚款1000元。（七）审计结束时，按各次考核分值的算术平均值计算考核结果。

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（八）考核结果记入聘用中介机构及人员考核档案,并以此计算、支付审计费用。第二十五条聘用中介机构及人员的考核等级及奖惩。优秀（95分以上）：在基础审计费的基础上给予基础审计费20%的奖励。良好（80-95分）：在基础审计费的基础上给予基础审计费10%的奖励。合格（70-80分）：取得基础审计费。基本合格（60-70分）：只发基础审计费的80%，向中介机构提出整改意见，中介机构整改完善前不准参与政府投资建设项目审计工作。不合格（60分以下）：停发审计费，并停止两年参与政府投资建设项目审计工作，所审计的项目另行安排中介机构重审。第二十六条县审计局每年将对中介机构的考核结果进行通报。第五法律责任第二十七条受聘的中介机构及人员有下列违法、违规、违约行为之一的，审计局有权单方面解除合同，拒付服务费，已支付的如数追回；根据其情节轻重，造成的损失程度及影响，依据有关法规给予相应的处理处罚、通报批评；禁止参与今后政府投资项目的审计工作，并在媒体上公开曝光；暂停或取消备选库资格，列入投资建设项目服务黑名单；涉嫌犯罪的移送司法机关，

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依法追究刑事责任。（一）自行对外披露审计计划、审计内容和审计结果，以及工程造价服务过程中获知的当事人的商业秘密和业务资料等；（二）将承担的审计项目转包或分包给其他单位和个人；（三）未经审计局批准，受聘的中介机构在审计过程中撤换审计人员；（四）在实施审计中弄虚作假、徇私舞弊或滥用职权，造成审计结果失实以及发生其他重大过失、违约等情况的；（五）超出业务合同约定另行收费，或借工作之便谋取私利的；（六）出具的审计报告有重大遗漏或虚假记载、严重失实的；（七）其他违法、违规、违约行为。第二十八全县政府投资审计中介机构资源库和审计专家库实行动态