初级会计师《经济法基础》模拟试卷八（含答案）

初级会计师《经济法基础》模拟试卷八（含答案）[单选题]1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项（江南博哥）目征收个人所得税的是()。A.个人兼职取得的收入B.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬C.个人取得的劳动分红收入D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入参考答案：C参考解析：（1）选项A：个人兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；（2）选项B：律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；（3）选项D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。[单选题]2.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出，在计算经营所得应纳税所得额时不得扣除的是()。A.为业主缴纳的基本医疗保险B.按规定缴纳的摊位费C.参加财产保险，按规定缴纳的保险费D.代其从业人员负担的税款参考答案：D参考解析：选项ABC：准予在税前扣除。[单选题]4.某煤矿生产企业2021年12月份开采原煤600吨，当月向某供热公司销售原煤300吨，收取不含税的销售额为90万元；将自采原煤200吨移送用于加工洗选煤。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿生产企业当月应缴纳的资源税为()万元。A.5.4B.11.4C.12.6D.10.5参考答案：A参考解析：将自采原煤移送用于加工洗选煤，移送环节不需要缴纳资源税。该煤矿生产企业当月应缴纳资源税=90×6%=5.4（万元）。[单选题]5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为既可以直接申请行政复议，又可以直接提出行政诉讼的是()。A.确认纳税期限和纳税地点B.行政许可行为C.扣缴义务人作出的代扣代缴行为D.加收滞纳金参考答案：B参考解析：选项ACD：属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议结果不服的才能提请行政诉讼。[单选题]6.2021年6月30日，甲公司与王某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。已知，王某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为15000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元。劳动合同终止时，甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为()。A.10000元B.65000元C.20000元D.60000元参考答案：D参考解析：（1）经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付；（2）劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上一年度职工月平均工资3倍=4000×3=12000（元）的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。因此，甲公司依法向王某支付的经济补偿=4000×3×5=60000（元）。[单选题]7.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是()。A.双方当事人任何一方可以随时通知对方终止用工B.双方当事人不得约定试用期C.双方当事人可以订立口头协议D.用人单位可以按月结算劳动报酬参考答案：D参考解析：选项D：非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。[单选题]8.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，只需由用人单位缴纳保险费的是()。A.工伤保险B.职工基本养老保险C.职工基本医疗保险D.失业保险参考答案：A参考解析：生育保险与职工基本医疗保险合并实施后，只需由用人单位缴纳保险费、个人不缴纳保险费的险种限于“工伤保险”，其他职工基本社会保险（选项BCD）均由用人单位和职工个人共同缴费。[单选题]9.小赵，刚年满10周岁，有关其从事的民事法律行为，下列说法正确的是()。A.小赵接受了姑姑赠予的过年大红包，行为无效B.小赵独自在家楼下小卖店购买了一瓶酱油，行为无效C.小赵在妈妈的带领下报名参加了舞蹈考级培训，行为无效D.小赵独自决定将自己积攒的压岁钱5万元捐赠给希望工程，行为无效参考答案：D参考解析：（1）小赵属于限制民事行为能力人；（2）选项A：属于小赵纯获利益的行为，行为有效；（3）选项B：属于与小赵的年龄、智力、精神健康状况相适应的行为，行为有效；（4）选项C：属于由法定代理人代理实施的行为，行为有效；（5）选项D：对小赵而言并非纯获益，金额亦超出小赵的年龄、智力、精神健康状况适应的范围，又由小赵独立实施，只有经小赵的法定代理人追认、同意后才有效。[单选题]10.下列各项中，属于行政处罚的是()。A.支付违约金B.没收非法财物C.撤职D.管制参考答案：B参考解析：（1）选项A：属于民事责任的承担形式；（2）选项C：属于行政责任——行政处分；（3）选项D：属于刑事责任——主刑。[单选题]11.有关会计档案鉴定的下列说法中，不正确的是()。A.会计档案鉴定工作应当由单位会计机构牵头B.会计档案鉴定工作由会计、审计、纪检监察、档案管理等机构或人员共同进行C.应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定D.鉴定后认为仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保存期限参考答案：A参考解析：（1）选项AB：会计档案鉴定工作应当由单位“档案”管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。（2）选项CD：单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。[单选题]12.甲公司会计人员刘某审核了下列原始凭证并作出相应处理，其中处理措施不正确的是()。A.将1号凭证退回经办人，要求A公司重开B.对2号凭证予以接受，对不准确的项目自行更正，并在更正处加盖印章C.对3号凭证予以受理D.将4号凭证退回经办人，要求补充参考答案：B参考解析：（1）选项A：原始凭证上除金额以外的其他事项有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章；原始凭证“金额”有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；（2）选项BD：会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对记载“不准确、不完整”的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。[单选题]13.2021年10月9日，甲公司签发一张支票采购办公用品，该支票出票日期的正确写法是()。A.贰零贰壹年零壹拾月零玖日B.贰零贰壹年壹拾月零玖日C.贰零贰壹年拾月玖日D.贰零贰壹年零壹拾月玖日参考答案：A参考解析：为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为“壹”“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”“贰拾”“叁拾”的，应在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应在其前加“壹”。[单选题]14.根据支付结算法律制度的规定，对于出票后定期付款的商业汇票，提示付款期限是()。A.出票日起10日内B.出票日起1个月内C.到期日起10日内D.到期日起2年内参考答案：C参考解析：（1）见票即付的汇票：自出票日起1个月内提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票：自到期日起10日内提示付款。[单选题]15.下列存款人于2022年2月在银行开立基本存款账户，其中，无须核发开户许可证的是()。A.甲县公安局B.乙有限责任公司C.丙市人民医院D.丁市劳动人事争议仲裁委员会参考答案：B参考解析：（1）选项B：企业银行结算账户的开立实行备案制；（2）选项ACD：企业以外的其他单位开立基本存款账户，实行核准制。[单选题]16.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应征收增值税的是()。A.某公司以固定资产投资入股B.纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务C.被保险人取得的保险赔付款D.房地产主管部门或者其指定机构代收的住宅专项维修资金参考答案：A参考解析：选项BCD：均不征收增值税。[单选题]17.某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2020年2月销售旧货共取得含税销售收入120000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入32400元，已知，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和销售旧货按照3%征收率减按2%征收增值税。则该旧货经营单位2020年2月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是()。A.（120000+32400）÷（1+3%）×2%B.（120000+32400）÷（1+3%）×3%C.（120000+32400）÷（1+2%）×2%D.120000÷（1+3%）×3%+32400÷（1+3%）×2%参考答案：A参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和销售旧货，按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税，应纳税额=（120000+32400）÷（1+3%）×2%=2959.22（元）。[单选题]18.增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是()。A.装卸搬运服务B.电影放映服务C.增值电信服务D.公共交通运输服务参考答案：C参考解析：选项C：增值电信服务不得选择按简易方法计算缴纳增值税。[单选题]19.下列关于增值税纳税地点表述中，错误的是()。A.固定业户在其机构所在地申报纳税B.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.固定业户总机构和分支机构不在同一县（市）的，通常分别向各自所在地主管税务机关申报纳税参考答案：B参考解析：非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地纳税的，由其机构所在地或者居住地的税务机关补征税款。[单选题]20.根据消费税法律制度的规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是()。A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，划分不清楚或不能分别核算销售额的，一律按金银首饰征收消费税C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税参考答案：C参考解析：（1）选项AB：对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。（2）选项D：金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。[单选题]21.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税义务人的是()。A.生产销售钻石首饰的工业企业B.零售卷烟的超市C.生产销售酒精的工业企业D.零售超豪华小汽车的4S店参考答案：D参考解析：（1）选项A：“金银铂钻”只在零售环节征收消费税，生产销售环节不征收消费税；（2）选项B：卷烟在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税，在批发环节加征一道消费税，在零售环节不征收消费税；（3）选项C：酒精不属于消费税的征税范围；（4）选项D：自2016年12月1日起，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人。[单选题]22.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项应计入应纳税所得额的是()。A.国债利息收入B.财政拨款C.某营利企业接受其他企业捐赠机器设备D.符合条件的非营利组织的收入参考答案：C参考解析：选项AD属于企业所得税的免税收入，选项B属于不征税收入，均不计入应纳税所得额。[单选题]23.根据企业所得税法律制度的规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的()在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。A.70%B.60%C.25%D.10%参考答案：A参考解析：考点：抵扣应纳税所得额[多选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的有()。A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对各级税务局的行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对计划单列市税务局的行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议参考答案：BD参考解析：（1）选项B：对各级税务局的行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。（2）选项D：对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。[多选题]2.根据社会保险法律制度的规定，在领取失业保险金期间发生的下列情形中，失业人员应当停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有()。A.移居境外的B.重新就业的C.应征服兵役的D.享受基本养老保险待遇的参考答案：ABCD参考解析：失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：（1）重新就业的；（2）应征服兵役的；（3）移居境外的；（4）享受基本养老保险待遇的；（5）被判刑收监执行的；（6）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的；（7）有法律、行政法规规定的其他情形的。[多选题]3.2021年11月，钱某因工受伤后，得知公司未为其缴纳工伤保险费，遂要求甲公司支付工伤保险待遇。根据劳动合同与社会保险法律制度的规定，下列说法不正确的有()。A.因甲公司未为其缴纳工伤保险费，钱某无权享受工伤保险待遇B.因双方未订立书面劳动合同，钱某无权享受工伤保险待遇C.钱某有权享受工伤保险待遇，由甲公司向其支付一部分，剩余部分由钱某自行承担D.钱某有权享受工伤保险待遇，由甲公司支付参考答案：ABC参考解析：职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由“用人单位”支付工伤保险待遇；用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，由用人单位偿还；用人单位不偿还的，社会保险经办机构可以追偿。[多选题]4.下列企业促销展业赠送礼品的行为中，不征收个人所得税的有()。A.甲企业向消费者销售皮鞋同时赠送袜子B.乙企业对消费积分达到1万分以上的客户每人赠送保温壶一个C.丙企业在新产品发布会上，随机向与会客户赠送面包机D.丁企业在开业庆典上，随机向参加庆典的客户赠送豆浆机参考答案：AB参考解析：（1)选项C:企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。（2)选项D:企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。[多选题]5.下列各项中，属于会计工作的政府监督的有()。A.财政部门对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查B.注册会计师接受委托对被审计单位的年度财务会计报告出具审计报告C.中国人民银行依法对有关单位的会计资料实施监督检查D.单位纪检部门对单位会计机构和会计人员的工作实施监督检查参考答案：AC参考解析：（1）选项B：属于会计工作的社会监督；（2）选项D：属于单位内部监督。[多选题]6.下列有关支付账户的说法中，正确的有()。A.支付机构为客户开立支付账户的，应当对客户实行实名制管理B.支付账户不得透支，不得出借、出租、出售C.支付机构在为单位和个人开立支付账户时，应当与单位和个人签订协议，约定支付账户与支付账户、支付账户与银行账户之间的日累计转账限额和笔数，超出限额和笔数的，不得再办理转账业务D.存款人申请开立支付账户，可以选择在银行业金融机构开立，也可以选择在获得互联网支付业务许可的支付机构开立参考答案：ABC参考解析：选项D：支付账户，在获得互联网支付业务许可的支付机构申请开立；银行结算账户，在银行业金融机构申请开立。[多选题]7.对依据法律法规和相关监管规定免于办理工商注册登记的实体特约商户（小微商户），可以通过审核商户主要负责人身份证明文件和辅助证明材料为其提供条码支付收单服务。根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于小微商户可以出具的辅助证明材料的有()。A.营业场所租赁协议B.营业场所产权证明C.集中经营场所管理方出具的证明文件D.商户主要负责人的户籍证明参考答案：ABC参考解析：对依据法律法规和相关监管规定免于办理工商注册登记的实体特约商户（小微商户），可以通过审核商户主要负责人身份证明文件和辅助证明材料为其提供条码支付收单服务。辅助证明材料包括但不限于营业场所租赁协议（选项A）或者产权证明（选项B）、集中经营场所管理方出具的证明文件（选项C）等能够反映小微商户真实、合法从事商品或服务交易活动的材料。[多选题]8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有()。A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.外购材料装饰职工食堂D.单位向社会公众无偿提供服务参考答案：AB参考解析：（1）选项C：外购货物用于集体福利，不视同销售，进项税额不得抵扣。（2）选项D：单位或者个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。[多选题]9.根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有()。A.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量，未分开核算的，一并征收消费税B.卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税C.卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税D.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款参考答案：ABCD参考解析：考点：消费税征税环节——批发应税消费品[多选题]10.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的有()。A.啤酒B.葡萄酒C.调味料酒D.果木酒参考答案：ABD参考解析：选项C：调味料酒不征消费税。[判断题]1.财产清查必须在编制月度财务会计报告之前进行。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：在编制年度财务会计报告之前，必须进行财产清查，并对账实不符等问题根据国家统一的会计制度的规定进行会计处理，以保证财务会计报告反映的会计信息真实、完整。[判断题]2.单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测，符合要求的才能接收。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：考点：会计档案的移交和利用[判断题]3.住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率减按2%计算缴纳增值税。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：自2021年10月1日起，住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。[判断题]4.起征点是指对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：考点：税法要素——税收优惠[判断题]5.原产于我国的进口货物，按特惠税率征收关税。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：原产于我国的进口货物，按最惠国税率征收关税。[判断题]6.境内无住所的纳税人在一个纳税年度内无论出境多少次，只要在我国境内累计居住满183天，就可以判定为我国的居民个人。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：考点：个人所得税纳税人的种类[判断题]7.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，全部视为生产经营费用在税前扣除。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。[判断题]8.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的50%。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。[判断题]9.用人单位与劳动者发生劳动争议的，当事人可以向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，也可以直接向人民法院提起劳动诉讼。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：提起劳动诉讼必须先经过劳动仲裁，劳动仲裁是劳动诉讼的前置程序。[判断题]10.根据支付结算法律制度规定，伪造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：本题考核办理支付结算的基本要求。“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。伪造指的是伪造签章。共享题干题某酒店为增值税一般纳税人，2022年1月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额1060000元。（2）提供餐饮服务，取得含增值税销售额127200元。（3）提供会议服务，取得含增值税销售额318000元。（4）提供车辆停放服务，取得不含增值税销售额20000元。（5）购进一处不动产作为酒店行政办公场所，取得增值税专用发票注明税额67500元。（6）上月购进的一批用于酒店客房部的低值易耗品因管理不善丢失，账面成本15000元，该批低值易耗品的进项税已经申报抵扣。已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%，丢失的低值易耗品增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]1.该酒店经营业务中，应按照“现代服务”税目计算增值税的是()。A.住宿服务B.餐饮服务C.会议服务D.车辆停放服务参考答案：CD参考解析：选项AB：属于“生活服务”。（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额1060000元。（2）提供餐饮服务，取得含增值税销售额127200元。（3）提供会议服务，取得含增值税销售额318000元。（4）提供车辆停放服务，取得不含增值税销售额20000元。（5）购进一处不动产作为酒店行政办公场所，取得增值税专用发票注明税额67500元。（6）上月购进的一批用于酒店客房部的低值易耗品因管理不善丢失，账面成本15000元，该批低值易耗品的进项税已经申报抵扣。已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%，丢失的低值易耗品增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]2.计算该酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是()。A.67500-15000×13%=65550（元）B.67500-15000×（1+13％）×13％=65296.5（元）C.67500-15000÷（1+13％）×13％=65774.34（元）D.67500-15000×（1-13%）×13%=65803.5（元）参考答案：A参考解析：购进不动产作为办公场所，按固定资产入账，准予抵扣进项税额。低值易耗品因为管理不善丢失，不得抵扣进项税额，已抵扣的进项税需作进项税转出。（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额1060000元。（2）提供餐饮服务，取得含增值税销售额127200元。（3）提供会议服务，取得含增值税销售额318000元。（4）提供车辆停放服务，取得不含增值税销售额20000元。（5）购进一处不动产作为酒店行政办公场所，取得增值税专用发票注明税额67500元。（6）上月购进的一批用于酒店客房部的低值易耗品因管理不善丢失，账面成本15000元，该批低值易耗品的进项税已经申报抵扣。已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%，丢失的低值易耗品增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]3.计算该酒店当月增值税销项税额的算式中，正确的是()。A.（1060000+127200+318000）÷（1+6％）×6％+20000×6％=86400（元）B.（1060000+127200+318000）÷（1+6％）×6％+20000×9％=87000（元）C.（1060000+127200+318000+20000）×6％=91512（元）D.（1060000+127200+318000+20000）×9％=137268（元）参考答案：B参考解析：（1）住宿服务、餐饮服务、会议服务适用6%的增值税税率，销售额含增值税，计税时需价税分离。（2）车辆停放服务按不动产租赁服务计征增值税，适用9%的增值税税率，销售额不含增值税，计税时无须价税分离。（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额1060000元。（2）提供餐饮服务，取得含增值税销售额127200元。（3）提供会议服务，取得含增值税销售额318000元。（4）提供车辆停放服务，取得不含增值税销售额20000元。（5）购进一处不动产作为酒店行政办公场所，取得增值税专用发票注明税额67500元。（6）上月购进的一批用于酒店客房部的低值易耗品因管理不善丢失，账面成本15000元，该批低值易耗品的进项税已经申报抵扣。已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%，丢失的低值易耗品增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]4.该酒店当月应缴纳的增值税税额是()元。A.20850B.21450C.20625.66D.21225.66参考答案：B参考解析：该酒店当月应纳增值税=87000-65550=21450（元）。中国公民张某为境内A合伙企业的个人合伙人，同时任职于境内B公司。2020年度张某有关收支情况如下：（1）A合伙企业年度收入总额1200000元，允许扣除的成本、费用以及损失共800000元，张某按照合伙协议约定的分配比例为70%。（2）每月从B公司取得工资、薪金所得10000元，每月缴纳的“三险一金”合计1800元。（3）张某的独生女正在读小学，舞蹈培训班支出30000元。（4）授权C公司使用其研发的一项专有技术，取得报酬19200元。（5）取得国债利息5000元。（6）在上交所转让境内上市公司股票取得所得20000元。（7）为D公司提供担保获得收入4000元。（8）参加E公司年会获赠价值5000元的手机。已知：居民个人综合所得减除费用60000元/年；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]5.计算张某2020年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.1200000×70%×35%-65500B.（1200000-800000-60000-1000×12×2）×70%×20%-10500C.（1200000-800000）×70%×20%-10500D.（1200000-800000-60000-1800×12-1000×12）×70%×20%-10500参考答案：C参考解析：取得经营所得的个人，“没有”综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。在本题中，张某的收入中存在综合所得，在计算经营所得的应纳税所得额时，不减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。（1）A合伙企业年度收入总额1200000元，允许扣除的成本、费用以及损失共800000元，张某按照合伙协议约定的分配比例为70%。（2）每月从B公司取得工资、薪金所得10000元，每月缴纳的“三险一金”合计1800元。（3）张某的独生女正在读小学，舞蹈培训班支出30000元。（4）授权C公司使用其研发的一项专有技术，取得报酬19200元。（5）取得国债利息5000元。（6）在上交所转让境内上市公司股票取得所得20000元。（7）为D公司提供担保获得收入4000元。（8）参加E公司年会获赠价值5000元的手机。已知：居民个人综合所得减除费用60000元/年；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]6.计算张某取得的特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.19200÷（1+20%）×20%B.19200÷（1-20%）×20%C.19200×（1-20%）×20%D.19200×20%参考答案：C参考解析：在预扣预缴时，特许权使用费所得每次收入＞4000元的，应预扣预缴税额=每次收入×（1-20%）×预扣率（根据已知条件，本题适用的预扣率为20%）。（1）A合伙企业年度收入总额1200000元，允许扣除的成本、费用以及损失共800000元，张某按照合伙协议约定的分配比例为70%。（2）每月从B公司取得工资、薪金所得10000元，每月缴纳的“三险一金”合计1800元。（3）张某的独生女正在读小学，舞蹈培训班支出30000元。（4）授权C公司使用其研发的一项专有技术，取得报酬19200元。（5）取得国债利息5000元。（6）在上交所转让境内上市公司股票取得所得20000元。（7）为D公司提供担保获得收入4000元。（8）参加E公司年会获赠价值5000元的手机。已知：居民个人综合所得减除费用60000元/年；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]7.计算张某2020年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.[10000×12+19200×（1-20%）-60000-1800×12-1000×12]×10%-2520B.[10000×12+19200×（1-20%）-60000-1800×12-30000]×3%C.（10000×12+19200）×10%-2520D.（10000×12+19200-60000）×10%-2520参考答案：A参考解析：（1）在计入综合所得时，特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，选项CD错误；（2）张某只有一个孩子，只能享受一个孩子的子女教育专项附加扣除（定额扣除，与实际支出的培训班费用无关），选项B错误，选项A正确。（1）A合伙企业年度收入总额1200000元，允许扣除的成本、费用以及损失共800000元，张某按照合伙协议约定的分配比例为70%。（2）每月从B公司取得工资、薪金所得10000元，每月缴纳的“三险一金”合计1800元。（3）张某的独生女正在读小学，舞蹈培训班支出30000元。（4）授权C公司使用其研发的一项专有技术，取得报酬19200元。（5）取得国债利息5000元。（6）在上交所转让境内上市公司股票取得所得20000元。（7）为D公司提供担保获得收入4000元。（8）参加E公司年会获赠价值5000元的手机。已知：居民个人综合所得减除费用60000元/年；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]8.张某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是()。A.国债利息5000元B.转让上市公司股票所得20000元C.为D公司提供担保获得收入4000元D.参加E公司年会获赠价值5000元的手机参考答案：AB参考解析：（1）选项A：国债利息收入为免税利息；（2）选项B：个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，免征个人所得税；（3）选项C：个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税；（4）选项D：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。2018年6月1日，周某（25周岁）大学毕业首次就业到甲公司工作，甲公司及周某本人一直依法缴纳各项职工基本社会保险费。2020年8月25日，甲公司依法进行经济性裁员，解除了与周某的劳动合同。9月1日周某办理了失业登记和申领失业保险金手续。2021年3月，乙劳务派遣公司录用周某，并与丙公司签订劳务派遣协议，将周某派遣到丙公司工作。2021年9月，周某得知自2021年3月被派遣以来，乙劳务派遣公司、丙公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。2022年1月，丁公司录用周某并安排其担任车间操作工，月工资4500元，双方签订了1年期劳动合同。1月10日，周某在进行上班前预备工作时被掉落的机器零部件砸伤，住院治疗10天。2月17日，周某在工作中突发脑出血入院治疗1个月出院，已无法从事任何工作，丁公司拟解除其劳动合同。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]9.有关甲公司解除与周某的劳动合同，下列说法正确的是()。A.甲公司是依法进行经济性裁员，不必向周某支付经济补偿金B.如果6个月内甲公司重新招用人员，应当通知周某并在同等条件下优先录用周某C.如果周某一直未能重新就业，周某最多可以领取12个月的失业保险金D.周某领取失业保险金期间，基本医疗保险待遇暂停享受参考答案：BC参考解析：（1）选项A：用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿金。（2）选项D：失