2023年财政税收专业知识与实务知识题库附答案

2023年财政税收专业知识与实务知识

题库附答案第一章：第1题（单项选择题）车船税釆用（）税率，实行（）计税。累进、累进定额、从量比例、定额累进、从量试题答案：B,第2题（单项选择题）关于委托加工的应税消费品的组成计税价格，下列说法中不正确的是（）。实行从价定率的，组成计税价格二（材料成本+加工费）小（1-消费税比例税率）实行复合计税的，组成计税价格二（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率）+（1-消费税比例税率）加工费包括受托方代垫辅助材料的实际成本和增值税税金加工费是受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用试题答案：C,第3题（单项选择题）增值税制中的翻译服务和市场调查服务按照（）缴纳增值税。经纪代理服务咨询服务知识产权服务广告服务试题答案：B,第4题（单项选择题）某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，税务机关于本年3月书面通知其所在开户银行暂停支付存款42万元,这一行政行为属于（）。要求提供纳税担保税收保全措施强制征收措施税务行政协助试题答案：B,第5题（单项选择题）关于税负转嫁的说法，正确的是（）。商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比商品供给弹性越小，税负后转的程度越小竞争性商品的转嫁能力较强征税范围广的税种较易转嫁试题答案：D,第6题（单项选择题）增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年购入的进项税额未抵扣的农机，适用的政策为（）o按13%税率征收增值税按9%税率征收增值税依4%征收率减半征收增值税依3%征收率减按2%征收增值税试题答案:D,第7题（单项选择题）某企业对所在地县级税务机关的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定，有管辖权的行政复议机关是（）。所在地县人民政府所在地县级税务机关所在地市人民政府所在地市级税务机关试题答案：D,第8题（单项选择题）2022年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元/辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是（）。（以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12%。）14.10万元15.30万元23.70万元25.62万元试题答案：B,第9题（单项选择题）居民企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分，应该（）。减半征收企业所得税免征企业所得税全额征收企业所得税暂不征收企业所得税试题答案：B,第10题（单项选择题）下列各项中，免征耕地占用税的是（）o飞机场占用耕地修建跑道农村居民在标准内占用耕地新建自用住宅医疗机构占用的耕地学校附设的小卖部占用的耕地试题答案：C,第11题（单项选择题）某汽车制造厂2021年3月将自产轿车3辆转作本企业固定资产。该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据是（）。同类应税车辆的最高售价同类应税车辆的最低售价应税车辆的生产成本生产的同类应税车辆的销售价格试题答案：D,第12题（单项选择题）关于行政复议的说法，错误的是（）。税务行政复议机关是指依法受理行政复议申请、对具体行政行为进行审查并作出行政复议决定的税务机关行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，可以作出对申请人更为不利的行政复议决定申请人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼行政复议机关受理行政复议申请.不得向申请人收取任何费用试题答案:B,第13题（单项选择题）因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人,失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续（）个月没有新增纳税信用失信行为记录的，可以向主管税务机关申请纳税信用修复。6122436试题答案:B,第14题（单项选择题）在一定意义上讲，紧缩性的财政政策等同于（）。积极财政政策赤字财政政策盈余财政政策中性财政政策试题答案：C,第15题（单项选择题）社会保障制度的类型中，（）对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大的吸引力。社会保险型社会救济型普遍津贴型节俭基金型试题答案:D,第16题（单项选择题）检查管理费用时，首先要检查（）。管理费用明细账的贷方发生额管理费用明细账的借方发生额管理费用总账的贷方发生额管理费用总账的借方发生额试题答案:D,第17题（单项选择题）关于我国全面实施绩效管理的说法，错误的是（）。将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权各级财政部门要将绩效目标设置作为预算安排的前置条件，加强绩效目标审核，将绩效目标与预算同步批复下达各级财政部门建立健全定量和定性相结合的共性绩效指标框架各级政府只需将一般公共预算纳入绩效管理试题答案：D,第18题（单项选择题）根据规定，连续一段时间被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。这段时间为（）。TOC\o"1-5"\h\z2年3年4年5年试题答案：B,第19题（单项选择题）下列关于财政“内在稳定器”的说法，错误的是（）o内在稳定器需要借助外力产生直接的效果内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度内在稳定器使财政收支与社会总供求呈相反方向变化财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能试题答案：A,第20题（单项选择题）釆用直接税税收负担率反映纳税人真实负担时，直接税税收负担率计算式是（）。企业（个人）一定时期缴纳的所得税（不包括财产税）+企业（个人）一定时期获得的总收入X100%企业（个人）一定时期缴纳的所得税（包括财产税）+企业（个人）一定时期获得的总收入X100%企业（个人）一定时期缴纳的所得税（不包括财产税）+企业（个人）一定时期获得的纯收入X100%企业（个人）一定时期缴纳的所得税（包括财产税）+企业（个人）一定时期获得的纯收入X100%试题答案：D,第21题（单项选择题）下列票据中，不属于增值税合法扣税凭证的是（）。增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书农产品收购发票D.货物运输业普通发票试题答案:D,第22题（单项选择题）一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2016年取得第一笔营业收入，2021年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）200万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2021年应纳企业所得税（）万元。TOC\o"1-5"\h\z0254050试题答案：B,第23题（单项选择题）关于契税的说法，错误的是（）。契税以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为成交价格个人购买90平方米以下的家庭唯一住房，按1%税率征收契税国家机关承受土地、房屋用于办公的，免收契税试题答案：A,第24题（单项选择题）我国的分税制管理体制将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为（）。中央税中央与地方共享税地方税中央与地方共管税试题答案：A,第25题（单项选择题）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取的措施是（）o从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金移交司法机关并处未缴纳税款金额一倍以上三倍以下的罚款取消税务登记试题答案：A,第26题（单项选择题）下列货币政策工具中，一般不宜经常使用，更不宜大幅度调整的是（）。再贷款法定存款准备金率贴现率政策公开市场业务试题答案：B,第27题（单项选择题）关于公共物品的特征，下列说法错误的是（）0公共物品的特征决定了市场在提供公共物品方面是失灵的消费者的增加，边际成本为零公共物品的效用不能分割为若干部分提供者要着眼于经济效益和社会效益最大化试题答案:D,第28题（单项选择题）以下不属于增值税的纳税人的是（）。在境内销售劳务的个体工商户销售位于美国的房产的境内企业进口货物的个人销售专利技术给一家俄罗斯公司的境内外资企业试题答案：B,第29题（单项选择题）某生产企业（增值税一般纳税人）2021年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额40000元（其中含分摊的运输费用3540元），该批货物适用增值税税率为13%,则该批货物进项税额转出额为（）元。5433.65835.55058.46754.0试题答案：C,第30题（单项选择题）某企业2022年8月订立借款合同1份，所载金额400000元，该企业2022年应缴纳印花税（）元。（根据税法有关规定，借款合同的税率为0.05%0）TOC\o"1-5"\h\z20120200400试题答案：A,第31题（单项选择题）政府采购的方式中，最能体现出政府釆购的公开性、竞争性的是（）。招标采购询价釆购框架协议釆购单一来源釆购试题答案：A,第32题（单项选择题）按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是（）。A.委托类专项转移支付共担类专项转移支付引导类专项转移支付救济类专项转移支付试题答案：A,第33题（单项选择题）下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法错误的是（）o在城市范围内使用土地的单位和个人在县城范围内使用土地的单位和个人在建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人在农村范围内使用土地的单位和个人试题答案:D,第34题（单项选择题）《行政诉讼法》规定，人民法院只能受理因具体（）行为引起的行政争议。行政执法司法诉讼试题答案：A,第35题（单项选择题）（）视角下的政府预算研究最为注重的是政府预算的配置和资金使用效率问题。经济学政治学社会学管理学试题答案：A,第36题（单项选择题）下列各项中，不属于记账凭证检查内容的是（）。记账凭证是否附有原始凭证，两者的内容是否一致会计科目及其对应关系是否正确会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时记账凭证是否有完备的审批手续试题答案：D,第37题（单项选择题）财政联邦主义是一种关于（）的理论学说。预算管理财政支出财政收入财政分权试题答案:D,第38题（单项选择题）政府间的财政关系主要通过（）体现。政府财政收入组织体系政府财政支出管理体系政府预算管理体制政府行政职能划分体系试题答案：C,第39题（单项选择题）市场经济条件下，资源配置的主体是（）。政府市场计划财政试题答案:B,第40题（单项选择题）下列各项中，不属于我国社会养老保险制度类型的是（）。城镇企业职工基本养老保险城乡居民基本养老保险机关事业单位工作人员养老保险商业养老保险试题答案:D,第41题（单项选择题）下列关于税收管辖权的说法，正确的是（）。实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税税收管辖权的交叉会产生国际重复征税一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权试题答案：C,第42题（单项选择题）居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元。当地规定的契税税率为3%,居民甲需缴纳契税（）万元。TOC\o"1-5"\h\z00.633.6试题答案：B,第43题（单项选择题）现代市场经济国家用于衡量财政分配规模的指标是（）。财政收入占国民收入的比重财政支出占国民收入的比重财政收入占工农业生产总值的比重财政支出占国内生产总值的比重试题答案：D,第44题（单项选择题）主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围、规模和风险级别，在（）个工作日内确认领用发票的种类、数量以及领用方式，并告知领用发票的单位和个人。TOC\o"1-5"\h\z35710试题答案:B,第45题（单项选择题）下列不属于国际收支项目的是（）。银行信贷官方平衡项目资本项目遗漏与误差项目试题答案：A,第46题（单项选择题）关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。3个月6个月9个月12个月试题答案：B,第47题（单项选择题）消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。TOC\o"1-5"\h\z571015试题答案：D,第48题（单项选择题）以下关于我国车船税税目税率的表述，不正确的有（）。车船税实行定额税率捕捞、养殖渔船免征车船税挂车按照货车税额的70%计算拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50%计算试题答案：C,第49题（单项选择题）公债二级市场一般是（）之间的交易场所。政府与证券承销机构公债承购机构与认购者公债发行者与政府公债发行者与公债认购者试题答案：B,第50题（单项选择题）纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。前转后转消转税收资本化试题答案：B,第51题（单项选择题）关于税收饶让的说法，正确的是（）。税收饶让多发生在发达国家之间两国之间一般釆取签订税收协定的方式确定税收饶让政策税收饶让主要是为了解决国际重复征税税收饶让会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益试题答案：B,第52题（单项选择题）下列属于契税的纳税义务人的是（）。转让房屋的企业捐赠房屋的事业单位转让土地的事业单位购买土地的企业试题答案:D,第53题（单项选择题）下列关于契税征税范围的说法，错误的是（）。对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税因共有不动产份额变化而发生的土地、房屋权属转移的，出让方应当依法缴纳契税承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税试题答案：C,第54题（单项选择题）根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）。坐落在市区的商场用地坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地坐落于市区的游乐场用地为社区提供养老服务机构的自有土地试题答案：D,第55题（单项选择题）下列不属于印花税纳税人的是（）。在我国境内书立应税凭证的个人证券交易印花税的受让方在我国境外书立在境内使用的应税凭证的单位在我国境内书立的应税凭证的外资企业试题答案：B,第56题（单项选择题）（）是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳。资源税教育费附加和地方教育附加城镇土地使用税印花税试题答案：B,第57题（单项选择题）下列税额税款中，属于教育费附加的征收依据的是（）。销售产品征收的增值税税额国家重大水利工程建设基金进口产品征收的消费税税额进口产品征收的增值税税额试题答案：A,第58题（单项选择题）委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，采用按组成计税价格计税，组成计税价格的公式为（）。（材料成本一利润）/（1-消费税税率）（材料成本一加工费）/（1-增值税税率）（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）（材料成本+加工费）/（1+增值税税率）试题答案：C,第59题（单项选择题）发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量，这种公债发行方式是（）。直接发行方式承购包销方式公募招标方式连续发行方式试题答案:D,第60题（单项选择题）财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的政策是（）。健全财政政策周期平衡预算政策充分就业预算政策预算平衡政策试题答案：B,第61题（多项选择题）甲公司为增值税一般纳税人，在2020年5月15日与乙公司签订经营租赁合同，合同约定甲公司向乙公司出租一台机器设备，租金每月1万元，租期10个月，租赁开始日为6月1日，同时还约定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全额租金。5月20日，甲公司收到乙公司支付的不含税租金10万元和相应税款。甲公司收取预收款时的会计分录为借：银行存款113000贷：预收账款113000关于该公司该项业务的会计处理的说法，正确的有（）。该公司应于收到预收款的当天计提销项税额釆取预收款方式销售租赁服务的企业，应于发生服务时，确认收入及补收款项，计提增值税销项税额甲公司5月20日应做的正确会计分录为借：银行存款113000贷：预收账款100000 应交税费一应交增值税（销项税额）13000该公司出租机器设备属于提供有形动产租赁服务，适用13%税率从6月1日起，在租赁期限内的每月月末，甲公司应分别确认收入，会计分录为借：预收账款10000贷：其他业务收入10000试题答案：A,C,D,E,第62题（多项选择题）税务机关有权核定应纳税额的情形包括（）。依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的试题答案：A,B,C,D,第63题（多项选择题）有下列情形的纳税人，本评价年度直接判为D级的有（）。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的提供虚假申报资料享受税收优惠的骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的有非正常户记录的实际生产经营期不足2年的试题答案：A,B,C,D,第64题（多项选择题）下列关于短期不可转让公债的说法，正确的有（）。主要形式是预付税款券以工商企业为发行对象期限不超过六个月按票面金额平价发行E.到期口通常为企业各种重要税收的缴款日期试题答案:A,B,E,第65题（多项选择题）下列项目中属于分配环节财政补贴的有（）。财政贴息商业和外贸企业的政策性亏损补贴职工副食品补贴工矿产品价格补贴税收支出试题答案：A,E,第66题（多项选择题）某企业被国家市场监督管理部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有（）。记入“营业外支出"科目不得在税前列支记入“利润分配”科目不超过利润总额12%的部分，可以税前列支冲减“营业外收入”科目试题答案：A,B,第67题（多项选择题）关于社会保障的说法，正确的有（）。社会保障制度是由法律规定的现代社会保障制度由德国首创社会保障支出是社会公共需求的组成部分我国养老保险筹资模式基本上属于完全基金式社会保障制度的实施主体是国家试题答案：A,B,C,E,第68题（多项选择题）关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）。购买性支出对微观主体的预算约朿是硬性的购买性支出对政府的效益约朿较弱转移性支出直接影响社会生产转移性支出对政府的效益约朿较强转移性支出执行收入分配的职能较强试题答案：A,E,第69题（多项选择题）关于个人所得税的说法，正确的有（）。按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人在中国境内有住所的个人属于中国居民纳税人从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报试题答案：A,B,D,第70题（多项选择题）财政赤字的弥补方式包括（）o增支减收动用结余向中央银行透支或借款发行公债增收减支试题答案：B,C,D,E,第71题（多项选择题）下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。为建房而占用国家所有和集体所有的耕地为从事非农业建设而占用国家所有和集体所有的耕地占用园地建房占用园地进行非农业建设占用耕地建设农田水利设施试题答案：A,B,C,D,第72题（多项选择题）对接受捐赠收入检查的重点包括（）。检查“营业外收入”科目检查是否在期末将其并入应纳税所得额检查“其他业务收入”科目注重检查纳税人的入账价值是否准确检查“预收账款”科目试题答案：A,B,D,第73题（多项选择题）财政政策作为政府的经济管理手段所具备的功能包括（）o导向功能协调功能控制功能创新功能稳定功能试题答案：A,B,C,E,第74题（多项选择题）下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。农副产品价格补贴工矿产品价格补贴职工副食品补贴商业企业的政策性亏损补贴财政贴息试题答案：A,D,第75题（多项选择题）以下属于公共物品的有（）。A.住房高等教育国防食品法律设施试题答案：C,E,第76题（多项选择题）依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）。企业购买国债取得的利息收入非营利组织从事营利性活动取得的收入在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益财政拨款试题答案：A,C,第77题（多项选择题）影响税收负担的经济因素有（）。经济发展水平税率政治经济体制一定时期的宏观经济政策税收的减免政策试题答案：A,C,第78题（多项选择题）下列各项中，免征耕地占用税的有（）。学校占用耕地幼儿园占用耕地养老院占用耕地医院占用耕地农民占用耕地建房试题答案：A,B,C,D,第79题（多项选择题）下列免征印花税的有（）。应税凭证的正本或者抄本个人与电子商务经营者订立的电子订单个人销售或购买住房金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同财产所有权人将财产赠给学校的产权转移书据试题答案：B,C,D,E,第80题（多项选择题）下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）.一般纳税人将外购货物改变用途，用于集体福利一般纳税人将自产产品用于非增值税基建工程A.A.应记入“其他应付款”科目A.A.应计提增值税销项税额260元一般纳税人将自产产品用于股东分配一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失一般纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费试题答案：A,D,第81题(多项选择题)根据以下材料，回答81-85题某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元.每件产品的成本为800元。购进原材料均能取得增值税专用发票。城市维护建设税及教育费附加和地方教育费附加暂不考虑。2020年8月份，税务机关对该企业上年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下。销售给A企业产品10件，同时收取包装物押金1000元，包装物于一年后返还，包装物租金2000元。企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元,税款1300元。同时支付不含税运费500元，取得增值税专用发票。企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至当年8月份尚未完工)，企业账务处理为借：在建工程4000贷：库存商品4000企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料成本10000元。向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为()。应记入“主营业务收入”科目不用缴纳增值税应计提增值税销项税额试题答案：A,C,第82题(多项选择题)根据以下材料，回答81-85题某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元.每件产品的成本为800元。购进原材料均能取得增值税专用发票。城市维护建设税及教育费附加和地方教育费附加暂不考虑。2020年8月份，税务机关对该企业上年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下。销售给A企业产品10件，同时收取包装物押金1000元，包装物于一年后返还，包装物租金2000元。企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元,税款1300元。同时支付不含税运费500元，取得增值税专用发票。企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至当年8月份尚未完工)，企业账务处理为借：在建工程4000贷：库存商品4000企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料成本10000元。向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为()。应计提增值税销项税额230.09元不用缴纳增值税应缴纳消费税100元试题答案：B,第83题(多项选择题)根据以下材料，回答81-85题某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元.每件产品的成本为800元。购进原材料均能取得增值税专用发票。城市维护建设税及教育费附加和地方教育费附加暂不考虑。2020年8月份，税务机关对该企业上年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下。销售给A企业产品10件，同时收取包装物押金1000元，包装物于一年后返还，包装物租金2000元。企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元,税款1300元。同时支付不含税运费500元，取得增值税专用发票。企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至当年8月份尚未完工)，企业账务处理为借：在建工程4000贷：库存商品4000企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料成本10000元。企业购进原材料支付的运费，应计提增值税进项税额()元。0A.A.借：在建工程4000贷：库存商品4000贷：库存商品贷：库存商品40004572.6585试题答案：B,第84题(多项选择题)根据以下材料，回答81-85题某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元.每件产品的成本为800元。购进原材料均能取得增值税专用发票。城市维护建设税及教育费附加和地方教育费附加暂不考虑。2020年8月份，税务机关对该企业上年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下。销售给A企业产品10件，同时收取包装物押金1000元，包装物于一年后返还，包装物租金2000元。企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元,税款1300元。同时支付不含税运费500元，取得增值税专用发票。企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至当年8月份尚未完工)，企业账务处理为借：在建工程4000贷：库存商品4000企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料成本10000元。企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为()。

B.借：在建工程4650贷：库存商品4000应交税费一应交增值税（销项税额）650B.借：在建工程4650贷：库存商品4000应交税费一应交增值税（销项税额）650C.借：在建工程5650贷：主营业务收入5000应交税费-应交增值税（销项税额）650D.借：在建工程4520贷：库存商品4000应交税费一应交增值税（进项税额转出）520试题答案：A,第85题（多项选择题）根据以下材料，回答81-85题某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元。每件产品的成本为800元。购进原材料均能取得增值税专用发票。城市维护建设税及教育费附加和地方教育费附加暂不考虑。2020年8月份，税务机关对该企业上年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下。（1） 销售给A企业产品10件，同时收取包装物押金1000元，包装物于一年后返还，包装物租金2000元。（2） 企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1300元。同时支付不含税运费500元，取得增值税专用发票。（3） 企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至当年8月份尚未完工），企业账务处理为借：在建工程4000企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料成本10000元。企业原材料被盗，正确的会计处理为()。借：待处理财产损溢11300贷：原材料10000应交税费一应交增值税(进项税额转出)1300借：待处理财产损溢10000 贷：原材料10000借：营业外支出10000贷：原材料10000借：营业外支出11300贷：原材料10000应交税费一应交增值税(销项税额)1300试题答案：A,第86题(多项选择题)根据以下材料，回答86-90题我国公民李某2020年的收入情况如下：1月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从1月起每周六为该培训中心授课一次.每次报酬300元，当月为培训中心授课4次。2月出租闲置住房取得租金收入5000元。3月取得国债利息收入50000元。4月购买福利彩票，获得彩票奖金收入20000元.5月转让2013年购买的三居室精装修房屋一套(非唯一住房)，不含增值税售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。李某1月授课收入应预扣预缴个人所得税()元。TOC\o"1-5"\h\z05680240试题答案：C,第87题(多项选择题)根据以下材料，回答86-90题我国公民李某2020年的收入情况如下：1月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从1月起每周六为该培训中心授课一次.每次报酬300元，当月为培训中心授课4次。2月出租闲置住房取得租金收入5000元。3月取得国债利息收入50000元。4月购买福利彩票，获得彩票奖金收入20000元。5月转让2013年购买的三居室精装修房屋一套(非唯一住房)，不含增值税售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。李某2月取得的租金收入应缴纳个人所得税()元。0560800840试题答案：C,第88题(多项选择题)根据以下材料，回答86-90题我国公民李某2020年的收入情况如下：1月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从1月起每周六为该培训中心授课一次.每次报酬300元，当月为培训中心授课4次。2月出租闲置住房取得租金收入5000元。3月取得国债利息收入50000元。4月购买福利彩票，获得彩票奖金收入20000元.5月转让2013年购买的三居室精装修房屋一套(非唯一住房)，不含增值税售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。李某取得的国债利息所得应缴纳个人所得税()元。TOC\o"1-5"\h\z08500900010000试题答案：A,第89题(多项选择题)根据以下材料，回答86-90题我国公民李某2020年的收入情况如下：1月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从1月起每周六为该培训中心授课一次.每次报酬300元，当月为培训中心授课4次。2月出租闲置住房取得租金收入5000元。3月取得国债利息收入50000元。4月购买福利彩票，获得彩票奖金收入20000元。5月转让2013年购买的三居室精装修房屋一套(非唯一住房)，不含增值税售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。李某购买彩票的中奖收入应缴纳个人所得税()元。TOC\o"1-5"\h\z2240320038404000试题答案:D,第90题(多项选择题)根据以下材料，回答86-90题我国公民李某2020年的收入情况如下：1月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从1月起每周六为该培训中心授课一次.每次报酬300元，当月为培训中心授课4次。2月出租闲置住房取得租金收入5000元。3月取得国债利息收入50000元。4月购买福利彩票，获得彩票奖金收入20000元.5月转让2013年购买的三居室精装修房屋一套(非唯一住房)，不含增值税售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。李某转让房屋所得应缴纳的个人所得税为()万元。22.642642.6446试题答案：A,第91题(多项选择题)2015年，某商业企业经营的业务如下：商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，转让有价证券收入76万元。全年商品销售成本470万元。按规定缴纳增值税136万元，城市维护建设税9.52万元，教育费附加4.08万元。发生营业费用40万元，管理费用50万元.营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。根据以上资料，回答91-95问题：该企业利润总额为()万元。258.4260.8280.9298.6试题答案：A,第92题(多项选择题)2015年，某商业企业经营的业务如下：商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，转让有价证券收入76万元。全年商品销售成本470万元。按规定缴纳增值税136万元，城市维护建设税9.52万元，教育费附加4.08万元。发生营业费用40万元，管理费用50万元。营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。根据以上资料，回答91-95问题：该企业公益性捐赠所得税前扣除额为()万元。25.4631.0139.6245.97试题答案：B,第93题(多项选择题)2015年，某商业企业经营的业务如下：商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，转让有价证券收入76万元。全年商品销售成本470万元。按规定缴纳增值税136万元，城市维护建设税9.52万元，教育费附加4.08万元。发生营业费用40万元，管理费用50万元.营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。根据以上资料，回答91-95问题：企业所得税前营业外支出应纳税调整额为()万元。10.2112.5916.9920.89试题答案：C,第94题(多项选择题)2015年，某商业企业经营的业务如下：商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，转让有价证券收入76万元。全年商品销售成本470万元。按规定缴纳增值税136万元，城市维护建设税9.52万元，教育费附加4.08万元。发生营业费用40万元，管理费用50万元。营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。根据以上资料，回答91-95问题：该企业应纳税所得额为()万元。259.69264.61271.39289.99试题答案：C,第95题(多项选择题)2015年，某商业企业经营的业务如下：商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，转让有价证券收入76万元。全年商品销售成本470万元。按规定缴纳增值税136万元，城市维护建设税9.52万元，教育费附加4.08万元。发生营业费用40万元，管理费用50万元.营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。根据以上资料，回答91-95问题：该企业应纳企业所得税税额为()万元。67.8578.6989.6792.64试题答案：A,第96题(多项选择题)北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答96-100问题：该公司关税完税价格是()万元。0130015001600试题答案：C,第97题（多项选择题）北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答96-100问题：该公司应纳关税是（）万元。TOC\o"1-5"\h\z300623700769试题答案：A,第98题（多项选择题）北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答96-100问题：该公司组成增值税（消费税）计税价格是（）万元。TOC\o"1-5"\h\z2000300070008000试题答案：A,第99题（多项选择题）北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答96-100问题：该公司应纳消费税是（）万元。TOC\o"1-5"\h\z200500700800试题答案：A,第100题（多项选择题）北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答96-100问题：下列属于关税中货物的纳税人的是（）。进口货物的收货人出口货物的发货人行李携带人邮件收件人试题答案：A,B,第二章：第1题（单项选择题）关于累进税率的说法，错误的是（）。在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率在超额累进税率下.征税对象数额越大。适用税率越高对同一征税对象釆用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数试题答案：C,第2题（单项选择题）税收征管科学化的前提是（）o计税标准税种税基税收分类试题答案:D,第3题（单项选择题）纳税人销售下列货物免缴增值税的是（）。企业生产者销售外购的玉米药店销售避孕药品生产销售方便面商场销售水果罐头试题答案：B,第4题（单项选择题）纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（）。收取最后一期货款的当天取得全部价款的当天每一期收取货款的当天销售合同约定的收款日期的当天试题答案：D,第5题（单项选择题）港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（）缴纳增值税。港口码头服务居民日常服务安全保护服务D.打捞救助服务试题答案：A,第6题（单项选择题）关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是（）。适用6%税率金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税试题答案：C,第7题（单项选择题）某生产白酒的企业为增值税一般纳税人.今年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未收回包装货物押金7.02万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。15.0719.0419.7220.66试题答案：A,第8题（单项选择题）下列支出中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）o子女教育支出企业年金支出继续教育支出住房贷款利息试题答案:B,第9题（单项选择题）企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入的企业所得税处理正确的是（）o免征减半征收不超过1万元的部分，不征税；超过部分，减半征收全额征税试题答案:B,第10题（单项选择题）企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。并汇算清缴，结清应缴应退税款。TOC\o"1-5"\h\z3456试题答案：C,第11题（单项选择题）2020年2月，小张花费500元购买体育彩票若干张，其中一张彩票中了三等奖，奖金为人民币21000元，那么小张本次奖金应该缴纳个人所得税（）元。TOC\o"1-5"\h\z2352336041004200试题答案:D,第12题（单项选择题）某企业为增值税一般纳税人，2020年5月30日采用交款提货方式销售一批货物。收到货款100000元、增值税税款13000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（）。借：银行存款113000贷：主营业务收入100000 应交税费—应交增值税（销项税额）13000B.借:银行存款113000贷:应付账款113000C.借:银行存款113000贷:库存商品113000D.借：银行存款113000贷：应付账款100000应交税费—应交增值税（销项税额）13000试题答案：A,第13题（单项选择题）某服装厂（增值税一般纳税人）2020年1月将服装1000件用于对外投资，已知每件衣服的对外不含税售价为1000元，成本为800元。该企业未提取存货跌价准备。其会计处理为：借：长期股权投资一其他股权投资800000贷：库存商品800000关于该业务的会计处理的说法，正确的是（）。造成少计提增值税销项税额104000元账务调整分录为借：长期股权投资一其他股权投资330000主营业务成本800000贷：主营业务收入1000000 应交税费—应交增值税（销项税额）130000该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属.因此作为内部处置资产，不视同销售确认收入，不计算缴纳企业所得税应借记“营业外支出”1130000试题答案：B,第14题（单项选择题）某机床厂为增值税一般纳税人，2020年11月有已逾期不再退还的包装物押金20000元，已知该机床厂适用的增值税税率为13%,则企业正确的账务处理为（）o借：其他应付款20000贷：营业外收入20000借：其他应付款20000贷：其他业务收入20000借：其他应付款20000 贷：其他业务收入17400 应交税费一应交增值税（销项税额）2600借：其他应付款20000 贷：其他业务收入17699 应交税费一应交增值税（销项税额）2301试题答案：D,第15题（单项选择题）瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。经济发展阶段导致政府活动扩张导致公共收入增长导致经济发展不平衡导致试题答案：B,第16题（单项选择题）关于累进税率的说法，错误的是（）。在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高在超额累进税率下，一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率速算扣除数是大于零的数试题答案：D,第17题（单项选择题）增值税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时，另外收取的包装

物押金，应计入货物销售额的具体时限为（）0无合同约定的,在一年之内计入无合同约定的,在一年之内计入B.有合同约定的,在不超过合同约定的时间内计入C.B.有合同约定的,在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的,合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无论有无约定,D.无论有无约定,一律在销售时一并计入销售额试题答案：D,第18题（单项选择题）纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（）以内的，准予扣除；超过部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。12%,512%,315%,530%,3试题答案:B,第19题（单项选择题）税款征收的方式中。税务机关按照纳税人提供的账表所反映的生产、经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法，指的是（）。查定征收查账征收查验征收定期定额征收试题答案：B,第20题（单项选择题）某宾馆为增值税一般纳税人，2020年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：借：银行存款2120000贷：应付账款2120000关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有（）。应贷记“主营业务收入”2120000元应计提增值税销项税额30.8万元应做的账务调整为：借：应付账款2120000 贷：主营业务收入2000000 应交税费一应交增值税（销项税额）120000应借记“应交税费一应交增值税（销项税额）”120000元试题答案：C,第21题（单项选择题）纳税信用级别设A、B、c、D四级，其中A级纳税信用为年度评价指标得分是（）。40分以上不满70分70分以上不满90分90分以上95分以上试题答案：C,试题答案试题答案:D,第22题（单项选择题）下列更符合实际的反映财政集中程度的指标是（）。财政收入占国内生产总值的比重财政支出占国内生产总值的比重财政收入财政支出试题答案:B,第23题（单项选择题）公债的付息方式中，（）往往适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的债券。到期一次支付法按期分次支付法抽签支付法比例支付法试题答案:B,第24题（单项选择题）当政府预算的功能趋于多样性时，预算原则更注重（）。控制性周密性完整性发挥预算的功能性作用第25题（单项选择题）税务行政诉讼中，维持判决的适用情形不包括下列（）o税务机关的具体行政行为证据确凿税务机关未产生重大过错适用法律、法规正确符合法定程序的案件试题答案:B,第26题（单项选择题）国防是一种公共物品，国防提供的安全保障是面向国内所有人的，只要生活在本国境内，任何人都无法拒绝这种服务，同时，也不可能将拒绝接受这种服务的人与在市场上为此项服务付款的人区别开来。这体现了公共物品的（）特征。效用的不可分割性受益的非排他性取得方式的非竞争性提供目的的非营利性试题答案：A,第27题（单项选择题）以下不属于零基预算优点的是（）。预算收支安排不受以往年度收支的约束可以充分发挥预算政策的调控功能编制工作简便易行可突出当年政府的经济社会政策重点试题答案：C,第28题（单项选择题）1998年开始实施的积极的财政政策取得了比较好的效果，但经过几年的运行，投资增长过快和信贷扩张引发了经济过热的趋势，在这种情况下，2005年中央决定实施（）<>积极的财政政策和稳健的货币政策紧缩的财政政策和积极的货币政策稳健的财政政策和稳健的货币政策积极的财政政策和积极的货币政策试题答案：C,第29题（单项选择题）居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免的方法称为（）。税收免税税收扣除税收转让税收饶让试题答案:D,第30题（单项选择题）下列各项中，不属于公共定价的一般方法的是（）。平均成本定价法二部定价法边际成本定价法负荷定价法试题答案：C,第31题（单项选择题）政府要承担起维持市场有效竞争的责任，是因为要解决（）的问题。公共物品缺失外部效应市场垄断收入分配不公试题答案：C,第32题（单项选择题）下列各项中，不属于中国近年来增长的国防费主要用途的是（）。改善部队保障条件投入经济建设完成多样化军事任务推进中国特色军事变革试题答案：B,第33题（单项选择题）照顾性税收支出主要针对（）。纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税的情形纳税人由于各种原因在生产经营上发生临时困难和无力纳税的情形纳税人的各种亏损纳税人的经营性亏损试题答案：A,第34题（单项选择题）下列关于耕地占用税税率的说法，错误的是（）。我国耕地占用税实行地区差别定额税率人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10-50元人均耕地超过1亩不超过2亩的地区，每平方米为8-40元人均耕地超过2亩但不超过3亩，每平方米为5-25元试题答案：D,第35题（单项选择题）（）要求财政事权划分要充分体现权责匹配，从而有利于各级政府主动履行职责和激励相容，实现总体利益最大化。外部性原则信息复杂性原则激励相容原则单一性原则试题答案：C,第36题（单项选择题）划分中央财政与地方财政收入主要体现在（）的划分上.一般预算收入经常性预算收入政府性基金收入税收收入试题答案：D,第37题（单项选择题）居民个人取得的下列所得中，应该按照经营所得缴纳个人所得税的是（）o偶然所得劳务报酬所得财产租赁所得个体工商户从事生产经营所得试题答案：D,第38题（单项选择题）下列关于累进税率的说法，错误的是（）。在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高累进税率是对同一征税对象釆用同一比例计征的税率按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数试题答案：C,第39题（单项选择题）从事化妆品生产销售的企业将新试制的一批化妆品用于职工奖励，若无同类产品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（）。组成计税价格二（成本+利润）：（1-消费税税率）组成计税价格二（成本+利润+自产自用数量X定额税率）：（1-比例税率）组成计税价格二（成本+利润）：（1+比例税率）组成计税价格二（成本+利润+自产自用数量X定额税率）：（1+比例税率）试题答案：A,第40题（单项选择题）某县城一般纳税人5月份缴纳的增值税税额为3400元，需要缴纳的消费税税额为5000元，该一般纳税人需要缴纳的城市维护建设税和教育费附加是（）元。TOC\o"1-5"\h\z567660672725试题答案：C,第41题（单项选择题）下列房产中，应征收房产税的是（）。企业无租使用免税单位的房产宗教寺庙自用的房产老年服务机构自用的房产税务机关办公用房试题答案：A,第42题（单项选择题）税收的首要和基本职能是（）。政治职能分配职能财政职能社会职能试题答案：C,第43题（单项选择题）下列各项中，不属于全面实施绩效管理的三个维度的是（）。构建全方位预算绩效管理格局健全预算绩效评价标准体系建立全过程预算绩效管理链条完善全覆盖预算绩效管理体系试题答案：B,第44题（单项选择题）对下列企业或个人，税务机关可以釆取税收保全措施的是（）。扣缴义务人纳税担保人从事生产、经营的纳税人非从事生产经营的纳税人试题答案：C,第45题（单项选择题）转移性支出侧重于执行的财政职能是（）。资源配置职能收入分配职能经济稳定职能经济发展职能试题答案：B,第46题（单项选择题）政府对生活在社会基本生活水平以下的贫困居民给予的基本生活保障属于（）0社会保险社会救助社会福利社会优抚试题答案：B,第47题（单项选择题）允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为（）。纳税扣除税收豁免税收抵免盈亏相抵试题答案：C,第48题（单项选择题）某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果,农产品收购发票上注明的收购价款为8000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12000元。则该超市应缴纳的增值税是（）元。360309.19500.53680试题答案：A,第49题（单项选择题）企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。电动汽车体育用鞭炮药引线销售价格为9000元的手表蓄电池试题答案：D,第50题（单项选择题）某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5650元，已知化妆品消费税税率为15%,则该笔收入应纳消费税为（）元。507.14TOC\o"1-5"\h\z755750850试题答案：C,第51题（单项选择题）某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本为8000元，该化妆品无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5%,消费税税率为15%。该批化妆品应缴纳的消费税税额是（）元。143.899882.351482.351567.45试题答案：C,第52题（单项选择题）根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于减征个人所得税的是（）。著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金残疾、孤老人员和烈属的所得钱某取得的军人转业费孙某取得的保险赔款试题答案：B,第53题（单项选择题）关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是（）。对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税釆用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的，应按照合同规定的总价款计征契税承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率试题答案:D,第54题（单项选择题）某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）元。TOC\o"1-5"\h\z60007000800010000试题答案：A,第55题（单项选择题）某生产企业坐落在市区，2017年8月日常业务缴纳增值税15万元;此外，当月转让一幢位于市区的办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2012年抵债所得，抵债时作价1050万元，对于销售房屋企业选择简易计税。该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加共计（）万元。TOC\o"1-5"\h\z1.507.358.4012.60试题答案：D,第56题（单项选择题）下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。烟叶税纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日烟叶税的征税范围是烟叶，包括烤烟叶、晾晒烟叶烟叶税计税依据不包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算试题答案：C,第57题（单项选择题）下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。纳税人通过受赠的方式取得应税车辆的，应当依法缴纳车辆购置税纳税人通过获奖的方式取得应税车辆的，应当依法缴纳车辆购置税纳税人购置已征车辆购置税的车辆，仍需缴纳车辆购置税车辆购置税的税率为10%试题答案：C,第58题（单项选择题）下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是（）。釆取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额釆取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人试题答案:D,第59题（单项选择题）就财政政策本身而言，其焦点是如何处理（）问题。财政收入财政支出财政赤字财政平衡试题答案：D,第60题（单项选择题）政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为（）。自动稳定的财政政策相机抉择的财政政策内在稳定器健全财政政策试题答案:B,第61题（多项选择题）税收的职能包括（）。财政职能经济职能保障职能救济职能监督职能试题答案：A,B,E,第62题（多项选择题）企业所得税应纳税所得额的计算原则有（）。权责发生制原则收付实现制原则税法优先原则税法与会计并行原则合理性原则试题答案：A,C,第63题（多项选择题）某合伙企业将自产高档化妆品用于职工福利，该行为应纳的税种包括（）。增值税消费税企业所得税城市维护建设税教育费附加和地方教育附加试题答案:A,B,D,E,第64题（多项选择题）关于印花税征收管理的说法，正确的有（）。纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人.应当向其机构所在地的主管税务机关申报解缴税款以及银行结算的利息印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日印花税按季、按年或者按次计征实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起30日内申报缴纳税款试题答案:A,B,C,D,第65题（多项选择题）下列各项中，免征印花税的有（）。对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税铁路、公路、航运、水陆承运快件行李、包裹开具的托运单据易地扶贫搬迁项目实施主体取得用于建设安置住房的土地企业销售或购买住房财产所有人将财产赠与学校所立的数据试题答案：A,B,C,E,第66题（多项选择题）按照与检查资料之间的相互关系，可以将纳税检查的基本方法分为（）。联系查法侧面查法详查法抽查法分析法试题答案：A,B,第67题（多项选择题）公共物品所具有的特征中占据核心地位的有（）。效用的不可分割性受益的非排他性取得方式的非竞争性提供目的的非营利性外部效应试题答案：B,C,第68题（多项选择题）下列情形中，暂予免征环境保护税的有（）。农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，超过国家和地方规定的排放标准的试题答案:A,B,C,D,第69题（多项选择题）甲乙两企业是关联企业.则它们拥有下列（）中的一个或多个关系。存在直接的资金方面的拥有或控制关系在购销方面存在间接的控制关系同时被丙公司控制甲企业的一职工是乙企业一职工的配偶乙企业总经理的女儿在甲企业担任出纳试题答案:A,B,C,第70题（多项选择题）下列关于企业所得税税率的说法，正确的是（）。居民企业的企业所得税法定税率是25%国家需要重点扶持的高新技术企业的企业所得税税率是15%西部地区鼓励类产业企业的企业所得税税率是15%小型微利企业的企业所得税税率是10%小型微利企业免征企业所得税试题答案：A,B,C,第71题（多项选择题）销项税额检查的内容包括（）。一般销售方式下销项税额的检查视同销售方式下销项税额的检查包装货物销售的检查销售额的检查税前扣除的检查试题答案：A,B,C,D,第72题（多项选择题）自产自用的情况下，销项税额的检查，应注意的要点是（）o企业将自产货物只在用于集体福利时需要视同销售计算缴纳增值税根据该产品的性能、用途，看其是否属于多用途产品，判断企业有可能在哪些项目上使用该产品的情况，然后再对有关项目进行核对,核查是否存在使用本企业产品的情况，其税额的计算是否正确通过“库存商品”出库单上的“领用部门”，来判断产品的去向和用途通过实地调查，到车间、工地进一步查看是否存在自产自用的情况企业将自产货物用于对外投资时，无须计算缴纳增值税试题答案：B,C,D,第73题（多项选择题）我国《政府采购法》确立的基本原则有（）。公开透明公平竞争公正诚实信用统一报价试题答案：A,B,C,D,第74题（多项选择题）在计算综合所得时，可以扣除的专项扣除包括（）。基本养老保险金住房租金住房公积金大病医疗基本医疗保险试题答案：A,C,E,第75题（多项选择题）下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。贴息贷款合同合同的正本房地产管理部门与个人订立的生活居住用房出租合同非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同土地使用权出让书据试题答案：B,E,第76题（多项选择题）公债的产生具备的两个基本条件是（）。财政支出的需要社会闲置资金的存在借债规模的扩大财政收入的需要社会的需要试题答案：A,B,第77题（多项选择题）税收收入划分的原则有（）。效率原则适应原则恰当原则集权与分权相结合的原则经济利益原则试题答案：A,B,C,E,第78题（多项选择题）下列各项中，属于物流辅助服务的有（）。航空运输服务货物运输代理服务装卸搬运服务收派服务仓储服务试题答案:C,D,E,第79题（多项选择题）需要通过“应交税费一一预交增值税”核算的情形包括（）。提供建筑服务提供不动产经营租赁服务转让不动产7月15日预缴7月1日至10日的应纳增值税房地产开发企业销售开发产品收到预收款时试题答案：A,B,C,E,第80题（多项选择题）根据企业所得税法律制度的规定，下列收入的确认时间正确的有（）。权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现试题答案:D,E,第81题(多项选择题)根据材料，回答81-85题。某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万为,会计利润总额为70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：该公司新研发小家电30台，用于对外投资，每台成本价5万元,不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。12月转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元,未作收入处理，该项无形资产的账面成本100万元也未转销。本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。年初向企业B借款1000万元。期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6%o⑸“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。该企业将新研发的30台小家电用于对外投资的税务处理正确的是()o贷记“主营业务收入”300万元贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”39万元结转成本借：主营业务成本1500000 贷：库存商品1500000不确认收入，不结转成本试题答案：A,B,C,第82题(多项选择题)根据材料，回答81-85题。某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万为,会计利润总额为70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：该公司新研发小家电30台，用于对外投资，每台成本价5万元,不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。12月转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元,未作收入处理，该项无形资产的账面成本100万元也未转销。本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。年初向企业B借款1000万元。期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6%o“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。关于该企业转让自行开发专用技术所得的税务处理正确的是()。调增应纳税所得额700万元调增应纳税所得额200万元调增应纳税所得额100万元调增应纳税所得额25万元试题答案：C,第83题(多项选择题)根据材料，回答81-85题。某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万为,会计利润总额为70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：该公司新研发小家电30台，用于对外投资，每台成本价5万元,不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。12月转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元,未作收入处理，该项无形资产的账面成本100万元也未转销。本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。年初向企业B借款1000万元。期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6%o“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。关于该企业向企业A支付管理费用的企业所得税处理，正确的是()。税前不得扣除应全额调增应纳税所得额准予税前全额扣除不超过销售收入15%的部分，准予税前扣除试题答案：A,B,第84题(多项选择题)根据材料，回答81-85题。某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万为,会计利润总额为70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：该公司新研发小家电30台，用于对外投资，每台成本价5万元,不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。12月转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元,未作收入处理，该项无形资产的账面成本100万元也未转销。本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。年初向企业B借款1000万元。期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6%o“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。该企业向企业B的利息支出，允许税前扣除()万元。TOC\o"1-5"\h\z106070130试题答案：B,第85题(多项选择题)根据材料，回答81-85题。某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万为,会计利润总额为70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴