xx镇学区财务管理办法

目录学区财务管理办法 2广场九年制学校经费管理制度 6二坝九年制学校财务管理制度 8七里九年制学校经费管理制度 11新店小学财务管理制度 14黄羊镇广场第一小学财务管理制度 17大墩第一小学财务管理制度 23横沟小学财务管理制度 26土塔小学财务管理制度 36李宽寨小学财务管理制度 38三河小学财务管理制度 41二坝小学财务管理制度 45天桥小学财务管理制度 47中心幼儿园财务管理制度 50学区财务管理办法

为了加强和完善学校财务管理，建立健全内控制度，进一步规范学校教育经费的管理和使用以及加强对学校财务的管理和监督，根据《凉州区学校（学区）财务管理办法补充规定》和教育局2016年春季开校工作会议有关财务管理工作的要求，结合学校实际情况，制定以下财务管理办法：

第一章

总则第一条．成立学区理财小组，加强对各中小学财务管理和监督。学区理财小组由学区站长盛日帅任组长，学区副站长刘生彦、柴多山副组长，成员由学区总会计杨生瑞、学区工会主席王炳信、中小学校长组成。各校要成立学校理财小组，加强学校财务管理和监督。学校理财小组由校长任组长，成员由其他校级领导、和教师代表组成。

第二条．

学区、学校理财小组的主要任务是：根据各校实际情况初步制定、审核学校年度预决算和每学期公用经费开支计划；加强核算，提高资金的使用效益；建立健全财务规章制度，对学校的经济活动进行财务控制和监督；严格执行预算方案和学期开支计划；定期进行财务分析，如实反映学校的财务状况，按期进行财务公示，及时进行财务决算。

第三条．学区、学校所有发生的收入和支出(包括代收代管款)必须由总务处归入总分类账统一管理，不得由非总务处管理。严禁私设小金库、账外设账和公款私存。

第四条．学校按规定取得的所有收入必须及时足额入账，每学期的收支情况必须在理财小组会议上公布，增强经费收支的公开度和透明度。

第五条．学区严格按照区教育局计财科的要求，加强对各学校预算、学期开支计划执行情况的监督检查，保障各项教育经费安全、有效运转。

第二章

收入管理 第六条

.学区理财小组要加强对所辖中小学的银行账户管理。各学校严格执行银行账户管理的相关规定，大额支出必须以支票或转账方式运行，不能以现金直接支付，中学库存现金不得超过1000元，小学不得超过500元。

第七条

.学校取得的财政补助收入、上级补助收入和专项资金等按各校银行账户统一管理。各校按规定依法取得的预算外收入，包括事业收入、勤工俭学收入和其他收入必须经学校理财小组审核后及时足额存入本校银行账户，不得将学校收取的预算外经费积压、截留、挪作他用或坐收坐支，上拔经费不得一次性提取，存入其它账户者视为公款私存。

第八条.

各中小学按规定收取的代收代管费必须及时足额上缴，不得截留或挪作他用。严禁多收少订、多收少支等不规行为。

第三章

支出管理第九条

.各学校要根据年度预算，合理安排使用每学期公用经费。各学校要在春季学期开校5个工作日内，由学校理财小组成员讨论制定详细、具体的春、秋两学期学校公用经费开支计划。开支计划必须做到量入为出，合理开支，并在教职工大会上讨论通过，同时填写《凉州区学校学期公用经费开支计划审批表》(一式四份)。各学校公用经费开支计划制定后报学区理财小组会议讨论经学区工作会议通过再报区教育局计财科审批备案后方可执行。

第十条

.各中小学每月必须向学区理财小组书面报告学期开支计划的月执行情况。学区理财小组根据各中小学报告情况，对执行情况进行监督检查。

第十一条

.学校按计划采购物品及修建(维修)必须做到公开、透明。所购办公用品票据必须有经办人、保管人等签字，学校理财小组成员要按照发票所购办公用品明细清单，逐一清点验收入库，并在统一印制的《物品购置验收单》上签字。学校维修必须组织理财小组成员进行验收，并在统一印制的《修建(维修)项目工程核算验收单》上签字，没有验收单不得入账。

第十二条.

学校电教设备需要进行维修(微机升级、更新耗材)的，必须在学校理财小组的监督下由政府采购办招标的有资质的供货商进行维修，并出具规范的税票和供货清单。维修项目完成后，学校要及时组织理财小组按供货清单进行验收，并在《修建(维修)项目工程核算验收单》上签字。凡中学5000元以上，小学3000元以上的票据必须由学区理财小组验收后由组长签字；中学20000元以上，小学10000元以上，由学校申请学区理财小组验收后，学区统一报教育局有关科室申请验收签字。

第十三条.

严格落实重大事项开支议事申报制度。中学40%以上、小学30%以上公用经费(含预算外公用经费)用于购置办公设备、专用设备和维修等支出项目要申报学区理财小组讨论通过，并由区教育局计财科审批备案。在项目实施前一个月内审批，严禁先实施后审批。此项开支各中小学必须由学校根据学期开支计划申请学区理财小组审核通过，由学区统一报区教育局计财科及有关项目办、电教馆审批备案后执行；该专项申报核批的支出票据报账时必须附相关合同(协议)、核算验收清单和区教育局已批准的批复等。

第十四条.

各中小学的大额购置和维修项目工程等必须在学区理财小组的监督下公开招投标，属政府采购范畴的要严格按有关文件规定执行。各中小学大额购置和维修项目工程在实施前必须专题报告学区理财小组，在项目实施过程中，学区理财小组要参与监督检查，完工后要组织成员验收，经区教育局批准执行的项目由区教育局组织验收后方可报账。

第四章

资产管理第十五条.

学校资产要严格按照国家有关规定管理和使用。各学校要制定详细、具体的资产管理制度和办法，加强校产的管理和使用。

第十六条

.凡学校房屋、设备、土地等租赁和处置的必须由学校报告学区、区教育局、国资局批复后方可执行，严禁私自租赁和处置。

第十七条

.布局调整撤并学校的资产要在撤并通知下达后5个工作日内将学校的所有资产全数移交，学区以及并入学校要及时将移交的各种资产进行账簿登记，做到账账相符，账实相符，上下一致，准确无误，严禁校产流失。

第十八条.

撤并学校的闲置房屋、场地、设备等确需出租和处置的，必须先由学校和学区理财小组讨论决定后报请区教育局审核同意并报国有资产管理局鉴定、批准后方可执行。凡出租、转让和处置的，必须签订有关合同书，并将其所得收入计入学校其他收入，纳入学校预算管理

第十九条.

小学校长、小学总务主任因工作需要进行调整的，应在宣布调整后5个工作日内由学区理财小组负责将学校资产或会计资料及其财务档案全数移交，并将移交清单(一式两份)由学区、学校分别存档。

第五章

会计账簿及财务档案管理第二十条

.学校必须设置总分类账、事业支出明细账、固定资产明细账、往来分类明细账、现金日记账、银行存款日记账。

第二十一条.

各校要严格按照《会计档案管理办法》相关要求，认真做好学校财务档案(包括会计凭证、会计账簿、财务报表、原始资料、合同等)的存档保管工作。

第六章

附则第二十二条.

本办法由学区负责解释。学区教育管理服务站二〇一七年三月一日广场九年制学校经费管理制度为了加强学校财务管理，建立健全内控制度，加强财务监督，严肃财经纪律，提高资金使用效益，规范学校教育经费的收支行为，提高资金使用效益，促进教育事业和谐、健康发展。根据《预算法》、《会计法》和《中小学校财务制度》以及财政部、教育部关于《农村中小学公用经费管理暂行办法》等法律、法规和规章制度，结合我校实际，对我校财务管理制定以下办法：一、抓好学校经费管理及使用工作：根据财政安排的经费以及学校收入实际的情况，按照“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，做好本学校经费收支的预算工作，做出计划，做好校长的财务参谋工作，执行好经费使用计划，准确提供有关数据、情况。在经费使用上，努力做到精打细算，少花钱，多办事，把学校有限的公用经费、生均经费真正使用好，把每一分钱真正使用在刀口上。做好学校与核算中心协调联系工作，按照中心规定的报销制度进行开支、报帐。每学期开支必须制定详细、具体且切实可行的短期、中期和长期开支计划，并严格按照开支计划执行，坚决杜绝随意开支、滥开支和无序开支等行为。大力提倡勤俭办学，反对铺张浪费，坚决杜绝产生新的债务。二、把好学校收费工作。我校严格按教育局、物价局收费政策，按照“一费制，收支两条线”规定，认真落实好收费各项有关措施，认真做到收费公开化，实行收费公示制度，通过总务处的收费公示牌，校内校务公开栏向社会公示学校的收费项目、收费标准、收费依据及使用票据，把工作做细、做深、做透，不强求，不硬性收费，杜绝一切乱收费，主动接受学生、家长和社会的监督，增强学校收费的透明度。落实并宣传好农村义务教育阶段公立中小学校学生免收杂费政策和“两免一补”政策，做到家喻户晓，人人皆知。三、实行重要事项开支议事申报制度。我校根据上级要求，和学校实际情况，确定不同数额经费的开支审批权限，不擅自做主随意开支。数额在1000元以上5000元以下可支配资金的使用，须经校务会议集体讨论决定；5000元以上（含5000元）的开支须经校务会议讨论决定先报请学区审核然后报请区教育局计财科批准备案后方可执行。学校每年由凉州区教育局进行财务审计并公示审计结果，学校每学期期末对学校财务开支情况进行公示。四、严格学校支出审批程序。办公用品支出票据必须经经办人、保管员、总务主任等签字后经学校负责人审批报帐，并附相关清单、合同、协议和验收清单。购置票据必须附学校相关决定和物品购置验收清单；奖励和体育竞赛等支出必须附表彰奖励决定及签名册；涉及固定资产的，要有保管人员签字；核算验收清单必须有学校理财小组5人以上签字；大额维修和购置必须附教育局相关项目批准批复。五、为了加强和完善学校财务管理，建立健全内控制度，进一步规范学校教育经费的管理和使用。根据我校实际情况和凉教财发（2009）3号《凉州区学校（学区）财务管理办法补充规定》文件精神，经我校校务委员会研究决定，成立了黄羊镇广场中学理财小组来制定、审核学校年度预决算和每学期公用经费开支计划；加强核算，提高资金的使用效益；建立健全财务规章制度，对学校的经济活动进行财务控制和监督；严格执行预算方案和学期开支计划；定期进行财务分析，如实反映学校的财务状况，按期进行财务公示，及时进行财务决算，监督学校财务工作大项开支有审批制度。附：黄羊镇广场九年制学校理财小组组成人员：组长：谢长生（黄羊镇广场九年制学校校长）副组长：何青元（黄羊镇广场九年制学校总务主任）成员：于光远（黄羊镇广场九年制学校副校长）齐尚飞（黄羊镇广场九年制学校教导主任）王斌智(黄羊镇广场九年制学校教师)谢新生(黄羊镇广场九年制学校教师)黄爱明（黄羊镇广场九年制学校教师）徐雪花（黄羊镇广场九年制学校教师）滕海文(黄羊镇广场九年制学校教师)吕建金(黄羊镇广场九年制学校教师)广场九年制学校二〇一七年三月一日二坝九年制学校财务管理制度为了认真落实《凉州区学校财务管理办法》及其补充规定，规范财务管理行为，严格财经纪律，特制订《黄羊镇二坝中学财务管理制度》。一、我校财务管理的原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，财务实行日清月结，实行收支两条线管理。二、我校财务管理的主要任务：加强财务核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失，建立健全财务规章制度，加强学校经济活动的财务控制和监督，定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。三、公用经费开支要求1、学年初，总务处要参照《凉州区学校公用经费开支与定额定量标准》，分析并借鉴上年实际执行情况，制定出详细、具体、切合实际的春、秋两学期公用经费收支计划。学校经费要严格按照开支计划执行，坚决杜绝随意、超范围、超标准的列支行为。2、每年的开支，不得超出当年的收入，坚决杜绝产生新的债务。四、统一审批制度审批权限（1）1000元以内的开支由校长审核，主管副校长审批；（2）1000元以上5000元以下资金的支配使用，须经理财小组讨论决定；（3）5000元以上的大项开支，要严格按照《凉州区学校大项开支审批制度》有关规定和要求执行。2、审批程序（1）所有项目资金开支，先由经办人签字，再由总务主任签字，校长审核，最后由分管财务副校长签字后到总务处报销；（2）对不合理的开支和未经审批的开支，总务处不予报销。五、费用报销制度1、会议费、活动费的管理学校举行各类活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长同意方能开支。。2、差旅费的管理（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象，方可出差，并按规定报销差旅费。(2)一般不予以报销包车发票，特殊情况确实需要租车，经校长同意后，方可租车和报销租车发票。3、办公用品添置费的管理（1）添置办公用品，由各部门、处室负责人向总务处申报，总务处根据学校经费计划权衡后，经校委会讨论商定。先斩后奏者不予报销。（2）办公用品，一律由总务处统一购买。不得私自购置，否则不予报销。购买的物品一律交保管员登记造册，理财小组成员验收后，再由有关人员领走。（3）学校大件物品及设备购置，必须要严格按照《凉州区学校大项开支审批制度》有关规定和要求执行。五、固定资产管理制度1、要建立固定资产明细帐，定期清查，年终必须盘点，做到帐物相符。2、对所有固定资产都落实责任承包制（使用者为责任承包人），人员变动时（学生使用部分每学期清理一次）进行清理。3、固定资产的报废、变买、核销，必须上报教育局及相关部门。4、不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得学校的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员有责任追回。六、民主理财制度1、学校财务管理必须坚持民主管理的原则。成立有校长任组长，其它校领导，中层负责人，教师代表为成员的理财小组。2理财小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和会计帐目。3、理财小组参与学校开支的讨论和决定。七、会计报表制度1、年初向学校报送收支预算表，年终要保送收支决算总表，并写出预决算说明书。2、每月向学校报送预算内和预算外资金的收支报表。八、财务公开制度为了增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须定期向教职工公布财务收支情况。本制度从2016年3月2日起执行，如与上级文件精神有抵触的地方，以上级文件精神为准。附：理财小组：组长：张恒义副组长：杨宗平杨德平成员：满正军(教导主任)赵彦山(总务主任)高刚元（出纳）王生财（保管）徐明元（教师代表）史志红（教师代表）二坝九年制学校二〇一七年三月一日七里九年制学校经费管理制度为进一步加强学校财务管理，建立健全内控制度，加强财务监督，严肃财经纪律，提高资金使用效益，规范学校教育经费的收支行为，根据《预算法》、《会计法》和《中小学校财务制度》以及财政部、教育部关于《农村中小学公用经费管理暂行办法》等法律、法规和规章制度，结合我校实际，对我校财务管理制定以下办法：一、抓好学校经费管理及使用工作：根据财政安排的经费以及学校收入实际的情况，按照“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，做好本学校经费收支的预算工作，做出计划，做好校长的财务参谋工作，执行好经费使用计划，准确提供有关数据、情况。在经费使用上，努力做到精打细算，少花钱，多办事，把学校有限的公用经费、生均经费真正使用好，把每一分钱真正使用在刀口上。做好学校与核算中心协调联系工作，按照中心规定的报销制度进行开支、报帐。每学期开支必须制定详细、具体且切实可行的短期、中期和长期开支计划，并严格按照开支计划执行，坚决杜绝随意开支、滥开支和无序开支等行为。大力提倡勤俭办学，反对铺张浪费，坚决杜绝产生新的债务。二、把好学校收费工作。我校严格按教育局、物价局收费政策，按照“一费制，收支两条线”规定，认真落实好收费各项有关措施，认真做到收费公开化，实行收费公示制度，通过总务处的收费公示牌，校内校务公开栏向社会公示学校的收费项目、收费标准、收费依据及使用票据，把工作做细、做深、做透，不强求，不硬性收费，杜绝一切乱收费，主动接受学生、家长和社会的监督，增强学校收费的透明度。落实并宣传好农村义务教育阶段公立中小学校学生免收杂费政策和“两免一补”政策，做到家喻户晓，人人皆知。三、实行重要事项开支议事申报制度。我校根据上级要求，和学校实际情况，确定不同数额经费的开支审批权限，不擅自做主随意开支。数额在1000元以上5000元以下可支配资金的使用，须经校务会议集体讨论决定；5000元以上（含5000元）的开支须经校务会议讨论决定先报请学区审核然后报请区教育局计财科批准备案后方可执行。学校每年由凉州区教育局进行财务审计并公示审计结果，学校每学期期末对学校财务开支情况进行公示。四、严格学校支出审批程序。办公用品支出票据必须经经办人、保管员、总务主任等签字后经学校负责人审批报帐，并附相关清单、合同、协议和验收清单。购置票据必须附学校相关决定和物品购置验收清单；奖励和体育竞赛等支出必须附表彰奖励决定及签名册；涉及固定资产的，要有保管人员签字；核算验收清单必须有学校理财小组5人以上签字；大额维修和购置必须附教育局相关项目批准批复。五、为了加强和完善学校财务管理，建立健全内控制度，进一步规范学校教育经费的管理和使用。根据我校实际情况和凉教财发（2009）3号《凉州区学校（学区）财务管理办法补充规定》文件精神，经我校校务委员会研究决定，成立了黄羊镇七里中学理财小组和监督小组来制定、审核学校年度预决算和每学期公用经费开支计划；加强核算，提高资金的使用效益；建立健全财务规章制度，对学校的经济活动进行财务控制和监督；严格执行预算方案和学期开支计划；定期进行财务分析，如实反映学校的财务状况，按期进行财务公示，及时进行财务决算，监督学校财务工作大项开支有审批制度。黄羊镇七里九年制学校二〇一七年三月一日附：黄羊镇七里九年制学校理财小组组成人员：组长：靳开福（黄羊镇七里九年制学校校长）副组长：曹祥（黄羊镇七里九年制学校副校长）成员：李国光（黄羊镇七里九年制学校总务主任）张宏庆(黄羊镇七里九年制学校教师)杨志保(黄羊镇七里九年制学校教师)唐福（黄羊镇七里九年制学校教师）何成鹏(黄羊镇七里九年制学校教师)黄羊镇七里九年制学校财务监督小组组成人员：组长:黄伟（黄羊镇七里九年制学校教导主任）成员：高海燕（黄羊镇七里九年制学校教师）杨国龙(黄羊镇七里九年制学校教师)新店小学财务管理制度一、学校财务工作任务认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算、勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。二、经费收入管理学校总务处管理以下各项资金：1、上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。2、上级拨入的预算外资金。总务处对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。三、经费计划管理1、学校向总务处提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由总务处据此作出下年度预算，经主管校长审核。2、学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。3、在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。四、经费使用管理1、费用报销一律先由总务主任签字后校长审批，然后到总务处报销。2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。3、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续。4、任何人不得因私借用公款。5、经费使用中，1000元以下开支由学校理财小组研究决定；1000元以上至3000元以下报请学区理财小组审批，然后执行；3000元以上开支由学校教师大会讨论通过，并报请学区理财小组并呈送区教育局计财科核准审批，然后遵照执行。五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。1、学校总务处应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。2、学校总务处应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。3、总务处各经办人员，应按岗位要求，按时向总务主任提供各项经费开支的明细科目余额表，供总务主任编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。4、总务处经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐薄、财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交总务主任汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。5、总务处除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情况，协助领导管好、用好资金。六、财务监督与检查1、学校总务处应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。2、学校总务处有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安全。3、总务主任必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。新店小学二〇一七年三月一日黄羊镇广场第一小学财务管理制度第一章总则第一条：学校财务工作是学校总体工作的一部分，财务工作要以教学为中心，全心全意为教学服务，确保教学工作的顺利进行。为了进一步规范学校教育经费的收支行为，提高资金使用效率，促进教育事业的和谐、健康发展，根据《中小学财务制度》和《农村中小学公用经费管理暂行办法》，《凉州区进一步加强学校财务管理的补充规定（试行）》的通知，结合我校实际制定本制度。第二条：为了更进一步规范学校财务开支，加强财务监督力度，经学校研究决定，成立黄羊镇广场第一小学理财工作小组：组长：严海（校长）成员：庞德吉（教导主任）王银国（总务主任）沈春良（教师代表）何朋元（教师代表）王淑玲（教师代表）学校理财小组的主要任务是：根据学校实际情况初步制定、审核学校年度预决算和每学期公用经费开支计划；加强核算，提高资金的使用效益；建立健全财务规章制度，对学校的经济活动进行财务控制和监督；严格执行预算方案和学期开支计划；定期进行财务分析，如实反映学校的财务状况，按期进行财务公示，及时进行财务决算。第三条：学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹措教育资金；加强核算，提高资金的使用效益；建立健全财务规章制度；对学校的经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。第二章预算管理第四条：学校预算是根据单位的性质和业务范围，对一定时间(通常是一年)内的所有收入和支出活动进行全面预算和计划，从而保证有限的资源在各种可能的支出之间进行选择，并获得最佳支出或分配的方法。预算的实质就是合理配置有限资源。第五条：学校预算要按照《甘肃省农村义务教育阶段中小学预算管理暂行办法》贯彻执行。第六条：学校预算每年编制一次，预算年度与会计年度一致,自本年度公历1月1日起，到12月31日止。第七条：学校预算要按国家统一的法律、法规执行。在校长的领导下，组织学校中层和教师代表研究，确定预算建议数。第三章收入管理第八条：学校取得的财政补助收入、上级补助收入和专项资金等按学校银行账户统一管理。第九条：学校预算外资金实行“收支两条线”管理。学校根据预算外资金收支计划和预算外资金收入上缴财政专户情况，及时向区财政核拨资金，保证其正常运转。第十条：学校所有发生的收入和支出(包括代收代管款)必须由学校总务处纳入总分类帐统一管理，不得由非总务处管理。严禁私设小金库、帐外设帐和公款私存。对选择性收费项目，必须坚持学生或家长自愿的原则，不得强制执行，不准代收代办。第十一条：学校按规定收取的代收代管费项目，必须出具由财政部门监制的往来结算票据，并及时入总分类帐管理，不得另设帐薄管理，不得巧立名目统筹事业经费。必须及时足额上缴，不得截留或挪作他用。严禁多收少订、多收少支等不规行为。第十二条：学校行政事业性收费实行收费许可证制度。凡经批准的行政事业性收费项目，学校必须持批准文件到物价部门办理收费许可证，亮证收费。第十三条：学校各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理、统一核算。不得虚列收入，也不得隐匿收入。不得将预算内、外资金分别核算、分别管理、分别安排使用。严禁帐外设帐、私设“小金库”和公款私存，库存现金不得超过1000元。学校严格执行银行帐户管理的相关规定，大额支出必须以支票或转帐方式运行，不能以现金直接支付。不得搞投资、炒股票、炒房地产、投资入股以及转借单位或个人。第四章：支出管理第十四条：支出是学校为开展教学及其他活动发生的各项资金损耗和损失。学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。大力提倡勤俭办学，反对铺张浪费，坚决杜绝产生新的债务。第十五条：学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据。第十六条：实行大项开支申报审批制度。学校要根据年度预算，合理安排使用每学期公用经费。学校要在春季学期开校5个工作日内，由理财小组成员讨论制定详细、具体的春、秋两学期学校公用经费开支计划。开支计划必须做到量入为出，合理开支，并在教师会议讨论通过，同时填写《凉州区学校学期公用经费开支计划审批表》(一式四份)。学校每年以公用经费的30％以上专项用于购置办公设备、专用设备、维修等支出，经学校教师会议通过，报学区理财小组审核后报区教育局计财科审批备案后执行。第十七条：、学校实行重要事项开支议事申报制度。学校根据本校的实际情况，对500元以下可支配资金的使用由教师会议集体讨论决定；500元以上1000元以下可支配资金的使用由教师会议集体讨论决定，报学区申核备案后方可执行；3000元以上须经教师会议讨论决定并报请学区审核备案后，报区教育局计财科批准备案后方可执行。第十八条：学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采购条件的，原则上实行政府采购，并编制政府采购预算，统一纳入学校预算，按照《政府采购法》的规定，由区级有关部门组织政府采购。第十九条：严格学校支出审批程序。学校按计划采购物品及修建(维修)必须做到公开、透明。学校所有经费支出票据由总务主任及经办人签字（附相关清单证明），经校长逐一进行审核签字后，最后教导主任审批总务入账。所购办公用品票据必须有经办人、保管人等签字，学校理财小组成员要按照发票所购办公用品明细清单，逐一清点验收入库，并在统一印制的《物品购置验收单》上签字。学校维修必须组织理财小组成员进行验收，并在统一印制的《修建(维修)项目工程核算验收单》上签字。第二十条：学校电教设备需要进行维修(微机升级、更新耗材)的，必须在学校理财小组的监督下由政府采购办招标的有资质的供货商进行维修，并出具规范的税票和供货清单。维修项目完成后，学校要及时组织理财小组按供货清单进行验收，并在《修建(维修)项目工程核算验收单》上签字。第五章：资产管理第二十一条：学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。第二十二条：学校财产、设备的保管、使用、维修，随时记录分管财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐卡物相符。设备由总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收手续，努力提高使用效率。学校教职工调离，必须办理公物归还移交手续，经财产总保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。第二十三条：学校固定资产报废和转让，必须报请区国有资产管理局鉴定、批准后核销。国有资产变价收入计入其他收入。第二十四条：学校定期或不定期对固定资产进行清查盘点。年度终了前，进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符，并将相关清查盘点记录存档，作为审计、检查和移交的依据。第二十五条：学校固定资产必须做到微机化管理。按照固定资产的分类逐项进行电子存档，并打印成册。凡增加(或核减)的固定资产，要按照购置(或核减)的时间及时登记到帐、卡、册。做到不重复、不遗漏，并能随时查阅。第六章：会计帐簿及财务档案管理第二十六条：会计帐簿是会计核算过程中以会计凭证为依据，运用帐户全面、系统、连续地记录预算资金和其他资金活动和结果的帐簿。学校必须按照新会计制度规定，设立设立总帐、明细帐、日记帐（现金日记帐，银行存款日记帐）、固定资产帐，做到收支发票日清、日结、月平帐。第二十七条：学校总帐，事业支出明细帐、往来分类明细帐、现金日记帐和银行存款日记帐必须以会计年度设立，即以当年的1月1日起至12月31日至。年终结转后，重新设立帐簿，不得连续逐年使用。固定资产明细帐可按购置的先后顺序分年度，月份连续使用，年终不结转。第二十八条：学校会计记帐凭证必须使用新会计制度规定的借、贷式记帐凭证，不得使用收付式记帐凭证。记帐凭证的编号一般以会计年度内业务发生的先后顺序连续编号。规范装订会计凭证及其相关附件、资料，并认真填写记帐凭证封面和加盖相关印鉴。每月或每季度终了，应将资产负债表和银行对帐单附在本月最后一张凭证后面，作为平帐或对帐的依据。第二十九条：财会人员必须接受教育、财政、审计等部门组织的理论和业务培训，不断提升综合素质，按照财务档案管理的相关规定，将会计帐簿、记帐凭证和其他资料分年度分类归档存放学校档案室，严禁将财务档案存放在办公室或自己家中。第七章：监督与处罚第三十二条：财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。学校必须接受国家有关部门的财务监督检查，并建立严密的内部监督制度。第三十三条：学校的财务监督包括事前监督、事中监督、事后监督三种形式，主要对预算的编制执行、各种收入、各种支出、专项资金、资产和负债等方面的监督。第三十四条：学校总务处将经费收支情况每学期在教师大会至少通报一次，在固定的公示栏内进行公示，接受广大教师监督。第三十五条：学校要每月对现金及各种存款清查盘点。不得以“白条”顶替库存现金，严禁挪用公款。学校总务每学期开校后做好学期的开支计划，按时进行经济活动分析，当好校长的参谋。对学校经费坚持“谁欠费、谁偿还”、“谁承诺、谁负责”、“谁批准，谁收回”的原则，合理、有效回笼有限的教育资金。第三十六条：学校财会人员有权按《会计法》及其他有关规定执行财务监督权。对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门反映。第三十七条：学校要严格执行国家有关财经法规规定，凡有下列行为之一的，均按违反财经纪律或违法行为进行处罚：①对预算外资金收入不按规定及时足额上缴财政专户，坐收坐支；②擅自设立收费项目，扩大征收范围，提高征收标准；③不按规定使用收费票据，无票据、自制票据收费；④不按规定报销的无税票据、过期票据、白条子；⑤擅自转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改收费票据；⑥私刻收费票据监制章，伪造、印刷收费票据；⑦隐瞒财政预算收入，将预算资金转为预算外资金；⑧瞒报收入、转借资金和私设"小金库”、公款私存、搞计划外投资、入股以及滥发奖金、津贴和补贴等；⑨不按规定和相关办法使用义务教育经费,要追究有关人员的责任，情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任。第三十八条：本办法自发布之日起执行。广场第一小学二〇一七年三月一日大墩第一小学财务管理制度为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据《凉州区学校财务管理办法》和《黄羊学区财务管理制度》和国家有关法规，结合学校特点，制定本制度。学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针。学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国家资产损失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督。收费管理严格收费管理，加强行风建设，学校要进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求，规范学校收费行为，树立教育的良好形象和声誉。健全收费许可制度，实行收费公示制度，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的监督；规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据。学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。学校总务处在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作。经费管理（一）收入1、收费是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入。2、学校必须按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。（二）、支出支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。主要是日常公用支出和项目支出。学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥最大的经济效益。支出采用以下方法：1、经费预算。每年3月份，根据学校实际收入及规模，确立当年春秋两学期各项支出数额，并上报学校、学区理财小组审核，有教育局审批本年度的支出计划。2、支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划和预算数代替，学校支出使用合法票据。3、严格开支和批准权限：学校的小型开支，须经校务委员会和教职工会议通过，购买物品须两人以上办理，并签字，由校长审核后副校长批准方可入账。4、支出是根据学校为开展教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。学校支出包括：（1）事业支出。事业支出的主要内容包括：基本工资、补助工资、其它工资，设备购置费、修缮费和其他费用。（2）专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。学校支出应当严格执行有关财务规定的开支范围及开支标准。三、总务人员管理1、总务具体负责学校的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、账目清楚、数字准确、及时记账、按时结账、如期报账、经常分析、如实反映情况。负责编制本单位的财务收支计划，并组织实施，参与学校事业发展和经济活动的预测、规划、决策，学校资金的筹措和使用，运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。2、总务严格遵守现金管理制度。及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记账，做到日清月结。妥善保管现金、应收票据，不得以白条子抵充现金，也不得坐支现金。3、总务应认真做好会计核算工作。记账凭证每月认真复核、及时填写、妥善粘贴，发现有错及时更正，确保会计核算资金的准确性。经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，报校长按权限审批后才能办理。四、固定资产管理1、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。2、固定资产分类：学校固定资产一般分为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产、3、学校总务处结合学校具体情况，管理好固定资产。大墩第一小学二〇一七年三月一日横沟小学财务管理制度第一章总则第一条为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《会计法》、《事业单位财务规则》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我校实际，特制定本制度。第二条财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费。第三条财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。第二章财务组织管理制度第一节财务管理体制第一条校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。第二条学校财务工作接受区教育局以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。第二节校长对财会工作的领导职责第三条贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。第四条对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。第五条领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。第六条坚持民主集中制原则，根据校务会集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。第三节总务主任工作职责第七条贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。第八条负责财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。第九条做好年度经费的预算、决算工作。第十条根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。第十一条严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全面、准确、完整、真实地反映会计资料，及时为领导决策提供可靠的会计信息。第三章基础管理制度第一节财务处理程序第一条所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目和辅助账。第二条办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品采购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。第三条财务处理程序是：1、根据原始凭证填制记账凭证；2、根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；3、根据记账凭证登记总分类账；4、月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对。第二节预算管理制度第四条学校预算是指根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。事业单位预算由收入预算和支出预算组成。第五条学校年初必须根据综合预算控制指标，结合本校实际，积极组织收入，本着“保运转、保安全、保稳定”原则，细化项目，分类核算，以收定支，收支平衡。做到“无预算不开支、有预算不超支”，严禁挪用、乱支，严禁举债搞建设，切实维护预算的严肃性。第三节财务监督制度第六条财务监督的依据：1、国家的方针、政策；2、国家的财经法律、法规、各类财政、财务制度和其他财经制度；3、上级业务主管部门根据《会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或补充规定；4、学校内部财会管理制度及内部各种经济、业务计划等。第七条财务监督的对象：1、预算编制的真实性、科学性、合理性，预算执行的进度与计划是否适应、是否及时合理地调整；2、各种收入的计划性、合规性是否有增加的潜力、是否及时入账、是否全额纳入预算管理；3、各种开支是否符合标准、是否按计划与预算开支、是否履行审核和批报手续；4、货币资金、往来款项、存货、固定资产、管理使用情况，以及存货、固定资产的领用、购建盘点情况；5、负债的规模，各种应缴款项有无及时、足额解缴，债务是否及时结清，债务是否在可控范围内；6、国有资产是否流失，专用基金是否专款专用，结余资金的分配情况；7、有无乱发奖金福利、挥霍浪费、贪污盗窃等问题；8、是否发挥民主理财的作用，定期向教职工公布财务收支状况；9、其他财务制度和财经纪律执行情况。第八条财务监督工作由学校理财小组相关人员按照各自的分工，各司其职。理财小组组长由校长担任，小组成员由教代会推选。对本单位所有经济活动进行审计监督。第九条财务监督人员有权监管学校财经法律、法规、财务规章制度的执行情况；有权监管预算安排和执行情况；有权监管资金收付的合法性、真实性和财务资料的完整性、及时性、准确性。对于监管检查出的问题及违法违纪行为，监督人员有权提出处理意见，并有权向单位领导人反映。第四节财务审批制度第十条学校财务收支审批分为审核和批报。审核由校长负责；批报由教导主任担任。审核和批报两项工作不得兼任。第十一条学校每一笔经济业务发生后，经办人首先要办理经办人、验收人等签名手续，然后把与经济业务相关的所有凭证如物品采购单、入库单、工程合同、购物清单、会议纪要等原始资料附在原始凭证后报审核人审核，最后由学校校长批报。第十二条学校重大购置、维修，要根据区教育局相关文件规定，经过校务会集体研究决定，并上报教育局批准后方可组织实施。第十三条审核和批报人员应严格执行各类收支审批手续，财会人员严格把关。审核和批报人员对违反财经法规和财务制度的收支承担责任，财会人员承担相应责任。第五节原始凭证管理制度第十四条原始凭证的基本内容包括：1、原始记录名称；2、填制日期；3、填制单位或填制人姓名；4、原始记录编号；5、经济业务内容；6、数量、单价和金额或其他计量单位；7、经办证明、验收和审批人的签章等。第十五条各种原原始凭证要由总务主任进行认真审核，重点是真实性、准确性、规范性和合法性。第十六条原始凭证的填制必须符合以下要求：1、填写的内容和数字必须真实可靠，反映的经济业务符合实际情况；2、各种内容要按规定的格式填写齐全，不得遗漏，并由有关人员签字盖章；经办人员必须认真审查，签字盖章，做到手续齐备；3、文字简明扼要，数字清楚，易于辨认，阿拉伯数字要逐个写清楚，不得连写，在金额数字前面应填写人民币符号，属于套写的凭证一定要写透；4、各种凭证必须连续编号，以便检查。在发生错误作废时，应加盖“作废”戳记，并将作废单据全部保存备查，不得撕毁；5、不得涂改、刮擦、挖补，填写错误需要更正时，应加盖经办人印章；6、原始凭证要及时填写，按规定程序进行传递。第六节现金管理制度第十七条库存现金的存放不得超过核定的限额，超过限额部分，当日必须及时送存银行。第十八条收取大额现金要及时送存银行。第十九条不得保留账外公款，不得用转账凭证、编造用途或利用账户给其他单位和个人套取现金，更不得将学校的现金收入以个人名义存入银行。第二十条从银行支取现金，应在支票上写明用途，现金收入必须当日送存银行，不得将当天收取的现金直接用于支付，即“坐支”现金；不得用不符合规定的“白条”抵充库存现金。第二十一条总务主任每天必须按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日记账，每日终了，将库存现金的实存数和日记账上的结存数核对，保证账实相符，如有差错，即时查明原因。第四章财务收支管理第一节收入管理第一条本校收入是指学校开展教学、科研、及其他活动依法取得的非偿还资金。收入包括财政拨款以及其他合法收入。第二条事业单位收入包括：1、财政补助收入，即事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2、事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。其中：按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给事业单位的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。3、上级补助收入，即事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4、经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5、其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。第三条收入管理的要求：1、必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入；2、各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费按收支两条线的规定执行，实行财政专户管理，接受财政监督；3、各项收入必须统一纳入学校预算，统一核算，统一管理，不得设立“小金库”或账外账；各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限的资金发挥最大效益；4、根据收入类别，合理设置明细账，并及时、准确地记账，防止收入流失，提高核算的准确性度。第四条严格实行收支两条线管理。1、学校收取的资金，统一按规定上缴财政专户，再根据财政部门的核定，从财政专户拨回；2、调整收费标准和范围，必须按规定程序报经有关部门批准；3、严格按照规定的收费标准和范围收取费用，凭《收费许可证》亮证收费，并实行收费公示制，严禁乱收费。第五条其他收入纳入学校预算统筹安排使用，作为财政拨款的补充。但取得其他收入须符合国家政策规定，不得违法取得。按照预算管理要求，对其他收入如实填报，不得瞒报、不报或虚报。第二节支出管理第六条支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。第七条事业单位支出包括：1、事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指事业单位为了保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指事业单位为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。2、经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。3、上缴上级支出，即事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。4、其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。第八条支出管理的任务是：维护本校的正常运转；保证学校基本工作任务的完成；节约使用各项资金，提高资金使用效益。第九条支出管理的要求是：严格执行国家的方针、政策和财务规章制度；坚持适度从紧、实行保障与控制并重的原则；建立健全各项支出管理制度，增强支出管理的科学性，积极采取措施，强化支出管理；深化支出改革，优化资源配置，提高资金使用效益。第十条完善和执行重大支出项目的审批程序。对金额较大或专项支出项目的立项、审批等决策性工作，要建立和完善审批制度，严格审批程序。要严格按照教育局制定的基本建设投资、固定资产管理、大宗物资采购的规定执行。学校的重大支出应由校务会集体讨论决定，并列入学校预算和财务计划予以实施，防止造成无计划开支和损失浪费。对需要报有关部门批准的，要履行报批手续。第十一条要严格执行国家规定的开支范围和标准，不得自行扩大开支范围和提高开支标准。未经有关部门批准的开支范围和标准，包括用于个人的福利待遇支出，一律不得执行。对违反财经纪律和不合理的开支一律不得支付。第十二条支出管理要重点保证学校正常运转所必须的开支，对批准的人员经费支出和维持学校基本运转的公用经费支出要予以落实。第十三条坚持艰苦奋斗、勤俭节约，采取有效措施，对薄弱环节加强管理，加大控制力度，杜绝花钱大手大脚、铺张浪费的行为。尤其是要对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制，分别制定管理办法，从严控制这些支出的过快增长。第十四条专项资金要专项审批，对于其支出要单独核算，专款专用，定期报送使用情况，同时建立专项资金包干负责制，落实到人。第五章资产管理第一条加强对应收款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账，对确实无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。第二条学校要做好物资保管工作，建立健全物资验收、进出库、保管及领用制度，明确责任，严格管理。每年至少清点一次，保证账实相符。第三条固定资产管理1、固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在500元以上，其中专用设备单位价值在1500元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理，如图书、仪器、课桌凳、办公桌椅等。2、中小学校固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。3、学校的固定资产一律不提折旧。4、学校要建立固定资产管理责任制，根据《事业单位财务规则》和《中小学校财务制度》规定的资产类别和标准，制定各类固定资产管理制度，建立固定资产台账和卡片，做到账、卡、物相符。5、每年进行一次资产清查，对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序处理，调拨、变卖、报损报废的资产处理要报教育局审核后报同级财政部门审批。第六章会计档案资料管理和校长、会计交接第一条总务主任应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。第二条总务主任应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。第三条总务主任按财务档案管理要求，将会计凭证、帐薄、财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，定期归集，整理立卷，统一编目，装订成册，确定专人妥善保管，严防毁损、散失和泄密。第四条校长、总务主任调离岗位，应办理会计交接手续，未办理交接手续或的不得调动或离职。交接手续，应由学区领导等相关人员进行监交。移交方填写移交清册，移交、接交、监督三方在清册上签名或盖章后生效。第七章附则第一条本制度自制订之日起实施，原有相关制度与本制度不符的，按本制度执行。第二条本制度适用于本校各项经济活动。第三条本制度与上级新出台的政策和规定不相符的，则按新政策和规定执行。横沟小学二〇一七年三月一日土塔小学财务管理制度为了加强财务管理工作，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统和作风，严格财经纪律，规范校财务收支行为，特制订本财务管理制度。一、预算制度1、每年年初，学校应按区财政局、教育局的要求，在学校统一组织下，编报本校财务收支预算。2、学校编制预算必须从实际出发，量入而出，合理编制，确保收支平衡，不能编报赤字预算。3、学校依法取得的收入必须全部纳入部门预算，严格执行收支两条线管理。二、审批制度1、对签字手续不全的开支发票及不合理的开支，不得付款，并应及时向学校领导反映。2、学校不得以虚列支出向学校财务核算报账，校长对支出发票的真实性负责。三、各类费用报销制度1、各项费用开支，学校应严格按年初预算方案执行，在不突破预算支出数的前提下，安排各项支出。2、严禁学校乱发乱补。3、其他费用的管理①教职工生病住院，学校由校工会组织人去看望；②教职工或教职工直系亲属丧事，学校应派人参加。以上两项支出额度要经学校教代会讨论通过，数额要适量。四、办公用品添置的管理学校采购一般物资由后勤统一采购，大宗物资采购应办理采购手续，由后勤采购办集中采购。五、固定资产管理制度1、要建立固定资产明细账，定期清查，期终必须盘点，做到账物相符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。2、对所有固定资产都要落实责任承包制（使用者为责任承包人），人员变动时（学生使用部分每学期清理一次）进行清理，丢失、损坏（自然损坏除外）照价赔偿。3、不得私自将公物借给其他单位或个人使用。确需者要经校长同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员及校长有责任追回。无法追回的，损失由责任人负责承担。六、民主理财制度1、学校财务管理应坚持民主管理原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的民主理财领导小组。成员由教职工选举产生并由学校委派。2、民主理财小组有权监督学校财务的开支情况，有权对学校资金使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查。3、民主理财小组代表有权列席学校关于重大开支的讨论和决定会议。七、财务审计制度1、定期审计：（1）学校的财务，由学校民主理财小组和班子成员在每学期结束时定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要处理。每次审计后要及时写出书面报告，向学校汇报并公布上墙。学校每期一次对学校财务收支进行审计调查。（2）学校接受区教育局、区审计局年度审计。八、财务公开制度为了增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须在每学期结束时向全体教职工作财务收支情况汇报并在校务公开栏上公布本期收支结果。土塔小学二〇一七年三月一日李宽寨小学财务管理制度一、总则为了加强我校财务管理，建立健全内控制度，规范学校教育经费的收支行为，提高资金使用效益，促进学校教育和谐、健康发展。根据《事业单位财务规则》、《中小学财务管理制度》和凉州区教育局及黄羊学区有关要求，结合本校特点，制定本制度。学校配备总务主任一名，理财小组五人，在校长领导下，管理和监督学校的财务活动。二、财务收支管理（一）、收入管理1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入。2、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。3、学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴，做到票款同步。（二）、支出管理1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出。2、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。3、学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据。4、严格开支审批手续和批准权限：学校大项开支3000元以上，须由学校理财小组讨论决定、全体教师会议讨论通过，然后报学区并呈报教育局审批，待审批后方可实施。后进行验收，并有学校理财小组、学区理财小组签字，视为有效。1000-3000元之间须由学校理财小组讨论决定、全体教师会议讨论通过，然后报学区审批，待审批后方可实施。后进行验收，并有学校理财小组、学区理财小组签字，视为有效。1000元以下由学校理财小组讨论决定、全体教师会议讨论通过后实施。5、政府采购项目必须严格执行政府采购制度。杜绝自行采购。（三）、财会人员职责1、学校财会人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正。严格遵守现金管理制度善保管备用金。做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。2、报表是进行会计信息综合的重要手段，是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。按规定上级部门领取并及时报送。三、固定资产管理学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。学校应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。1、固定资产的管理和使用。学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。总务主任负责财产明细帐的管理，做好固定资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。当分保管员调换时，负责监督交接工作。学校教职工调离或退休，必须办理公物归还移交手续。2、资产的帐、册总务主任及时对固定资产建立财产登记清册，记录财产的品名、规格、数量、单价、价值等。学校必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。3、固定资产减少的鉴定、报批学校固定资产的报废、报损和转让，需经学校负责人批准。固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经学校负责人批准方能报损，并作相应的帐务处理。四、收费管理严格收费管理，加强行风建设，提高认识，严格要求，规范学校收费行为，树立教育的良好形象和声誉。健全收费许可证制度。各学校必须在收费前依据有关文件及时向物价部门办理《收费许可证》的申领和变更手续；实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的监督；规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据。加强代管费的管理，代管费要按规定统一收缴，做到专款专用，按规定项目列支。五、内部牵制制度为了在经济业务处理中查错防弊，以保证会计信息质量和学校财物的安全完整，应制订学校内部牵制制度。经费的报销需有经办人签字，校长审核、教导主任准报后办理。重大经济业务须经校务会议研究决定。支票及所使用的印鉴，有学校会计保管。实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。学校建立理财监督小组，对学校大项经费收支审查，公开学校大项经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校收支情况应向教师即时公布。李宽寨小学二〇一七年三月一日附理财小组名单：组长：骆元国（校长）成员：付文山（教导主任）、杨青龙（总务主任）、周龙(教研组长）、冯丽梅（教师代表）三河小学财务管理制度为了加强和完善学校财务管理，进一步规范学校教育经费的管理和使用，根据国家财经法规和我区学校实际情况，根据《凉州区学校财务管理办法》，特制订我校《财务管理制度》，以规范我校的财务收支行为。第一章总则一、学校财务管理必须坚持民主管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的学校民主理财机构。成员由教职工选举产生。学校民主理财小组：组长：李有成（校长）组员：王兆喜（教导主任）、张喜元（总务主任）、张举德（教师代表）、姚福军（教师代表）主要职责：根据学校实际情况初步制定、审核学校年度预决算和每学期公用经费开支计划；加强核算，提高资金的使用效益；建立健全财务规章制度，对学校的经济活动进行财务控制和监督；严格执行预算方案和学期开支计划；定期进行财务分析，如实反映学校的财务状况，按期进行财务公示，及时进行财务决算。二、学校所有发生的收入和支出（包括代收代管款）必须由学校总务处归入总分类帐统一管理，不得由非总务处管理。严禁私设小金库、帐外设帐和公款私存。三、学校按规定取得的所有收入必须及时足额入帐，每学期的收支情况必须在学校理财小组会议上公布，增强经费收支的公开度和透明度。第二章收入管理四、学校理财小组要加强对银行帐户管理。严格执行银行帐户管理的相关规定，大额支出必须以支票或转帐方式运行，不能以现金直接支付。五、学校取得的财政补助收入、上级补助收入和专项资金等按银行账户统一管理。按规定依法取得的预算外收入，包括事业收入、勤工俭学收入和其他收入必须经学校理财小组审核后及时足额存入银行帐户，不得将学校收取的预算外经费积压、截留、挪作他用或坐收坐支。六、学校按规定收取的代收代管费必须及时足额上缴，不得截留或挪作他用。严禁多收少订、多收少支等不规行为。第三章支出管理七、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春学期和秋学期开学，再视其收入，具体修订预算表。除常规开支以外的大额经费开支，在全校教职工会议上研究同意后，才能纳入预算内开支。每年的开支，不得超出当年的收入。不得私自开支经费。计划外的开支，未经学校会议讨论、校长批准，不予以报销。八、学校所有收入（包括代收费项目）要按规定的项目和标准必须由学校总务处统一管理。代收费项目必须出具由财政部门监制的往来结算票据，必须坚持学生或家长自愿的原则，不得强制执行。并及时入总分类帐管理，专款专用，按时足额交纳，严禁多收少订、多收少支等现象。学校严禁私设“小金库”和公款私借。九、实行重要事项开支议事审批制度。开支500元以内，由校长签字审批后开支。开支500元以上，1000元以内，由校务会议集体讨论决定开支。开支3000元以下，1000元以上，须经全体教职工会议集体讨论决定开支。开支3000元以上，须经全体教职工会议集体讨论决定并报请学区批准备案后方可执行。坚决杜绝随意开支和滥开支、无序开支等行为。坚决杜绝产生新的债务。十、严格落实重大事项开支议事申报制度。30%以上公用经费（含预算外公用经费）用于购置办公设备、专用设备和维修等支出项目要申报区教育局计财科审批备案。在项目实施前一个月内审批，严禁先实施后审批。此项开支必须由学校根据学期开支计划申请学区理财小组审核通过，由学区统一报区教育局计财科及有关项目办、电教馆审批备案后执行。十一、购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采购条件的，按照《政府采购法》的规定，报请有关部门批准后组织政府采购。十二、学校项目工程按工程立项、工程发包、工程招标和工程核算程序进行。并经全体教职工会议集体讨论决定并报请区教育局计财科批准备案后、签订合同方可执行。项目工程完工后由学校组织验收小组验收后，交学校理财小组审计审查后方可付款。十三、学校拨入的预算内经费、财政专户核拨的预算外经费以及其他收入等，必须以学校银行基本账户或专户管理，绝不允许公款私存。学校库存现金一般不超过500元。十四、严格学校支出审批程序。办公用品支出票据必须经经办人、保管员、总务主任等签字后经校长审批报账，并附相关清单、合同、协议和验收清单。购置票据必须附学校相关决定和物品购置验收清单；奖励和体育竞赛、班主任经费等支出必须附表彰奖励决定及签名册；涉及固定资产的，要有保管员签字。核算验收清单必须有学校内部财务监督小组签字。大额维修和购置必须附教育局相关项目批准批复。十五、学校对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结帐，并签字（写明事由、就餐人数，日期）。并带会附件，发票报销时附件附后。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。十六、上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。十七、教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

差旅费、住宿费、车船费按教育局