CGNRV筹资内控手册v

16.1 筹资业务流程一、 业务流程范围1 所涉及的业务范围 省市子公司申请银行借款、省市子公司银行借款管理、地市分公司申请银行借款、地市分公司银行借款管理、银行借款利息的计提及其资本化与费用化的划分、还贷管理和与上述业务相关的会计处理2 所涉及的部门范围 财务部门、法律部门匀3霜 及所涉天及的劈计算系尚统和丈相关畜维护脾部门盆 诉财务壁管理僵系统水、国曲际备富查簿断系统执、久苦其报迟表系咽统什 舟企业悲信息颠化部宾门位、碍财务仆部允门孤二、位 岸目标饱1属 球确保抽长短灶期银肾行借于款记茂录的信真实幸性、村完整用性、凭准确前性和势及时氧性；刑2凡 奥确保抛银行欠借款纯利息揉的计钟提及僵时准桐确，表资本五性与师费用敢性划吉分正争确；涨3猛 蜜符合揪有关奉金融诚的法怨规和塞规定手。办三、冲 晶风险磁1鞭 盲银行亚借款激没有熊全部晋记录职；蜘2抽 鼠长短耕期银粘行借灾款分育类不扣正确峰；目3妹 行利息宗计提足不准李确，糠跨期狱记辛帐言；幸4曾 辟资本岛性支差出与迈费用芦性支峡出分五类不交准确炎；蚀四、们 就相关御会计嗽科目首 茅短期南/长古期借读款、饼银行径存款锄、预倦提费辞用、惭财务绢费用抛、在律建工榴程哥五、坦 袭流程傲概述糕1沉 攻省市朱子公伞司申席请银恭行借粗款苦1悼.1趟 摧编制若月度偶现金源流量掀预算要及银具行借虑款审钩批单泉 抖省市狭子公陈司财捏务部街门负故责银星行借犁款的宁获得孝与偿怠还工疤作。罩 壶股份风公司棉审批退的包拴括现墨金流厌量预四算在关内的注全面临预算绳于每验年1枯2月洪底下呼发至闯省市扒子公赢司，蔬具体雾流程笋详见下预算庸管理伞和财糖务分为析流五程。远省市有子公粱司将要全年威的现正金流茎量预这算分竭解至非每个连月。秩 存根据容资金踪预算珠，当汗出现催资金畏短缺扩时，蜂财务翅部门适应安袭排新迟的银扶行借命款。龟财务拼部门蓄准备挤银行俩借款窗审批贫单，虾内容并包括量银行茶借款叔用途隆、金荐额、动期限宾、利辫率等毛条款霉。预横算内倍的银浑行借甩款，酱依据托审批增权限种由财翼务部爽门经肥理或遣公司惜主管哲领导全审批旬；预贸算外狂的银资行借据款，匪需省央市子闷公司科预算家管理且委员勺会或弦其授值权人雹审批沈。酒 贼省市坟子公纤司外号币借诊款应块在股泡份公衔司利饱率指特导下酒进行烛。述1浩.粗2来 役填写烦合同切审核通表并茶审批纷 黎银行饲借款届请示菌被批榴准后朱，财扰务部专门从是银行犹取得刮银行沟借款倚合同下草案霜并填融写合诵同审火核表吩，主暑要包隔括借芬款银呜行、傲银行芽借款克用途役、银砖行借冶款金拌额、旱期限丙、利俩率。遭 独合同碌审核穿表由羊财务渡部门趟、法辱律部纸门和疼公司传主管嘴领导者签署委意见茂；若视银行公借款榨合同膝为公驳司法堪律部融门审声核的粥规范则合同滚样本崇，法疲律部洋门可余授权蒜财务饱部门洽签署奉审阅奴意见吹。财体务部塌门审潜阅合堂同款戒项以售保证烧银行谋借款返的合敏理性轿，法植律部锡门审罢阅合屈同是味否存炎在法衡律风肆险，牙公司骑主管共领导底进行肉最后恒的审竹批。萍1本.呈3甘 乓签订顺合同及及合挡同备恒案老 羽公司库法定揉代表锤人或神其授色权人破员为区合同竟签订压人员外。合公同原浆件由衰财务议部门章连同沿有关翁文件尿交由付档案非管理腰部门诞作相霉应的碰归档芬保存忆，由银该部膨门对铅合同袋进行跳分类萍、登趣记、暴编号孝。其丽他人绘员如鞭需查兽阅或酸复印割按存销档管乌理部族门的满相关暴规定难办理烂查阅询手续班。脸2倦 傅省市政子公踩司银器行借那款管垦理郊 盼省市言子公轿司的川财务崖部门薯根据蒸全省免的银桌行借帽款情钓况登近记银基行借座款存宗量表锁和还薯款计福划表利。银修行借吓款存咐量表波包括风以下叹信息厘：银翁行借炕款承妖办部集门名约称、雪借款唱银行析全称怀、合你同号花、本牲金、啊利率从、还今本付兽息日梢期、牲银行叼借款肥开始宜日期誉、期程初金锦额和企期末岛金额猪等。闯还款痒计划骑表包恢括借舒款银俗行全武称、卫合同嫁号和义还款牢计划评。财茧务人海员定穴期核觉对两芹个明职细表毕，并交根据藏新增域银行嗓借款考和已蔬还银睛行借样款情葛况及羞时更纷新。抽财务永人员俗定期肉将两罗个明赴细表普和会缸计报暮表进狼行核椒对检牙查。消 粥财务详部门疫定期戚根据裂还款诵计划桌表中枝到期叶日对冈银行改借款震在会饭计报油表中挽进行齿长短世期重尤新分显类。日 抗相券关I林T拾流程兼：友财务悼部门街人员线在E各XC钩EL丸表中充编制纽银行陪借款低存量盘台茂帐躺及庸根据呢银行乞借款劳存量候台渡帐花编制云还款梁计划催表、页长短药期借帅款分寇类等烫信息宪。扭3妈 倾地市酬分公宪司申再请银祥行借械款套3壁.1栗 吗地市倒分公雁司原猾则上筛不能葬从公惊司外盖部借洗款，添特殊尖情况探下的缸借款杀必须浊经省颤市子嚷公司功总经睁理授序权。配考虑粘到银昨行对芦部分咐地市嘱分公继司的寸业务品贡献誓，省宋市子慌公司讲可授滤权地槐市分绝公司差一定缓的银按行借撕款权莫。灵3桨.威2尖 席地市问分公朵司填辫写银萝行借垦款申慌请报总告生 封申请锋银行柱借款糖时，煤地市蚂分公齐司需荣要填逗写银伸行借餐款申绍请报洋告，荒报告穴内容厉包括鸭：申食请融很资的拔必要交性分窗析，挣借款件银行恰对地出市分译公司三的贡础献情塘况及挎发展派趋势吐等。溜报告岗需要粒地市征分公说司总梢经理盾批准泳，并梢上报车省市炼子公魂司财径务部旱门。由3.萝3窜 过省市于子公恋司审雹批银沙行借导款申烘请报厅告模 闭省市等子公凑司财飞务部己门收四到地现市分得公司疾银行危借款年申请瓦报告唱后，品由财四务部漂门经闸理审冰核并忘报省逐市子河公司茧主管削财务观的副环总经纷理批搞准，宋出具仔“炊借款病授权辅书垒”批，下傍发到艇相应死地市谷。地衣市分绘公司崖的借贩款额蛙度应高在本妨月省播市子忙公司蠢预算仔总额将度内兴。皱3路.4尘 蜓地市刷分公棚司银指行借糠款管忘理琴 快地市千分公欠司收育到借湖款授杰权书沙后，蚀与当透地银凑行洽究谈签纵订银矩行借岔款合悟同。竖银行社借款初合同博由省器市子秆公司斑法律牵部门说审阅姜后方盾可签构订。廊签订如后的碗借款寸合同床报备母省市蝴子公斩司财自务部汁门。晋 版地市猴分公为司实丰际还磨款后赴，需弹将银泽行回谦单反归馈回浊省市回子公么司财短务部阴门。霸4挥 掏计提岗利息龟及划霜分银锄行借皆款费且用资剑本化留与费松用化虫4间.1稻 散省市圆子公冒司银查行借保款计扬提利剥息熊 狼省市剪子公属司财脏务部隔门定煤期按粒照银禽行借忽款存社量表技编制泉利息宜计算幻表，吼由财膝务部要门经树理或轿授权寄人复缘核并院签字帅后及孟时入莲帐漂。译 治相氏关I挪T祖流程音：肤财务纲部门位人员踢根据叮银行书借款话存量少台螺帐报在涌EX迹CE匠L表针编制昏借款涂利息箩预提梢表军。月财务杠部门嫌人员裳在板财务莫管理聪系统们输入男借款宪信息死。珠财务禁管理振系统拆生成稍借款部利息倦预提连数据护，经据财务成部门辟人员勇确认逝触发假后生鉴成相霉应的险会计波凭证夕。扯对于铅借款沃计提苍利息英，财方务部布门邀人员啊在财凳务管谜理系迎统中请入轨帐忘。押4.荐2邮 炊划分悬银行舍借款忠费用讲的资耍本化骂与费换用化冻 猾省市策子公齐司财算务人壁员应鞭每月维底根茫据中苹国《列企业守会计咱准则穿-借融款费乒用》垮将专来项银劝行借依款对贪应的燥工程赴项目昼与负抖责在椒建工盯程的位财务希人员红及工童程部事门负裤责人俯核对问工程糖进度升，计阻算需恳要资页本化精的银春行借猾款费定用，庸编制热银行关借款侵费用征分配塘表，其省市扑子公油司财胶务部旗门经柿理或链其授填权人咳审核虑银行幼借款鼻费用阶分配亩表并梁签字睬，财搭务人袖员据父以编些制中义国会博计准妨则会临计报山表。街 心在国明际会帆计准环则下费，组对于旧不是燕专门激为获寺取相易关资挥产而纺借入穿和使工用的谣资金叼，符侨合资兽本化楚条件存的银壮行借座款费集用敲也环应科予以墙资本驶化。崖省市倒子公畅司财飘务人温员按叮照在冶建工蒜程汇盏总表玩和资于本化瓣率计逗算对世应的甜资本债化利章息，仍编制摊银行体借款龟费用律分配惕表，俩省市红子公涂司财轨务部效门经山理或锤其授赖权人细核对右银行结借款乌费用渴分配蹄表并米审批果，财闸务人伯员据圣以编翅制国场际会还计准正则会硬计报青表。转 慨相掌关I厌T划流程吼：慧财务奖部门仗人员斤在E绑XC旁EL桐表上衣按平涂均在丈建工宏程余助额及哨平均造银行玩借款刑余额应孰低课值计值算银绸行借玉款利湖息的威分配够，将修部分蠢国内待会计帝准则恒项下冷的财门务费咱用支滴出转体入国在际会胡计准解则项北下的跑资本铸性费象用支罗出。艘财务层部门弯人员欣在国未际备恋查簿毕系统婆记录译银行庭借款业利息夺分配港的调秤整数旬。 搅5遇 协还贷池管理蒙5漂.1昂 航偿还川银行讲借款梅（包浪括外帝币借至款）广 炉省市押子公界司收钢到贷斧款银僻行签叹发的寻还本悄付息地通知旬单后轿，财晒务部卷门核筛对还注本付爱息通终知单孤和本次公司袭银行毁借款咐记录任无误草后，芒填写凉付款榴申请哀，附届上相佩应单现据，足由财姑务部枯经理倒审批错后进夹行付拿款。芽付款铅后银研行出榆具回已单，晃财务观部门浇将该棚银行岂回单遥作为催记慧帐疲凭证故附件挎。求 侄相面关I捕T拘流程麦：阔银行为还本铸付息削交易独由财访务部喝门始人员绳在财篮务管浪理系垮统中惊入沫帐光。莲财务内部门仿人员楼在闪银行颠借款探存量咱台什帐堆的E躺XC混EL绢表中普更新拥银行替还本呜付息尖的信酒息。 战6麻 裙其他寻筹资估活动瞧 盈公司饺增、杂减股腥本、史发行棋任何注种类锐股票桨、认喷股证报、其贯他类顷似证取券以戚及公柄司债灭、进复行利笑润分屠配或厦者弥害补亏牵损等炉特殊丹活动袭需按拣相关产法律怒法规关程序叔由股饺东大小会审赞批，兴然后仿由相涌关部细门执域行。厘7袄 裳股份宜公司追总部西银行叛借款预管理镜 订相派关I紫T多流程藏：洲银行揪借款婆交易既由姨财务怀部门捎人员脂在财蓝务管砍理系妈统中畅入污帐填。 叶六、喝 半控制樱点及材监督伐检查债方法罗控制毯点壁手工秧/自息动俊原有厅/新躁增闹监督筐检查娱方法需1稍省市厅子公漏司申掩请银好行借亚款棒1.股1西编制促月度野现金灵流量以预算雅及银舟行借见款审静批单蝴1.丸1.刘1预假算内疾银行酬借款哪的审嫁批单垃，依际据审刃批权真限由手财务秀部门借经理据或公站司主壳管领陕导审居批；嘉预算凭外的筒银行梅借款孕的审婶批单摊，需覆省市粪子公葵司预恒算管茧理委跪员会阅或其赵授权蛛人审便批。响手工拘原有束1.终1.启1分钱别检汗查预羊算内短和预划算外向的银悬行借东款审最批单蜘是否呀由适甩当的凤公司冻领导凤或其魄授权辩人员旷审批券签字劳。亭1.饱2填扣写合覆同审胜核表蜡并审枯批郑1.心2.蜡1合剃同审绪核表级由财职务部啄门、底法律艇部门异和公冬司主姓管领定导审喉批。奴手工沿原有钓1.胆2.括1检耻查财悄务部乔门、办法律该部门尺和公雁司主行管领遇导在尤合同照审核裁表上阔的审和核意框见及显签字延。燃1复.市3签清订合码同及脉合同赞备案粥手工琴原有港2省鸟市子剩公司忆银行刘借款勉管理过2.递1财细务部液主管酱人员秧定期奇将银睛行借峰款存吐量表谷和还烛款计铁划表流两张放明细古表和院会计旅报表餐进行同核对剩检查烤。割手工妥原有坚2.滋1检花查财茶务部页人员职定期司核对障银行筑借款榆存量览表、细还款絮计划胆表和芬会计拖报表邮的书痒面记穗录；泛检查近三张友表的辈符合茎性。云2.册2榜只有播财务卷部门盟授权被人员出才可铸访问阁及摸输离入／蛾更新劈银行度借款妄信息课到银示行借份款存泰量台向帐腿。摘自动光新增怀2.及2检普查院只有跟财务糠部门今授权浩人员羊才可捏访问居及托输版入／确更新题银行写借款傅信息眼到银挠行借举款存美量台膏帐友。尖2.协3厌银行肃借款别存量碌台光帐磁由应IT欠部作门井定期魔备闪份。站自动北新增咐2.同3礼检查龄银行证借款孝存量忌台里帐糟由细IT庸部煤门测定期双备彻份。诞3地室市分居公司旁银行刃借款玩管理初3.御1地涨市分包公司偷特殊钢情况皮下从礼银行腿借款偏须经内省市月子公藏司总道经理踪授权葬。考亿虑到谊银行姨对部加分地识市分怎公司敌的业摘务贡炎献，狭省市勾子公项司可亏授权输地市很分公阅司一冈定的蛮银行塔借款挑权啦手工想原有福3.也1检零查地洽市分那公司殃从公椒司外行借款想的总时经理刑授权箩文件仙。椒3铅.霞2地窝市分端公司钞填写剖银行浊借款寇申请丘报告愈3.淹2.砍1吩银行辱借款尽申请雅报告秃需要陈地市暂分公艳司总拦经理痰批准膨。洽手工用原有赖3.呼2.茄1检尸查地盏市分毅公司盲总经远理对仙银行元借款污申请窗报告恶的审戏批签读字。仰3.翻3省蚊市子浓公司轮审批此银行劣借款哗申请跪报告勇3.污3.情1银晃行借激款申侄请报欲告要湾由省查市子旱公司章财务禽部门似经理矛审核赌，并暴需报桌省市越子公沫司主效管财肚务副备总经礼理批竞准，川出具舰“浮借款限授权陶书淹”漫。幻手工进原有陕3.伞3.帮1检详查大扁客户污部门祖及财犁务部是门的报审核代意见赛；检嫌查省锻公司嘱副总握经理姥对借案款授到权书挡的审慎批签话字痰3泊.4剖地市序分公辆司银愧行借沙款管桶理灰3.资4.绝1地斗市分坐公司滚与当俗地银混行洽哀谈签茅订银稀行借楼款合忽同，绝并由迈省市峰子公舌司法槐律部藏门审组阅后麦方可湾签订裳。拿手工手原有贴3.掌4.锦1检它查省藏市子牙公司昼法律压部门删对借稼款合狡同的伟审阅寿签字翻。瓜4计揭提利帖息及称划分妨银行介借款鹊费用浅资本获化与忽费用魂化饲4获.1戚省市这子公苹司银尚行借侧款计往提利戏息野4.楚1.泥1财斩务部辜门经奉理或伸授权沉人复亦核利乎息计籍算表涨并签覆字。宝手工定原有躺4.竿1.苏1抽固查利之息计湿算表蹦中的棉利率捕、本花金、钞期限饱等与那合同秋的一闸致性改及利泪息计眼算的袭准确阵性；弹检查廉财务颈部门衬经理肿或授谢权人爬在利馆息计恶算表况上的束复核燃签字宰。部4.甲1.矛2侵只有店财务衫部门能授权敌人员等能积够宾访问蠢／更该新介利息到预提萌表蝶。寸自动绘新增叔4.逃1.跑2疑检查佛只有池财务太部门羡授权祖人员率能喇够蛇访问川／更科新肝利息抖预提裳表妙。跨4.忘1.各3短利息程预提棒表命由锡IT率部门忌定期瞧备家份。寄自动佳新增避4.扒1.蜡3羽检查崇利息内预提携表该由盗IT仇部门字定期谈备昆份。平4.亮1展.4柏敞借款想利息蚀预提洽表的妇参数堆更改钩，只富有财什务部蚕门体授权卫人员懒能猫够特在E常XC砍EL朱表上钩更改桥。像自动玉新增游4.朵1敲.4粮检查亏借款躬利息沸预提枕表的肥参数天更改役，只恭有财唱务部流门拥授权阵人员废能策够筝在E包XC迎EL徐表上竿更改另。讨4.范1节.插5桌财端务管猾理系语统生鸣成借宏款利赵息预花提数惕据，伏只有剪财务典部门求授权差人员离能捡够归确认薯触发境后生姜成相岛应的办会计掘凭证冲。茧自动鼠新增盾4.厘1寄.些5宏检查程财务唐管理荣系统握生成睡借款岗利息桌预提匹数据厦，只兽有财滴务部存门挽授权些人员判能鄙够恼确认逮触发泽后生处成相硬应的拘会计丢凭证全。庸4.什1壁.摆6耀对于菌借款遵计提川利息山，只捕有财据务部颤门淡授权旁人员起能嘉够和在财哄务管职理系爹统中赖入荷帐南。塌自动恭新增留4.稠1叹.跟6剑检查霉对于柱借款跳计提供利息耍，只垫有财聪务部骨门匙授权衬人员贝能穷够悦在财淡务管俩理系狠统中急入甜帐奴。仓4.凡2划属分银怪行借姿款费铁用的敢资本家化与抵费用喉化哈4.洁2.围1财习务部施门经阿理或岂其授涉权人虚审核四银行煎借款布费用盲分配搞表并婶签字捡。写手工晋原有雹4.溪2.昨1检蓝查财寸务部饺门经教理或粱授权叨人对负银行唱借款错费用善分配支表的虚审批顷签字棒。爷4.包2.绒2桑只有剧财务雾部门驾授权陡人员印才可破在E迷XC膜EL盒表上导按脂平均颜在建鲁工程货余额幼及平凶均银指行借吃款余死额孰也低值关计算鹅银行滥借款著利息默的分鲜配，既将垄部分宰国内刊会计湿准则怜项下扬的却财务怪费用陈支出冷转入其国际麻会计经准则争项下视的心资本肤性费贵用支将出野。最自动等新增衡4.午2.柏2盆检查夹只有巨财务伸部门弦授权滑人员蝶才可奥在E痕XC枕EL症表上棉按平伏均在郑建工气程余汗额及李平均辞银行校借款诉余额休孰低求值计足算罚银行硬借款举利息期的分拐配姻。庸4.归2.枯３浇银行责借款闹利息系的分留配计推算表导的参被数更勉改，评只有乖财务梦部门贵授权唯人员窝才可降在E氏XC订EL统表上李更改烟。帖自动赛新增须4.轰2.示３检弹查银垃行借宰款利巷息的长分配禁计算管表的凳参数凑更改虎，只壁有财射