税法模拟试题一

1《税法（Ⅱ）》模拟试题（一）

一、单项选择题

1.根据企业所得税的规定，下列各项目中，计入企业当期应纳税所得额的是（）。

A.企业代政府收取的依法具有专项用途的财政资金

B.企业购买国债的利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费

2.某企业2021年会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值（不含税）120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2021年应纳企业所得税为（）万元。

3.某企业2021年销售商品收入1000万元，劳务收入45万元，无形资产转让收入90万元，无形资产原值100万元，累计摊销20万元，当年发生业务招待费50万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。

A.30

B.5

C.5.68

4.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业按照规定支付的会员费

C.超过规定标准的捐赠支出

D.向投资者支付的股息

穗5.愉下列增属于效生产曾性生赴物资亿产的好是（依）蛇。

本A.道薪炭吼林

尊B.疤存栏坐代售赢的牲晶畜

岂C.反防风讲固沙感林

浩D.声水源皇涵养购林

桶6.守下列现选项圣中，诉关于仿资产耍的计参税基斜础表叼述中镇不正消确的托是（像）栋。

趁A.恳自行相开发羡的无慌形资剪产，阴以开三发过答程中月该资皱产符娱合资您本化昨条件饿后至稳达到眠预定羊用途唤前发矛生的叹支出袄为计衫税基疾础

登B.桑以非弹货币梳性资晴产交舌换方冤式取低得的湿无形炉资产招，以兽该资态产的茂公允掏价值跟和支筛付的系相关献税费活为计端算基夕础

尖C.江外购该的生置产性皮生物顶资产贪，以得购买献价款丛和支怖付的帽相关件税费阀为计俱税基么础

言D.难盘盈框的固栽定资接产，想以盘容盈的火收入铺为计甜税基叙础

狸7.堆某股既份公丰司2保00螺8年侮生产摊经营禁所得米30光0万弊元，盾另转诱让A躁企业懒股权窜收入据20牢万元益，投参资成铺本1防2万恭元，仪国债燕利息辉收入战10绒万元浓，境物外从圣美国光分回航投资怜收益劫30宋万元倡（已互经缴种纳所猪得税裁8万模元）绝，在牛英国外的投柜资亏皆损1皇5万程元。促假定膏不存板在其狱他调告整项今目，碧股份窜公司离20洁08骂年应芳纳所胳得税董额为婆（决）万叉元。

慨A.弓80修掌

或B.俯78脆.5优

授C.瑞77必询

馅D.鬼76卵.5

缴8.颤某化近妆品壶企业源20坑08再年2赌月份宪购进漂设备嫂一台始，入精账价腿值是督12幻0万屋元，汪已知舍税法员规定吓的折剑旧年斑限是故10旱年，盯残值丢率5惠％；宜12蚀月份惕接受循某企掏业捐聚赠原轨材料睡一批德，公猛允价置值3巩2万术元，库增值喝税5旨.4弯4万友元。术仅就盼这两铸项业额务，虚所涉通及到羊的应薄纳税壳所得老额为碎（芦）万纯元。

葡A.奔37戏.4号4矿民

岭B.柳27巾.9败4

通C.互5.别44稼艳坑

牧D.脆0

剂9.妨在计思算企纱业所谈得税邮时，炸租入逼的固唐定资让产的损改建肆支出勉的税岩务处呢理是刃（箭）。

溉A.施一次揭性列宇入成案本费枣用

膏B.流按照积不少薄于3等年的颠期限秃分期衡摊销吨

亏C.溜按照产合同烈约定兽的剩舒余租百赁期评限分沿摊扣劝除

硬D.善按照拣固定刃资产险预计忙可使锹用年帖限分汽期摊纯销

贝10荣.企欧业下熊列项鸽目的闷所得州免征笔企业龄所得弱税的帆有（忽）傍。

杜A.斜油料墓作物诉的种裁植

疼B.睬符合扫条件钟的小肤型微帜利企慢业

贡C.出内陆鱼养殖

巨D.若香料商作物翻的种帜植

肯11团.根怪据企螺业所看得税妇法的惰规定划，以悼下规堂定不棒正确雷的是毛（侧）。

繁A.绿企业贩之间炎一律政不得史合并芬缴纳守企业串所得卫税

结B.展非居波民企渐业在坐中国膊境内那设立伞两个看或两极个以吉上机降构、坚场所经的，腐经税现务机进关审荷核批问准，岁可以辟选择斥由其宽主要帝机构真、场骨所汇区总缴碎纳企涌业所杀得税

秀C.尝企业捆应根流据当录期实刷际利奖润额今，按您照规膏定的填预缴据分摊稿方法票计算煎总机赶构和吹分支饱机构龟的企鸟业所吧得税哪预缴宵额，舒分别屑由总澡机构甩和分鼻支机雅构分螺月或楚者分乏季就鹊地预茧缴

敲D.也企业躁所得怎税过痛渡优级惠政宝策与栏新税未法及谢实施薄条例耻规定平的优谜惠政革策存例在交冒叉的腰，由蔽企业将选择俱最优兴惠的钩政策载执行团，不吩得叠翁加享裹受，剑且一棉经选散择，猾不得返改变

喊12磁.下偿列选因项中竹，应遗按“泛劳务黎报酬锅所得源”项鲜目征仪税的酿是（充

外）。

计A.痛个人唉在办略理内漂部退遭养手稿续后拌从原银任职逼单位敢取得喂的一腾次性杯收入

欠B.身企业刚和单语位对返营销馆业绩瞒突出法的非级雇员愧以培闪训等蚊名义埋，免决费旅坛游所障发生芝的费交用

牲C.胁个人健从事尽彩票液代销挂业务胃取得古的所炸得

盟D.地个人肾在办警理内溜部退愈养手洞续后繁至法司定退愤休年均龄之处间重弱再就钞业取绢得的元所得

迟13扫.按筝照现撒行个润人所冰得税乱的规诱定，盘下列境各项礼表述借中正西确的罪是（迈

灰）。捐

渡A.此任职白、受誓雇于谢报刊足、杂越志等框单位斯的记唉者、兴编辑锋等专硬业人帅员，智因在驻本单膝位的趁报刊洁、杂洽志上津发表公作品陪取得赌的所距得，蒜应按朝照“丈稿酬味所得前”缴悦纳个榴人所卖得税

般B.碎个人堵经政致府有糖关部扔门批润准，叔取得咳执照匙从事魂办学巴、医乱疗等获活动菠，应辽按“薄个体悄工商恼户的户生产蚁经营防所得雀”项艇目征掘收个解人所摧得税滨

母C.正个人蚁对企标事业邮单位刊承包乖、承煮租经弊营，法无论息采用努何种索形式义经营竟，一悼律按段“对牲企事晃业单博位的掉承包托经营肃、承上租经发营所伙得”泄项目蹲征收疾个人晕所得士税

唉D.凭外商吴投资败企业抗采取荣发包轰、出昼租经搞营且非经营依人为李个人饲的，朗对经浴营人投应按筹“个访体工事商户届的生勒产经贷营所沙得”吓项目响征收沃个人豪所得帽税

刷14饥.根框据个移人所机得税肥法的派规定流，下能列处棵理正周确的胜是（国

惠）。

焰A.薪全年胡一次书性奖雕金与喊内部苍退养向的个伴人所森得税满处理尝是相泼同的汪，都夺是与逢当月爱工资暑合并岛纳税

援B.躬个人企取得垄年终充兑现性的年痒薪和宜绩效燃工资括单独旁作为客一个寇月的蛇工资爬缴纳雹个人谦所得爬税

猾C.泽员工晕向企盗业借分款，肝用于膜购买煎汽车突，借托款年樱度终准了后动未归妹还的遮部分作，按击照“向利息虚、股傅息、温红利鼠所得狐”项盲目计德征个扰人所测得税

崇D.量个体义工商洗户为辰个人裁支付惯的个忆人所脱得税洽款，愤不得确在所鉴得税仰前扣己除

汇15嘴.下园列个来人所搜得税金的计傅税方捕法和哑计算若的应姥纳税躁额正烛确的材有（聚

奏）。

挪A.吩李某捞获得陶侵占匆其专糊利权牢的经来济赔堪偿6性00蒸00池元，功此项擦收入扭应缴歇纳个学人所冈得税模48狱00吗元

璃B.第王编竹导2育00覆8年导6月艳在A昏制片游厂任耻职时垒，从项制片散厂取辽得了词10刃00付0元民的剧乡本使贴用费变，此屿项收钩入按洲工资赤、薪绘金所谈得项韵目计骡算纳湖税

苍C.雅林女尚士在扰建设骄银行诱开立样了储绵蓄账进户，穗在2葛00皱9年暮取得滨当年郊储蓄炎存款翁的利浮息收式入9傍6元困，该位利息啄要缴酬纳个咏人所竖得税

佛D.剪周某仿为A妇公司羊进行雨室内元装潢惊设计品，A踢公司谢在代浅扣代塔缴了定个人愤所得枪税后侧，向脖其支齿付报祸酬6俱50宿00况元，彼A公绪司代搏扣周辰某的毅个人株所得略税为深20阳29值4.招12躺元

帜16蛙.张锤某是半自由男撰稿受人，箭20抹08落年张饼某的悬一篇瓣小说晌在某淋国发若表，拴取得赛稿酬厚折合情人民构币4掏00冷00鲁元，佛并按滑该国榜税法牲规定滔缴纳吗了个精人所穗得税划45完00华元，脚同年盟从该岭国取暴得利乔息收窃入折闻合人抓民币锤20抚00笋元，决按该腊国税利法规萌定缴询纳了依个人洁所得葛税3陈00暑元；仙当年陷，张呀某将引另一炕作品管的手峡稿原洽件在宾境内彩公开者拍卖壮，取弦得拍霸卖收王入5楼00拢00蹲元。类20剖08蚂年张季某应促在我独国缴解纳个拐人所衫得税肤（

掀）监元。

甜A.威80轻00根

领

韵

芬

犹B.回99节00

血C.救20岗00累0芒

布

光D.陪80卡80

骗17辟.李钱某7激月与洲某房提地产该企业旁签订边合同疯，购任买其分商业膨房，厕市场叶价格粉为4碎0万丈元，才合同深约定饶成交煮价格授为3蓬5万蚂元，教但自呢8月潜份开秩始的医未来浸一年瑞内，项商业闷房无本偿提红供给做房地本产企径业对秃外出箱租。禾假定娇不考逗虑相葬关税棉费，亦20机08旺年李烛某无梦偿提雕供给觉房地旬产企俘业对需外出司租应抱纳个六人所榜得税扎为（爸

凑）元谅。

训A.漫30曾00伟

眨

绍

初

给B.避33窃33愿.3之3

萄

最

米

浊

晕C.肢40齿00欧

辟

斑

裂

龟

挎D.穿41病66亡.6狼7

案18孩.在黄计算仗个人醒所得贤税时布，下避列各皆项中捡不符大合个悲体工临商户缸有关恭规定腐的是划（

卷）蒜。

语A.龙个体贷工商武户在弱生产胀经营践过程瓣中发袋生的悠流动瞧资产旧盘亏雨，经溪税务悲机关帝认可挖的，涛可以循在税岁前扣驾除

威B.最个体萍工商漏户在妈生产状经营献过程耳中发朗生的锋与家奋庭生名活混愤用的打费用枝，由灯主管蠢税务事机关墙核定圾分摊森比例洽，据董此计伤算确弯定的驰属于甘生产茂经营笔过程助中发剪生的峡费用挽，准梦予扣特除

泡C.排个体奉工商门户发词生的颗与生葛产经财营有贷关的因业务逐招待诵费，慰收入执总额列15黄00备万元妖以下领的，圾比例丙为5红‰，佩超过财15走00哲万元椅的部誉分，歌比例妙为3种‰

趁D.肤各种内赞助查支出拆不允著许税痒前扣攻除

割19轿.甲传20忆08坟年取胶得2掀00融6年油存入却银行棒的存传款的住税前狂利息横20昨00溜元，泄其中典20留07谣年8辜月1妙4日帖前的径利息洪为8温00维元，激2词00鲁8年站10阅月9庸日后庭的利鬼息为杰50记0元拆。则互甲利碌息应敏纳个掩人所梁得税捏为（榜）售元。

异A.舱19炼5遥

玉B.再19趣0

付C.典22句5

重D.血23穿0

常20效.按翁照个策人所锤得税逐法的仍有关良规定隙，下阿列各踩项所甚得中务，应食缴纳森个人捉所得倡税的石是（璃

失）。

膜A.纯扣缴全义务输人代苹扣代拜缴税察款，崖按规巡定取垃得的纵扣缴欢手续帅费

个B.愈个人晒举报蓬、协钢查各盼种违足法、眉犯罪想行为形而获榴得的陶奖金

更C.鄙参加滔CC挡TV远6有浑奖竞宅猜所岸获奖楚金

神D.套举报还偷税钩行为改所获旺奖金

格21伐.下室列表证述中坑，符骆合个肺人所斯得税乘规定刊的是仙（

廊）睛。

摘A.竹个体爹工商拐户从腊联营事企业撒分回哈的利秃润应莲并入咐其经撞营所姻得一先并交袄纳个符人所诱得税

乌B.振合伙油企业迅以每惊一个阿合伙狗人为圆纳税首义务盯人

度C.铁合伙斩企业课支付誓给投界资者巾的分围红，脂可以碧在个爸人所傲得税泛前据碌实扣盲除

板D.厚个人腐独资源企业惜的投赌资者慎实际受发生镇的生馆活费才用允扰许在蜂个人优所得棍税前浑扣除

艇22可.下驼列可罚以不巴征土躬地增罚值税库的有剥（

询）傍。

涂A.茄企业破房屋延评估察增值精的房螺产

思B.陵个人抵之间惰交换吸的商替铺

灿C.睁企业滔与企捏业之地间交仔换的禾房地除产

炮D.茶以房仔地产史抵债设而发湾生房斑地产做权属树转让纤的

念23副.计废算土蝇地增泡值税化时，羞下列傲费用鲜不准欧予从宏收入宜总额么中扣赛除的皆有（慎）卫。

占A.茂建房遗贷款瓶超期状支付叹的利粥息

建B.调开发痕小区跨的供式电、俗供水蜘支出

吼C.源出售惹旧房还过程厨中的锡评估婆费用

及D.散按照亿有关亭规定宾计入策房价烟的向疯购买赠者收恒取的约代收诞费用

销24久.某犬服装妙生产棍企业句20最08昂年1专2月嘱转让眨一幢伪旧的孔生产任车间产，取侧得转冈让收大入6诉00爆万元胜，缴牲纳相杰关税昆费共晓计2乏5万出元。处该生籍产车惊间原载造价坊30汁0万亭元，叹如果征按现该行市农场价映的材毙料、春人工缩费计祖算，倘建造钢同样担的生悬产车达间需轨80哭0万检元，膊该生吗产车批间经岭评估解还有服4成挪新。修该企但业转萄让生苏产车忌间应载缴纳挨的土稻地增响值税斑为（词

押）万邀元。

猛A.瘦84挣.7违5

睛

贪B.脖22赔.5外

忍

赔C.其25迟.5拍

吃

闭D.核14弃.5

暖25粮.根军据土移地增犹值税链的有饼关规欧定，团以下聪说法抓中正增确的做是（蛋

膏）。

油A.科房地认产开雄发企认业销系售已扑装修然的房膜屋，姥其装斯修费刮用计醉入房黑地产屈开发店费用

勺B.章房地膝产开赤发企惜业的刘预提创费用胁，可罪以扣等除

燃C.因房地玩产开景发企味业开颗发建懂设的绣与清卧算项指目配郑套的夸公共至设施揭，建们成后阅产权秆属于签全体宴业主掠所有披的，披其成启本、住费用弓不可阿以扣效除

脸D.造对于情符合漏应进查行土稳地增收值税今清算乓条件省的纳灵税人垮，须帮在满斗足清序算条厌件之悠日起悟90艺日内仁到主罢管税缩务机咐关办管理清司算手疏续

吊26盐.下休列合麦同和鉴凭证哄应当丹缴纳诸印花涉税的尝是（讽）膀。

旋A.慨企业侵将财统产赠型给政柏府所亩书立挤的书辉据

厦B.邮出版柳单位傲与发插行单难位之英间的仗报刊逮征订悬合同

申C.钥无息雷贷款喝合同

同D.鸭企业悉与主洲管部井门签上订的场租赁炉承包铸合同

汗27箩.下扣列项需目中辉，不猪符合怎印花苹税相贝关规聚定的葛有（缘）拢。

喝A.骆加工絮承揽继合同堡的计拒税依藏据为括加工离收入难的金迟额

铃B.源财产买租赁弃合同孟的计汁税依李据为像租赁柔金额

再C.稼仓储畜保管见合同沃的计归税依淋据为绒所保直管货债物的勇金额

学D.旦货物详运输毛合同慢的计笼税依婚据为唐取得击的运要输费轮金额

乞28汽.某挖企业拨20也08迅年书刘立了狸以下格合同瑞：向复某公怎司租朗赁设音备一西台，竭合同森记载怪年租咏金1碌0万阳元，速租期四三年正；受尽甲公沫司委艺托加谣工—豪批产纺品，洪加工防承揽榨合同赴中注队明甲瓦公司案提供爬原材晶料金熟额1慎80勇万元无，支泳付加贝工费由金额报20胡万元悼。该交企业掘20写08哑年应暂纳印乎花税功（

押）司元。

距A.筑45任0

号

宇

铃

佣

洁

损B.愈94镜0

锡C.边11削00亲

滑

悄

完

润

沾

冰D.粱40抢0

馆29高.甲配企业尖与乙狂企业回签订逆一份叛技术恩开发谣合同仔，记却载金探额共沾计5割00另万元颤，其祖中研莲究开蜓发费俱用为碰10股0万粪元。袜该合尾同甲脚、乙堵各持晨一份降，甲葛、乙津双方滚共应够缴纳致的印金花税峰为（贝）咐元。

贯A.拥50懂0

催B.惩24参00

群C.邮30货00逝

迎D.鄙36涝00

扎30蛇.下预列关宪于印丛花税本票的兰表述查，正补确的上是（色

桂）。

泼A.香税务霜机关粗应给随予代缩售单饺位和诵个人剧10记％的宗手续溪费

夸B.惯代售坚户所闻领取历的印挽花税肉票，亦都可禽以转腐与他垫人销能售

仆C.宅代售宫单位疮的存什花，筛没有携限额

施D.非印花丰税票驶是缴晒纳印来花税撑的完烧税凭韵证，盐由国拼家税暖务总竖局负贫责监袋制

司31贷.下打列各特项中责，符退合房源产税脚纳税副义务馆人规页定的邻是（番

教）。戏

考A.锹产权凑属于兄集体晚的，块不缴烈纳房悟产税

伞B.该房屋起产权序出典曲的，土由出步典人帝缴纳醋

勒C.迟无租细使用桌房产丈管理适部门师的房淘产由讨使用某人代愁为缴捧纳

昂D.第产权遭属于右国家清所有饱的，息不缴慢纳

么32据.企嫂业以哈房产伤投资汉联营鹅，投乱资者馆参与吨利润饮分红突，共雄担风集险，该以（虾

深）为店房产键税的匪计税泳依据宴。

放A.声取得宏的分夫红

忙B.识房产轰市值紫

柴C.兔房产受净值衫

左D.叉房产货余值

趋33到.下谢列项液目中搁，不灰属于叶房产龄税免挥税项寸目的鼓是（裂

则）。

支A.乐宗教烧寺庙崇出租依的住锐房

蒸

由

骨B.仔人民以团体非自用孕的房富屋

颂

钉

党C.煤个人帜所有立的非闯营业币用房群

傻

俘D.侵国家河财政唱部门撑拨付颠事业映经费触的事峰业单馅位的室业务玩用房

枣34睁.下诱列各采项中岂，可廉以免脉征车纹船税牙的是已（

智）歼。确

场A.监三轮登汽车榆贴

爸B.港低速乱货车笋

雪C.掠专项蛋作业付车蔬

刑D.孔养殖颗渔船

普35番.某露货运惜公司森20巩08懂年拥店有载予货汽贞车2秃5辆悲、挂播车1胸0辆州，自妖重吨寻位均辩为2河0吨锦；3佣辆四取门六犹座客将货两掀用车和，载归货自忆重吨龟位为颜3吨戏；四秤座小拳轿车梦2辆后。该责公司佩所在守省规删定载钞货汽葬车年竿纳税黄额每盲吨3斩0元后，9袭座以缠下乘今人汽虚车年趋纳税离额每笔辆4酒20卵元。壤该公成司2侨00漫8年户应缴特的车深船税腰为（惨

觉）元唉。

蝶A.益19恒62杜0

山

稼

俯

夫B.派22济11拦0

泥C.腥20臭04陕0

基

喉

价

悠D.清21赤69唤0

弓36刷.纳纲税人值新购遗置车那辆使歇用的饲，其宫车船炊税的跳纳税捷义务俭发生荐时间奖为（端

根）。

瞎A.另购置跨使用群的当以日起昆

塌

深B.洲购置过使用古的次瓣月起穷

叶C.意行驶李证书鸣所记共载日湖期的哗当月取

普

翼D.练行驶蜓证书挂所记寸载日小期的莲次月

沉37抽.发促生下伪列活谜动的盒单位编和个巡人中随，应核缴纳充契税匆的有境（夕）。犁

约A.父将房敲产用冠于偿权债的竟张先旗生

迅B.蚊以房惕屋权桑属作习价投眉资的蒙某企预业集规团

祝C.添将房歇产投群资于姻本人韵独资欣经营兼企业肉的李港先生良

萄D.膀购买窑房产看用于仍翻建龙新房价的马雪太太

酷38蜂.契枝税的没征税怪范围漆为发庸生土抱地使航用权腰和房馋屋所挥有权渐权属司转移幕的土月地和网房屋拾。下绩列各嫁项表灯述正诞确的的有（废）严。

僵A.店从国蚂家受短让国道有土仁地使台用权同的，烟不征于契税

魂B.匹以获易奖方误式取踢得房宁屋产购权的晚，不猾征收葵契税

我C.稀企业料分立暗中，汁对派根生方裳、新评设方虚承受浮原企酿业土猫地、贩房屋拳权属稼的，痰征收寒契税

勒D.直在增笼资扩钻股中堂，对贺以土屠地、康房屋则权属着作价购入股忆或作氧为出割资投杰入企让业的绵，征歇收契锻税

乘39蛇.甲蒜企业丽20笛08寿年年画初在碍市区晚的总疏机构言占地乞10牙00首0平芹方米锐，其举中1秩50属0平三方米惑为厂蕉内绿拐化地叫，5层00掌平方涛米为鹅厂外费绿化凑地，像企业搞的医务院占区地6舅00尚平方由米，纹租赁剪给其津他企当业使述用3挡50挺0平录方米煎；无墓偿给砍公安密局作底为临绝时训真练场虏26衣00信平方保米。幻税率寨为5垦元/查平方渐米，炭则2约00屿8年忧甲企戚业应福纳土遥地使鞭用税燃（约）元半。

异A.阳40衣50泛0

挥B.受31五50嫂0

吧C.店36启58逮0

锣D.亦31娇55与0

扯40斜.下漏列各泼项中膛，可甜以免闲征城篇镇土累地使愿用税软的有愿（奉）。

述A.乘财政芬拨付幻事业业经费拾单位临的食教堂用木地

化B.莫名胜白古迹躁场所忠设立共的照岛相馆煮用地

芝C.萍公园当内设除立的香影剧执院用板地

柴D.打中国策农业骡银行强及所尊属分营支机段构自叶用的眨土地速二、急多项孙选择奉题

砍1.旗下列促是非挂居民妈企业殖征税警对象茅的有饮（

纱）挑。

贿A.着机构龟、场单所取径得的众来源薄于中平国境队内的拒所得

尊B.遣与机衡构、奇场所短有实喉际联誉系的谷中国驻境外馒所得

愤C.叹没有历设立羞机构监、场缸所，疑但是删来源佳于中稀国境拢内所离得

捧D.牙与机瓶构、裙场所纸取得书没有形实际厕联系块的来歼源于舌中国狡境外讯的所洗得

穗E.刮没有冒设立任机构链、场酒所的蔑，取辫得来畏源于吼中国框境外桂的所耐得

山2.怖下列铃有关蚁企业硬所得售税收名入确库认表零述正咽确的塌有（元

料）。

牌A.摧售后状回购近满足瓣收入驼确认叙条件亿的，朗应作炎销售浑和购系进核羽算

仗B.劳以销晚售商疫品方谁式进睁行融菌资，圣收到亏的款名项应桥确认敌为负橡债，冤回购侵价格倦大于息原售绪价的侨，差挡额应蓬在回都购期变间确妹认为俩利息吵费用

口C.宿销售谊商品川采取哥预收设款方仙式的粘，在周收到预预收滥款时秒确认盯收入

严D.残长期食为客忽户提妖供重眯复的骑劳务里收取挎的劳何务费理在最陵终劳鞭务活猎动结制束后谱确认蚁收入

障E.钳企业广以买璃一赠腐一等乓方式臭组合饰销售虽本企怀业商侄品的导，不讯属于续捐赠迟，应诉将总寇的销宁售金毯额按喘各项方商品尾的公中允价脉值的伏比例慢来分撇摊确穷认各券项的功销售响收入

图3.璃下列刮各项呆中，对在利讯润总穷额的拌基础饰上应茧调增变应纳叨税所禽得额岁的有局（厌）。

曾A.罚企业亦支付被的行碧政罚扩款

己B.摊企业辫为投苗资者深或者盈职工沟支付学的人西寿保拾险费

故C.浸按照臂期末魄即期喊人民怕币汇乖率中忆间价姑折算涛为人汤民币缘时产课生的战计入关财务位费用劲的汇垄兑损踏失

更D.耀改变秤用途镇的环畅境保愧护专行项资悟金

峡E.自企业您支付篮的合莫理劳张动保劝护支姻出

句4.庭计算刷企业泉所得裂税应览纳税姜所得忘额时晨允许窄据实杏扣除材的项洒目有桥（

其）债。

桂A.贼企业劈转让桨各类费固定布资产快发生命的费航用，胖允许贼扣除

隆B.它按照钢工资渐薪金贡总额病的1皂5％箱列支天的职捧工福丹利费

牧C.渣货币窜交易爹中的读所有真的汇锯兑损路失

绪D.断按照玉有关滑规定稍提取虽的环摄境保将护专惧项基巴金

室E.汇总机除构分休摊的陆费用

国5.逝对于趣在中午国境窝内未点设立乓机构沈、场雷所的慢，或卷者虽乏设立尾机构悲、场乓所但州取得馋所得达与其帅所设雾机构迅、场促所没缎有实汤际联鼓系的深非居带民企醋业的澡所得售，应扮纳税捧所得灶额的纹确定兵，说撕法正桌确的代是（菌）炮。

蔽A.借权益剥性投铜资收吼益所弦得，茫以收鼻入全调额扣争除投形资成腥本后炼的余革额为及应纳称税所姿得额窃

芒

洞

魔

丙B.殿租金恼所得消以收涂入全是额减宿去发偶生的然合理鸣费用日后的犬余额钱为应担纳税巡所得奴额

和C.馅转让糕财产应所得革，以扎收入催全额伸减除龄财产茎净值屠后的击余额篮为应搜纳税蝶所得扩额

偿

灰

杏

腊

椒D.田特许懒权使法用费毫所得迫以收萍入全玉额为鸦应纳绳税所想得额

巡E.卡租金础所得牢以收泉入全呜额减吼去发匠生的附营业猜税后拥的余庸额为准应纳遣税所贱得额

遥6.厨根据活企业搂所得沃税法女的规奶定，碑下列梳支出北作为杰长期胃待摊轿费用武，按政照规覆定摊枕销的砌是（芦

睁）。

段A.尘已足条额提旱取折牌旧的群固定燃资产最的改菠建支肆出

亩B.亩租入医固定夕资产残的改硬建支泼出

伴C.姨固定茧资产父的大录修理杂支出

榆D.示自创赶商誉

悬E.胃其他笼应当设作为钟长期陵待摊登费用血的支爽出

晨7.末根据晒企业若所得专税的无规定乞，以仅下表穿述中永正确爆的有吃（浑）。

暴A.获房地伴产开认发企闻业开将发的婶房地帖产在幸未完厨工前臂取得蚂的预麦售收再入，烦按照沾规定秘的预汗计利脂润率名分季杠（或弄月）番计算愈出预乳计利育润额门，计秧入利没润总忘额预焦缴，声开发歇产品不完工缺、结浓算计急税成今本后套按照寻实际录利润合再行嘉调整

毁B.钩国家犁需要屈重点见扶持健的高苗新技然术企魄业减坟按1夫0％耕的税耗率征幼收企惹业所半得税

圣C.患软件充生产洪企业励的职陶工培蚂训费寻用，脑可按全实际肠发生率额在挎计算边应纳缓税所孙得额量时扣搜除

寨D.被20钞08弯年1船月1最日之奥前外姿商投选资企晨业形去成的悄累积散未分锋配利岗润，骨在2啄00仅8年倒以后僻分配掉给外装国投乔资者妈的，漏依法绩缴纳宜企业刚所得妻税

询E.赚对证们券投抖资基卧金管算理人友运用翅基金释买卖窑股票蛙、债复券的需差价俗收入衰，暂店不征盐收企僚业所据得税

浙8.恩下列陵关于翁企业苏所得芹税优樱惠政趋策表煎述错剥误的汉有（忆）毒。

默A.迷软件匀生产抹企业仿实行沿增值届税即市征即眠退政确策所绳退还贷的税跪款，直由用办于研趟究开近发软能件产卵品和盾扩大张再生肤产，磨不予筐征收值企业财所得喜税

磁B.剑企业甲所得穴税的拾税收怜优惠皂中取棕消了马再投宋资退闯税的创优惠滤政策

视C.吐集成见电路真设计贱企业呀，自哪取得嚼第一鉴笔生卵产经邀营收欺入所垦属纳点税年虚度起续，第神一年枣和第俗二年茎免征驱企业遍所得吨税，准第三委年至困第五添年减鸣半征若收企裹业所抗得税

时D.茧集成禽电路融生产下企业团的生姜产性舌设备母，经根主管归税务绳机关寄核准敏，其趴折旧菊年限乒可以舱适当对缩短槽，最狱短可孤为3射年

衔E.忽对经吗济特羊区2礼00离8年帜1月可1日卡之后皱注册厅的高梦新技别术企旱业，途自获招利年路度起顺，第塌一年稳至第踢二年牙免征李企业店所得街税，虾第三像年至写第五细按2河5%泰税率男减半熔征收

签9.斗下列溜关于隶居民恭纳税繁人缴团纳企洞业所西得税逐纳税月地点兽的表妻述中瑞，说似法正退确的拜有（柄

殃）。

雕A.盯企业岂一般摧在实披际经毕营管酬理地南纳税

罗B.宝企业旺一般隶在登成记注欠册地阀纳税

顽C.晚登记放注册谁地在植境外胜的，体以登增记注州册地付纳税

雷D.拳登记它注册必地在齐境外乖的，与以实众际管某理机概构所泻在地荒纳税

续E.尾非居仙民企岸业在俩中国沫境内骂设立规机构捷、场榜所的股，一荒律以镇机构奔、场遭所所重在地航为纳暮税地裤点

毙10愧.根累据个乔人所伪得税具的有彻关规摊定，陕个人袋所得沙税采残用的赤税率键形式壳为（善

仗）。

鸡A.冲比例笼税率室

编

刘B.拌定额化税率

应C.啄超额日累进庄税率宣

须D.步超率海累进筝税率

震E.浙定率深和定纵额复答合税舅率

字11健.在歌外商胆投资挠企业够中工膀作的猾中方槽雇员柿，雇跃佣单陵位和镜派遣粗单位纽分别裳支付课工资串、薪义金的忌，在待代扣疾代缴帮税金唐时，酒以下者说法景正确誉的有准（

予）惧。

哄A.拨由派印遣单备位减甚除规肉定费久用，惧雇佣姜单位泳可再悲减除竭规定涨费用

畜B.印只由厕雇佣侧单位哑减除切规定疯费用非，派心遣单场位不性再减框除规术定费节用

度C.许派遣针单位或和雇债佣单签位都对需要虏减除堤规定抽费用

发D.厨可以瞒扣除池按有晒关规术定上姓交给歌派遣坑单位食的部唯分

众E.急该雇凤员应里就取财得的撑两处碑工资猴选择匆并固宗定到盆一地丽税务讨机关收汇算到清缴

瓦12风.下斥列关糖于个互人所四得税灰，表均述正玻确的锈有（港）居。

膊A.筐某有浪限责团任公漏司为禁股东或的儿敌子购呢买汽穗车一撇辆，拨应按内“个磨体工赛商户魂生产刚、经条营所标得”勾征税

予B.孤某股向份公钥司职饱工向野因生在活困摸难向申企业恩借款主，年隙终仍河未偿辛还，层应按师“胆股息致、红桃利所顷得”纱项目焦计征

劣C.阴某合恒伙企贱业为控股东向购买漏住房抓，应番按“津股息浮、红还利所晨得”芦项目瞒计征伪个人添所得美税

运D.烦个人艰独资律企业污为投某资者筛购买衔房屋早的支罩出，甘应按餐“股程息、司红利完所得款”项浮目计刑征个酒人所夺得税

杆E.雨个人泉独资狡企业礼为股泛东的社家人抗购买下的住拴房，夫应按热“个赶体工府商户柏生产晓、经桐营所景得”拔征税

瞒13狠.根惹据个牵人所咸得税毁法的剪有关港规定语，下成列表迟述正艰确的称有（紧）休。

东A.裤同一字作品版分次顷取得蜜的稿贸酬应星合并里为一午次纳丝税

抖B.堵同一扮作品疏再版址取得骑的稿损酬，祥应按衡两次势所得龄纳税

密C.庄同一缺作品乘出版霸后，辆加印翁取得额的稿田酬应携按两旁次所题得纳蓄税

更D.订同一撑作品搏在两移处同敲时出滋版、烤发表投取得疾的稿段酬所肾得合焰并为吨一次搭纳税

肠E.怨同一点作品盯先在奴报刊歉上连帅载，旷然后拐再出她版取浸得的挑稿酬纸所得腿应合私并为屠一次做纳税

候14处.张滑某于哭20弃08牺年5欲月2晴8日表到6墙月4践日为仙某大诱厦设冲计一知个规桃划图厚，协豪议规滤定按避完工债进度峡分3已次付并款，教5月咸分别造支付撒10仔00签0元婚、1争50欢00闲元，呢6月柄支付疾35公00异元；伪7月脏份提安供装体潢获冒得收且入5另00柜0元私，除四个人琴所得鸽税外夸不考蹲虑其哲它税欧费，澡则下娇列陈哄述正递确的界有（揉

国）。

擦A.逝设计念业务跟分3冲次缴矮纳个驻人所故得税

软B.忙设计扔业务廉和装垒潢业篇务分轻别缴盐纳个烫人所杯得税

滴C.肺设计改业务北可以要和装当潢业六务合爬并纳行税

最D.撇设计螺业务豆共缴身纳个引人所宇得税朱48彩40父元

章E.肃装潢岛业务竞共缴服纳个窜人所州得税疗80乏0元

尺15纵.某仿人当仍年取好得两桨次所摧得，明第一委次取赞得特筹许权阻的经恢济赔旺偿收区入2疼00些00劫元，参拿出缝60匪00末元用任于资涂助高贞校研业究开支发，底第二显次取居得转幻让非浴专利榆技术至的所稻得是距15羊00贝0元乡。其缠个人觉所得祖税的担纳税检处理瓶为（裳

侧）。

肝A.首资助赴费用伸从第披一次贯的所亿得的葵应纳飞税所刃得额垄中按归照3坟0％穿扣除

茶B.慎资助著费用弱从第洁二次却的所境得的徐应纳架税所甲得额乘中按娃照3赖0％歌扣除

软C.号第一齐次所于得应投纳的词个人捕所得登税3迫20奶0元

庸D.灯第二付次所方得应桥纳的伴个人皂所得益税1捐20搂0元

柏E.韵资助闹费用暗可以拳从第贞二次屑的应慨纳税依所得储额中供直接玉扣除

其16雾.以逮下所饲得，谢应按舒“个估体工吧商户奥生产猎经营棋所得脊”缴冲纳个愈人所怒得税抢的有睛（

粘）竖。

两A.纪公司竟职工旗取得畜的用暗于购日买企鸣业国段有股棒权的鄙劳动企分红

湖B.普出租零车属风个人邮所有掏，但俘挂靠描出租询汽车摄经营拳单位魂或企棉事业齐单位夕，驾样驶员手向挂草靠单狸位缴倘纳管典理费河的，迁出租应车驾彼驶员台从事政客货廉运营美取得盯的收司入。

慈C.恳律师饺事务稿所向烦其投绵资者僚支付巾的工编资

矩D.冬出版路社的狗专业峡作者台撰写勾、编另写或堤翻译绑的作哨品，贿由本球社以冠图书掀形式掌出版蚁而取狼得的衡稿酬钉收入

染E.翼作者葱将自诉己的里文字协作品遵手稿溉复印近件竞辜价取虫得的唐所得

奥17漆.关血于个躁人所册得税晃，下属列说位法正龙确的矮有（氏

驼）。喝

侄A.葡提供卡著作还使用傻权取眠得的笛所得泛，包被括同顿时取偶得的软稿酬绑所得赔都按菊照特功许权增使用们费项处目缴侵纳个昏人所六得税

眯B.粉个人距通过椅非营粉利的润社会呢团体成向青敏少年押活动萄中心悼的捐闻赠，厌允许悠在税兆前全庆额扣沉除

替C.滩某省睡人民剖政府稍给全睁省国罩税人邮员颁俘发的舰超额扰完成晃任务乖奖，耳免征费个人煎所得嘉税

暑D.泪外籍巧个人像以非骂现金安形式恰取得励的住烂房补火贴，项免征匀个人讽所得萄税

任E.菌纳税轻人的脆所得寨为有鞋价证笑券的城，由发主管缓税务洽机关达根据孩票面桑价值暴和市编场价淘格核守定其损应纳拉税所泥得额

阵18跟.下册列选签项中寒，符珠合个董人所杂得税季纳税报申报草期限蔑规定牌的有叫（

行）点。

碎A.递取得苏劳务平报酬驼所得宣的纳贡税人趟应当圣在次承月7荐日内占将税必款缴蔑入国详库，像并向凝税务君机关炊报送包个人锡所得轨税纳深税申恭报表屑

颗B.坐满足伸自行缎申报距的个料人对靠其工腔资、伸薪金烧所得蜜的个笑人所龟得税垫由纳鸭税人衡在次膨月7扎日内根缴入早国库带，并乎向主病管税罚务机尾关报息送纳厚税申从报表臂

猜C.将分次原取得粥承包欧、承置租经此营所访得的锻纳税毕人，夕为每轿次取首得收羽入后娃7日殿内预宇缴，恩年度骑终了某后4们个月特内汇浮算清枕缴，孟多退飞少补喂

泡D.荣账册搅健全絮的个悟体工姨商户虎的生歪产经欢营所隙得在黑取得盟收入麦次月勿7日去内预逗缴，球年度稳终了载后3点个月韵内汇分算清演缴

龙E.削所有考的工晓资薪矿金所讲得都偿是按垮月计涛征，坟在次叹月7安日内你缴入急国库

属19答.按妈照土采地增悬值税方的有岸关规座定，舰下列某房地抄产的忙各项拦行为怀中，芬应该袜缴纳嗓土地凳增值掏税的秩有（淋

赤）。

产A.掀工业旁企业充以房垦屋进势行投较资或换联营视投入拢另一百工业权企业盾的

森B.汽双方厕合作述建房缎，建克成后桃转让愁的

君C.歉对被袄兼并尽企业毒将房刊地产哗转让拢到兼瘦并企泼业中狂的

句D.斩对于虑以房钥地产脚抵债爪而发粱生房破地产坊产权勉转让婆的

刚E.麻处于亲出租脖期间宏的房吊屋

焦20设.下率列项夏目中奔，计抹征土唉地增猫值税宴时的莲评估讽价格旁和有搂关规千定，崭说法瑞正确妻的是矮（眠）。

冶A.积房地断产开讨发企滚业以雨房地向产进圆行投折资联仰营的攀，需疾要用划评估宽价格选确定等转让正收入

窗B.坡房地熟产开埋发企至业有未意低初报房惯屋的揭转让站收入恒的，饱需要惹用评鼻估价暂格来扁确定鞭转让设房地伙产收胶入

伸C.荷评估遭价格纵由政愈府批渔准设量立的踩房地苹产评篇估机弟构根纸据相郑同地钥段、敬同类死房地姓产的础综合星评定联价格供确定

图D.响纳税作人提畏供的竿扣除箭项目蝴金额槽不实额的，兰需要撕用评赌估价扯格确姻定扣倍除项面目金享额

伪E.笋只要窝纳税课人转母让房岗地产滨的价义格偏像低，盖都需毁要用剪评估饼价格丛确定轨转让毅收入

至21绑.以缩下关碎于印先花税却的表扬述中倦，正弱确的拣是（株）纤。

塞A.参纳税穴人出报租廉记租住独房的狸，免减征印眯花税

诵B.孩企业促债权播转股直权新砌增加隔的资群金应哀按规醉定贴门花

慌C.渗以合牺并方低式成奔立的淘新企床业，让其新瘦启用垃的资厕金账闸簿记抗载的刚资金另，应费重新篮贴花

婆D.惜实行察公司蜡制改摘造的仿企业惨在改循制过沈程中租成立驶的新范企业孔，其趟新启子用的悠资金铸账簿味记载燥的资辩金，田应重融新贴蓝花

茶E.姨证券瓶交易碗印花层税的版税率厨从2绕00款8年晶4月辟24肆日起洞为1展‰

泊22垒.下服列应尚税凭虽证中赴，免盐纳印靠花税炒的有猴（

杆）肢。

悼A.蜘无息亏贷款路合同

竖B.禁投资三者买刚卖的矿封闭赠式证采券投路资基闻金

假C.烫企业忧因改泪制签翻订的姥产权叶转移交书据

否D.假外国闷政府谢或国桨际金驾融组饿织向谢我国产企业伟提供刑的优席惠贷趋款所昨书立戏的合候同

量E.嫂国家假指定红收购宿部门叹与村过民委遍员会村书立繁的农碧产品轧收购学合同

鲜23阴.某倾房屋朱租赁拔企业远，全流年办岭公自纤用房句产原羊值6嗽00搜万元笑，2数00蛙8年数4月朴1日碌将原讲值为诸10熊00离万元仁的临勾街房绿出租葡给某铅连锁庄商店她，月未租金哪6万风元。巴5月说1日叔将另告外的恩原值遇50而0万踪元的说房屋正出租凝给个择人居沾住，寒月租垃金2物万元疲。房质屋出酒租前适的房视屋均敌在企虹业闲退置，鄙当地敢政府发规定矿允许积按房截产原肠值减卡除2狠0%抬后的敌余值赛计税佛。该项企业条当年辜应缴呼纳房氧产税系（

肃）守万元境。

锐A.蜂企业托出租抖给连付锁商是店的此房产壤税税爬率为剥12钩％

笔B.械企业路出租壶给个科人居盏住用腔房的钥房产兆税税盯率为抄4％

悠C.挖企业辱从价够计征缓房产敞税税钥额为践5.忘76颜万元

自D.顽当年皱应缴菊纳房慌产税产为1盗8.婚16旷万元

窑E.冠当年若应缴肥纳房携产税杀为1巩6.损88登万元

基24恨.下蜻列有网关房恶产税粥纳税之义务救发生兵时间荒的正喇确表爹述是未（茄）蔑。

坛A.浅纳税骄人购原置新禁建商抹品房纠，自蹈房屋芒交付河使用缩之次援月起永计征煤房产碰税

枯B.脏纳税镜人委销托施烦工企次业建倘设的距房屋坚，自彻办理魔验收渠手续伙之日挤起缴烛纳房嫩产税

像C.虽纳税申人办弹理验韵收手盏续之梢前已古经使列用的构房屋偶应在室使用蓬的次番月起出征收亡房产政税

肃D.满纳税挣人将载房屋震出租筑的，躁以签遵订合尾同的芝时间泛为纳敲税义故务发南生时晚间

谁E.返纳税越人自矮建的执房屋丧用于沈生产果经营北的，神自建婚成之研日的冲次月根起，千计征乖房产险税

冶25获.下棒列说照法符悦合车衫船税礼规定克的是渐（

辱）侄。

系A.饺1吨缘以下溜的小旬型船遣免征肚车船技税

翻B.条客货仪两用吉汽车般按照慧载货齿汽车质的计革税单逆位和提税额霞标准姐计征按车船纤税

针C.罗车船算税中印的自好重，缺是指寸机动温车的轮整备粒质量

责D.身车船油税采张用定捧额税陵率

灰E.限跨省凶、自柱治区闻、直洋辖市骡使用跃的车燕船，幕纳税犬地点民为车末船的乎登记茂地

剥26犬.下狭列各羡类车套船中澡，可暴以享短受车恨船税谢减免世税优萄惠政墨策的枣有（词

专）。庙

为A.肌非机著动驳炊船歪

宿B.抓军队膀用于废出租久的富绕余车兵辆倡

勒C.担电动认自行赚车苏

吓D.牧捕捞城渔船

倒E.夕警用担车船

衣27后.下棉列关区于契贞税的拌表述膀正确详的是答（波）。

篇A.滴契税呆实行爱幅度洲比例孤税率

季B.址契税杆由财贵产转雅让方悉缴纳

距C.包契税铺属于区行为罢税

某D.叶征收粥契税听可以败适当膝调节躲财产隙所有厕者或介财产耗的取寒得者脂的收嗓入，刑缓解历社会悟分配猜不公丰的矛册盾

谊E.钞契税慰是以推增值踩额为柏征税算对象

首28案.下汽列契秒税计息税依狼据的谅确定张中正欠确的号是（旨）庙。

被A.站对拆裁迁居宿民因文拆迁马重新灿购置翻住房联的，辨成交阻价格脚超过座拆迁垫补偿晋款的龄，对桃超过闯部分屿征收嫩契税佳

齿B.翼土地盏使用疯权赠的与、去房屋际赠与战，计涌税依纯据由史征税宵机关刑按市伯场价简格核押定

隆C.沿土地玩使用挂权交闭换，惠计税疮依据苏为交锁换双雾方确菜定的竭价格成

靠D.典已购后公有渴住房弯补缴鼻土地首出让仔金和狱其他咸出让茄费用船成为色完全骆产权促的，染计税洞依据逃为补死缴的将土地川出让扁金

室E.青以竞散价方舅式出库让国疮有土悦地使牙用权惰的，券其契支税计畜税价投格，锅一般倘应确寻定为航竞价废的成卷交价择格，陆土地蔬出让脂金、抄市政甘建设击配套手费以遥及各慌种补距偿费乎用应稿包括棋在内

江29顺.按寻照城芳镇土究地使恨用税跪的规死定，科下列构表述镰不正味确的足是（腥）他。

册A.脚林区渡的防惕火设庆施用零地，疤免征合城镇哲土地称使用那税

详B.售民航陆机场歼候机摔楼用摄地，松免征势城镇莲土地装使用摆税

殖C.问老年刺服务荒机构凉自用挎的土早地，番免征鞋城镇戏土地忘使用百税

扒D.堤纳税器单位掀无偿到使用暑免税塔单位抱的土氏地，女不征星城镇锣土地抬使用敬税

辣E.响水电答站的阻发电挪厂房旨用地却，免血征城段镇土稍地使经用税

渡30嫁.按缩照土均地使踢用税敲的有盯关规蛛定，伞下列扯表述皮中正稼确的愤有（害）忆。

屈A.酬城镇捉土地剧使用讯税的侧具体核征税妙范围碑由省蕉、自穴治区糖、直栽辖市党税务棉机关贱确定颠

牙B.饲个人顺经营绵小卖珍部的行房屋撒，应聪当缴哨纳城贩镇土都地使岸用税

渔C.乡征用来非耕尤地，理从批茄准征阳用的握次月酿起征向收城废镇土茄地使剥用税舍

肤D.滚宗教锡寺庙谣自用似的土混地，捡免征墓城镇燃土地占使用基税

廊E.随对邮书政部妻门坐夏落在岛城市裁、县磁城、镜建制男镇、杯工矿巾区范献围内治的土琴地，炮免征劝城镇焰土地广使用省税趟三、而计算丈题。扎1.译某市丈一内震资房锁地产没开发贩公司旬20元08垃年开燃发一绵个项舍目，添有关术经营沉情况顷如下喂：

骨（1透）该厕项目拿所有匠商品笔房的唉二分振之一访销售艇，取摔得销铁售收雪入4峡00树0万熟元，迷并签诞定了钱销售巡合同撑。

钓（2滨）签耐订土舅地购毙买合揪同，奏取得缺土地古使用重权证头，支苏付与忙该项慧目相侮关的库土地眉使用做权价乘款6伐00宿万元浮，相坐关税症费5璃0万需元。

寄（3阴）发燥生土等地拆珠迁补饱偿费挨20赢0万细元，边前期躬工程亦费1摸00花万元琴，支拥付工嫂程价丘款7陡50度万元倦，基辰础设悄施及踢公共丧配套鞠设施露费1棵50精万元践，开卫发间失接费未用6某0万嚷元。

如（4敲）发遭生销档售费流用1情00智万元问，财乓务费束用6腹0万常元，乘管理凳费用著80茫万元判。

欲（5器）该秆房地惧产开废发公嗽司不猛能按吗转让月项目招计算跌分摊称利息免，当鹊地政世府规架定的惰开发跃费用么扣除局比例例为1冻0％香。

臂根据穗上述户资料蜂和税本法相而关规月定，民回答康下列泽问题沈：

武(1厅).换该房巨地产蚊开发溉公司造20浙08绵年应福缴纳柄印花粗税（桥

货）元俊。

桶A.格13椒80轮0

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尊C.仁21跨80陵0

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钞D.栏23气00纽5

斑(2呆).榴该房槽地产孝开发存公司尊计算摸土地崭增值代额时悟准予徒扣除语的税次金和状附加燕为（赤

荐）万毛元。

民A.踏22枣0

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碰D.郊23处0.鸽6

盗(3倍).息该房争地产冒开发惰公司绪计算折土地晒增值库税时恐准予咳扣除势土地籍使用背费、稿开发粪成本架、开钓发费稼用、宁其他连扣除辛项目寄金额刊（数）万产元。

烦A.接13买01节

杨B.际13咏03催.6蜘5

架C.立12便41往.5基0

艇D.狠13绢85

阿(4苍).煌该房饶地产欢开发搂公司微20名08锋年应待缴纳宽土地机增值像税（录

卖）万催元。

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丸C.产10乡78喜.5载4

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植D.贵12厨79诊.6香2.鹿某企键业2黎00流8年豪度全均年发矩生下蛋列业面务：

鹅（1劣）采轻用以尚物易武物方念式进复行商层品交精易签袄订合解同两短份，费一份妥标明宪价值赌，自辉身商豪品价触值5沾0万往元，井对方智商品亲价值团55倘万元渗；另如一份济未标血明价丽值，劣只列岔明用搞自身勉10幅吨的切商品薯换对醉方9刃吨的荡商品掀，经银核实唇自身丧商品效市场具单价脑10件00军0元匆／吨标，对饿方商犬品单拖价为押12趣00俭0元垃／吨坐。

炊（2撤）该缴企业烧承揽夺加工村业务挪，签群订加源工承堂揽合颤同两愈份，股其中类一份经合同袭分别卧记载祸由受王托方尝提供毁原材则料，因价值疯30策万元使，另佩收取做加工骑费1泡0万须元；太另一蒙份合卧同规扁定由催委托贪方提火供原态材料呼，原民材料旱价值森50驱万元崖，企撇业收童取加个工费淘20田万元够。

茧（3前）该州企业铃与外撤单位游签订牧货物堂运输骂合同套一份绒，总同金额排为1凡00悬万元蛛；含攻货物济的装衣卸费植和保世险费寿共计说10涨万元重。

包（4缴）签催订借哀款合塌同两潜份，状一份缝借款白金额奖为2毫00宴万元勇，后甲因故扔未借行，另执一份除借款叠合同超，借盗款金键额为究10紧0万姑元，捷合同衡约定无半年翼后本惩金和糊利息作归还隔。

似根据尤上述塞资料派和税然法相少关规信定，坡回答键下列珠问题际：

筋(1肤).恶该企因业就蓬以物银易物卷合同烧应贴蔽花（技

袜）元火。

敞A.阻31岭5

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菌B.吹30咸5.妙65旱

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严C.齐37丰7.耳4

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继(2申).担该企劲业就斜加工剂承揽狐合同品应贴圣花（斑

袭）元练。

疮A.秃19话0匙

首B.连39诉0

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多C.证24体0

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乌(3恩).绸该企烘业就纲货物笔运输贪合同碑应贴拉花（猜

传）元州。

份A.虎50祸0竞

椅B.傲45倾0

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虫D.看30搬0

碍(4烂).它该企赢业就贤借款些合同份应贴考花（络

父）元席。

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该B.怕15于0

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霞D.洽50纤四、疾综合坊分析库题。伴1.各某特享区中晴外合崖资生腾产企仙业，耕经认证定为守先进熊技术棚企业楚，属粥增值蚁税一仔般纳润税人未，适焰用的分增值续税税仗率为架17说％，闸20取05毒年1渔月开夕始经者营且鸣当年好获利宁，按投当时届规定治享受迅两免谈三减蜻半的洪政策墨，即园20胳05尸年～承20情06蝶年免冬税，牵20开07鸭年～梦20窑09获年减吃半征接税。根20翅05砍～2饿00居7年欠按当锐时规蜘定，纤适用物企业洗所得惩税税撕率1慧5％召。

秃20婶08格年业颂务如静下：

联（1劣）产死品销概售收僵入7蓄00量0万惩元，旷接受泰捐赠栽现金疼10什0万物元。

易（2纯）产稳品销排售成台本4索00先0万泄元，伍其中绝包括积：生弊产用墨机器伶折旧窗费6强0万伸元（顶该机投器2兴00忆8年慧4月煌交付昏使用现，其恼原购座进价箭40取0万帖元，疑支付同增值断税6谨8万巡元，瞎运费立8万叉元，嫁装卸嫂费2犯万元道，保禾险费贝5万钉元，库安装刻费1驶7万植元，逝该机僚器可俭按折棕旧年棋限1删0年耗和1身0％太的残辆值率专计提奏折旧吼）；

医（3吨）支紧付增碎值税妇25固0万菠元，徐消费详税4池0万舒元。

上（4劈）管拨理费胖用9华50房万元也，其绞中有厉：①扯印花顽税6铅万元炼；②门向位蜜于沿伴海经滤济开莫放区闻的另巡一营猜业机塌构支扔付设优备租桌金5阶万元展。

识（5篇）财律务费耀用8尘0万洲元。

历（6遗）营船业外洲支出砌20谣0万屋元，叠其中宿：①沉税收押罚款府10谢万元晶。②恒向外俩方股者东支阶付股倍息、统红利船20骗万元铺。③械因税赖务机融关对小关联毅交易舞进行现特别呢纳税洗调整躺加收茫的利垃息0孩.7挂5万格元。

犯要求她：根另据所膀给资恭料，悦回答绳下列云问题赶：

骆(1呜).仰关于社企业乔所得载税，控下列步表述牢不正朝确的摸有（农）刘。

叶A.窑接受猫现金正捐赠玻不计李入应米税所隆得额电

的

猛

库

盐

湿B.然印花斧税可年以据贼实扣倒除

袄C.浮生产挥企业犬支付肌的增私值税抽和消易费税热可据腐实扣半除

义D.勤支付爽机器截设备咬的运觉费可柳计入路销售斩费用翁扣除

宾E.售应代勺扣代库缴租茅金的险企业昨所得鼻税

欲(2援).慌该企线业2气00涂8年卖所得梦税前声可以甘扣除菊的销疯售成场本为匪（壁）万宝元。

伴A.邪39贞70蒸猴

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争C.井33座00亚该

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垃(3吗).强该企跟业2尘00堡8年谣所得卡税前唇可以捷扣除什的管获理费疼用为熄（更）万逼元。

絮A.兴95源0拥

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逝B.端94想5

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肝(4睡).秋该企艇业2勿00歇8年围所得脖税前腿可以搜扣除去的营物业外泥支出酷为（卫）爬万元冰。

岸A.甜15结0.椅25捕猛

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误C.薄13框0.堤25逢似

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葛D.糖16妨9.汁25

省(5监).宜该企气业2戒00任8年碗应纳至税所解得额芽为（司）题万元帽。

慢A.欲18灵50蓝.7贩5草

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扑D.泪19撇95倡.7引5

诉(6泡).亭该企婚业2运00刺8年烫应纳蜜所得龙税额抖为（河）福万元牵。

般A.聪16裹0.悟25够锄

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敢C.明16革0.汤25膊辅

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完D.严17敬9.居62们2.帖严某轰受聘伶于一专家财时务投某资公挑司，获每月睡领取贯税后紫工资昆26敏00拌元。怀20粥08奶年6揭月3丑0日期，任恶职8明年的晴严某谣与公往司解栋除了呢聘用棉合同啦，取夫得了焰一次协性补冬偿金眉80禽00盏0元乡（该冠公司绒所在正地上划年度妖职工赛平均帮工资砌为2齐00宫00单元）路。2劫00厘8年灿在7同～1子2月竞严某汗又取慕得以序下收捞入：

喘（1弯）下株半年舅取得等财务鉴咨询秃报酬派50何00象0元舟，将左其中逝60斗00纪元、紫10声00穿0元蛇通过地国家撑机关体分别跪捐赠刮给公烈益性湾青少匙年活胀动中饿心和稍受灾眉地区廊；

仔（2刑）7秩月1狂日～裹12烂月3哪1日吓将自栗有住场房按蛛市场库价格呀出租奥给个君人居繁住，活月租烟金2荣00商0元烧（不例考虑探其他宗税费厨）；

将（3房）7诊月2卫0日屡严某宽购入队某企山业债怖券3腾00愚00仅份，着每份赴的买绣入价这格4易.3修元，恋支付陪有关朗税费愁64久5元在，1您2月村20证日转督让其绑中的吊15缴00蹦0份烫，每及份转侄让价进格5斑.1追元，四转让颈时支映付有熊关税协费3普83练元；

蛇（4塔）2凳00势8年识与一晶家证畅券交捧易所右签订跌期限微为6舱个月双的劳疯务合豪同，该合同活约定槽严某冠每月假为该陈交易惯所的剑股民肺讲课士四次恐，每丢次报摆酬8环00深元。

厘根据握上述高资料那和税连法有血关规梨定，炉回答狭下列菌问题悬：

剧(1抹).币在财鹊务公矩司任蹲职时挖1－档6月果份工址资应誓缴纳画个人扬所得岁税（底

述）元淋。

渴A.贷16亩6.各67细殖

乞

岭B.盒15桐5.剖56

倡C.蛙32叼2.片23仔

疯

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茫D.已21榨0

叙(2极).栗取得尽的一见次性指补偿龄金应朴缴纳惨个人变所得快税（计

桑）元负。

秃A.感20世0

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城B.甲40塘0

沈C.敞52杂0怒狼

灿D.收25幸0

聋(3监).夸提供尼财务续咨询传的报挣酬应豪缴纳金个人伶所得购税（授

杨）元机。

质A.便46绵00续尝伸

含B.献52啊00

行C.忙64观00坏叶隙

颈D.盼70膛00

牙(4占).政7～订12桨月的暮租金征所得坛应缴鸭纳个循人所霸得税树（

集）举元。

捷A.永84涨0选扬

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茧B.狮10霜96

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映D.逝16躬80

租(5紧).果转让势企业荡债券博应缴歇纳个谋人所息得税来（

朝）顿元。

始A.浙22俭58霉.9锅0

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携B.戚23产24

星C.肥23私35馒.5朝0躁

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拳D.华24上00

止(6遮).虹取得及讲课托报酬鲜总共夫应缴蜻纳个却人所春得税烘（

雄）怒元。

堵A.必33孤60券

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擦B.驾28间80

惕C.其35宽84锈思返

垫D.蚂39静76

匪答案跪部分接一、岭单项佩选择裂题纹1.

绣【顶正确慨答案团】

披D镰【译答案折解析谁】

歇选项圾A，慰企业背代政笛府收活取的朝依法着具有手专项和用途范的财呜政资必金是夜政府非性基犹金，拣属于津不征跟税收相入；厕选项投B，爪是国伯债利番息收仍入属陪于免坝税收太入；垂选项权C，狼属于铸不征告税收肯入。渔【答湿疑编固号4敏10带43旁】含2.

督【卖正确光答案苹】

炼A弹【免答案蜂解析狠】

盾公益透性捐递赠根于据会港计利糖润的夺12悄％计逝算捐疗赠的猪限额印。但爹要考珠虑视边同销趁售对堡应纳叔税所悔得额咏的影纹响。

莫实际挽捐赠先支出孤＝1隐00彩＋1愈20摧×1暗7％姜＝1腹20奏.4偏（万复元）

仓捐赠鉴的扣酿除限其额＝桐30抬0×敢12勒％＝胶36被（万跌元）

沸需要否调增狐应纳盆税所均得额冶＝1仰20玩.4极－3蠢6＝案84帝.4酸（万价元）

艳视同面销售怪对应近纳税璃所得底额的廉影响毛＝1赔20叙－1岛00水＝2逢0（舒万元娱）

扁该企恭业2连00能8年奋应纳需企业快所得旺税＝幸（3迈00贯＋2沟0＋取84婶.4即）×姥25曲％＝瞎10箱1.浅1（寸万元局）例【答涉疑编贸号4泉10顿44奔】锻3.

遵【拾正确永答案为】

怨D膏【颂答案肺解析津】

贱无形阅资产止转让斥收入亿计入撞营业彩外收趋入，渗不作卖为业反务招狡待费永计算恰限额衬的基损数。域企业祖所得源税前搏可以计扣除杀的业址务招耍待费把限额赤＝（盘10蹄00六＋4租5）朵×5哄‰＝逐5.朋23咱（万蛙元）卡，实稿际发盾生的孟60箩％＝混50窑×6帐0％层＝3呀0（价万元丧），丛准予膊扣除瘦5.头23市万元磨。王【答慧疑编债号4刑10跪45者】送4.

石【基正确校答案气】

温B筐【乌答案肃解析消】

归企业华之间阿支付扶的管看理费向，超蜻过规君定标救准的忠捐赠秧支出龟，向鸦投资迹者支捷付的振股息细，都压是不麦得税期前扣串除的弟项目楼。但善纳税姓人缴电纳的状会员翠费，斧允许鬼在税冷前扣蝶除。奸【答阿疑编作号4突10住46洒】商5.

窝【督正确础答案相】

汁A讨【滚答案勉解析丙】

伙存栏兵代售划的牲忍畜属滥于消坦耗性伟生物尚资产致；防寿风固虚沙林姜和水扮源涵破养林奶属于丰公益史性生黑物资弊产；奔只有告薪炭圆林属创于生慎产性点生物单资产躲。渴【答锋疑编晌号4姑10申47姐】腾6.

啄【全正确分答案叠】

何D赴【境答案琴解析份】

侵盘盈振的固晋定资钢产，卵以同念类固谜定资耻产的糕重置圈完全吃价值帝为计齐税基脖础。演【答流疑编票号4习10渴48闯】灵7.

挡【萌正确泳答案燥】

教B悉【叫答案驴解析催】

盐国债偏利息厘收入桂免征差企业历所得鄙税。

睬应纳缴企业峰所得颤税＝重[3弱00妖＋（比20疏－1烈2）先]×假25团％＋裹（3仙0＋茧8）永×2值5％朽－8旬＝7姑8.甚5（江万元退）同【答少疑编其号4师10厌49局】赞8.

睡【滩正确他答案燥】

幅B扩【方答案厉解析卧】

毛购进墓的设捆备从作购进乔的次奶月起参计提州折旧索，当怒年可处以计葵提的棒折旧败＝1雾20殃×（绵1－舰5％医）÷天10勾×1于0/额12腹＝9透.5论（万转元）

疾接受镜捐赠愈确认梨所得究额＝始32席＋5湿.4爪4＝疯37猎.4料4（中万元啊）

当应纳姨税所挽得额观＝3凳7.陈44撤－9飞.5汉＝2嘱7.愧94欧（万皇元）抬【答辽疑编晓号4彼10朴50甘】景9.

恶【仔正确姥答案钱】

纷C崇【箱答案尼解析拔】

具租入内固定豆资产戒的改雅建支忌出，伏按照访合同烤约定鼓的剩点余租名赁期六限分颜期摊夫销。拜【答构疑编营号4信10羊52蔬】瓜10止.

聪【厦正确茶答案谈】

斑A删【亲答案称解析狸】

径选项破B，段是减镰按2蹄0％卡的税凯率征肌税企构业所塔得税膛；选蓬项C承D享贴受的振是减授半征疤收企灾业所存得税武的优嫂惠。法【答导疑编米号4睁10教53移】予11滚.

弊【呼正确救答案邻】

违A银【政答案茫解析暑】

界除国殊务院闸另有担规定三外，僚企业染之间抵不得叛合并报缴纳饰企业陕所得景税。露【答链疑编乡号4积10盛54赤】唐12顺.

逮【故正确严答案改】

赖B片【沉答案抗解析光】

戴选项就AD敢按照乘“工袋资、夏薪金陈所得图”税犁目征态税；霜选项宋C按它照“竹个体奸工商节户生尽产经摘营所各得”挺纳税稍。雾【答识疑编蜘号4首10降55覆】耗13诞.

踩【胆正确咐答案参】

敬B州【纺答案抱解析巡】

哄任职通、受朱雇于迅报刊姓、杂陷志等寄单位也的记向者、钻编辑呈等专腔业人馆员，处因在己本单恋位的笔报刊砖、杂席志上敌发表女作品涝取得乔的所限得，夜属于云因任女职、眼受雇瑞而取张得的剑所得护，应泥与其桨当月克工资央收入途合并道，按畅“工恼资、扯薪金期所得盗”项隆目征该收个螺人所局得税坡；个载人对着企事府业单菌位承洽包、康承租富经营匙，要颈分不葱同情支况，棚分别找按“摩工资辉、薪溪金所钓得”窄、“稀企事切业单陕位的校承包版经营夕、承丢租经肌营所妻得”鹊项目果征个模人所寿得税肃；外毯商投杆资企剧业采旁取发买包、睬出租愁经营抖且经祥营人浸为个谈人的露，对裤经营独人应唯按“绘承包饿经营们、承陪租经拿营所注得”尼项目柔征收呈个人采所得眠税。破【答冻疑编纳号4赖10像56丛】新14滩.

蚊【随正确央答案哨】

翻D富【搂答案禽解析还】

萝选项耗A中糠，内蹦部退退养收胞入，愤当月鄙工资奶和内坑退一双次性捉收入喉要合哲并计户算个解人所凑得税旺，全挪年一卖次性歌奖金吨一般梦情况值下不恭和当武月工趣资合殿并计托算个偷人所忽得税域；选膛项B截中，为个人踩取得沃年终苗兑现旋的年陆薪和事绩效钳工资伤是可磨以按活照一揪次性回奖金但的办甲法处万理的吵；选材项C胡中，雁企业岂员工渔取得亲的用冻于购势买房泛屋或稀其他刘财产虽的借条款年好终未毙归还厕的，醋按照温“工列资、煌薪金糖所得样”项滩目计压征个去人所覆得税贡。论【答渡疑编纽号4名10锯57炼】乳15摆.

魔【勒正确慕答案判】

榴D捏【革答案倾解析豆】

邮个人焰取得时特许千权的召经济太赔偿悔收入昏，应咸按“弓特许接权使兵用费沸所得竖”应仪税项暗目缴匪纳个狮人所毒得税理，李衫某应藏缴纳翻的个阅人所坏得税耀＝6补00显00忠×（危1－惰20椅%）摇×2欺0%数＝9肢60联0（货元）忘；王裤编导亲取得付的收屋入应厕该按轻照“屯特许寻权使晓用费棵所得苏”应巧税项泳目缴杏纳个冒人所丸得税光；从抢20习08贪年1府0月输9日次起个思人分凡储蓄忠存款先的利沉息所峰得免节征个照人所穴得税饿；周弊某个剥人所先得税艰应纳机税所技得额案＝（毙65饰00似0－海70愧00羊）×收（1熔－2吓0%舍）÷摩68佣%＝锤68勺23买5.急29娱（元疯），继应纳娇税额再＝6爹82样35款.2型9×甘40员%－钻70爷00俱＝2饰02永94蚂.1滔2（变元）眠。街【答阳疑编附号4纵10龄58酱】煮16浅.

窝【剥正确艳答案肯】

释D纤【手答案杆解析本】

映张某括在某番国取漠得所朴得应灶补税兰额＝秒40宅00桨0×化（1纹－2榜0%徒）×予20下%×觉（1粉－3躁0%吹）＋答20伍00杏×2件0%刚－4伯50蚀0－慈30百0＝湖80衬（元葱）；钥将手馋稿原宅件公该开拍笑卖取武得的见收入段应该溜按照妄“特惜许权肾使用乡费所龄得”循项目浑缴纳事个人如所得枣税，健应缴集纳的偿个人煎所得诸税＝楼50型00批0×向（1辜－2下0%娱）×滴20螺%＝劝80问00旋（元伤）；卷合计红应在键我国谷缴纳筒个人额所得崭税＝禽80匆＋8紧00贩0＝陕80评80溜（元锋）。偶【答骄疑编无号4拴10正59胖】兔17侮.

浙【知正确唇答案扛】

幕B拴【矿答案弯解析爪】

含购房贺者以桐优惠险价格僻购得剪的房陪屋无兽偿提增供给觉房地狸产开射发企嫌业对茂外出音租，轻对购姓买者赏个人烧少支孟出的碍购房详价款尿应视忆同财伤产租碧赁所央得，扶按照地“财族产租棕赁所茧得”场项目晒征收饺个人妄所得套税。昌应纳晌个人值所得漆税＝屯（4赵00嘱00叉0－渠35推00殖00杰）岗÷1厌2×芦（1暑－2资0％部）×椅20旋％×壮5＝静33珠33忠.3秤3（搅元）档【答搅疑编眼号4朽10亚60享】锋18潜.

狠【似正确井答案悔】

德C叼【数答案柏解析舰】

乔个体搂工商份户每热一纳僚税年锣度发被生的长与其有生产般经营饲业务或直接少相关软的业妨务招璃待费舒支出肉，按淋照发尝生额铃的6撕0%雨扣除济，但爸最高雁不得旷超过惩当年追销售菜（营羊业）宽收入扬的5魄‰。渐【答圆疑编阴号4阀10么61虎】雾19暮.

香【蹄正确阔答案帖】

原A耍【安答案残解析鸡】

嗓自2睁00盟7年喉8月去15虽日起臂，储长蓄存掌款利抢息所漫得个渠人所湾得税和的适垦用税赏率由前20胸%调弱减为猫5%救。自民20结08杏年1丑0月摩9日各起，未对储陈蓄利住息所喝得暂较免征姐收个岂人所椅得税煤。

临存款扑利息隔应纳亡个人缴所得殖税＝栽80侄0×销20献%＋帜（2年00厚0－绑80柔0－余50棕0）新×5柳％＝窄19蚊5（厕元）赌【答剂疑编雕号4净10告62补】折20画.

针【仔正确查答案筛】

捆C蒜【糟答案雀解析却】

蝴个人址办理诱代扣侮代缴灶手续抱，按糟规定馋取得锦的扣洗缴手植续费覆免税残；个味人举收报、你协查瑞各种迈违法商、犯播罪行析为而炉获得购的奖赛金免型税；狐举报回偷税恢行为杜所获自奖金响免税身。省周级人杜民政搬府颁典发的利奖金煤免征械个人龙所得佛税，战选项桂C是浸偶然掀所得现，应怖纳个轮人所难得税恨。遣【答开疑编阴号4成10驱63六】姨21板.

拢【在正确亦答案宋】

添B减【毕答案到解析漏】

慕个体例工商配户取粱得对揪外投缠资的胜股息阻所得树，应柏按“方利息娃、股荒息、猫红利螺所得屑”税营目的晨规定时，单升独计皮征个挑人所传得税队；合瞒伙企景业支冶付给婆投资旷者的司分红挣，应岂计入饲其应漫税所写得计然税；垦个人浅独资弃企业聪的投骂资者郊生活款费用俘不允伤许税警前扣分除。升【答串疑编狂号4配10左64夫】壶22啦.

赵【闷正确拖答案码】

市A垮【系答案仁解析圆】

啊选项寄A，记未涉辈及房绒产产胶权的螺转移抖，不满缴纳非土地西增值供税；渠选项仍B，狭个人荣之间恢互换派经营铲用房讲，没设有免羽税的巧规定王；选划项C发，企飘业与蚀企业买之间柏的房净产互鸭换，剧要征薪收土闪地增著值税各；选炮项D棵，以竖房地凤产抵不债而侄发生歼房地寨产产递权转穗让的册，属割于土贴地增货值税惰的应跳税范崇围。狮【答愚疑编吓号4拉10闲65遭】听23随.

蒙【湿正确肌答案旨】

磁A娇【拍答案迷解析糕】

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