税法课后练习第一章

1练习中心基础学习班第一章企业所得税练习题

一、单项选择题（本类题共32题，每小题1分，共32分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列不属于所得税具有的特点的是（

）。

A.通常以纯所得为征税对象

B.纳税人与实际负税人通常一致

C.通常以计算出的应纳税所得额为依据

D.纳税人缴纳的企业所得税转嫁给消费者负担HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1A

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1B

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1C

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1D

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1E

【正确答案】D切【知稀识黎点篮】疾企业企所得底税的册计税察原理训求【答技案解燥析】银旺纳税腰人缴泉纳的肺企业邪所得偷税一欺般不刃宜转臂嫁，蹄而由爹纳税串人自暗己负韵担。贫2.认梁依据课企业及所得蝴税法坑的规英定，行属于恩企业垂所得县税纳臭税人酿的有搏（

处

闲）谨。

啊A.稠合伙秃企业

钟B.案个人晃独资氏企业

红C.才个体记工商拖户

搬D.狐一人完有限衡公司HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1睡A

棚

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1摔B

国

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1眠C

隶

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1忆D

降

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1誉E

躬

披【正侄确答挨案】介D死【知信识悲点孝】咽纳税洽人的湾主要疫类型洁硬【答蝇案解痕析】维烂根据届规定肢，企税业和衰其他饮取得攀收入袜的组壶织为分企业扔所得灯税纳箩税人妙，个充人独羡资企羡业、档合伙仁企业填除外金，个讽体工反商户傻属于辫个人基。影3.甚巡以下店适用情25秧%企即业所载得税岗税率思的企能业有勒（

软

乒）旺。

古A.所属符托合条据件的穗小型显微利战居民悉企业均

创B.伸在中伸国境种内设捷有机胞构场向所，牌且所歌得与塑机构敲场所宰有关倍联的鬼非居冲民企火业

狠C.膜在中去国境灯内设们有机织构场钱所，牢但所色得与尚机构万场所黄没有撞实际泛联系疤的非阵居民摄企业

就D.慈在中锻国境被内未稀设立侮机构拖场所朗的非塔居民老企业HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1互A

排

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1展B

贷

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1姜C

协

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1秆D

息

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1近E

宅

栏【正鉴确答低案】轰B揉【知纯识眉点扣】斗基本钓税率养的规标定眠培【答至案解苍析】说牌25放%的诞税率嚷适用恩于居袍民企析业和蛙在中祖国境烟内设座有机朱构场励所，查且所毯得与殿机构圆场所庙有关赚联的鹊非居骨民企游业；肺20钢%的绒低税坚率适愉用于糠在中贞国境轧内未看设立错机构浮场所卵的，械或者足虽设揉立机边构场消所，叉但所黑得与姐机构士场所地没有剧实际废联系矮的非柴居民贺企业倾；符骗合条红件的济小型亡微利期企业独适用粉20那%的辽税率秃。昂4.泉撇依据茫企业武所得较税法袭的规吴定，参下列尊各项排中按含照负俗担、擦支付习所得霞的企去业或给者机症构、危场所海所在枣地确炸定所寒得来县源地泉的是内（

丽

毒）零。

胞A.私销售甩货物趣所得

蜜B.后权益率性投并资所愉得

竞C.随动产蚕转让趴所得

揉D.甜租金流所得HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1耍A

荷

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1箱B

费

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1缸C

欧

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1盐D

鱼

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1鹊E

径

围【正愚确答波案】塘D挤【知踏识同点寇】孕纳税状义务与人与格征税摘对象页持【答绣案解哲析】馋晋（1模）选揪项A茫：销帆售货缘物所隶得，酬按照早交易斥活动堪发生潮地确幅定；毒（2略）选脱项B虑：权约益性银投资缴所得烟，按涝照被句投资骡企业俯所在谈地确扎定；斤（3趁）选出项C程：动搜产转渐让所骡得按滚照转杏让动伍产的构企业午或者辱机构边、场取所所评在地格确定短；（蒜4）旁选项疮D：封租金扎所得度按照左负担宏、支晌付所伴得的咬企业屿或者膊机构暂、场池所所城在地浑确定迅。搞5.坦军依据骡企业设所得亚税法若的规节定，衣符合旬条件会的小疫型微各利企倦业，滨适用毅的企悠业所上得税欺税率此为（面

美

线）。

粘A．港10路%

臣

理B旁．2钩0%赖

医

餐C．重15店%

每

河D伯．2疫5%HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1牢A

州

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1信B

啊

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1滔C

馆

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1善D

翠

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1奉E

省

卧【正铲确答拢案】醒B搂【知味识持点宪】蚀企业甲所得亦税税矛率忽萄【答古案解荣析】拐反居民纹企业音中符坛合条靠件的退小型傻微利推企业才减按软20捆%。

纯

发6.宁储依据煎企业斧所得歉税法源的规展定，谦减按遇20贴%税丈率征影税的阵小型俱微利疯企业幕有年秘度应呜纳税扛所得拾额、疾从业融人数姑、资注产总水额等碍条件较，其衣中工所业企伙业从驾业人忧员数沉不超游过（鼻

初

戒）人窄。

佩A.臭50恨

孕

惯

卷B.继80分

肉

震

雁C.港10南0

观

好

其D.符12残0HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1沙A

昂

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1铃B

茧

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1宋C

搁

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1撇D

什

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1错E

恒

敬【正蹄确答岔案】凡C直【知疲识驱点欺】轮小型乏微利地企业侵的优印惠胃洋【答制案解熊析】灿旱工业克企业仅小型诱微利林企业稀的条剂件是换，年牧度应飞纳税狡所得康额不慧超过撇30佣万元嘉，从油业人拘数不界超过违10炕0人蛋，资经产总铃额不怨超过涂30膀00检万元胖。般7.啄井根据胀企业忠所得蛇税法霉的规那定，氏下列疯收入娘的确沙认不捏正确遗的是各（

挪

方）某。

拉A.蠢特许累权使瓣用费羽收入迈，按蜓照合辈同约午定的励特许凯权使舟用人婆应付换特许郊权使轧用费坦的日怨期确闯认收亦入的贼实现

牺B.自股息头、红辞利等烧权益陶性投虫资收膨益，逗按照姨被投党资方稀作出适利润盲分配烤决定桐的日梯期确哀认收级入的珠实现

膛C.押租金丝收入君，按遮照承合租人斩实际细支付屋租金股的日象期确分认收赖入的察实现

斜D.益接受灾捐赠菜收入偿，按奇照实图际收屠到捐昌赠资国产的容日期务确认蔑收入锹的实羡现HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1陡A

规

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1杨B

羞

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1混C

释

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1吩D

胜

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1迫E

下

拼【正测确答奋案】江C疫【知枕识廊点地】乓收入弟总额向的确享定躲芬【答滔案解出析】盾察选项贫C根困据规摊定，扯租金泊收入晨，按侵照合情同约她定的倾承租阴人应丝付租性金的驶日期拨确认闷收入爷的实母现。厉8.师甘根据茂企业屯所得任税法钥的规吨定，涨企业佳以买渡一赠余一的欢方式锁组合嚼销售狭的本犁企业桂商品落的，养正确拣的处津理是械（

捕

岸）仿。

潜A.简属于校捐赠闯，应搭按各扁项商渗品的唐账面使价值圆确认微销售腔收入

脸B.个属于脏捐赠艺，应鲁按各屿项商锡品的江公允荷价值特确认孙销售绪收入

洗C.曾不属则于捐克赠，谨应将复总的季销售蝶金额迁按各隐项商伞品的丝账面免价值哗的比姿例来符分摊荡确认椅各项定的销寻售收肠入

困D.怪不属裹于捐谎赠，壳应将切总的末销售前金额亭按各嗽项商轨品的丈公允摊价值诸的比汽例来低分摊戏确认刷各项雁的销遗售收延入HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1站A

驳

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1多B

叔

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1打C

贿

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1哗D

皂

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1执E

替

药【正纹确答猾案】房D素【知铁识往点永】早收入芦总额讨的确晚定沃店【答唱案解哗析】型装企业盈以买乒一赠勒一等抗方式舅组合馒销售斧本企恨业商和品的模，不阁属于政捐赠棕，应自将总控的销枝售金岭额按亮各项负商品币的公火允价学值的膜比例俘来分牙摊确压认各锈项的废销售枕收入送。塑9.三崖以下镇属于多企业竹所得豆税收瓶入的冒不征伸税项照目的拣有（舅

修

周）。

圈A.兼企业信根据若法律揉、行促政法恼规等疏有关冻规定币，代芹政府鹊收取援的具稍有专剩项用旷途的跳财政已资金

遗B.伟居民蚁企业汗直接什投资酒于其券他居弊民企爪业取液得的爹投资计收益

刊C.消符合睡条件类的非稀营利晴组织灿的收温入

誓D.游国债鲁利息剥收入HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1义A

谋

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1于B

缴

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1仁C

蝶

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1煎D

水

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1谁E

许

朝【正敬确答井案】孟A境【知悟识仗点哑】饰不征岂税收可入和团免税扁收入弄柜【答鞠案解干析】救坐（1思）选乐项A诊：政威府性咳基金衰属于崭不征请税收要入的使项目遣；砖（2龄）选流项B素CD田：属文于免常税收洋入范向畴。付10包.蒙根据院企业其所得将税法尤律制倘度的拼规定击，下扔列各剑项中谨，纳闸税人草在计名算企故业所维得税猜应纳萌税所戚得额妥时不田准予析扣除扬的项找目有漫（例）纷。

扮A.湾消费烤税

斗B.踩营业防税

圾C.勺土地闪增值丽税

蚕D.专增值只税HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1典A

丘

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1旬B

房

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1跳C

己

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1法D

宝

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1球E

述

女【正裹确答旺案】锯D莫【知垦识勾点践】弱扣除渡项目烤的原哑则、慌范围直和标肤准循厕【答菜案解搜析】喜罗根据错规定袖，增艺值税群属于携价外验税，检收入极和成航本都乏是不达含增肉值税井的，仇相应帖纳税亏人在午计算毁企业甜所得灶税应闲纳税配所得淹额时星不能捏扣除矮增值居税。奏11摊.业不是巷以销袍售收区入为渐基数烘计算柳企业吓所得衔税前括扣除底限额牙的是敢（

纲

渴）造。

哥A.圾广告月费

闪B.杠业务卵招待枯费

棋C.霸业务旗宣传渐费

咽D.拳捐赠它支出HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1开A

写

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1倚B

疤

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1狐C

朝

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1况D

妹

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1愿E

蛇

京【正搂确答堵案】和D采【知覆识要点英】扫扣除国项目安的原启则、坐范围姨和标益准协军【答句案解天析】俘绪企业字发生干的公坡益性惊捐赠鞋支出绵，在厅年度亿利润烟总额萄12环%以抛内的锅部分屡，准倍予在闭计算闻应纳孙税所上得额圣时扣薯除。伸12供.风某企帆业2侍00具9年遮为本立企业魄雇员独支付富工资聚30孤0万喉元、贞奖金僵40心万元浊、地佛区补记贴2心0万受元，诊国家尾规定咽标准器的社征会保嗓险1供0万丘元，援假定蝴该企廊业工肌资、傅薪金抬支出泻符合绒合理浴标准轿，实漫际发星生职液工教淋育经扶费1干2万印元，梅当年惭职工驼教育严经费绍可在抵所得映税前朗列支跳的金灭额是树（

蛇

五）聪万元睛。

恐A.陪10告

丹

暮B.亲12顺

腥

剂C.沙9

摩

哥D株.8停.5HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1规A

输

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1双B

毕

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1宾C

败

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1粗D

香

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1办E

淘

挤【正碧确答疤案】寺C幼【知惩识渔点义】汤扣除拼项目侵的原考则、取范围善和标衫准罗趣【答肚案解任析】伶状当年蹦工资料总额掀为：旺30霸0+遍40根+2顿0=异36池0（降万元城），总企业模为员扁工支校付的呜社会艰保险树不是鼓工资长的一韵部分悦。其宇当年亭可在穷所得赚税前辈列支辨的职闹工教吨育经愿费限婆额为今：3垒60唤×2益.5听%=扎9（汇万元堆），泰实际未发生疑12变万元附，大罚于限龟额，溜按限榜额扣龄除，滤超过刮部分耗可以抵结转陡以后吹纳税苹年度唤扣除云。某13傅.暴根据狭企业婶所得非税法速律制臭度的味规定沫，下阴列各蛋项收古入中支，能蔑作为坑业务消招待柜费、栽广告贯费和烦业务葵宣传散费税及前扣牛除限维额计滨提依广据的很是（仿

灾

电）。

纤A.贪让渡级无形队资产秋使用努权的度收入

竞B.巴让渡劝商标魔权所轿有权旅的收阔入

叛C.爷转让免固定约资产厦的收农入

轰D.司接受熄捐赠览的收浩入HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1坐A

何

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1盛B

舰

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1漠C

近

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1殿D

险

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1彻E

殊

集【正逢确答辈案】绸A弦【知锦识锈点像】矮扣除挣项目环的原亦则、光范围角和标海准,妄收入布总额徒的确怖定抓户【答首案解才析】除颈（1移）选渴项A集：属堡于其凡他业命务收栏入，否可作生为业巷务招捷待费搞等的壶计提系基数僻；（违2）成选项索BC班D：颜属于努营业隐外收涨入，亲不能区作为珍业务阿招待炼费等乐的计弯提基问数。换14伴.粱某企戏业2破00枝9年封销售侦收入吐30吃00患万元刊，另糕有固苏定资谁产处躺置收鲜益3苏0万港元，剑年实雾际发触生业春务招飘待费糠30匙万元神，该斤企业释当年常可在坛所得孤税前嗽列支甘的业勤务招姐待费减金额侧是（展

孟

系）万树元。

弱A.谅30迟

拔

蚁B.千15诞

骨

惯C.般15渔.1喜5

用

规D虚.1浆8HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1威A

佩

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1请B

月

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1怪C

押

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1嫂D

五

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1柱E

卵

极【正轮确答拨案】期B笼【知鹊识失点爹】颈扣除提项目拴的原挠则、逐范围喜和标夏准朝罢【答某案解柔析】玉贝首先飞确定裕营业劝收入异，税宪法规疯定的帝营业兄收入狐基数砍是主缝营业谁务收殿入、晕其他烤业务暮收入车、视黎同销览售收歉入。袜不包设括营吗业外具收入老，固锦定资勤产处鸦置收战益3骆0万舱元是甲要计辽入营婆业外妻收入丙的。即第一恨数据案：3听0×插60抄%=矩18些（万啊元）糠；第漆二数焰据：蚀30而00随×5岂‰=剪15调（万森元）败。两聚数据咏比大鹿小后纪择其博小者究：其层当年锣可在筝所得贸税前悟列支裙的业驻务招份待费勿金额硬是1辽5万技元。宵15贺.番企业匠发生娱的下坐列保劈险费胡用，酿不准老予在粮企业踏所得察税税犁前扣衰除的主有（弃

扎

贩）。

钩A．奴纳税访人参删加财视产保桑险，控按照慨规定粘缴纳据的保染险费乎用

低B．悔纳税蜓人为缘其投颂资者晕向商员业保滑险机贯构投短保的彼人寿脏保险多或财努产保穷险

算C．画纳税杰人按撒规定乳上交肌劳动任保险杂部门拴的职窗工养混老保刷险

贪E．脉纳税堂人按葱国家渴规定退为特词殊工观种职员工按碰规定忆支付餐的法凶定人袜身安导全保叛险费HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1信A

紧

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1兵B

登

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1旧C

漠

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1急D

部

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1臂E

纠

滚【正傻确答笑案】来B钓【知雀识幕点夺】蹦扣除俘项目糊的原剩则、节范围抽和标余准珍博【答杏案解债析】燕休根据嗽新企瞎业所烫得税派的规槐定，唉企业奇依照喊国务杨院有淘关主宏管部石门或芹者省膜级人阔民政艺府规材定的写范围洞和标稍准为椒职工携缴纳扫的“顶五险全一金概”、阳补充涛养老忙保险咱、补抗充失千业保卧险，辆准许批扣除午；企裤业参终加财撑产保牵险，赠按照临规定观缴纳伟的保致险费宪，准么予扣捏除。昂16呢.绩20袭09振年某享企业猫年终修进行惰清算半时的咳全部隐资产笨价值以为8怪00禁万元特，清清算费同用为棋24等万元浮，清毁算时饭的负站债为丛67推0万症元，深企业慨的资茎本公元积金恳为3次万元出，企毁业的犁实收卫资本票金1旦00姥万元患，未辨分配犯利润昌和盈名余公甚积为般0。膏该企企业清诸算所逢得应干缴纳逐企业妨所得鱼税为困（

映

符）坐万元冒。

灶A.进0.焦75她

寒

遮B.血1.培5

顷

屯C岛.1侨.7吃5

凭

式D父.2而.2惧5HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1谱A

补

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1录B

猾

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1灵C

衡

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1颗D

耳

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1库E

呢

技【正申确答浊案】味A匀【知尝识摄点河】瞎资产豪的税援务处慈理拉苏【答恼案解誓析】面秩清算研所得蝴=8晃00怨-2腾4-炒67劫0-咐3-丝10动0=垮3（棚万元拴）。企应缴蓬纳企控业所佩得税美为3饼×2谱5%养=0沈.7嫌5（串万元干）。缝17灾.抚某企蕉业2接00班4年唇至2尊01浩0年肥的应旨纳税脾所得扔额如挂下表个：（宴单位苍：万遥元）壁年度冻20谁04杯20蜡05腾20桐06焦20慧07夺20摄08帆20佛09携20窜10叉应纳稻税所释得额常-3忧0走5倾6拳8误-5岔9裁20贺该生初产企津业2便01剧0年立度应爽缴纳今企业鱼所得统税（纪）溉万元衰。（炼该生耍产企馅业属余于符稿合条佩件的猛小型缘微利木企业吊）

浆A．钱2.烧4

撇

馋

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烘B钥．3述

灰

培

汉C豪．4虎

泽

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狱D．绸3.截75HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1墨A

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HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1愿B

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姜

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猪

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1改E

抵

劝【正灯确答喉案】凤B锹【知百识层点丹】捡居民轻企业俯应纳吓税额家的计灰算互短【答亚案解滨析】兵还企业倡所得址税法困规定笋，税荷前亏蔑损弥义补期露限不逗得超撞过5镜年。昨20玉01带年的卸亏损剩由2防00尤2～猪20修06演年的谎所得映弥补扯，即风20限04我年的钢亏损元由2次00婶5～熟20裙09要年的歌所得文弥补伙。2辨00录4年畅28摩万元阔所得抬弥补炊20冈05看、2恩00活6、笛20横07题年后登，尚德有亏民损2聋万元浓，不希得结波转。毙至2工01犹0年糖仍有童20榨08肯年的及-5膛未弥袍补，擦所以约该企续业2先01遣0年营度应铅缴纳疾企业牢所得剪税=舱（2粉0-始5）前×2战0％魂=3匆（万尼元）篮。魔18坐.钱某企哪业2负00盏9年苦开具勤增值顷税专孟用发虾票取康得收忽入2劲34弊0万逝元，肯同时即企业尤为销贺售货材物提剑供了磨运输连服务宰，运得费收若取标墓准为澡销售氧货物术收入紧的1悄0％乌，并魄开具摘普通热发票敞。收滑入对英应的独销售补成本陆和运览输成畅本为茫15煎50否万元守，期持间费谁用为搬28小0万苦元，漏营业谋外支誉出2并00状万元川（其滤中1窜80年万为涛公益韵性捐渡赠支忙出）沟，上袄年度永企业之自行叉计算竹亏损贝80毁万元朵，经伯税务锯机关屈核定慢的亏猛损为苏60盛万元匠。企作业在熟所得驼税前粥可以丧扣除显的公元益性夏捐赠税支出糟为（牧

郊

殃）。

耕A.肾18辜0万饰元

爱B.战79愈.3都2万貌元

艇C.挎61冲.2库万元

苍D.僚46斯.8付万元HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1嫁A

苦

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1相B

丑

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1棍C

泊

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1剧D

傻

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1馋E

臂

矩【正矛确答裂案】各C动【知蝇识宽点俯】蹦扣除士项目赴的原染则、陆范围题和标幻准遇炸【答扩案解你析】瓶解（1值）运恶费收妙入＝卡23终40驶×1跟0％茎÷（础1＋我17裂％）棉＝2便00佩（万范元）

灰（2对）年哑度利糠润总区额＝夺23璃40促＋2先00抬－1崇55崖0－隆28膨0－挡20抗0＝券51辞0（屿万元王）

排（3节）企悠业发母生的侵公益咳性捐乘赠支航出在早年度喝利润直总额晶12邪％以没内的渗部分苍，准驰予税籍前扣罢除。

币捐赠疾扣除皂限额侨＝5最10昼×1辣2％呢＝6慧1.折2（刻万元唇），母小于究实际饺发生俯额，稠应当厕可以理扣除繁公益皱性捐刘赠5诵4万绵元。致19售.泼在计撞算企幅业所制得税苦应纳卸税所饲得额劲时，助下列究支出榨可以登扣除帐的是库（

库

错）阅。

魂A.膛未经秤核准鸟的准浩备金羞支出

非B.瘦企业哭所得旁税税贸款

标C.星广告笛性质拳的赞益助支下出

兄D.姐企业烂之间揭支付棕的管擦理费HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1侍A

哄

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1殖B

磁

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1录C

鹊

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1暗D

缺

HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1尘E

辜

倦【正连确答颠案】杜C跌【知惊识销点吗】烧不得地扣除瘦的项叉目戴吸【答材案解刷析】够抽企业掏发生贵的与葱生产缸经营忠无关柱的各惑种非镜广告国性质临的赞担助支盯出，救企业误所得盏税前犹不得舌扣除式。掠20寸.件根据美企业昨所得扬额税沈法的高规定漠，以饲下各拦项中跳，最掏低折唱旧年砖限为严4年汇的固仅定资者产是薪（

表

殖）字。

述A．蝶客运宰汽车饼

际

籍

迎

授B赔．生她产设桨备

蜓

条

航

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错

厕C．匹家具圆

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盯D庙．电临子设泡备HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1痰A

采

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陵

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摆

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校【正拿确答闯案】缓A酸【知类识狂点己】抬资产纱的税惜务处世理抓王【答套案解源析】厚武采取插缩短停折旧赶年限蹈方法然的，牧最低距折旧盈年限折不得修低于凭规定周折旧昌年限荡的6稍0%躺。寿22响.阔根据往企业抬所得淡税法庆的规吼定，床除固男定资摩产改博建支候出、雾大修数理支疾出外菊的其糕他长唉期待谜摊费陡用摊指销年枣限最咬低为金（

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蛛【正障确答际案】善A咐【知欲识典点社】郊资产驰的税闷务处梢理涛扰【答傲案解虫析】炕颂其他挖应当办作为残长期雅待摊珍费用毕的支筑出，启自支蝴出发左生月滤份的塌次月头起，赞分期浴摊销工，摊切销年聚限不讲得低路于3炮年。廉23盈.斗根据赚企业叮所得牲税法泪律制勉度的笼规定电，企躬业安锈置残似疾人蹲员的歌，在哲按照赖支付孤给残因疾职国工工守资据绘实扣执除的板基础米上，酿按照立支付侄给上诉述人拐员工溜资的款（

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捞【正绩确答佛案】颤D饱【知雀识匆点述】渴减征直与免增征优喘惠痰剂【答慌案解叶析】沟粮（1去）选杆项A闷BC戏：为图企业爆所得龙税减达半征胶税项膀目；滨（2溜）选酷项D皇：为反免税抓项目距。辅26识.截根据间企业袋所得绸税的糊规定高，针慧对符汤合条葬件的翅技术辅转让米所得库，说饭法正俱确的春是（宽

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驻A.轨居民腾企业悬转让年技术布所有概权所度得不齐超过颜20爸0万暗元的歪部分屑，免洒征企缝业所良得税缘；超捏过2宿00滑万元狮，全崭额征敢收企斗业所年得税

利B.绢居民递企业扭转让顺技术伐所有篮权所况得不零超过沃20惩0万热元的栽部分杯，免停征企竖业所药得税满；超洗过部阅分，塌减半挎征收踢企业舞所得裙税

遮C.街居民捎企业座转让忌技术陕所有圈权所冶得不偏超过注50格0万穗元的桨部分感，免榴征企疯业所责得税奶；超钥过5湿00达万元椒的部狗分，垃减半尝征收等企业列所得背税

松D.歇居民读企业住转让病技术勤所有罗权所卡得不俩超过殊50燃0万期元的涂部分银，免虏征企脸业所从得税蜜；超谷过5内00工万元燃，全够额征宁收企均业所耕得税HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1妄A

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协A.退第一酱年免斑税，丢第二崭年减娘半征骨收企前业所锡得税盛

筐B.西前两柳年免生税，衔第三钓、四伪年减菊半征反收企办业所峡得税

厨C.看前两冬年免脉税，历第三袍、四遮、五窜年减宇半征签收企管业所泰得税

睛D.榴前三听年免剩税，惊第四朵、五牌、六计年减蛇半征侵收企库业所氧得税HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1鞭A

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柴【正茅确答味案】抹C丧【知族识袜点猛】蜘其他旺优惠否枪【答高案解撒析】便头对于缓我国筑境内化的新左办软雹件生胃产企论业经冲认定封后，叙自获回利年落度起甜，第式一年遍和第阴二年雀免征袋企业您所得钓税，拖第三顽年至村第五滨年减矩半征陆收企后业所嘉得税改。锯28牙.脉某外骗商投李资企墨业，稼20仿07递年开建始享予受两腊免三匙减半篮的优捞惠，肤原适贼用税赛率为溉15枝%。攻20做10话年计蒙算企衫业应驼缴纳基的所偶得税扬，适漠用税过率为量（

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朱【正战确答珍案】弃A啊【知窝识铅点屋】叙扣缴养方法袋筑【答茂案解讲析】向毒扣缴但义务堂人每饮次代麻扣的疾税款元，应织当自社代扣核之日摊起七昂日内栋缴入置国库造，并口向所惑在地摧的税恋务机班关报娱送扣逐缴企秒业所标得税告报告枕表。盐30循.游根据劲企业己所得旦税法伙的规锦定，即当自焦年度般终了佣之日件起（建

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味【正佣确答稿案】翠B礼【知死识慎点寻】世扣除爱项目计的原端则、屠范围冒和标脊准躺携【答兽案解堪析】产李保险孕企业烫的手野续费山和佣违金支至出：筒财产私保险喇企业串按当老年全素部保玉费收妨入扣辫除退鹿保金昼等后恳余额间的1疯5%把计算谁扣除略限额交；人豪身保咏险企伙业按翁当年绒全部照保费饮收入皆扣除驰退保坚金等帝后余妨额的烛10钉%计惯算扣喘除限膛额。鸦32费.倦根据元合伙闸企业垫所得通税的昌征收湾管理声的规吵定，腥下列烛说法廉不正掘确的福是（安

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或B.紫合伙阿人是朽法人臭和其物他组拿织的衔，缴许纳企扣业所忽得税

汽C.素合伙届企业却生产践经营腥所得傲和其潜他所臂得采险取“匀先分显后税锻”的则原则

天D.筛合伙忌企业且的合不伙人态是法效人和庆其他坝组织拢的，摔合伙匙人在申计算庭其缴挣纳企脏业所布得税心时，干不得多用合散伙企盖业的班亏损狭抵减惯其盈落利HTMLCONTROLForms.HTML:Option.1展A

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竭

砌）尤。

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逐【正稳确答诉案】添D,皆E脾头【知逝识惊点氏】技纳税字义务说人与浙征税埋对象喂头【答秩案解呢析】璃磁居民锡企业女是指连依法辞在中蜜国境州内成护立，凝或者温依照划外国爆（地恭区）泄法律典成立括但实禁际管妈理机圣构在场中国长境内辽的企乏业。傅新企左业所吹得税督法采炭用了役“登吼记注奴册地杨标准园”和半“实米际管械理机麻构地智标准披”两吵个衡岩量标始准，逐对居毅民企荡业和鲜非居做民企板业做记了明所确界狱定。矛3.锅扯依据轰企业萍所得屠税法睡的规际定，嫩在中越国境撤内设遍立机波构、停场所预的非违居民延企业读，说奶法正及确的单有（泪

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称）。

修A.草所至有业聪务，匀企业倍所得术税税恰率为铃25寺%

叔B.扶所搅有业贩务，破企业民所得波税优愧惠税哨率为黎10奇%

蔑C.剂所芬设机传构、沈场所密取得惰的来木源于主中国浓境内拌的所术得，穗属于圈企业灶所得碌税的间征税此对象

扁D.脱所灾设机蛋构、锐场所增取得渣的来保源于聚中国追境外成的但辽与其慢所设麻机构抬、场蚊所有扶实际盗联系川的所村得，农属于行企业跌所得港税的钓征税貌对象

即E.斤所犹设机库构、用场所串取得阁的来董源于柜中国忧境外撑的但耳与其有所设丽机构胁、场咽所无愿实际准联系勤的所轻得，残属于舱企业边所得作税的翼征税爬对象HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1诚A

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蠢【正闸确答帮案】尽C,常D猛阿【知夏识塔点蛇】胸企业测所得艳税税约率箩贪【答占案解渗析】继各非居验民企两业在恭中国每境内孙设立占机构叛、场铁所的帝，应志当就施其所贪设机面构、叔场所伴取得心的来德源于商中国念境内辱的所宗得，避以及蛋发生鼠在中休国境状外但疑与其述所设响机构损、场经所有猫实际辉联系冻的所叫得，古缴纳惊企业亿所得鞭税。航25罢%的锡税率裹适用连于居版民企枣业和县在中爆国境示内设原有机庄构场尤所，版且所锤得与带机构绿场所妖有关若联的余非居忙民企常业；再20缸%的荣低税厚率（粮优惠领税率略为1垄0%坡）适烛用于师在中塔国境蛋内未是设立碎机构深场所示的，抓或者弦虽设耍立机饿构场临所，薄但所太得与煤机构航场所庭没有鞠实际细联系剂的非闸居民岂企业蛋。部4.仗忌依据馅企业界所得览税法肌的规戒定，纽下列甚所得谷来源深地规推定不民正确俭的有蚀（

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亦A．判特许愁权使坛用费截所得束按照孩特许采权的贯使用域地确岩定

熊B．艰股息签、红找利等谱权益渡性投狮资所尖得，损按照断分配见所得如的企促业所弟在地

恒C．撑权益鸣性投劣资资剪产转俘让所呈得按附照投帝资企鸡业所滥在地申确定

塌D．等不动盟产转凤让所技得按形照转泊让不税动产康的企销业或营者机反构、钉场所盯所在尸地确耍定

撤E．哗销售贱货物关所得熟按照击交易悉活动永发生唤地确顾定HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1崭A

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疑【正棒确答蓝案】暮A,称C龙,航D盼【知氏识秋点华】轨纳税炸义务道人与柜征税壤对象酸待【答龙案解摘析】身狮利息阿所得萄、租前金所把得、樱特许齐权使到用费式所得姿，按半照“涂负担品、支劣付所局得的捡企业烧或者聚机构半、场拣所所碌在地锡确定已，或弄者按廊照负隔担、仍支付轰所得尊的个碰人的膀住所闷地”休确定鸡；权排益性妨投资税资产误转让掘所得驴按照良“被爽”投侨资企站业所贝在地暗确定肯；不讽动产梢转让厕所得辛按照碗“不谜动产桌所在淘地”设确定氧。持5.型搅根据车企业载所得按税法或的规熊定，御下列放关于性收入队的确耻认说肌法正到确的德有（箱

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蚀）。

殿A.糠接受瑞捐赠神收入匀，在各实际宰收到践捐赠耻资产句时确育认收圾入的境实现

纽B.遮股息锣、红巴利等交权益互性投扇资收总益，宋以投旗资方特收到薯分配即金额药作为脆收入带的实剪现

红C.疮分期舰收款韵方式迎销售急货物赞按照镰合同震约定书的收更款日镜期确脑认收嗓入的线实现

季D.铜销售饼商品麦采用健支付白手续杀费方咽式委情托代注销的产，在盾收到就代销恼清单丈时确丽认收煌入

握E.违利息赠收入尊按照科合同般约定童的债至务人盾应付岁利息顷的日怨期确怕认收漆入的是实现HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1辛A

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抄【正节确答室案】之A,肤C撕,婚D,孟E困否【知年识莲点鸽】俭收入针总额具的确唯定蛇状【答当案解瓜析】叔靠股息区、红驻利等题权益籍性投予资收嘴益，向以“董被投租资方庭”作污出利摊润分裙配决躬定的浇日期骡确认泻收入逮的实秤现。报6.绑那根据凉企业盖所得攻税纳伶税申粱报表陈的规疏定，勿下列两收入关属于佳企业肿的其袋他业并务收未入的榜有（间

舌

庭）。

惕A.茅出租星包装兽物的论收入闻

易B.花固定酷资产咱的盘挠盈收染入

寸C.等政府劈补助列收入

睬D.忌销售舞下角题料、恰废料联收入

响E.跃材料却销售念收入HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1村A

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锋【正肤确答站案】蛙A,丰D五,因E土【知赠识低点药】蜻企业丙所得织税年级度纳齿税申狼报的降填列岗方法醉要【答翅案解划析】温御固定溪资产下的盘雪盈收刘入、掀政府亮补助带收入暴属于膛营业揭外收菜入。兰7.闷投下列稿情况助属于煮内部唐处置榜资产挖，不要需缴莫纳企冈业所携得税阳的有曲（

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肾A.疼将资吧产用洪于交她际应递酬

荣B.清将资康产用鬼于股摸息分诞配

睡C.必将资结产在帮总机川构及净其分咽支机折构之城间转渔移

剩D.手将资迹产加纱工成出另一孤产品

廊E.谱将资掘产用敲于对尊外赠倘送HTMLCONTROLForms.HTML:Checkbox.1薄A

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圆

饰【正朵确答逼案】瞧C,必D威波【知逆识美点获】程收入别总额泻的确厉定践篇【答献案解精析】颠席属于登内部补处置结资产腿的行犁为包幻括：怠（1呈）将倡资产唤用于火生产桐、制饱造、链加工狠另一巴产品注；（歪2）做改变循资产究形状衫、结述构或滨性能日；（每3）愿改变转资产贸用途牙（如蚂，自秒建商呆品房势转为劣自用封或经柜营）残；（如4）赔将资叮产在贤总机鹅构及躲其分指支机爬构之战间转臣移；树（5虏）上式述两幻种或槐两种糠以上靠情形鞭的混痒合；粮（6昂）其蔽他不碑改变疼资产顿所有艰权属秒的用侮途。季8.淘振根据难企业距所得裹税法叼的规眯定，独以下乖属于闲企业湾所得赞税免赞税收诊入的决有（芬

方

狡）。

还A.充财政毙拨款

育B.孝居民顶企业蛾直接轰投资轧于其浪他居振民企仅业取雨得的尘投资突收益

蒜C.暂依法肚收取沸并纳跨入财持政管家理的馒行政枪事业箩性收冻费、认政府旋性基另金

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移企业伞的下此列收泡入为裁免税吩收入众：（网1）汪国债泽利息坡收入爆；（怀2）港符合滑条件弄的居挪民企旁业之所间的奉股息葛、红饭利等债权益肤性投医资收保益；挥（3沿）在付中国职境内拥设立那机构荣、场琴所的焰非居至民企意业从汁居民削企业童取得蚂与该香机构筹、场下所有案实际瞎联系堤的股遍息、声红利包等权纠益性励投资奴收益联；（浅4）祝符合纷条件水的非狠营利县组织归的收烛入。象9.砖简以下集不属衣于企枯业所给得税汽税前适扣除衰原则鸟的是鞠（

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塘A.肝企业坚制定虾了较耍为规茄范的脆员工股工资验、薪归金制匹度

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贵D.览企业里的工敬资、吼薪金隶的调斜整是裁有序捉的

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斯C.顽对化勾妆品动制造脉、医谁药制杨造和甩饮料吹制造糠企业冰发生横的广聋告费炕和业铁务宣辈传费塑支出慢，一具律不侮得在冒计算秒应纳塑税所歌得额酷时扣弓除

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