习题课程1叶33讲全讲义

第十一章 年考试中涉及单选题、多选题、计算问答题，分值在7分左右。两个范本：《经合组织范本》和《范本》差核定应纳税所得额（3）、（二）10%（三）沪港通中投资者：转让所得、股息所（四）境内机构和个人对外付汇的管理单笔支付等值5万以上，应向所在地进行税务备案。需税务备案、无需备案的情来源于中国的应税所得，包括取得的所得直接缴纳和间接负担的企业所得税性（三层）:20%+境内居民企业：（三）企业的分支机构亏损处内盈外亏——“双不得”：外亏不得抵减内盈、不得家弥补行选择弥补境内亏损的所得来源国家（地区）顺序。（二）（一）（二）区分：应当填报（2项）、可要求提供（3项（三）（四）包括可比非受控价格法、再法、成本加成法、净利润法、利润分割法和其他符合独立原则的方法。（六）对未来3-5年关联的定价原则和计算方法协适用范围：主管向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联金额4000万元以上的企业。预约定价安排的优先受理（交换类型:专项、自动、自发以及同期税务检查、代表和行业范围交换等我国交换通过国家税务进行在《中新协定》中规定，对双重居民的最终判定标准排列第一的是（） 『正确答案』『答案解析』最终居民判定标准的顺序是：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国 ） 『正确答案』15%。6：4（）。净利润法B.再 『正确答案』『答案解析』利润分割法是指根据企业与其关联方对关联合并利润的贡献计算各自应该分从境内向单笔支付等值5万以上的外汇，无需向所在管机关进行税务备案的是（）。外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万以境内机构在代表机构的办公经『正确答案』D（『答案解析』选项D属于无需向所在管机关进行税务备案的情形双方约定按照金融企业同类同期年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业502016（） 『正确答案』（万元）6.（2016年考题）下列关于《海外账户遵从法案》的表述中，正确的是（）《海外账户遵从法案》规定举证责任最终由承《海外账户遵从法案》的主要目的是追查全球企业情根据《海外账户遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得《海外账户遵从法案》仅适用于境『正确答案』『答案解析』选项B，《海外账户遵从法案》的主要目的是追查全球范围内富人的逃7.企业按要求提供其关联的同期资料时，提供主体文档条件之一是年度关联总额超过（）亿元。 『正确答案』财务报表的最终控股企业所属企业已准备主体文档；（2）年度关联总额超过10亿元1.（2015）以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（）A.数 B.有害实 『正确答案』『答案解析』税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划有数济、有害实践、数据统计分析、多边工具、协定、常设机构等。下列关于《经合组织范本》的表述中，正确的有（）主导思想强调的是居民管辖注重扩大收入来源国的管辖多为发展中国家所采用作为签订协定的依其主要目的是为了促进经合组织成员国之间国际协定的签『正确答案』多采用《范本》作为签订协定的依据。应纳税所得额的有（）。『正确答案』『答案解析』税定，非居民企业境内未设立机构、场所的，转让财产所得、融资租企业按要求提供其关联的同期资料时，年度关联金额符合下列（）条件，其他关联金额合计超过4000万『正确答案』1企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）C.不符合独立原则『正确答案』居民企业存在下列（）该居民企业为企业的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入55该居民企业被企业指定为国别报告的报送企企业未向任何国家提供国别报虽然企业已向其他国家提供国别报告且我国与该国已建立国别报告信息交换机制，『正确答案』『答案解析』区分“应当”和“可要求”，选项C、D为可要求在实施特别纳税有下列（）情形的，可在预约定价安排时优先受理企业提交的正式申请曾经对企业实施特别纳税调整，并已经结『正确答案』1.（2016年考题，分值6分）我国居民企业甲在进行了投资，相关投资结构及持股比例（2）A2010%。乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接）1000万元，其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受抵免后实际缴纳的180万要求：根据以上材料，按照下列序号计算回答问题，计算需计算出合计数。简述居民企业可适用所得抵免的税额范围居民企业可以就其取得的所得直接缴纳和间接负担的企业所得性质的税额判断企业丙分企业甲的投资收益能否适用间接抵免政策并说明理由『正确答案企业丙不能适用间接抵免政策由于企业甲对于企业丙的持股比例为判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免政策并说明理由『正确答案』企业乙适用间接抵免政策。由于企业甲对企业乙的持股比例为50%，达到20%808（1000-180-12）＝96（万元）『正确答案』企业甲应纳税总额『正确答案』可抵免税额＝（1000－180－12）×50%×10%（直接缴纳）＋96（间接负担2.中国居民甲企业，在A、B两国设有分支机构，均与我国签订协定。2016年度境内A100A20B30060。要求：根据以上材料，按照下列序号计算回答问题，计算需计算出合计数。『正确答案』甲公司2016年境内径的净利润口径的净利润160万元甲公司B分支机构的