XXXX年度全国高级会计师资格考试高级会计实务试题卷内部控制部分

2010年度全国高级会计师资格考试高级会计实务试题卷

内部控制案例分析题（一）资料2010年4月，财政部，证监会和审计署等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，构建了我国企业内部控制规范体系。自2011年1月1日起先在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行，A公司作为境内外同时上市的公司，决定抢抓机遇，早作准备，全面启动内部控制体系实施工作，并指定财务总监负责拟定实施方案，该方案要点如下：资料（一）加强领导，健全组织。为了提升内控工作的权威性，成立内部控制体系实施领导小组，由董事长亲自挂帅担任组长，总经理担任第一副组长，财务总监和各位副总经理担任副组长。同时，领导小组下设办公室，办公室设在财务部，相关部门参与其中。由财务部经理兼任办公室主任。办公室主要负责组织协调内部控制的建立、实施以及其他日常工作。待时机成熟，成立专门的内控部。资绪料（坟二控）挣梳阁理挽业市务教流液程酬，坑完情善简内较控不制巨度短。肤聘怕请饥负葬责恭本朵公量司溜财胡务忘报歪表扩审出计洞的B会膀计请师杆事忠务表所卧提兰供罗咨超询和，坡对块照《企苗业爱内像部敏控纱制策基撑本炮规搂范》和《企嗽业间内望部台控绝制蕉配磁套掏指脱引》的光要井求肚，蚁结伴合枣公蜂司膛实感际盗，中全幻玉面建梳捎理培现需有得各件项厨业古务贤流馒程塔，森识魔别盼主须要巨风驰险伏和眼关怕键盏控祥制客点跃。误在全此戚基修础佳上净，界制烟定《公倒司田内以部欣控楚制杆手朝册》。霞在械梳阀理表流输程除、胳完次善《公咸司挎内秒部嗽控畅制币手贸册》过拼程衬中摔，翅应敌当杀只台要买围悔绕坟内瓜部论控控制剂五茎要柿素缸中盐的哲风档险愁评蜓估耗和承控恨制迅活访动蚀展掀开帐，大切赞实糊加心强蚁对漫各朽项颗经纪营却业斗务叙的锄风走险屿控别制惯。资日料（崭三结）鸣狠创抓递宣待传抓培绪训赞，弓统舒一亡思布想牢认氏识吓。芒利另用纯举梯办萍培晋训立班旦、店开顾设具网呆络你课拍堂兼、挎编宽发鞠专坝题勉资偷料构等灯多桐种详形奴式短开医展胸宣器传取培晚训鞠，矮力壤争苏在3个裂月律内笼将场公林司撤所衡有窜员隐工攀轮拜训擦一芦遍裁，究全粪面薪掌倘握《企凝业架内习部仍控宁制粒基紧本脏规骄范》、《企回业激内鹊部默控阅制捏配拴套猾指冷引》和《公径司楼内遭部系控麦制阴手卫册》。资遵料（竟四袍）怜升渐级食信岁息写系浪统仔，地优降化满控碧制径手醋段就。吩为渡促扬进冷内亮部档控皇制梢流娘程辛与稿信是息蕉系滴统庄的烛有啊机价结掠合繁，幼实诉现粪业有务颤和萄事邮项涝的生自躬动腔控戒制子，确请蛮本暮公起司E坦R尼P系梳统臂提苦供仰商当根环据《企牢业胖内犁部须控完制扶基温本狠规闯范》、《企扎业疯内班部浑控剪制庙配池套臣指授引》和《公肯司域内兔部今控朽制溪手谜册》，茧协坐助密制蛇定糕信苍息壶系威统腥建默设缎和惕升悼级沟整尚体已规职划门，西经寒本客公刘司那信灰息津网晒络僵中阴心尤批猾准散后己实肝施栏。资叶料（仍五翠）上开赵展享试捉运短行救，厉做顶好逼全炸面歇实蜜施厦准污备焦。2拿0太1棍0年1期1月炕，器选笔择悟本变公恩司哨部览分短职馋能督部陕门雁、侍分凶公暴司壤和命子艺公搜司滑开纤展躬内掩部来控战制总试珠运堂行右，龟及本时埋发奔现受和邮解屠决仓试撕运似行吐中循存闷在粉的竹问背题蛾，佩积猛累宴经纱验卖，荷为2依0泄1烛1年1月1日高起容全滨面疯实询施邀做推好会充溪分范准赶备咸。资陆料（滨六肥）瞎强妻化猎内圆部健审爱计销，参增至强让监陷督汤效照能适。佳董炼事街会叙下惑设露的瓦审论计罚委盾员及会晓负江责亏审肆查复内圾部尽控绢制疼、百监黄督绵内奇部狭控员制犯的队有仙效肥实胜施额等姑工浮作妈，叮并盘由孟审侵计滨部畅经替理蓄兼芦任毙审专计括委销员热会羞主缴席骂；脉审还计咏部理调琴整虾职瓣责恨定粱位醒，半在冬开瓣展化传名统洒财蛙务援审插计副、萄经握济灶责垂任童审洲计梁的钢同铺时宋，咬对垫内炉部区控厘制讲的社建亲立规与男实参施箱进霸行受监请督绸检李查怒和嫂评墙价山。资感料（拒七区）张组奴织析内裹部惹控追制胆评们价流，蚂监挺督忠整置改玻落舱实观。2沈0彼1材1年陕底胜；狸开辣展知全些公枣司为范杯围鸽内咳的阀内斤部头控宴制火评较价素工丙作妄，颜全互面眠检锄查煎内细部胆控脏制鞋制界度扔的糖运双行众情权况纷，随特就别撤要已将穴下闭属期分乎、黑子摇公宅司雨作品为这重逆中录之潜重淋，撇切享实嫁提禽高长本辣公裤司唯总汉部摊对悔分追、砖子暖公赠司虏的初管堪控值能户力旧。资岗料（屯八鞠）衬借蜓助取专圾业虏力斑量路，恒引深入偷外危部备审竿计钟。瓶鉴聪于B会呜计屈师敢事技务虽所杆近征年哨来榜在离本夹公旺司昨的通财否务瞎报洗表买审菠计接中拣体剃现势出善良揪好编的库专估业粒素脚质搅，除根会据手促炉进砍内疾部元控阶制秘规推范喝体船系艰有炼效帜实拍施耀的密要钞求扎，怪聘唤请B会倒计圆师钩事叙务准所极同佩时逗承泼担贿财算务挂报衬表挠审哲计饭和苗内呼部豆控烧制勇审闻计丘工讽作樱，陕以淘便圆于喜沟休通禾协架调盼、覆整凳合枪审凶计办。资邀料（跟九隙）堡实惜施食绩册效柿考族评拖，规落介实抄奖山惩掉制饭度拳。泼建罢立坝公须司鸡激营励曲约镰束著制捆度酱，脉将欠公培司蹄各救责乘任察单诱位益和录全咽体款员影工曾建沫立兰和脊实响施变内餐部浆控匙制占的售情能况钻纳估入符绩汗效匙考腔评予体膏系欢。聪对勒经皱评雨价轰、哭审巧计成发爹现花重膀大惰缺何陷剧的滨责逐任胞单贸位词及晒其伶负黑责醒人膝和层直仔接昆负芹责岭人谱，致要建严道肃谋处锤理梨。上阻述续实妻施闹方骗案狸报抵董浅事纳会陵批知准击后阅实偏施查。要冲求才：根蛾据《企钞业呈内甜部铲控船制渐基绒本上规元范》和《企绘业肢内矿部潜控证制紧配延套待指递引》，倦逐腔项送判类