基础学习全练习czss第四章货物和劳务税制度

1、关于税率，下列说法中错误的是（）A、提供加工劳务的税率为B、出口服装的税率为C、进口天然气的税率为2、下列行为适用17％税率的是（）D、提品设计服3、购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（）的扣除率计算D、4、关于进项税额的说法错误的是（）5、关于进项税额不足抵扣的处理，下列说法中错误的是（）。税额）”科目，贷记“应交税费—未交”科目项税额）”科目，贷记“应交税费—未交”科目额92600元，同时收取单独核算的包装物3000元，此项业务的销项税额是（）元D、7、关于的纳税期限，下列说法正确的是（）B、的具体纳税期限由主管与协商确C、以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳D、以15日为1个纳税期限的，自期满之日起10日内预8、以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税D、为（）A、减半征收B、照收C、免征收D、由与协议确定应纳税10、关于的说法，正确的是（）A、对进行分类的目的是保障的征收与管B、小规模一律不得开C、一般与小规模在计算方法、适用税率以及管理办法上差别不D、区分一般与小规模的依据是年销售额的大小和会计核算水售额在（）万元以下时视为小规模。D、管应当在规定期限结束后（）个工作日内制作《税务事项通知书》，告知应当（）个工作日内向主管办理相关手续D、的（）A、最高B、最低C、平均D、每月15日的平均14、根据《消费税暂行条例》的规定，电池的消费税税率为（）A、D、15、委托加工的应税消费品首先按（）A、委托方同类消费品的B、受托方同类消费品的16、实行从价定率办法计算应纳消费税额的进口应税消费品，其组成计税价格为（）17、进口货物的完税价格由以该货物的（）为基础确定D、实际价格18、邮运进口的货物，应当以（）作为及其相关费用、费AB、实际价19、以价格为基础的出口货物的完税价格不包括（）A、价BC、20CIF，下列说法中正确的是（）B、其含义是“成本加运费、费D、以CIF条件的进口货物，在计算时应先把进口货物的申报价格折算成FOB21、进口货物自工具申报进境之日起（）内，应由向货物进境地申报关税22、关于关税滞纳金，下列说法错误的是（）A、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至缴纳关税之日止征D、滞纳金按滞纳的0.05%的比例按日征收23、申请退还关税，应当自受理退税申请之日起（）内查实并通知办理退税24、下列（）AB、残疾人25、销售下列货物免缴的是（）B、药店销售品26、以下不属于制中的文化创意服务的是（）A、广播影视（作品）服C、知识服务27、制中的翻译服务和市场服务按照（）缴纳A、经纪服BC、知识服D、服28、以下（）不按照销售不动产缴纳C、转让建筑物有限或永久使用29、下列应税行为中，不适用6%税率的是（）。30、以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的是（）A、损失的购进交通服B、损失的在产品所耗用的购进固定资C、损失的产成品所耗用的购进加工修理修配劳D、损失的不动31、关于个人出租住房的计税规定的说法，正确的是（）A、免征（）A、最近时期销售同类货物、服务、无形资产或不动产的平均价B、其他最近时期销售同类货物、服务、无形资产或不动产的平均价格C、其他最近时期销售同类货物、服务、无形资产或不动产的最高价格33、关于纳税义务发生时间的说法，错误的是（）A、销售服务、无形资产或不动产，未签订合同或合同未确定付款日期的，为收到销售款动属变更的当天34、关于纳税地点的说法，错误的是（）A、其他个人销售不动产，应向不动产所在管申报纳B、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生管申报纳C、其他个人租赁不动产，应向机构所在管申报纳D、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在管申报纳税1、一般销售自产的（），可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳C2、甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因紧张无法支付，经有（）。E、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含额一律不能计入进项税3、下列关于的计税销售额规定，说法正确的有（）B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含的价款计算缴纳（金银首饰除外C、还本销售方式销售货物，以货物销售额计算缴纳，不得扣减还本支出D、销售折扣方式销售货物，折扣额另开的不得从计税销售额中扣减折扣额E、销售啤酒、黄酒收取的包装物押金，逾期时并入销售额征收4、的纳税期限有（）A、1日B、3日C、7日E、15、根据《暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中应视为小规模的有（）A、从事货物生产或者提供应税劳务的，年应征销售额在50万元以B、以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的，年应征销50C、从事货物批发或零售的，年应税销售额在80万元以D、从事货物生产或者提供应税劳务的，年应征销售额在80万元以E、从事货物批发或零售的，年应税销售额在100万元以6、关于小规模，下列说法中正确的有（）A、年应税销售额超过小规模标准的工商户以外的其他个人可按一般纳B、非企业性单位、不常发生应税行为的企业可选择按小规模纳C、小规模不能使D、小规模的征收率为E、一般情况下，一经认定为一般后，不得转为小规模7、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有（）AD8、依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有（）E、卷烟由于改变包装等原因提高的，应按照新的确定征税类别和适用税率9、以下属于实行从价定率办法征收消费税的应税消费品的销售额的有（）A、从方收取的全部价B、应向方收取C、从方收取的返还利润、D、符合相应条件的代垫费E、符合规定的性基金或者行政事业性10、销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）CD、符合条件代为收取的性基11、下列经批准暂时进境或者暂时的（），缴纳了保证金的可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者之日起6个月内复运或者复运进境。A、在展览会、会、会议及类似活动中展示或者使用的货B、进工具装载的途中必需的C、外国、国际组织无偿的物D12、以下不属于制中的金融商品转让的有（）B、转让货物的所有D、购入基金、、产品等各类资产管理产品持有至到E、转让基金、的所有13、以下属于制中的生活服务的有（）A、广播影视节止（含放映）服C、旅游服务14、下列应税行为中，适用11%税率的有（）E、水路的光租业15、全面推开营改增试点实施后，一般发生下列（）等应税行为可以选择按简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳。A、公共交通服C、放映服务、仓储服务、装卸搬运服务1【正确答案】【答案解析】本题考查的税率。选项D错误，兼营不同税率的货物或者应税劳务，【该题针对“的税率”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】本题考查的税率。提供有形动产租赁服务，税率为17％【该题针对“的税率”知识点进行考核 【正确答案】买价和11%的扣除率计算。进项税额计算为：进项税额＝买价×扣除率。【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】本题考应纳税额的计算。选项B误，根据国家税务《关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的（〔 号的定对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少，则不属于损失，不作进项税额转出处理。【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】本题考查应纳税额的计算。选项A错误，因当期销项税额小于当期进项税额【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】本题考查应纳税额的计算。销项税额【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】本题考查纳税义务的发生时间。选项A错误，以1个季度为纳税期限的规定其他。选项B错误，的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。的具体纳税期限，由主管根据 照固定期限纳税的，可以按次纳税。选项D错误，以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴，月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳。【该题针对“的纳税期限”知识点进行考核 【正确答案】。【答案解析】本题考查的纳税期限以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之15日内申报纳税。。【该题针对“的纳税期限”知识点进行考核 【正确答案】人销售额未达到起征点的免征。【该题针对“的减税、免税”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】本题考查的。选项A错误，对进行分类的目的是为了配合的管理。选项B错误，小规模实行简易办法征收，一般不使用增值税，确需开具时，应由。选项C错误，根据《暂行条例》规定，增值税分为一般和小规模，这两类在计算方法、适用税率以及管理办法【该题针对“的征收管理”知识点进行考核 【正确答案】兼营货物批发或者零售的，年应征销售额（简称应税销售额，是指在连续不超过12个月的经营期内累计应征销售额，包括免税销售额）在50万元以下（含本数）的视为小规模。【该题针对“的征收管理”知识点进行考核【答疑编号,点击提问】【正确答案】。【答案解析】本题考查一般的认定和管理年应税销售额超过规定标准的，在在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知应当在10个工作日内向主。【该题针对“的征收管理”知识点进行考核 【正确答案】。【答案解析】本题考查消费税的税率销售的卷烟因放开而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的平均确定征税类别和适用税率。但销售的卷烟。下列情况之一者，不得列入平均计算：（1）明显偏低而无正当理由的；（2）无销售【该题针对“消费税的税率” 【正确答案】4%【该题针对“消费税的税率” 【正确答案】售价格计算纳税；没有同类消费品的，按照组成计税价格计算纳税。【该题针对“消费税的计税依据（委托加工应税消费品）” 【正确答案】额的，按照组成计税价格计算纳税，计算为：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－【该题针对“消费税应纳税额的计算” 【正确答案】础确定。【该题针对“关税完税价格（进口货物）” 【正确答案】【该题针对“关税完税价格（进口货物）” 【正确答案】确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的及其相关费用、费。【该题针对“关税完税价格（出口货物）” 【正确答案】、【答案解析】本题考查关税完税价格的计算。CIF的含义是“成本加运费费”的价格术语简称，习惯上又称为“到岸价格”。以CIF的进口货物，如果申报价格符合规定的“价格”条件，可以直接计算出。以FOB和CFR条件的进口货物，在计算时应先把进口货物的申报价CIF价。、【该题针对“关税应纳税额的计算”【答疑编号,点击提问】【正确答案】【答案解析】本题考查关税的征收管理。进口货物自工具申报进境之日起14日内，应由纳税填发缴款书。【该题针对“关税的征收管理” 【正确答案】【答案解析】本题考查关税的征收管理。选项B错误，滞纳金按滞纳万分之五的比例按日征【该题针对“关税的征收管理” 【正确答案】【答案解析】本题考查关税的征收管理。申请退还关税，应当自受理退税申请之日30内查实并通知办理退税手续【该题针对“关税的征收管理” 【正确答案】【答案解析】本题考查关税的。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区货物、出口加工区货物、D属于可以暂不缴纳关税的情形。【该题针对“关税的”知识点进行考核 【正确答案】个人（不包括经营者）销售的自己使用过的物品。【该题针对“的减税、免税”知识点进行考核 【正确答案】、会议展览服务。广播影视（作品）服务属于广播影视服务。、【该题针对“的征税范围”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】本题考查的征税范围。翻译服务和市场服务按照咨询服务缴纳【该题针对“的征税范围”知识点进行考核【答疑编 28【正确答案】值税。转让不动产所有权的业务活动按照销售不动产缴纳。【该题针对“的征税范围”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】本题考查的税率。装饰服务属于建筑服务，税率为11%【该题针对“的税率”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。选项B错误，损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务、交通服务，其进项税额不【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】本题考查简易办法应纳税额的计算。个人出租住房，应按照5%的征收率减按【该题针对“应纳税额的计算”知识点进行考核 【正确答案】。【答案解析】本题考查的计税依据应税行为价格明显偏低或偏高且不具有合理商业目的，主管应首先按照最近时期销售同类货物、服务、无形资产或不动产的平。【该题针对“的计税依据”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】本题考查的纳税义务发生时间。选项A错误，销售服务、无形资产或不动产，未签订合同或合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或不动属变【该题针对“的纳税义务发生时间”知识点进行考核 【正确答案】【该题针对“的纳税地点”知识点进行考核 1【正确答案】5万千瓦以下（5万千瓦）的小型水力发电单位。【该题针对“的税率”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】本题考查销售货物的计税依据采取以物易物方式销售的双方均作购销处理，【该题针对“的计税依据”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】本题考查的计税依据。选项A错误，采取以物易物方式销售的，双方均作购税额。选项B错误，采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收到的不含价款征收）。【该题针对“的计税依据”知识点进行考核【答疑编号,点击提问】【正确答案】【答案解析】本题考查的纳税期限。的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、11个季度。【该题针对“的纳税期限”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】本题考查的。根据规定，凡符合下列条件的视为小规模：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货外的，年应税销售额在80万元以下的。【该题针对“的征收管理”知识点进行考核【答疑编号,点击提问】【正确答案】【答案解析】本题考查的征收管理。选项A错误，年应税销售额超过小规模标准的其他个人按小规模纳税。选项C错误，小规模实行简易办法征收，一般不使用【该题针对“