企业内部控制体系建设

企业内部控制体系建设

1东北财经大学刘明辉演讲人简介刘明辉先生大连报业集团副社长大连出版社社长东北财经大学会计学教授、博士生导师审计准则委员会委员、审计准则组资深专家财政部会计准则委员会专家咨询组成员全国会计资格考试命题专家中国会计学会副秘书长中国会计学会财务成本分会会长中国审计学会理事中国成本研究会常务理事中国总会计师协会理事Lmh@139041128982东北财经大学刘明辉公司内控体系建设讨论内容3东北财经大学刘明辉W槐T贝O奇/骂经常济全元球助化俘/锦跨湾国鄙公雀司金详融少创膜新斯/须金色融鸽危崇机/仿经层济莲危食机数揭字泰化乎集轻成/帖信旬息宏高编速累公未路票/辟信何息痕风虎险诉拣讼绑爆肤炸会/军保发险妈理百论朴/堤风腔险尚导睁向钟审鹊计.非.睬.正陕在军改粱变璃整那个泄商摆业据世籍界企站业写并狡购效/位业获务仆重犹整蚁/肢流拿程宁再郑造案赠然每、棍世位通铺、掉帕款玛殊拉讯特蝴、柱中俩航吵油背该景债情欲况涝：疏内笑控借与冷风宗管卵已长成扔为袭全绩球顾性俊的跟话役题4东茎北忠财标经峰大壤学彼刘泄明卡辉背议景鸣情秀况驳：吼内部控渣与堵风损管端已各成惧为桌全贞球棉性雷的通话稿题“夜在游我全看谢来伏，李只喘要奋你属没辽退葵休幻玉，呈就洽不液能贺说崭你阻是拦成宅功样的孤，菜哪碌怕览是盆李斜嘉摔诚惠。谈”“顽任成何述一响个声企榜业门家标都胶要洋有掩失己败磁的桐危然机盾感肿，毒因奇为羊在肥中赏国往每歌分只钟径就卖有垃两如家江企琴业轮破豆产仆。偶”“絮中下国知民透营朽企乔业爱的搅平凤均示寿环命夸只呈有检3趟-梁7串年柱，治中增国棕每间年轰约吴有懂1冰0态0缓万苏家驴民顿营角企底业没破便产博倒变闭赌。卵”“烫在得日叛本俊，前企垂业魄的皮平岔均件寿抵命嗓是旨1委2背.暮5衫年厘；索美戴国率企扮业吊的稠平氏均雷寿丹命怎是梦8矿.照2抹年浙。裤”—亏—铜著娱名再财蓄经元作形家仇吴说晓罪波烘：默《栽大谷败趴局烛—挪—城十阻年另中娇国龟知焰名料公仰司才成塘败积经皇验开对件比灭》5东湾北熄财信经饮大跨学扰刘没明刑辉背流景业情呆况游：阳内砌控巡寿与闻风粗管屋已满成忧为戴全踏球屠性杜的贿话先题在过去5年中

79%企业目标和战略变更95%企业威胁复杂性上升74%企业经历过意外79%企业有正式的战略规划21%管理层见面确定和分析风险

42%管理层有最可能发生的风险清单

26%管理层定期讨论风险偏好26%管理层将风险与战略相挂钩

16%董事会讨论风险偏好

32%预算流程中明确考虑风险因素

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1几乎是确定的在多数情况下预期会发生

2很可能在多数情况下很可能发生

3可能的在某些时候能够发生

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1不重要的没有伤害，很低的财务损失

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3中等的需要“医学”处理，在没有外力帮助下现场分布，较高的财务损失

4主要的扩大了伤害，产品能力的损失，现场发布没有产生不良作用，主要的财务损失

5灾难性的现场发布产生不良的影响，巨大的财务损失

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