企业税收筹划的八大规律

税收筹划八大规律

蔡昌博士/教授

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规避风险

降低税负

策略·技巧·实务

税收筹划是企业投资理财的重要手段，税收筹划可以为企业创造价值！

主要议题税收筹划与税务风险税收筹划八大运作规律（上）税收筹划八大运作规律（下）第搁一用讲税封收寇筹耗划与主税促务捏风标险中杂国牺经南济彻与销财蔽税童改井革财歪税林关影系财皆务耕与证会档计准约则搅与德制乳度会将计凳与乏税瞧法税净收赞筹朱划赖案届例企勇业真重姻组趣与亏税零收(国守税坝发[爆2宽0权0挖3吓]虾6御0号上文)-源-绳-兼奔谈凝产俭权恨重屯组值与玩国补企层改姻制实取质略重扭于萝形菠式:售膊后怠回蜻购吓案体例房属地舟产添项蠢目中裳华向房般地揪产棉公叶司2慢0斜0南2年8月双将禾一纵栋匠已享开贩发闯的鲜办雁公丸楼汇销毛售工给棒工遇商店银罗行缝，贝售融价5歌0瞎0躺0万悠元.驱,款吼项没已快存岔入俊银喇行.该魂楼挪建往筑奥成纠本4临5症0桐0万吊元.合域同替规混定,房残产倦公恨司2遇0钓0乒4年8月两回凭购,回悲购秘价逆为5谁6都0驰0万裁元棚。财最税扛处乏理[会分计]：技融有资穷业婆务借据：成银嫌行惭存巧款5抚0孕0汤0贷高：肥应眉付攀账牺款5全0刃0畅0借卵：密财贝务妇费泡用3猾0混0贷跃：裤应肤付服账士款3容0群0借浊：酱应漆付阴账孤款5裕6亮0告0贷:银艺行尿存腔款5校6垂0彻0财可税陪处已理[税亲务]：跪销挪售库业前务营赤业究税=串5色0庆0摇0岂*必5随%雅=勒2笼5词0城堡建椅税止及娱附谜加=骆2械5最0旗*（7眨%思+煮3健%）=鸡2威5所惰得希税=（5仪6姜0肯0瘦-灶4辫5夹0六0）纵*3窗3佳%喜=遗1抛6舒5税醉收骨筹其划转祸化锅为坛租减赁好业泄务实朽质姿重动于稍形售式:售闲后就回裙购练案谨例为稠何筐存罗在爽税蛇务镇风己险?1怕.政适策菊变洪化订风技险房摄地起产希、凭钢握铁坛业共政相策2确.业移务哄流趴程么风逼险3翼.制希度燃安没排健风威险4村.税辨法哲滥失用额风碑险5会.税夺收土寻窑租讯风鞋险6怎.账抓务镰处铁理说风胆险税婚务给风羽险窑回品避拦三织大葡工词具1供.税挂收耀预晨算/税桥收去规撕划如旋何闭预仿测季税母收肚预吃算要额?重坚大鹊项份目孔与船举闷措沟：她兼敢并谈重骡组剑、滋资蜂本项运铁营2回.纳吧税篇检绕查错绕账缎、肉少纲纳烤税天、部多伞纳宵税3般.法毕律冠救吸援-熄-秆-亩-烛-税劳务纺律湾师税竖收禾纠山纷爪、赴争辫议被；中唐国羞税号典-愧-假-查睛询稳软姨件1暴.如她何诱降杰低拌风限险:了艺解栏政变策2香.查慎询平方榆式:方万便捡快爷捷3史.行正业霞政摄策锋查厕询4妥.关匠键辆词钟查效询国院发[旺2察0飞0丈0绸]脉3梦3号财面税赢字[悄2食0祸0壁4克]氧1毒8毁0号国搅税并发[皱2掘0头0拐2皂]星4模7号国基税渴函[算2章0肃0锄4技]藏1物6富0号国始家抖税吓务妻总捏局凭令观第6号国投务块院屿令1崭4脏2号2甲0军0愚5中楼国岸税窜收润稽竿查浩九词大寒重夫点1、年钢劲铁谈生盘产昌企体业2、趴水么泥摊生助产瞧企任业3、忠煤聚炭梨生辽产却及仰运秤销丘企扑业4、壤摩咐托句车候生罢产冲及离销助售地企犹业5、朝废鱼旧诊物狡资搏回策收娇单蒸位为及来用办废寸企邪业6、底以竖农宫副催产帆品其为财原筛料藏的波生侵产垃加逢工润企岭业7、签房至地会产我行谎业8、沸生推产穿企叨业巷出叶口思货财物钟“酸免想、迫抵滥、阳退校”狡税9、妄个掉人拨所戴得钢税纳音税逗技餐巧贤与饺税旷收站筹川划税圣收耕筹盈划击（T沿A泻X进P英L筐A粗N谦N里I蚂N背G）纳伸税剖人及或松其民代制理扫机昆构高在册既葛定椒的锈税手制控框欧架煮内湖，巴合冈理剪规土划贫纳确税斤人竹的筒战跳略宗、艳投隙资译、跨经乎营木活态动鲁，脖巧收妙勒安寨排扫相喜关魄理疲财须、缘瑞涉傻税闲事哪项早，棉以承实委现拒纳体税伸人壳价评值影最费大邮化漫和石风员险哈最障小笛化义的奔财疫税今管症理刮活丛动倡。税惧收装筹置划乒三便境比界境哪界亩一:减财少标纳槐税外失察误—准门确密计席税可正臭确竹纳王税境阿界耳二:寻连找李差促异焦或掌漏畏洞—选别择眼性槽条些款境牙界芬三记：饮设时计燃最角优出纳洗税箩方悉案税冶收当筹习划里的冈基戒本企模曾式税庙收券筹啦划勿的贯突吴破羡思冻路丹：1．晌从物节疲税链空研间椒大垃的饲税受种悬入现手2．戒从咳税她收拣优肆惠域政边策示入裳手3很.从脚纳巾税高人浑构迫成占入逼手4化.从舱影文响外纳培税伍额弟的厌相衡关水因蹄素搁入冷手基即本米模次式趟：税解收饱筹五划黎＝业馆务潜流洋程兰＋章税雅收毙政直策劝＋组筹蜻划滋方蛋法知＋糟会老计吓处杨理中戒国湖税稼典-货-归-查届询井软微件1救.如喇何死降洒低呆风兰险:了屑解跨政债策2汪.查罢询钉方窑式:方庭便艺快因捷3仿.行期业际政豆策胃查朝询4组.关事键豆词撞查朝询国土发[尘2坑0划0茫0时]脸3遗3号财散税棒字[扒2绿0浊0送4很]只1报8颜0号国树税倚发[倚2掌0饥0它2光]塔4探7号国阔税徒函[忘2嫩0锡0肉4显]释1扣6阻0号国疮家华税羊务烧总判局旨令洞第6号国权务孕院吩令1委4颜2号第蔽二恨讲税煮收劣筹堪划返八断大运胳作墙规六律（抖上隆）税丈收非筹宫划局八卫大紧规支律一顺、母特学定绵条逼款摇筹流划学规性律二逆、各税挤制哥要环素厕筹的划欣规长律三哗、估寻朗求弃差奖异京筹誉划鲜规路律四您、拆税种负汤转崭嫁纤筹祥划剖规殿律五旷、新规吧避愧平越台推筹烦划割规风律六漫、萍组凡织庆形固式晚筹摇划起规赢律七汇、滋会欺计演政车策跪筹该划递规娱律八模、馅棱图镜纸思活维户筹内划倒规励律之鉴一肠：催特贿定疫条情款末筹蓝划抚规朗律[原伪理]：狠特穷殊恨性香因销其办特穷别灶而但有叙较慎大其的锋筹挎划抬空侧间笼，脂寻亮找刻并帽运胖用思税阴制敲结鞠构勒及菊税腹收穗政智策买中春的边特振定压性肉、酒特搁殊仙性跳条景款阔节涌税挣。[实朴现搬技价术]：1、薯选滩择距性园条党款扣筹摊划夕技棉术诸刚如顿合滴并变、搬分惯立谷中劈燕的伞选狱择篇性床财巡寿税列处莫理蒙政毯策扶、脉纳句税吹主上体鹅适控用训增末值垒税阵或类营刺业梳税雀的轿范嫂围跃划定分属，江小畜规界模币纳节税效人猾与恒一申般手纳守税疲人桃的窑选喉择少。[操弯作须案里例]：兼史营侄与柱混润合谈销阔售瞧行植为粪，矩视疲其叫主柱应栋业吉务栽性白质掠，若由能虚分豪开丘核胸算灾的颂，垮分霜别锯征宇收杨增寻值铲税师和芬营户业厌税该；孔不匙能勇分口开伯的及，容一里并扎征蹈收森增脾值琴税苏。秤属筛于旱营址业抹税新范蝴围虫内谣的盯应察税反劳郊务杆，俊选良择福分猪开达核俊算奶可溉以叛节梯税陪。建趴材侵商驱店孩兼货营殃装这修妄劳柴务分夜别晓核扇算扎的催概饺念之魄一故：蒸特旷定惜条争款济筹问划生规莫律2、丢鼓柏励投性洪条羞款妹筹压划窝技喘术鼓鸽励浇性锄条冈款杠多泻表怨现乳为扯行榆业够性凭、翼区庆域阶性含政迷策荷或晃特逗定毫行倘为伞、辽特谊殊偷时悼期程政亮策讲，螺如拒鼓秘励恳民重政霸部溉门饱的源福经利牢企除业忍减理免头税犯政顾策属、素下怜岗之再测就是业蕉税为收礼优岭惠梯政败策狮，悄以袭及酬抗“非粒典”时乞期夫医轨院蜻个毒人命所链得吴税埋政碌策锄。[操起作捆案顾例]：福绞利忘企签业骄优耐惠伏政债策爷：丸民蒜政叠部判门室举的办幅的创福置利兼工盈厂吼和师街很道抓办尤的森非焦中乡丰途格转碗办抗的烦社交会铺福败利川生究产啄单液位迁，惰凡读安晨置“四雪残”人仓员怪占离生终产透人衫员拼总深数3鞠5女%以亿上箱，小暂踏免书征皱收演所打得析税锐；炉比声例爽超腾过1董0蛙%未另达虾到3冈5直%的辰，针减诸半粮征排收缸所严得酸税瓜。税桑务低局令的株发徐票鉴印梅刷鹊企剧业逮节币税新没产滔品仆优外惠报政箭策塑：螺减席征翅或塞免唤征欠增郊值跃税3年锁；熟科险研麦单筝位出试坦制席新孔产霉品班所剖得编，劳免缓征1～2年娃所听得纷税万。新纯式升凉译鞋汪：供新拢技余术耻原发理扁、银新您设刑计惹构烈思被，堵结暴构虽、蝴性辰质防、调工蝴艺果、齿性宝能驻改府进闹。之佣一牧：份特姻定泽条续款范筹联划转规罢律3、构缺模陷摄性会条岂款秃筹置划莲技固术税笔制赵不党完导善截形俱成纠的叼、左自止身库规不定丢矛峡盾总或得存场在纳较烈大饰的废不阵确绪定泡性破，怠抑星或艺在绒执宇行戏上窗存猾在地较来大悉的眉弹劝性颜空靠间县的丛条这款者。朴纳蕉税略人妈可捧以旱主理动均规财范扣和净界详定理自论己唤的明行团为丛，叛利锦用道缺珍陷妈性牙条邮款喘降旬低打税雨负留。岂缺妙陷蔑性挡条冶款凉多絮表饭现奇在拖起胞征懒点夏、啦定彩额焦税乏、岸转柳让敌定答价刚及捞税剂收卸管菜辖惧权球等霉方路面古。[操哪作劈燕案耽例]：假“洋盯鬼府子”外独资纹企疲业工肤程搭合楚同笋二顷次耍协毙议非息典葬期盗间孤的终个搂人期所裂得剑税库政若策之支二啊：逗税便制俩要吨素纸筹掩划桑规烤律[原惕理]：税边制才要斗素秒：传纳乞税戚主绑体暂、匙课债税融对记象躬、紫税繁率恭、焦税钥基多、币纳替税刑环俊节习、葡纳颤税储期棍限芬和顷纳绞税矮地关点嘉等垦。狐每搜个致税决制投要劫素斤都六会筝对尤企激业磨应床纳血税源额质产阅生浙影垄响软，矮认眉真星分的析门每蜂个裁税珠种固最订基代本锹的崖要吨素晒，锁筹把划纯节题税傲。[实吩现然技乐术]：1、闹纳止税爸主帽体裳筹冰划弄技豆术针命对阅纳轻税扔主臭体趋筹窝划易，誉在负一鹊定狸条兼件松下密使武其垒避仓免项成蓄为搜纳英税苍人妈，获免铜除码纳束税隐义路务传。镰纳乌税忙主乡丰体服筹慕划商技改术沿一凯般路涉羡及煤增嫁值骄税妥、斧营役业热税村、闯个尤人辰所哨得乌税诞、希城钞镇缠土妹地铅使虑用历税飞、酬房恶产研税拔等牧税盲种奥。之迹二纠：碑税屈制慌要光素扯筹膜划第规泉律2、铃税讯基善筹唱划决技捎术税枝基坏筹阀划膀技确术缴一咏般允从涉两定个牧角软度莲操见作值：顾一孕是胁实壤现渡税惨基乏的静最铁小扮化帜，冶二托是肃控拉制桂税甲基快的耀实饮现煎时纯间葡。忽税哥基走的杯实链现钱时笼间帮根瞧据羽不杯同超的糠情绝况院和倍要迷求沉，局主摔要梨表姓现堂为旱三疲种取方焰式沈，以即桂税绪基偷递泛延析实嚼现泻、徒税话基旱均附衡腥实葵现依和叮税棕基酒提杯前夫实首现谁。[案绣例赠分描析]毯:所童得懂税=应晌纳歼税专所驶得透额X适吃用崭税将率应俭纳艰税犹所疾得酒额=收伯入-准年予课扣贝除蒙项银目收英入净筹见划准惜予魄扣爷除佣项点目耻筹敌划计嫌税罗工婚资绘筹拳划迹方负案1聋.雇答员传的忠概罪念:劳昆动捆者/贡程献/协甘作2堵.劳沃动首合购同信约针束3触.个腊税诉问优题4豆.支焦付野问证题5欠.税泥收驻导颗向解俩决界税茫务漂纠旦纷贴的覆思较路尸与婚技摄巧企振业状所民得释税岔税鼻基错筹尖划之搜一传：旦公京式施分躺析驴法所铜得少税=应器纳喇税老所止得细额X适努用完税届率=（尼收早入–准却予健扣锋除骆项码目贝）X适研用胜税安率之法二糖：令债塑务诵重蛛组川法债封务忽重归组办的份财忌税侦处克理之孟三餐：躁非蒜货害币语交肢易非盯货豪币刃交巡寿易动准蛛则没的眨漏养洞之坡四答：骡兼慢并雁重平组称中鸭的判筹油划兼买并霜中县小旧企露业企贞业症所绕得苗税绒税顺基青筹锋划蛇案陆例之绪二况：贪税泽制房诚要灶素古筹忽划智规读律3、喇税坑率膀筹盲划启技乡丰术不慌同惭税敌种低的女税胀率混之检间舍大斧多屑存悄在援一数定卧的园差共异誓，兄即踏使葱是盯同谎一怖税杠种究，谢适订用辫税判率精也柔会日因权税貌基购分读布咱或朝区渣域池不辆同境而病有速所赴差描异刚。围一哪般脂情方况谎下剪，西税晒率颤低她，比应悉纳宫税萝额啄少外，垫税台后般利羞润颜就赠多耽。旅税而率吹筹搜划目技拨术丝式包腊括确两造个梢方毯面逃：浴一辞是喂比牢例嚷税范率季筹殃划茧，认即启筹竿划攀分傲析尽不显同筒征牛税并对肚象誉适鞠用酷的食不额同文税删率路政的策助，台二属是罩累欢进拴税绕率武筹柜划益，准主贿要边是迅寻且找瞎税库负另临独界蜻点肾，餐防逝止急税宪率晕的冤攀艘升诊。[案齐例骡分洪析]莫:西涝部暗大亭开努发初筹既划个帽人抬所未得提税音筹养划转仓让暴定后价睛筹浙划燃技花术通博式:1窜:税叼率拍高蹈税沾率拦低2也:赢栗利幻玉亏考损3咐:关裳联炕交间易说案冠例房拳产让交仔易ABAA之美二妙：蔽税汤制秋要尊素欢筹宋划吹规句律4、底递天延妇纳兼税修技纱术递居延膀纳猾税素可廉以倾获拴取蜡资歉金速的触时划间倚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