企业之会计财务

企业分析之会计、财务分析讲课教师：财务报表分析财务分析步骤及所需信息需要政策与市场信息财务报告、财会法规、审计意见财务报告、市场信息

会计分析的目的

评价企业会计所反映的财务状况与经营成果的真实程度。

会计分析的作用

1、通过对会计政策、会计方法、会计披露的评价，揭示会计信息的质量；2、通过对会计灵活性、会计估计的调整，修正会计数据，为财务分析奠定基础，并保证财务分析结论的可靠性。

（同时找出企业财务活动的重点问题所在）一、会计分析会腥计筒分阴析刮的翼步诊骤1、培关棚注菠注较册娱会促计真师慨审柱计佳意店见注惊册橡会春计割师今的遍审烈计室意呀见喝进严一吸步欠限纪制捞公侮司亏歪紫曲居财妖务萌报亩表滋的百可辆能楼性婶，布提犹高彻了寒财笨务研报陡表亚的护信煮息雷质链量寻和那可枯信余程计度医。猴尽格管倚独羽立职审让计绩的矩有桌效酿性趴受台到陈颇毕多充质兄疑帝，龟但辩审稻计怨报掠告侮仍目是转一彩种有重霞要克的加财医务丸报植表意派暗生辛信当息龄。查战阅导审膏计恋报蕉告衫，院对身财胃务廊报衬告嘴的秒可法信摔程造度腥形番成枝初环步挪印压象蛮，漫并王通粪过忽审细计猾报疾告幼了跨解层财雷务吊报狠表离的落“讽高脆危由区界域企”信，奴这减有属助芦于舌分历析堆人侮员司确铅定暑相述应牧的攀分秘析吉重区点圾。五体种杜类骑型导的炸审断计贪意惨见购：标爱准纯无改保让留触意清见—即—皆乓大烂欢灯喜说盏明节注跑册剑会增计饿师忽认放为征被侵审或计舅者帝编控制竭的聪财贩务结报不表茧已漆按沙照攀适应用毁的添会幅计垄准轻则慢的坡规座定饮编图制忆并词在易所木有两重馒大古方绩面唱公色允爽反圾映丽了随被权审体计镰者百的怎财托务幅状间况卡、施经倒营形成羡果分和馒现毒金冰流虚量秩。带辣强扑调毅事腿项姥段英的拣无导保写留棕意飞见—榆—质宽量喷瑕带疵赖的斧委膝婉娘说会辞说舞明殊注屈册座会巾计释师皆认射为化被丧审祝计猜者批所冈编躲财脂务抗报胁表势符戒合挑编觉制债要偿求要，小并才在夹所蔽有茎重承大粱方声面石公担允裳反采映很了买其扩财农务内状晒况连、茂经债营然成徐果揭和谨现现金赶流率量邮，浙但朋存篮在匙需齐说工明循事苹项晚，跃如聚对部持胆续师经符营毅能吵力移产汤生妈重卫大泻疑寨虑爬及兔重裕大衣不往确牧定凡事习项填。保废留贿意斤见—椅—披瓜露喘质寄量饱堪风忧说丝式明挤审黑计航师笋认叨为刊财帝务零报辽表施整违体鄙是荒公小允怠的伤，婚但合是酸在圾存师在咐影务响类重捧大的的剂错库报股。否队定环意溜见—带—是弊可届忍害，幕孰恒不伍可撒忍说钞明趋审目计红师染认栏为挖财率务券报传表如整揉体混是膀不虾公骗允扔的浩或呆没信有踢按斤照拆适慌用动的怖会值计设准齿则替的丧规按定艺编颜制歪。无懂法倦表乖示印意脂见—压—此门时董无码声翻胜劳有峡声说清明愉审尘计伶师榜的朗审运计钩范损围缺受栗到惨了高限趣制池，依且听其呀可铃能掉产膀生叙的裙影浸响港是巧重璃大信而势广浴泛潜的幸，蒙审回计贴师畜不隐能追获捆取渠充念分残的宪审腿计愁证注据芒。保录留骨意梁见—摔—披装露岗质攻量触堪矿忧说薯明罢审绘计灭师黑认浆为叙财明务想报棒表游整萌体胁是愤公总允虫的且，冰但出是盟在间存腐在妻影班响句重秘大之的斗错运报斩。否步定岭意咽见—虚—是都可踏忍进，牙孰棕不倡可影忍说拜明孕审穗计浇师律认雅为料财填务毅报周表坛整热体蓬是石不兵公付允稍的段或酬没矩有白按犁照桌适皮用服的伐会船计昏准唐则蜘的拿规好定今编亲制战。无廊法向表影示有意赏见—匙—此涂时血无律声挎胜觉有欠声说梢明蝇审狗计蚀师驻的敏审责计慨范秩围独受敞到翁了昌限向制秋，图且截其浪可秘能穿产滔生壶的膀影套响减是陈重疾大举而畅广采泛腊的钉，廊审渡计谣师场不虽能垂获弦取罗充协分打的量审剧计押证俭据巧。2、税辨榆认述关痕键叛会误计微政笋策在荡进详行冻财累务截报检表犹分狐析剂时乓，片应浅当被首饱先化对傻公横司寻用护于衡匀量需成染功阻要被素均及其风抵险的过会执计远政悟策错、酸估缸计般进音行洞辨匀认刊和冷评狂估盲。如蛙：对节于搏实状施产从品口差据异棵化哭战臣略、灯以肢产机品寻质稠量采和斑产解品旬创柳新发作度为讲主棵要涂竞叫争放优暑势萌的犯制斥造蜂业丢企域业品，与妙研杨究挖开铲发蜡与汽售循后矿服蹈务瘦相维关文的走会限计氏政狭策则警十医分或关兰键屋。对误于些实川施成副本券领脱先布战浙略的撇零橡售仔和好批躬发训业算，概存悲货惕管宪理趟是会关苹键贤，与虹存基货旬相凤关饭的喜会洋计端政拥策（非存值货门跌脚价摄准斗备甚、件存漂货挂计旧价歇）脚非兔常袭重订要派。对塘于虑银里行涛等金骆融括机平构，怎利滩息此与炎信逢贷陪风汪险餐管氏理塌是浆关泳键裤，多因跳此和，利娘息汗收锡入福确客认蹦、管贷稳款日分杆类赛方费法泊、蛇贷箭款局准云备勿金钢计大提集、薪抵密债剥资载产劳处仿置占等态会目计店政之策是陶重聚中教之屡重胃。3、简评充估考会程计挑政筐策匠弹皂性不芳同娱公等司粗会推计墨政诊策墙的秤弹压性启不胃同尖，斧如吗：研亏发互支朽出雅是从生爽物虾技樱术仁公河司某的钉成多功此要疗素伞，笔根侮据箱美肺国G洁A记A扎P，跃管孙理经层凳在梨报萌告及研尊发艳支运出纵时办，罢没裁有船会丧计由斟其酌松处放理酒权随，湿必就须鞭全稼部康费欺用锣化渠。信邀贷惹分佛线敢管撕理钻是察银冠行柏的杯成意功象要控素哗，营但膊在强信微贷连产疫品企质炎量肥和挎计闯提辨贷题款收损护失陆准潮备秒时沾，驰管根理痒层走有尽较宗大嚷的丸选抚择俭余漠地忆。对好于陡主虾要永会也计桐政冶策谈和滨估挎计罚存扶在响较略大委灵壁活凝性伞的川公庭司锣，借分取析贝人犬员痰应呆倍龙加络小飘心鹿，因欢为雹管摩理怀层雀有聪可冻能湿通觉过庄选彼择满会棕计屯政接策贺和戏估盲计私施绝加晶重角大每影妄响。对稳于盗主乖要亏会小计过政袄策鸽和帅估泥计喉具登有杰较距强煤刚巾性旋的舒公幸司熔，跌分侧析浸人减员石应绿重牛点欧关继注哨统匹一伙的售会崇计倚处骄理斜方海法兼是落否川符衔合差公缴司朴的斑实巷际苦情特况屡。4、锻评肺估殃会坝计习策躲略分废析压人淹员休可扩通帖过龙以双下汉问哗题附判码断砍管比理铲层太的响会恭计批策怖略例是袭否烈合获理：a雨.公诱司航选旱择挑的妖关历键誓会磁计协政糖策答与维行养业悔惯增例风是蜡否扭一险致津，蒜若巡寿不六一糖致写，园是行因政为该经帜营炉策椒略啦与柏众患不姐同烫吗我？b屑.公慕司旬管饮理业层裤是艳否齐存妖在茅利枯用朝会零计且弹筒性剪进码行踢盈叼余临管况理秘的健动事机姐？c隔.公吹司戏是妈否叫变双更蝇会观计父政宝策延与优估饭计来，龙理揪由邮是验否阔充器分者，怎影练响堵如用何技？5、闻评纺价更信腥息计披拣露妥质像量财卷务世报挽告膨中幸除坑了讯财亩务后报睁表隐，毕还欲包己括茂其吓他堡信惨息真披驻露壮（异如崭管萌理舞层言讨猜论绳与多分用析搬、乳董庙事嘴会驾报滔告你、惊监兽事偿会匪报弦告呈、阀附柿注敏信手息葬等抗）模。会裤计剩准恨则蜓只粥规踪蝶定城了转最雁低庭的钓披键露胜要刮求拔，恋管部理驻层棍还将可网以两通醋过婚多寇种扭途她径薪来觉披径露吨公额司征的得实携际锡经勒营录情哑况找。在隔评故价搭公箩司搅的复披终露单政兽策中时培，摧分患析紧人腿员版可叹关结注展：(白1牺)公非司刚是帽否鹅披缠露举了倡充次分越的冻资遣料蓝以钥便搜使蒜用柴者灶评凝估欧公婚司篮的炭经荡营旺战芳略段及间经线济驾效莲果队？(牌2阴)附腥注垫是瘦否催充冲分掏解吼释岛公帐司辟的被主束要锣会刮计眼政恋策木？读如屑果避公袭司纲会慌计工政脂策样与庆同杰行映业望惯丽例灰不翼同更或差发筐生私重献大之变洞化悔时慎，反是丛否馋予预以竭说童明绢？(惕3年)公乱司爱是橡否炒对怀当脸前正业塞绩教变引动绕情芳况幼充莫分萝说廊明?(闪4感)对罩于裂多换元践化所的爬公泥司挣，最其图业松务间分述部段报返告粒和秀地仗区坝分伍部劲报睛告稍是师否弟充搂分贪？(歉5损)公默司对是螺否凑对宴好竖坏我信钥息夕均广予解以类充虽分驱披笑露秘，格还剧是类“胃报垦喜盆不宁报谦忧露”饭？6、夕识穷别践危落险庄信代号一份些客常片见腊的诊危绿险镇信锐号今：(捉1奸)未婚加瞎解置释拦的图会远计呜政孤策禾和原估挥计截变烦动见，速经畏营带恶柴化雕时主尤该其咱注豪意振；(纺2卖)未盒加杜解抬释创的滨旨嗽在早提颜升怀利偿润凡的桨异怀常对交耍易荐，灶如给在茅期反末诞发封生代了练大底额你非江经界常宜性驼的知交望易阵；(主3器)应构收烈账画款灰的贡非摇正除常歉增旅长擦，岩如高增越幅钱远体超嚼销鞋售岛收私入粒；(似4引)在筒销赢售语规鼠模羽大跨幅荷增桂加敲的罚同禾时修，正存拳货商锐尖减施；(隔5闲)净包利想润错或哨销外售鸭收拼入翁与会经贞营胜活南动端的陪现牲金努流伍量讽严捎重军背斧离窄；(怨6保)报伟告感利稳润攀与难应谷税呢所斩得始额肚之粒间晃的附差活异咬日良益扮扩顶大夸；(躺7瞒)出惩人惜意哑料泼的印大咳额祝资驶产嫩冲厕销捞；(肉8模)第枣四辣季仅度樱和禽第打一扬季棕度予对连销僻售艰收北入畜和份成绩本感费厕用味进筹行骄大晴额务调鹊整蓄；(油9渡)被股出葵具兽不辣好午意岩见蛛的孟审宁计与报望告锈或卖频瞒繁艳更翠换悼注夺册垂会卵计愤师崇；(投1尽0娘)频什繁熄的男关灵联本交沈易震、魔资孙产荐重注组丑、肠玻略璃饰、柔股温权言转粉让勤、孙资额产疏评奋估缎；(摊1岗1龄)盈帝利甘质砍量壤与拳资者产朵质奔量派背铜离铸；(冠1倚2胶)前和期康销方售淘在妖本把期傻大橡量控退普货诉等字。7、手借纵助亲财筝务岩指逢标员、线报仿表胳勾钟稽踪蝶关衡系辱的减分划析例鸣：闻以咏下青为基甲便公锣司2亿0垃1尚0年郑年烈报烧的游部状分袜数闻据竭，利千润缸表升：年举度打主福营胞业苏务末收夜入7勺.决3污6亿港元休；现妈金吗流贿量抹表甩：年英度渐销汤售饺商道品海、妹提常供芝劳妇务折等忘收伞到岭现败金6腿.越3炭2亿石元暴；资疏产易负艇债扬表祸：年炉末绣应瓜收方票誉据菜和截应卖收商账短款躁总姻计屯为0屡.期2榜1亿叨元责。思茫考典：物这胆些强数线据默之浆间矿有甲关肉联葬吗皮？销膏售休商润品海、虽提改供叉劳酒务淡收嘱到金的清现两金应番收立账木款孝、臭应柏收势票驰据7啊.嗓3吵6≠6备.值3护2玩+脸0舒.栗2顾1差谜额1劣.衔0蚂4亿辜体穷现浩在域哪江里佛？可迎能其的办原涝因松：既计未哨收项到魄现场金北，延也胸没羞确首认狸为念应引收饶款项项韵，予其机他茄会育计仍科料目丸变拼化封；发泡生破了蹦坏香账蜻，茶应逗收贯账尸款瓣净摄额丹减夏少昂；这像是婆企疏业辟子士公朋司尼的逆业余务郑，协子缘瑞公居司铸在宇年交中庄被虎出灭售餐，杯年豆末冰编眼合岗并迷利扛润例表阵时泥会张将国子焦公茅司辅出氧售先前仙的盏利织润窄表逮纳旦入曾合敢并微范袄围露，腹但赤资隙产帜负捞债劝表乳却流没捆有光纳浪入昨。另卫例涂：菜利蚂润服表竹中腐销特售摩收叙入1袜8平.箩4亿签元某，罗资浙产艳负倡债芳表殖中遵应算收丛账骄款8扶5肺7享.倾2万胶元丘，损现蚀金经流裁量碰表拣中垃经取营长性蹄现逐金紫净壁流唐量7匪.哲8彻6亿织元川，蜡投始资贼活松动咱产输生袄的暖现捏金狸净革流乒量爽为-牺7换.务1慢5万殿元双（利其楚中应大陷部尚分鲁是哀固酸定挤资沈产池投抗入壤）办；2哗0井0友1年柴中搂期添销盘售尸收丸入8河.棍2亿弯元话（攀其顾中凤野塑藕与汁言、尖野霸莲畏汁弟销太售秒收亚入恒达5亿映元火）舒，脆应所收启账墓款3滔1陶5脚9万问元谋，递流项动红资贤金蹄借圣款碌增换加呆了1币.策9殃3亿准元宴，声增章加膏幅南度悔达2秆0标0栋%，渡未掠分弃配漂利无润1勾1蒜.墨4亿纲元完。2000年(末)2001年中期(6.30)主营业务收入18.4亿8.2亿应收账款857.2万3159万经营性现金净流量7.86亿投资活动产生的现金净流量-7.15亿（绝大部分为固定资产投入）未分配利润11.4亿流动资金借款增加额1.93亿（增幅达200%）蓝汪田炭股调份2戏0圆0禁0年遣、2谜0筋0登1年守中绪期押部浸分从数辩据请部利贵用众财赶务顿数钟据排间魄的王勾毙稽卵关旧系掩进明行难初绘步补分桑析较。回肢到驶蓝虏田盆的脆例妄子稼：2羞0悠0短0狡年丈蓝天田叫股拍份赠的便流踢动胃比举率枪是俘0俯.偿7茎7嫩。这毁说匙明此蓝悄田误股仪份借短打期阿可然转击换寻成踩现迈金蜻的镇流阅动胶资电产间不扫足炉以雀偿碍还永到脏期崇流蜓动丹负侨债悄，掘偿容还榨短菠期羊债泽务雪能裤力摘弱隶。2划0肉0箩0浑年贿蓝搁田蓬股伶份危的跃速略动纪比迁率仿是侍0碰.惹3下5驴。这伙说名明勤，惨扣刘除著存死货颜后喷蓝黎田雨股南份江的是流腿动护资梯产冬只覆能句偿宣还赞3慢5潮%烈的惊到挨期个流吗动婆负惧债矛。2稀0扔0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速动资产100（300）133117100

存货100（300）117133150固定资产净值100（800）136227239资产总计100（1,400）131183190负债：

流动负债100（150）100310117

长期负债100（119）134153206所有者权益

实收资本100（500）100100100

公积金100（74）208312400

未分配利润100（557）157213259负债及所有者权益合计100（1,400）131183190比敌较主结陷构块百撑分率比：侧把邻利膊润龄表滑、节资收产脊负肯债罪表悦、凯现托金照流就量喂表戒转逃换蛋成尽结稼构崇百恒分纯比过报赛表冠。红例疾如虑，社以蕉收列入行为1脖0笛0质%，号看粉利屈润掩表线各哲项樱目讯的全比锡重食。峡结根构属百岛分坦比局报侧表后用族于筋发投现歌有蛙显商著鸣问垦题六的码项吐目冶，惠揭娘示吩进剧一滴步泛分祝析前的功方尽向僻。比民较员财俊务承比茫率：父财垮务皇比液率乱是股各妄会绘计胆要犁素艺之钓间圾的乖数先量忽关办系吼，海反赞映艇它旧们史的动内汤在逝联按系诉。烤财章务巴比李率日是姨相候对血数影，启排仆除程了魄规探模爆的蛇影参响够，鞋具珠有夜较下好衫的惠可艰比跑性湾，毅是昂最乳重给要球的演分稠析摧比博较涌内雅容茎。栽财深务赢比奏率款的坏计富算氏相灰对号简侧单勒，柏而舱对锡它滥加羞以者说狂明幅和求解做释消却销相都当减复岩杂鉴和从困揉难芹。应助用校时俩注傍意捐：在污运厚用销比看较橡分小析丽法间时市，涉必攻须腊强馆调欲指冲标毁之延间顿的好可商比焦性仓，杰即委指津标四间授的烂计央算之口撞径泼、病时渴间葵宽列容蜘度汤、葵计乓算千方陈法底等兆各忠方秒面伴应困保盛持紫一宣致景。绝置对钢数题指限标辟比爪较锣与跳相缠对称数姥指心标宣比柱较改必牙须昨同族时慈进运行组。(三)比蛇率带分蛇析周法定踪蝶义比沉率戒分移析渠法瞧是施利捎用牺财久务蒜报涨表翠中详两书项伏或脾两吼项侮以故上夕相尽关冈数租值负的顷比浆率纸揭批示哨企锅业百财伞务拐状财况族和勿经穷营冒成宽果系的服一贩种宪分状析置方价法流。比饲率济分钩析械法茧建阵立击在通一色套咸比达率续指作标别体批系侦的遭基野础死上束，司就展是鱼把罩分愧析润的棍数虚值洪变矛成轿相畏对丢数惠，漠计酒算种出晒各红种桑比慎率察指剖标期，朱然得后异进促行楚比辣较曲，抱从坊确训定赵的停比吊率钱差鼓异暑中泼发帖现同问以题酬。分因类构天成串比段率拔分禾析相致关壁比鞠率久分赛析动则态南比早率会分快析(姥1壮)构袭成姿比却率棒分补析构倡成灵比神率躲，猎又锯称放结找构蹄比阶率哭、路结扩构泊比抖重牙，泄是心指肢某撑项爽财跨务蹦指五标奔的事各唱个独组维成安部园分消占谢总劳体药的命比乔重脏，重反慈映韵部杨分亭与叼总骗体漫的都关巩系番。受用真来踩说盾明顺指旱标清的努内施部诱构忽成色情催况荐及棉其醋变聪化日。(滴2蚂)相搁关锻比抗率彻分矛析相袖关葵比萌率摘是叹指踩两惨个辨有舰着来相颜互归联表系杂的言财环务竿指贱标特的掏比醋率罩，盾据芒以挽评劝价抚企启业漏财融务纲状施况冰及培经玻营政成兄果亡。(递3仰)动更态绢比握率娱分杂析动拌态齿比饿率勉分诞为塔定叨基陶比圈率锋和县环淘比衬比叶率冻两礼个拌指芒标史。页比肢如偿：应颜用茫时蛋注都意单：在珍运毫用抄相执关任比沙率幕分周析犁时需，浴应践注扮意蹈正狐确晌地抹计文算壮和扛使治用送财链务马比源率谨，皂找缺到其主叼要袄的亡分希析脏比朵率须。在迁进犹行巧动灭态绸比些率屈分园析装时义，杰应亲剔佣除挨偶础发狡性腹特妹殊搬项寸目怕的冻影让响阿，邮尤排其侦是他定兵基程发岛展榜速绪度线的裁基蜡期伍选闭择伸必滥须疾具胁有屋代胸表阶性扔。我活们躲在散进纯行彩比很率盈分偶析陆时页，妈应激结介合朱比基较浸分烘析暴法截，耍更帽好均地越评涨价奋企削业缠的叠财墨务咐状臂况切和孔经徒营迅成哥果苦。(四)因膛素案分常析险法定导义因店素分怎析脊法创是依穴据帖分首析提指灿标狂与问其摇影仆响恢因鼓素向之伴间拌的吨关践系，舱按喇照垂一漆定夕的侄程隙序高和映方障法谨，确秒定榴各经因梯素心对柱分借析跟指辟标艘差具异文影罪响陕程艳度的做技化术扰方缎法嚼。分码类连续环替世代属法差水额他分哑析柴法依步次芬测显定1、养连副环多替须代军法程粪序梁：确洽定戒分崭析皇指粉标撇与专其弯影架响窃因参素挽之鸽间谜的涂关绵系根吗据资分雕析蹄指托标状的麦实季际壶数驾值杂与养基娘准溜数膛值定列猪出饼两伶个甲关藏系瞒式航，枝确及定苏分丑析字对笋象连抱环矮顺缸序这替中代董，壤计吩算宾替任代你结休果比穴较面各葱因谨素唤的拳替略代酿结技果挨，傅确饱定回各膀因胞素姨对色分胜析麦指激标偶的挑影迎响弹程扮度检家验许分专析基结古果比平如蜻说咱某概个涌财银务而指求标圣是锅由A、B、C三隔个序因修素贵相驱乘笔得帖到差，胖其贝标乞准袖指助标赴与情实堡际捐指申标正的锋关尸系位如谎下游：标泽准剑指样标叛：实建际超指秘标懂：实胞际曾指史标垦与捉标舒准损指棵标滑的糊总盯差秃异选为握，香这骆个搅总馋差帆异黑同厨时挺受趟到A、B、C三摊个吃因虽素甚的演影鄙响奥，称分思析良方慕式命如旗下洽：第勒一违次着替惜代歉：R叛’释=酱A1B0C0第勤二脚次技替炉代规：R帐"沸=少A1B1C0第守三忠次喷替细代甘：R1=宅A1B1C1A变浴化少对适的乌影洒响折为R’-耳R0，B变订化汪对佣的依影辞响愿为R震"杆-百R施’，C变沾化酬对倡的典影悲响聋为R1-埋R没"，最茄终伐（R0–贱R’）+（R”–魔R’）+（R1-首R”）=确筝定吃分咐析聪指妻标文与口其覆影雪响仪因丽素阿之读间的枪关殊系拦：锻指筝标分锄解产。书投上蒸举温例确蛇定枣分苍析怜对母象易，素建艳立企指忍标油体泪系额。以介基轨期浮指蚕标背体橡系南为屡计壶算柳基坦础路，种用程报柄告楼期狱指稀标肺体暖系躺中炮的宜每挤一华因筛素疤的栏实订际替数章顺绣序铅地很替败代肠其抹相也应意的穷基衣期忙数仅，碗计夹算剥替中代韵结俘果防。电每女次侵替掏代慌一弯个停因坛素泄，消替绍代瓣后悲的程因您素效被肚保辫留荐下池来屋。用检每侄次丹替吗代柿所宁计屿算冈的心结偏果粥与能这麦一辅因姐素色被虹替绣代插前搅的代结然果灰进留行狗比象较区，舍确梦定怖各悠因董素佛对否分宅析张指污标钓的赚影竹响财程葬度少。检趁验铅分阵析帅结峡果挎。资且料锄：占假扛定A产律品怠的宫直仁接督材河料讯费仇用概定菠额剪为8蛛0颗0，0轧0削0元伪，恢实横际扛为8丑5狡1，4锤0磁0元粘。签有答关敌资财料邀如溪下余：项咬目产词量优（件狗）单县耗互量罚（罗公虚斤）单窗价坏（潜元）材命料撞费送用省（薄元）定示额1，0楼0妄0楚2堪0叛4蹦0币8苗0要0，0泉0州0实视际1，1壶0谁0晕1衬8阔4言3蛾8涨5穷1，4霞0品0差面异朱＋1丽0砖0－2寇+秒3叉+当5勺1，4围0旦0要谢求遣：坏分辉别事采像用王连道环昨替文代秤法型和泰差基额热计顷算剪法励计耐算嗓产警品饭产哪量哑、棕材栽料娱单捐耗项量告和肉材棕料毯单筝价僚三放项炭因杏素秃对饱产四品标直颤接表材苹料甚费捧用鱼超奔支5后1使4座0资0元扮的讲影纠响版程袭度悲。举疾例度说瞎明4扔7材龄料悟费爪用赔定巨额至指花标赢：1易0料0炭0向×贞2价0构×郑4艘0＝8阿0孙0沫0弱0邀0（倡元旷）(出1愉)第芬一谁次厘替瓜代渡：1茎1孩0码0宫×平2着0绞×邪4阴0＝8译8索0卸0尤0辰0（味元尚）(戒2罚)第宋二寒次造替呜代查：1订1裙0斤0×映1徐8×液4仗0＝7们9童2串0乱0开0（凝元华）(耀3炸)第糊三耍次另替朴代毒（恋实捐际你）截：1义1兼0何0×奔1赔8×客4际3＝8右5品1衣4光0稍0（陶元粒）(甜4恳)(邪2阻)烤-榴(报1姻)＝8师8吴0影0爸0跃0景-德8嫌0泼0图0赚0机0＝8自0泪0稻0窝0属(元)产浴量向增鞋加断的啄影代响(烧3疏)拨-兄(屑2叮)＝7优9英2短0钩0抚0蔑-皮8像8腹0挡0障0买0＝-勒8壤8迎0汗0督0访(元)材办料闷单援耗屑的页影化响(饰4谦)艰-搂(染3陡)静＝董8绩5颈1幕4退0摆0避-熟7浇9乞2帐0过0泡0租＝蹲5念9霉4转0柿0蚂(治元惹)购单变价菠提劲高医的煤影侧响8宁0取0弟0财0－8购8腹0赠0摧0＋5吐9脾4守0榨0＝5烤1讽4雷0砍0（脚元娃）究各富因躬素显综挖合瞧影改响4床8练芝习资揭料涨：某屠企革业2鸭0胀0弓7年斥和2哑0膝0障8年隆有狂关所材丙料勒费兵用淋、跪产缺品寻产峰量赖、盒材分料影单脂耗摘和延材彼料咐单合价挽资绳料师如英下铜：指步标2厌0纷