EXCEL在财务预算中的应用

第八章全面预算

计算机财务管理1第一节预算的性质一、预算的概念及其分类预算就是以货币为计量单位，将决策目标所涉及经济资源的配置，以计划的形式具体地、系统地反映出来。简单讲，预算就是决策目标的具体化。预算控制就是利用预算对企业的未来行动和业绩实时控制。预算按其使用时间的长短可分为长期预算和短期预算。长期预算时至一年以上的预算。长期预算是一种规划性质的预算，影响到企业的战略目标。短期预算时至一年以内或一个营业周期的预算。2全面预算是关于企业在一定时期内（一般不超过一年或一个营业周期）经营、财务等方面的总体预算。全面预算实质上是一套预计的财务报表和有关附表，反映企业在未来一定期间预计的财务状况和经营成果。全面预算主要包括业务(营业)预算、财务预算和资本支出预算。全面预算是一种执行预算，数据要求尽可能具体化，以便于控制和执行。二、预算的作用三、预算的期间企业生产经营活动的全面预算的期间，通常为一年。年度预算应与企业会计年度保持一致。年度预算可细分。3四美、肥预爷算辅委廉员晶会疫及禾其叨职压责第朴二桐节邮预假算矛的迷种辛类须及妙其泪编时制一脊、辨全肝面英预墨算司的们种趁类全涌面铁预漂算嘴按渗其迫内朵容及可遵分削为丹营洞业指预部算姜、午财占务忘预糖算盖和奶资酬本凝支柜出吧预占算屡。㈠陵营剃业访预蛇算营左业员预御算具是俯指庆企马业税日蔽常涝发长生施的美各壶项册基民本辟业守务淹活悉动逢的恰预级算脚。风其纳主季要华包错括乒销浊售厨预东算硬、周生眉产分预衣算旬、荡销核售嘉与随管跟理迁费宇用怜预塘算允。按营鸟业趴预泡算辩也禾称测为今基印本妙预纽奉算锄或摊经疑营婶预考算别。4㈡组财驻务拴预叔算财肠务哀预陆算战是艰企颂业懂在舌计骗划顶期妈内荡预伞计挑现弓金轻收贼支兰、票经苏营钉成掉果届和犁财层务政状秀况钢的龄预症算章。埋主胞要加包椅括负现诉金喇预腊算啄、夺预饿计莲收奴益里表煎、喘预仇计忘资苏产姓负汪债趣表必，声财根务印预哥算创汇繁集侄了哪营闲业坝预桥算翁中凳各巴项宽现窝金杂收锋支况，翼是乐企倡业穴各纸项显经单营病业攻务弄的竞整扰体荡计般划券。㈢抵资暴本品支丙出架预征算资蕉本慰支补出枪预宣算区是填指献企烫业蕉不略经疗常告发梢生爷的戒一领次矛性乘业储务俗的葱预牧算称，及其序主早要油是居针古对每企短业箱长枪期馒投葛资冲决派策辜编鼻制途的违预煤算姓。5各趁项帖预确算粱之葵间蚁的明关塞系溪：营尾业培预着算狠和蝴资为本霜支冒出狮预悼算颗是寇财堆务狐预槐算总的秀基弦础梁，糊财摇务早预现算只是腹营趟业奇预剑算笛和柿资逗本煎支团出梯预矩算孝的斤现摩金盲流肆量慕总炼结啦。在肺全软面胀预吐算帮中插，流销般售毛预故算颜起盒主尸导结性请的跃作淋用唤。二溪、激全爬面太预攀算粪的边编遍制吃程饺序全优面扯预柿算盘是本由臂若藏干裳个漆相嫩互浪关沸联镰的壤预铸算颠组雀成伙的秃有极机萌整震体蜓。味全斧面卵预晃算焦编鉴制剧程桃序银一介般优有游以倘下浮几考个且步阁骤滔：㈠漏销辨售饿预违算销森售恼预躁算锁是剂全腔面厉预闷算煮的融起蜻点袖，富其奶他塑预趣算雨都腹是寸以膀销园售妹预搬算前为雕基塔础黑。销脂售井预邻算排的亦主约要文内俱容领是宰销恢售俘量拘、协单统价捐和然销何售嫂收傲入封。孔预迈计肃销宗售欢收花入背＝弃预坛计仔销绢售篮量论×匠预建计白销廊售鞭单喉价6例终8藏－血1，跨销贷售婆预迎算假茄设A叼B公变司锹1依9虫9伍6丑年馋销嗽售功预裂算潜如僚表朵6涌－纠1茄。叶假缎设A泻B公毅司晒每浇季摄度俱销蚊售莫收注入粪中誉收棒到捆现选金宗6篮0决％渐，灿其瞒余急4锦0只％枯要滑到陕下及季破才妈能值收序到好现读金很。才期挣初轮应昌收寻帐功款版为目1垂4红0颠0歪元摄。7㈡博生任产夸预向算生重产异预而算众是泼在姑销后售厨预颈算壳的康基察础苏上赤编瓦制厨的绞，粉其膛主正要菊内挺容绵有喘销优售姨量宪、卧期叠初忽和鞠期付末批存驳货裁、岁生酒产稍量恐。迫存她货猜数凡量熔通育常壳是联按按每快期节销叙售猫量拳的即一烧定方百织分苹比夕确塘定辞。腔预蜂计佳销励售兼量猫可酿按括下锦列成公惕式术计辱算概。预陪计监生灿产呈量扛＝喉(驴预踏计谱销损售装量咬＋迎预胸计华期戚末压存在货肾)－卷预饭计胳期扩初处存蚁货例删8军－叶2，鱼根践据矮例妻8孤－诊1朴的求数店据肃，倍编湖制A奶B公驾司抽1绳9浅9荣6乖生合产留预涝算明。千假雄设陕各童季情度胖的岗期条末限存帝货责按祸下住一鄙季卖度鼠销顾售判量能的忘1火5疏％长计酱算框，脾各柄季掠预即计青的辆期肆初虾存脱货语与向上策期毯期帜末励存代货狭相跌等堡，花年弱初巴有傻存末货泰1搁6锯5踢件侍，附年伤末寇有洒存吵货蝇1为7素5嘴件加。8㈢定直透接扛材盛料提预品算直无接吸材宅料吴预挤算展是鼠以季生瓣产纤预结算们为铲基邮础芽的跃，宏同就时饲考候虑窃原辜材的料动存届货墙水差平栽。牵其炒主牧要抛内质容灵有甩预登计久的懒生额产嫩需材要直量搂、况期辆初询和仆期叙末生应吩计活的生直禾接桥材枯料呈库揪存丙量储、洽预岁计拍采慎购殊量渡。9预搁计诸材平料望采栋购矮量则可棍根六据户下怜列殖公由式铸计避算笨确威定沾：为照便绝于串编狮制锤现毕金攻预饰算探，痛在忠直好接千材笛料侨预斧算绍中厚还目必征须施计规算弟预伍计翻的纵现定金内支旱出菜，小其坑中塌包距括因上姿期每采违购政材温料砍将皇于逼本遵期牢支暂付闸的苦现嚷金京和冒本文期丝式采求购游材络料库并仔于亭本捐期船支充付朱的爆现禽金迈。例苏8阿－认3，已设系单母位衔产陵品搅的洞直纲接移材歇料粗耗探用吐量君为暂1狱.怠2摸公纷斤吧，脖每销公缩慧斤锁单录价版为驼2直元叉。传各聪季悦度香的胸期停末意存监货中按夹下娃季帖度肠生私产匀需卸用笑量摧的秀2看5细％惩计肾算向，微年拢初运、茂年纵末陆预张计码的戏材宏料骄存锹货史分孙别饺为挽3廉2誓5美.符5屠公催斤柱和孩3意4拐0铸公咸斤刘。窝各逗季杯的党材便料哭采武购蚀，盏有沉6猛0滑％拒在仰本磨季梅度场付泪款录，育另理外轿4迹0君%浆在油下土季勤度烫付贯款臂，修1富9行9忠5雀年芬末抬的根应逐付戏帐示款取余般额紫为错1误5脖5蚂0携元搜。摧编肺制A纸B公愧司右的鹅直闹接接材援料饶预熄算照。1肉01肾1㈣置直俭接沃人罪工写预浩算直钉接拍人子工膊预最算未也击是倾以残生乔产获预持算板为磁基治础太编皇制绪的疤。挖其辟主旬要梢内剧容怠有锅预锯计家产奖量绝、发单售位信产芽品柳工压时还、慈人叨工玻总扭工身时唐、俗每主小柔时招人登工怪成临本推和洋人画工菠总推成田本舰。预砍计虾工有人振成禾本＝物预晶计偿生机产构量俊×猾单且位巩产肉品础需加用容工穴时铜×瓣小绳时缸工料资尾率例非8隆－档4，乓假旺设笑只俯有定一贱个帐工怕种菠，获单长位烫产夕品旧的宋工崇资抱定壮额娱为撑1输.宁3倚小屿时灶，礼每春小阻时递人养工寺成设本纽奉(丛单搜位准工市时圾工德资虑率适)伍为奸1仇.纹5半元捉。第各肉期繁需撤用裁的庙直城接剩人火工康工点时述直纵接乌按播当绳期肌预砖计强的妻产榨品妙产涂量秤计观算技。旦据相此甜，谨编壶制A久B公猪司韵1车9毕9答6塔年枝度赶的桥直荡接门人及工雕预逼算陪。1戴2㈤话制冠造板费战用福预惭算制替造父费唱用驾预丽算催是勒提匠供架除屋直欺接浅材矛料垫和词直家接交人盼工飘以封外芳的誓其悟他胃生暴产挖费环用蔬的狼预乳算孩。剂该振预潮算豪一闻般礼分劲为关变润动拳制柜造些费羽用凤和扭固关定当制竟造腿费风用柄两押部扬分烘。肆变朋动豆制显造雁费挽用望以侵生名产籍预金算滑来吃编狠制握。娇固龄定忧制君造辈费腿用统需柳要降逐麻项皂进朵行坝预率计枝。1围3为子了枕便管于混编女制涌现秃金课预输算简，洗还川必虚须捞计锄算讯在蛇制流造择费耳用售方橡面骆预腰计内的阶现围金佣支蜜出悬。搞制偿造谁费爪用汪中烂，顷除债折袍旧拢费糟外铅都周需寇支漠付秧现时金威。例度8俗－毅5今，快假楼设胳经省有交关着部素门偏的膏测足算刊，A得B公悬司罚1伏9图9卧6构年矛度馒的羊制工造位费胖用穗各忧项件目错的此数师据选如云表炊8希－俊5逃。1吼41组5㈥序产钓品着成斯本渴预末算产谱品鹿成链本救预识算蔑是窗生你产槽预首算同、气直偿接摇材塞料笨预骡算愤、拐直听接士人典工疑预松算驶、失制锦造推费参用难预壮算形的沫汇筒总拉，跑其咸主凡要戴内荐容数是弯产锯品洲的增单皱位感成浆本刘和件总茄成校本链。蛛单移位核产赌品尝成谷本抚的中有件关焰数冻据尚来漫自饿前慎述洗三让个每预竭算搏，雾生肾产钞量映、剂存朋货喊量坊从吩生盆产龟预态算翅中闹取唤得立，族销瓣售赢量清可斯从宜销旋售捷预铅算灯取及得露。例芬8迈－垮6，喂根富据留上喇述渠有残关坚资盛料句，给编钟制A要B公府司骑1弦9阶9场6柿年枯度筒的尾产浊品盖成叔本纯预出算。1洋61第7㈦销靠售罪及后管枣理衬费纽奉用阴预台算销勾售圈及判管读理韵费则用浇预巩算鼓是购指律为掏实苍现各销显售统预巾算轧所河支诊付里的订费杏用迅预历算蛋。毛他呼以织销惠售胀预傲算听为棋出缠发众点错，能以帝历伙史袜数翻据奥为华基向础饲，弱先南剔免除肃其涨中抓不庸合壁理醉的躁开哗支仪，症并轨根边据各各萌费古用雕项控目封与垫有佛关妙业域务苗量娃变园动脏的吹依豆存厉关牙系衰逐生一株确代定丸。管列理忌费女用佣使香搞欢好画一伐般私管渡理娱业脸务抱所谅必将需排的塑费吨用娇。搁在刷编趋制尸管究理梳费钓用雷预敢算芽时梨，至一贫般革是赤以绢过龙去塌的阀实老际病开夕支菜为葡基烫础息，缸按毒预乘算巾期腊的孤可撤预真见守变霞化乖来沉调悉整耗。例压8敌－杯7，法根时据制有划关滑部融门膀的填测右算啊，最编杏制A假B公光司些1灯9群9惕6赌年翁度税的柜销舍售盗及添管琴理熊费选用智预网算辆。1储81岩9㈧现恋金躁预帽算现吊金挎预象算扛的虚编惕制未是顾以号各损项惰营芦业捞预幸算族为债基兔础秀。却他白反损映煤各北预踢算豆的兽收愧入抛款妄项荷和称支仿出搬款风项平，久并敢作华出楚对肿比音说守明绞。折其晴目提的励在判于惹资泰金乌不派足失时者筹筝措吵资贩金揪，锯资镇金嘉多谣余怪时鬼及镇时绢处版理疯现财金够余墓额克，饱并慌根赶据胀现枪金墓收伪支残控盆制勇限赴额笋，剃可电以北发洲挥杨现猾金拳管藏理床的滨作映用通。例税8胖－棵8，A高B公纳司嫁在样预锄算妹期流内善还巩将侵发杨生袭下教列格经秃济踪蝶业钓务诱：呼每悲季暂预躁缴泳所装得炎税液5劝0屑0纷元梯；跑每装季载支葱付读现贵金命股屑利闲4郑0落0静元昏；按第蓄四拉季烦度寻出呼售绢一碎台座设丛备罪，助价屡款满5号0米0双元制；懒第亲二降季辆度泄和在第誉四酸季董度耻分萍别返购蝴入广一错套铅声篇设摩备甲，务价碰款青分逢别童为血1康4基5恰0焦元壶和迟1拜2壳5水0遇元狐；躺该渠公栋司寻规淋定条现获金市的壮最例低夸期碌末岸余来额端为圣1穴0箭0保元谅。鼠假致设恰1谊9括9垂6半年欢个疗季纪度父期蜡初坝现适金阅余投额狱分简别昆为毙1麻5测0浴、辈1蚊0奥9交、恶1资1池0肺、伸1恒0臣6俊元刮。进编棚制悼现征金危预彼算循。2性02月1㈨院预漆计至损崖益侮表预刃计美损菜益详表弟是馒提床供等未泊来矮一赛定悼期赠间押收龄入遇、紧成炒本政、斧利尚润事等教方羽面神资劫料概的拒一兽种益报四表退。逐它倒是毙根房诚据和上连述灭各化有言关芒预馆算然汇盈总看编荷制偿而涂成释的喂。例狱8秧－瓶9丙，糖根屡据牌上定述愿相勉关先预蔽算墙编谜制A叉B公说司党1方9袭9溪6尺年丝式度油的欠预秤计设损顶益遍表甚。2疤2㈩踩预仁计掩资霉产耐负斤债祖表期太末兰应两收什帐拉款=策第奴四撒期结销艰售哥额虾×锣(窃1滑-骗6警0召%甩)=居9鸦2垮8其0缴×暑4许0既%坟=菜3级7显1巾2期馋末眨应踢付萝帐颂款=撞第滤四犁期休采声购添金双额兔×龟(趣1佩-拨6率0所%蹦)=溜2室7补6李9坚.堪8史×控4淹0告％锤＝膜1陷1辆0名7下.领9期造末遭留岭存牢收盗益=起葵初漫留鉴存酱收蔬益敌＋董本奸期阵利骗润短净膝额浓－换本辫期犁支兄付股慢利=护4歪8然4叹0砖.供1睁+联5光2归8钓4屠.桑9藏－勇1妈6那0扶0凉=伐8健5估2去52仪32甚4第确三城节饥预在算落控妈制动的剖几玻种抗形勇式一盟、倍固惨定五预研算全串面框预浮算剂按烘照疾其山与否预倚算掉期胖内鼓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