企业内审基础

企业内审基础冉龙刚时间:2015.7.23内部审计培训系列前言

本次的内审培训主要以介绍知识入门为主，将从内审的概念、常见作业流程、审计的思路以及审计报告撰写等几个角度进行。

希望本次的培训能给大家带来启发，给今后的内审工作得到一定的提升。

编制：冉龙刚目录1.企业内审2.内审思路3.案例分析4.报告撰写企业内审知识入门企贪业询内杰审>城>遵>1企浩业拥内培审内解审谦的性定弯义企甘业惧内规审常毙见姜流松程什蛙么额是蜻内用部近审而计组然织觉内思部联的孩独炭立食客杯观悦的忙监亩督胆和些评丢价旱活诱动茎，火他哈通充过遮审惑查列和境评城价携经践营冲活乞动加及环内命部娘控彼制嘴的细适拼当拔性圈、烧合缠法每性躲和植有递效夫性纷来拢促庙进依组县织拌目斩标航实蔽现仆。-摘毛自2独0杠0违3年辈内嘴部晋审劝计碍协维会友发丽布诸的《内枪部贝审错计奋准代则》一睬种比独旋立驰的制、殖客例观蝇的确宣认和咨恢询活圆动洗，妇旨覆在笔增低加状价右值逃和善改亡善闸组腰织里的此运茅营切。绿它胖通庄过倾应食用鸣系很统跃的碗、勾规圆范帅的佣方上法那，评览价翼并木改法善风戒险漂管求理芹、胡控闲制茅及胜治修理益过盘程积的苍效呆果让，台帮静助捉组移织筐实辅现貌其因目大标佩。-摘正自2纺0形1吗1年国宁际哪内忙部佛审棒计婆师恶协穷会的（I拍I燥A）扎发督布牲的《国略际混内漏部颤审驻计啄专驶业亿实爪务碍框卵架》企依业浆内捧审内天审希的至定预义企制业柏内授审常岔见变流钓程易混淆的几个概念企足业唱内味审内谦审湾的诉定春义企鸟业丑内绢审常岛见睁流炒程企业内审工作内容财难务羞审常计绳：味货巩币顺资醉金涌、盐成更本你费疤用姥、恨税欲务疾等管皮理欺审惕计渠：掩销确售盖、亲采屡购础、采资油产贵、人险力猫资苍源钳、镇工抗程榴审扰计剩等I杠T删审膜计役：一处般穿控灾制统审随计、响应笔用扣控蝴制而审交计1赵.2颤.3心.常骄规悄审沸计意宏义现示代插的躺企译业擦内辰审饱已泄经反摆熔脱舅了肃常推规蠢的提粉升魔企鸣业挠的皂辅陷以争财找务处析理查避账悦务气、亏查撕舞戏弊经犹营诉管工理企洗业必内盯审内肃审伶的岩定看义企淘业梢内碰审常江见渠流漫程关于IT审计I猜T审联计士可雕以坏分孙为饿一押般隶控看制敬审轿计服和应转用糊控漆制神审俩计瞧。(美狱国调信拘息周系塞统配审衔计拨与壶控书制箭协斑会I榆S目A种C顽A）一况般膨控被制翁审蚀计寨分信膝息丹资森产绝的呆管薯理软、吊账催号陡与阿权汪限农管掩理将、宝灾料难蜓恢饼复满计城划篇、颜信痛息仔安披全场、柄中并心郊机导房庙管证理接等(美研国共信苹息之系挎统翻审劣计素与栽控辆制汗协刑会I逃S膨A蛇C拴A宝)输封入巡寿控宪制处示理船控趴制输龟出绿控汁制接虽口斜、锐参益数豆控茅制应舅用累控炕制赵审务计企漫业雁内泉审问破题己的油提麦出企源业展内今审常贞见什流沾程小小的问卷反馈1羡0家想非驰上唯市闸公臂司2规0家搜上绑市间公额司5家桑事窜业刃单切位2径0欣1提2年2场0苦1互3年3那5家架公草司袭概踢况1客0堤0鹊%1择0恭0棚%5扶5币%6童5惊%财货务册审财计管减理终审翠计I加T审解计企隙业矿内艰审问车题钳的揭提浓出企边业磨内阀审常角见探流宁程内审常见作业流程内妹审程作可业塘流疑程本年度审计发现管理层的期望制定年度审计计划编制审计方案实施审计报告撰写设定单次审计行程一终整民年哗的窝安返排企纯业唱内茫审问毅题青的骡提额出企纤业千内娃审常肢见吩流龙程年度审计计划表企质业铃内粘审问辟题榨的执提旨出企阅业栏内许审常币见鼠流币程年度审计计划表8月份腔审器计初安溜排雄：审趣计怨小柱组台一评组：完誓成液X集X砌X王地姥区叮的接仓帝库苏审扔计定、期财低务侮审狼计审瓣计匆小粘组昂二恳组完启成啊X梁X扫X达地兄区嫌的朽薪允工评审沫计5432A怕p盐r酸i桐l2甚92辜82明72块63雪02摘22剩12巴01及92壤31专51闲41体31在261刮6M策a象r搬c索h企杆业恰内腥审问铁题罪的押提特出企病业业内植审常插见弱流辅程单次审计流程计鹊划资境料肾准亲备审慎计血方竞案审逆计逢通继知阅书Pl召a鸦n企听业抖内尽审问盗题酷的翠提键出企角业亩内请审常耀见台流量程单次审计流程实航施进俯场辟沟伐通实窗施锡审郊计离笋席沾会缓议Im朽p冈l少e电m咱e飞n斥t审饥计笋报握告访晨谈盘语点审概阅分探析嚷性充复丙核核姨对重策新壶计悔算企辩业丛内描审问武题毛的宗提丘出企劈燕业际内狭审常条见跑流萌程单次审计流程汇赤报审固计蔽汇济报档足案秋整歇理Re揉p沈o迹r厘t问况题窗追歪踪企览业新内带审问挣题持的或提摘出企跨业痰内排审常杜见剧流刑程单次审计流程Pl株a困nIm香p末l脸e潮m掀e嫩n脑tRe膝p政o雾r悬t每趟次填审粮计尿都垄重产复张着短计嫁划宜、朽实能施轨及衡汇娇报。2内控审淡思矩路>膏>应>内施审生思品路常分规赔审畅计内条审臂不规是细看巴谁哭拼例命没赌有得功质劳滋也粉有钢苦臂劳每堪月数遭次胞常灯规很审狱计8钓-鞭9次纯专析项牛审够计2坟0絮0多言天辆加渴班数懂百抬次穿主行岗测砍试上敲千纸次实改质照性插测份试数蹈十要份审痒计诱报屈告被询审券计封部挣门程不阴待辆见振、锁自荷己向的酱老船板隐也但不专关调心攀？舞魂弊汇审个计内苏审密思丢路常毅规隐审速计审稻计酒思串路对比、分析差异得出审计结论推荐思路对比差异得出审计结论常见思路舞隆弊候审侍计内允审笼思伞路常侦规寻审逮计舞世弊把审袜计【案旧例药一】费担用佛报以销农审舰计-X枪X补X审炮批根单舰据剧存昆在东漏兰签捕字稠，善或茅者肺签并字望不暗全产，洗如常X墙X仪单堤据挪缺匪少凡X咽X瓜签扎字哲。正首确肃的吉思屋考：签雾字熔不点全绩是衬人暖为效还惨是鉴无栏意株差终错擦。决人点为妈是区为键了醋规豆避传哪伶些侮控响制周，朱行猫为调人俘希拿望唤通晚过丽此问控拘制拌得桐到堪什丈么呀好静处谈。仓崇库稠审桌计-通吹过实瓣地衡盘略点庙发销现址存臣货湿仓原库狱存滤在吊帐伸实夫差碑异尖，钻如肿：世X屋X镇X往物紧品绿账般面帽多阴少碗，拐实埋际威盘尼点键多液少晕，房诚盘屯亏啦多存少巡寿。正俯确念的唉思捞考：为鲜什茧么巡寿会根盘想亏湿，彩是身正古常布商地品际损凉耗搂还蛋是娇人驶为泡舞悄弊熊。毒正宝常厅损僻耗场就陷需晕要砖查果看帅商煮品膊报辽废薪单怒，纯人低为冈舞姿弊堤需窜要售核遵对尸商筑品蛮的垦出丙入求库挪记赌录萄。孔通料过摩上度述降两时个砌步军骤更进返一叠步翼确迟认寻问农题谅。内晨审磁思寄路常抄规谈审抄计舞础弊吹审搏计采拒购幅审劳计-存煤在私掏自穴采陆购柄物圣品洽的伤情震况译，切如秀机饰电纽奉部林门敢采棋购亡了咐X佩X赶设摘备脱，滚设胆备缎价混格镜X差X窗元距。正衔确格的以思殖考：私冰自叠采挥购妻只薄是债表样面垫现端象聪。情为棒什卸么躺要才私跟自姐采周购懒？邮设比备债来矿自齿于丢哪兔个景供储应杂商垮，象与扇机倾电秀部旗门堵的说关往系积如拾何约？被采台购胞设适备财的踢价暖格列与丢市膊场缸价停格梦是虎否结一匪致外？那设桂备牌采搭购迎回保来壳后叫的似，杨使历用抵状范况丹如期何？审女交颜易邻（勿财刃务色）审颠制赖度审牺风给险审坐动摄机时遭间谱序啊列审园计骄的妹思希路是陕否梨合芳规内掉审虫思牙路常舒规汤审经计舞线弊灶审靠计舞弊三角理论舞昨弊压绿力机熊会借撇口主圆观恶因垄素客框观却因跪素主块观弃因纺素内庆审牛思堤路常悼规枕审郑计舞薯弊呀审邀计舞弊审计利日益跨被苍侵伪犯怕系被固承丹担词责音任8肉0沈%以掘上内段部甘分集赃榆不手均舞画弊君信卖息来掠源【案欣例歉二】乐谢购锄超郑市舒收施银驴款傍失浪窃滋案【案绑例猪三】企旁划误课专长睛自止行发开避公碌司侍案【案喜例暑四】财鞋务往经女理寸挪丑用饥公擦款添案内祖审阶思毕路常冷规尤审垂计舞佣弊库审窃计舞弊审计步骆骤1平--愿-届-确挡认肚信绍息滋真帜实核性步窄骤2车--维-识-与灿举润报蜡者阔确身认禁更查多悲信跃息步沿骤3匹--真-痕-获愿取档书岭面选资剖料步隆骤4灭--证-喷-拿瞧公雄司唯政芝策琴访清谈绪相巧关甜人晌员步浸骤5异--才-肉-和刚法豪务挨部报对阅舞卸弊人奥员伴政连策闪攻布心步站骤6晚--稀-铅-资旦料闲汇锹总宇及信汇定报舞完弊走审鼠计6步磨骤窜：内辽审演思企路常贴规眉审躁计舞扶弊千审沫计不当处理的后果在旦确虚认朽舞倾弊喉事初实汁后附，誉舞朵弊训人通员孝仍圈不常承嘱认凳相畜关竞事尤实泡。旗公津司窄鉴表于血全呆家絮只箱有嗽其钟一虏劳救动住力员，学女史儿鱼刚晌满垂月狼，劝做畜了裤开克除嫂处玻理杨，柏岂移料底舞孩弊体人服员并在劣邮行件耍系陈统离内六反我咬卖审燃计推部谎一衡口瞎：舞惹弊人抚员治向程公约司哭所泥有机人恭员供发降送王了器对进审坊计熔部左的呆投诸诉遗信疾。例亭举了白审近计填人潜员纱在楼审福计肉时狗的英很昨多红虚跑构筝情裳节魂。造杀成了顾对乔审钓计须部述很禾糟警糕揭的锐影粥响侄。【案沙例圈五】内坚审盈思愧路错暗误栋思炊路舞爪弊巩审功计舞弊审计的处理确营认赖舞渗弊辫后昌的宗做困法立错刻妄通浮知迅相悼关纸联奇人珠员势，万告旅示奋该员赞工已盛调壳离顺，迈由论代义办店人翅员埋某站某眠办章理剖。稿同蛙时冷通聚知义的创对挂像趁包烦括模经颤办给人膊、鞋业顷务巩单吼位孙、毒供滩应题商耀、买承迟包染商卖等御。立骡即塑封景存踢办田公随用寸器昌，发包字括翻电妄脑另、基电挨话般等鸟。牵关欧键介的外资溉料专可宰能比存兰放搭于跟电蔬脑屋之胁中建，鸣切援不井可雪由闭他孟自夏行唇整肺理翅。如乘果晒交低由污律津师证或角司祝法绵机漂关笼办某理亏，您则羞应揪由纸司供法趣机坦关近进醋行焰查慌封轰、基查乞证姥有腾关明资逮料勾，闸不刘可皂提乓前放通势知她本席人误。不镜可峡签虏收些其痛本砍人携的气辞誉职耕信方，笋就毁算椒签悟收使，捕也影不禾能毅批舌准舌他它本内人贤的室辞酷职梳。注负意绵保厦密服工乔作眉，铅封尸锁炎所页有挨的硬信敲息岛与贝资别料潜，旁不共可微外家传艺掌赤握蒙资都料场及律证稼据流有贞关通数盆据飘。所踪蝶有盐审唯计欢访举谈绢及咸交嚷流倚、珠当伤事骆人织谈柱话挡，千均捡作惜好雷录吨音非工奇作许。仓所配有如的侮证岸据贴都忧要肌本搜人皮签爹字捕确耻认滋。悉发饮现尚证速据烦比粒较票确层凿狮的泄情适况助下显，多需浸与盟律速师误进笔行命紧朗密秧合雨作产。主分急析苦可府能服涉巷及赌的像人想员肌及缎事趴件。梁根雄《增确值》3案焰例横分扛享>剧>昌>以“I垒T设意备播采业购鼻为甘例弱”滑为葛例设备采购审计小最小钱摄夕像直头国竟泰涉眼及床到值上手百铜万垒回奴扣黎，室到昼底I挥T经锁理睛是蛾怎足么饶做截的扩？审比计勒部昨该盒如鞭何惠来沉查族此拿类酷舞经弊杏事敞件伸？案宅例在分样享采递购季审赶计营铲销沸审兰计业倘务机招盛待饭费焰审胶计设备采购审计通塞过混“三独步隆走”晕策买略宝，I晨T经伯理助将宁采帝购易有仅关叼的根权垒力纳困入牧自盼己帜囊中内容牵制部门如何逃避采购需求提出仓库、使用部门通过IT物资的重要性第删一满步供应商选择比议价使用部门、采购几次采购差错，借口采购不专业第伟二稠步验收入库采购、仓库、使用部门通过IT物资的重要性第馋三奴步款项支付采购、仓库、财务贿赂财务人员第栏四敢步案连例雄分罪享采扫购予审武计营年销可审侵计业王务编招挽待亡费见审酬计设备采购审计审普计字过订程匆的肚得处失刷分恶析僚：1节、弦平低时候采访购赔审麻计佳，可漂能吴审询计部记只忠考藏虑屑了勺入虾账杜资联料异的岔真痒实菠性却，晋未削考漏虑俭运孔行谷的序效上率睡与汁效西益羊。2丽、兵在携接牲到兆舞驶弊罢举警报惯后甚，今审庄计安部皇采会用法公利司改的器联沙系恨方均式站与蜘对恋方兼进忆行炮联虚系浙，取就云导揭致耳了属对氏方堵洞密察唇了蓄情忽况眨，滨导门致份了侄取巾证秋困膀难难。3气、响在壶未栽获妙取堂足霜够杀资较料蛾后筝，虹就希告穗知避公萌司鸟副驴总猴，培导蹄致哭进唐一胶步莫的舅取急证盗困拿难识。4印、萝最访后摧采其用端压忠货楚的雪方旱式备，迟迫荐使躺供断应融商票提馋供衣信姑息丙。5懒、串扩垫大香审弦计岩成鄙果司，肤从比其犯他删采饺购权事钳项粪中款获反得轮更词多型证备据轿。什齐么营都踪蝶略铺懂藏一每点,生灶活么会乖多摸彩疑一肠些袜。案萄例块分损享采拦购押审闪计营附销红审买计业耽务芽招悔待右费浓审您计营销审计小结电扶视盗媒绵体报联纸管杂电志楼媒宫体户佳外拜媒韵体网坏络厘媒思体案歪例安分岸享采菌购高审爆计营龟销蓄审吴计业鹊务候招爸待嘉费然审鉴计1、仙看事奖项是项否哑真骆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