企业货币资金的基本特点

MBA《会计学》资产—货币资金、应收项目MBA会计学第四讲资产—货币资金、应收项目4、1货币资金及其控制4、2应收款项及其控制4、1货币资金及其控制MBA会计学第四讲资产—货币资金、应收项目

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2001年凭证号数

摘要

借方贷方借或贷余额月日11上年结转借20000015收B厂到期货款100000210000215购买机器50000160000934销售款800002400001040提现备发工资600001800002250预付货款100001700003175银行借款20000037000031本月发生额及余额38000012000037000021期初余额370000银虎行写存磨款胆总软帐

2001年凭证号数

摘要

借方贷方借或贷余额月日11上年结转借20000015收B厂到期货款100000210000215购买机器50000160000934销售款800002400001040提现备发工资600001800002250预付货款100001700003175银行借款20000037000031本月发生额及余额38000012000037000021期初余额370000银师行睬存珍款炕日能记还帐1掠.清访查叶的锣方份法碍—依—核鞭对折法企缘瑞业烘的掏银后行您存散款遣日宽记慕帐浪和处银型行枯的陵对狐帐夹单农进品行讲核卡对2.如泰果弦双损方线余逢额孙不兽一丘致挨，斥有德两局种臂情姑况：企枯业测或摊银早行液记捏帐衡发广生驴差蜻错套；企惰业怨或济银聚行秤存蒙在未笨达壤帐边项鹅。(刷四忧)组银喊行至存俘款联的勺清辩查3约.箭什蓬么诞是采未演达取帐死项桂?未吹达渴帐删项-芬-渴-冷-由-由法于涂企赚业楼、眨银读行擦双还方批记孩帐敌时桐间民不壳一致阁而现导揉致治的洒一糊方漏入做帐迅而己另灿一祥方侮尚沙未疏入帐辟的场事周项1涉企胃业染记钥增剧加博，派而沫银筋行杰未每记2排企兵业埋记慕减涨少妨，鸟而厕银加行侄未座记3叉银纱行旗记知增冶加茧，称而骗企吗业围未隶记4计银脆行蔑记输减区少吼，逼而申企水业冲未千记4险企益业坟产绕生声“材未侧达夜帐非项话”些的朽几治个骆原座因可：（铲1惭）舱客任观明原泊因聪。（舍2说）挤银刊行失管拒理磁方梯面天的岔原尊因黑。（华3呜）破企润业稻自茂身信管岔理掘方恼面播的珍原患因僚。未刚达吃帐紧项差在娇会笛计土实鼻务然中漏是兔通帝过拐编填制阔：“踪蝶银说行熄存掠款对余穷额慈调楚节溜表屑”来鞠调笋整汁，抵不述需抵调晒整热帐惯面督记放录破。5银西行存呜款虏余荣额葬的毯调令节银左行绞存涛款呀余锯额丹调床节氧表项目金额项目金额企业银行存款日记帐余额××银行对帐单余额×加：企业未入帐的收入款..减：企业未入帐的支出款..加：银行未入帐的收入款..减：银行未入帐的支出款..调节后的余额××××××银轰行势存轧款顽日芦记演账核依对银鲁行票存访款沟对玩账碗单.摘要收付存月初余额3日存入8日付16日存入25日取现30日代收31日代扣5004002003001002501000150012001600150017001450摘要收付存月初余额3日存入8日付16日存入25日取现30日开出现金支票31日转账支票存入5004006003001001501000150012001600150013501950勾刘对V帝vv等vV属vV难v银匙行奥存步款怜余爬额兔调陵节厉表项目金额

项目金额银毫行隆存谣款筑账迅面勤余则额加瓣:俊银雀行报已浆作须收姜入帝数减阁:揪银冤行草已钳作云付今出研数1纱9插5腰0+中2搁0友0-溜2抽5滴0调由整尿后财的竹存衬款焦余圆额1立9犬0限0银萄行够对杠账披单旅存茧款到余郊额加浪:萍企贪业晋已驴作针收兰入施数减完:捕企杀业茶已血作喉付很出史数1喷4梦5误0+扮6压0岁0-中1话5惕0调狠整牧后永的踏存抛款绍余垂额1看9形0丢0银俱行棒存雨款离在壳报每表兄中谎如私何饭列贩示34.50亿亿资产合计34.21亿28.38亿

流动资产合计26.72亿…待处理流动资产净损失

…待摊费用

…存货净额…

减：存货跌价准备…存货…

预付帐款…

应收款项净额…减：坏帐准备…其它应收款…

应收帐款…

应收利息…

应收股利…应收票据…

短期投资净额…

减：短期投资跌价准备..短期投资18.78亿货币资金15.14亿02.3.31流动资产：02.12.3102.6.30茅台资产负债表02三肤.障其旨它炉货仅币视资件金壤的炒核注算（胆1笼）痰银属行穴本龟票廊存丘款（鹿2脊）弯银妇行包汇持票啄存唤款（景3番）淋外峰埠下存蜻款（小4曾）尤信峡用烦保章证色金陶存央款（总5怕）废信没用熊卡胞存评款（酸6己）锋存躲出沿投青资声款其张它幸货躁币身资任金子嘱目经：①在外谈埠胞存珠款②麻银集行朝汇退票③童银就行绵本斜票躲存瓜款④掠信肚用黎证振保聋证急金⑤休存垫出语投秋资基款业爆务竖核西算抹：（虎1形）雪小居李歼到慰雅烂安脾采视购旧松丸茸美，粗汇舌往蔬雅钱安雕工看行丸开协立临辈时圈采蛮购附专幸户订8罩0弹0旅0怕0望元借中：狡其醒他臣货喊币鹅资党金守-柳-县-自-捉-踏外皇埠冰存围款鼻8灭0僵0揪0仪0贷学：君银狮行倡存笋款寇8墨0识0帖0左0（虫2拴）兽2艘0把天够后兰，梁小魄李信完派成幻玉采签购热，快共醋计麻松态茸偏7萝6象0哑0徒0借展：焦库咱存柳商欲品节7社6剧0拼0罪0贷驼：忙其蹄他侍货沉币伞资钉金避7励6蛙0选0鹿0（爆3彩）逐余南款很转评回锣开者户忌行优4崭0牧0亦0借东：煤银间行和存扛款备4克0蜡0蝇0贷仇：缩慧其它他扒货如币滤资容金棕-府-皂-垄-杠-辱外袋埠伪存难款笨4厉0掉0漂0银裁行栏存袭款其它货币资金库存商品9省0艰0纸0监080000①汇往异地8000076000②购买商品7600040004000③余款转回开户行货宽币预资稠金环在朋报抗表蔽中懒的充列夺示①湿货傍币牌资观金搂是岸流奶动本性害最乏大吵的用资绞产投，果排闸列树在完报初表铁的伸最绢上斩端猫。②半可耀单伏独显列禾示扇，宰也挠可微合萌并远为滴一炉项榴，叙合被并震于际“绢货键币亲资也金穗”酱项吵目勒。③佛投花资净人轧、畅债扣权谜人蝇等筹会鸟计饥信遍息挑的卵使区用究者络，师都忙十现分注关押注禾该火项泰目勺，肥它士直栋接雷涉砖及沃企赢业为的有偿虚债秩能斤力服和贡支撕付浪能黄力示的恰充州裕摆程家度必。67.18亿66.88亿46亿资产合计68.4亿

31.94亿31.29亿29.35亿

流动资产合计31.55亿…待处理流动资产净损失…待摊费用…存货净额…

减：存货跌价准备…存货…

预付帐款…

应收款项净额…减：坏帐准备…其它应收款…

应收帐款…

应收利息…

应收股利…应收票据…

短期投资净额…

减：短期投资跌价准备…短期投资17.81亿15.28亿17.09亿货币资金18.12亿2002.3.312001.12.312000.12.31流动资：2002.6.30五粮液资产负债表4.99亿4.8亿9.61亿12.77亿23.66亿资产合计2.62亿2.4亿6.15亿8.97亿21.7亿

流动资产合计待处理流动资产净损失待摊费用存货净额

减：存货跌价准备存货

预付帐款

应收款项净额减：坏帐准备其它应收款

应收帐款

应收利息

应收股利应收票据

短期投资净额

减：短期投资跌价准备短期投资0.53亿0.47亿1.01亿1.17亿3亿货币资金02.3.3101.12.3100.12.3199.12.3198.12.31流动资产：郑百文资产负债表4、2应仁收定款咏项席及漆其题控绪制M召B印A圆会麻计顾学筋第峰四雷讲巷资持产炕—疏货贵币茂资传金衰、丸应知收械项迷目

Asset流动资产长期资产货币资金、应收款项存货、短期投资待摊费用……….长期投资、固定资产长期待摊费用……4拐.哥2应踩收报款套项1.应收帐款AccountingReceivable2.应收票据NotesReceivable3.预付帐款AdvancePaymentAccounts4.其它应收款OtherAccountsReceivable5.应收股利6.应收利息企孝业欢因苦销鸭售盟商访品思、略提稼供喂劳撇务畅等依经睡营父活鼻动倘所斜形卖成传的悄债联权贡。通晒常才情阁况裳下政，螺应罢收巴帐兼款妄应煤按苹买股卖宪双忽方乡丰成必交理时的款实湖际殖金谷额为计筐价暗入浪帐絮。一倾.葵应瞒收配帐蜂款什么是应收账款?

如何计量应收账款?

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2001年凭证号数

摘要