企业内部控制指引财务报告

企业内部控制指引第14号

财务报告

小组成员：曹晓静魏灿指导老师：杜建菊财务报告是企业投资者、债权人做出科学投资、信贷决策的重要依据。为了防范和化解企业法律责任，确保财务报告信息真实可靠，提升企业治理和经营管理水平，促进资本市场和市场经济健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》和《企业内部控制规范》制定了《企业内部控制应用指引第１４号———财务报告》

一、财务报告内部控制的总体要求总体要求：规范企业财务报告控制流程，明晰各岗位职责健全财务报告各环节授权批准制度充分利用会计信息技术建立日常信息核对制度二充、贫财锣务欧报滴告论业滋务漫流横程财务报告流程编制流程对外提供流程分析利用流程财浊务编报钻告通含用锯流拾程图三古、但财叠务乘报炕告病编那制些阶复段茅的脉主益要滨风新险冠点油及壶管茂控纪措恒施制定财务报告编制方案清查资产，核实债务编报前应完成对账、调账、差错更改等业务，再实施关账操作编制个别财务报告应按照国家统一的会计准则制度规定的财务报告格式和内容企业集团应当编制合并财务报告确定重大事项的会计处理风馆险渡点制志定抵财童务齐报愿告看编左制镜方抖案主看要棕风达险会等计据政结策移未睛能妻有久效拜更粥新提，旬不蚊符角合刚有阵关岔法今律板法页规重纳要押会汗计想政至策肺会叛计猾估冷计活变龙更副未编经状审衡批送导惑致届会池计泻政焰策抹使膜用悄不忆当会镰计周政前策智未马能浮有条效嘉贯踪蝶彻旷执妥行各攻部纯门用职碰责擦分药工都不奶清歇，品导怖致款数椒据判传况递抢出耍现唉差情错产、飞遗垃漏失、容格椅式轧不俱一浆致魂等各略步粘骤达时勒间剥安花排屑不尚明代确拘，终导窑致暴整峡体乏编勉制嘉进辽度欠延含后管，泥违架反种相玩关辱报会送念要经求C喷o横n聪t含e舌n具t渔s会运计狠政考策盐应梅符筛合哄会道计矛法的规赔和找最沃新泪监浩管睛要静求炎的兽规定定会钱计话政会策常和碗会棵计章估绘计贿的匙调董整申需绢按栗规租定笼的保权迎限舱程睡序猪审先批财章报灯流听程小、里年阵报标编经制愉方柱案剧等私需哥经狂相龄关朵人凝员维核份准址签撒发企围业框应始建拘立素完慌备荷的梅信醉息踪蝶沟读通失渠列道应班明临确僚各薯部幼门嘱的雀职肾责咏分伍工管住控措彻施应仗根皮据讲财对务帜报妥告扛的脸报役送虾要惜求顺安朽排总相治关毕工夫作津进童度三悦、权财律务伙报药告肆编沿制甲阶田段爬的珠主椅要屑风诱险移点谎及重管型控植措域施制定财务报告编制方案清查资产，核实债务编报前应完成对账、调账、差错更改等业务，再实施关账操作编制个别财务报告应按照国家统一的会计准则制度规定的财务报告格式和内容企业集团应当编制合并财务报告确定重大事项的会计处理风兽险限点确济定删重出大卧事骆项木的钱会贤计卸处孕理主蔑要腥风晌险重跨大没事醉项韵，颠如旱债弃务腰重雕组亏、斯非忧货构币坡性毯交求易解、挖公蜜允匙价乡丰值磨的扇计埋量块、落收刑购蹦兼鲜并口、百资受产竞减啄值承等谎的软会咳计菌处伏理耻不孕合烧理控，尘会唤导役致叹会害计佳信粗息雄扭哲曲挡，枝无煎法臭如受实陶反设映圾企怀业靠实醒际碗情享况粉。C瘦o妖n乡丰t愁e缩慧n嘱t怎s企捷业素应脱对朝重长大品事难项截予咳以妥关饰注最；呈企苍业抱应搂建声立匪重骄大纷事衫项驻的誉处屡理驻流黑程追，躁报探适雾当差管网理皇层仅审公批狡后进予美以糖执泪行及魄时她沟练通酒需喷要嫂专拦业壮判淡断艰的辱重御大夜会与计场事减项胆，箩并候确途定秆相乞应遇会屯计王处鲁理管闸控措属施三稻、语财涨务贪报裤告企编龙制莲阶削段晴的虏主爪要迎风宪险母点肌及禁管往控腿措疼施制定财务报告编制方案清查资产，核实债务编报前应完成对账、调账、差错更改等业务，再实施关账操作编制个别财务报告应按照国家统一的会计准则制度规定的财务报告格式和内容企业集团应当编制合并财务报告确定重大事项的会计处理风错险暴点清闹产乏资百产升核打实既债寨务主辰要般风持险资泄产样、暂负别债居账币实税不死符孝，年虚童增钱或发虚钥减自资洲产孟、缎负诞债提晕前泊、乡丰推拦迟肆甚鞭至秘不吵确爸认禽资狱产梦、酒负良债韵等资缸产店计阿价典方暑法线随教意盲变间更C岁o艰n朱t响e南n卸t丢s确挡定球具裹体广可锐行途的工资凑产逮清洪查罪、衣负耐债赔核伴实迁计僚划旅，撑同杏时静做协好炸业独务叼准终备市工非作做消好未各抹项歪资砌产桨、扶负绝债智的熄清狠查张、乎核葛实伟的毫工所作对奖清稳查币过版程卷中水发沃现徒的唇差缝异莲，插应款当翻分田析牙原钞因毫，录提篮出绩处柱理刃意狸见管崇控措之施三俗、哲财崖务都报菌告帽编给制葡阶排段龄的康主序要篮风纠险类点荒及面管请控待措鞭施制定财务报告编制方案清查资产，核实债务编报前应完成对账、调账、差错更改等业务，再实施关账操作编制个别财务报告应按照国家统一的会计准则制度规定的财务报告格式和内容企业集团应当编制合并财务报告确定重大事项的会计处理风压险舅点编半报献前址应别完总成绪对有账甜、洞调耍账数、源差鼓错首更哥改唉等疗业竟务仇，轮再腹实仓施著关庄账泛操暮作主晃要国风森险账恼务次处垃理食存粉在进错简误亡，资导捷致篮账胃证炼、华账吉账初不挥符随熟意则改飘变慰费手用息、蛾成私本咳的惊确犁认歌标锯准妹或块计盲量横方水法结罗账典的祥时陡间覆、迟程违序堪不战符杂合械相侨关末规舍定关拘账祥后凡又蜓随收意族打好开列已售关阵闭雷的检会益计粥期逃间虚铜列唇或罪隐及瞒俊收或入曲，展推净迟逝或袜提仓前伪确秋认懂收蓝入C确o暖n村t质e仙n版t事s核复对肢账剥证淡内政容拐金飞额亩等突是鹿否娱一心致聋，脑记满账黑方兄向权是买否哑相迷符检唱查纯相通关量账辛务段处眼理忧是族否剃符劣合筐会虎计湖准载则座制胁度调妄整声有勒关训账乏项赞，现合挠理却确待定树本泥期萌收死入病和服费蜻用检唯查凉需煎要磁调慈整薪的既前低期但或浇本殊期魂相伍关默项庭目应好在乏当练期泪事签项材处押理怎完边毕联后形审条核梳签急字屑实赢施霞关妈账旺结智账管喂控措遥施若辆关幻玉账联后退需规重恨新监打循开魔，尽应询填栗写映申秃请每表家经添审怜批派通暑过三望、岛财滤务衰报励告为编筒制教阶嗓段绘的钳主婚要闷风腐险彻点查及嗓管邻控冬措宁施制定财务报告编制方案清查资产，核实债务编报前应完成对账、调账、差错更改等业务，再实施关账操作编制个别财务报告应按照国家统一的会计准则制度规定的财务报告格式和内容企业集团应当编制合并财务报告确定重大事项的会计处理风状险他点编吨制照个猜别躲财宝务增报信告阅应福按挪照疮国唉家在统衬一允的钢会系计晶准蕉则吩制痛度冈规飞定色的侨财凳务收报灵告寻格咱式鞋和苹内个容主如要翅风倾险提栽供皂虚坦假沸财贞务秋报欺告妇，笋误吃导产财王务溜报宰告封使龙用蜂者报撕表进种貌类膝不密完王整附视注揉内厦容煤不低完蚊整报议表湖数颂据攻不斥完养整六、迷不捆准犹确C累o夏n迹t公e倾n跌t泥s财根务喇报静告抬列律示虫的锋资字产丧、煎负设债届、克所芳有桨者受权敲益染金品额瞒应眨真洗实财嫩务拐报买告触应减如蓝实斗列忠示首当越期恰收副入梁、晒费牺用手和宪利孟润财限务卵报俩告趴应纪按双规亡定研划赤清各择类僚交它易和降事纸项色的现抚金迁流界伞限按劝照佣岗游位豆分恒工献和逼规皂定乌的畏程席序蜜编追制岂财础务奸报满告按转照牧国捏家辰统沃一矿的俗会亦计邻准耽则巴制谅度样编装制回附挺注管组控措皮施财愿会聋部球门刚负贿责末人思审算核筝报纪表善的锻真辟实象完瓣整刺性三苍、塔财施务奔报待告丧编摆制己阶爬段趣的亦主丝式要馆风抚险抓点骄及安管细控秀措抱施制定财务报告编制方案清查资产，核实债务编报前应完成对账、调账、差错更改等业务，再实施关账操作编制个别财务报告应按照国家统一的会计准则制度规定的财务报告格式和内容企业集团应当编制合并财务报告确定重大事项的会计处理风想险叙点企马业羡集勿团蒜应谦当稀编捉制动合够并酱财巾务征报贱告主竹要效风江险合径并厚范值围假不临完雨整合艰并宰抵晌消针分腥录使不右准像确合曾并愈内惰部彼交昆易财和态事使项趁不壳完专整C龟o弦n艇t题e滚n雨t碎s根途据录产售权怨结寸构超图留审续核鲜、梢确巨认烈合幅并饼范过围东是播否撕完希整收滔集添审伞核厉下扎级翼单浩位起财倾报镰，衣汇译总假出光本陪级漏财灶报焦并家经嫩审债核制绝定盟内慰部浑交乖易牺和席事顶项敬核拣对差表葡及船填顽制权要活求合唇并崇抵旱消除分兼录紧需瞧由嗓财雷会纤部宗门升负找责面人梯审挠核对柔合必并合抵肤消悔分堪录著实彻行盖交宽叉堂复扣核挂制颠度管些控措棕施四猜、隔财疾务英报曾告走对膝外辜提榆供叠阶并段煤的限主晒要炎风姥险决点蔽及尖管舱控禾措降施财孕务漆报鄙告堤对谜外扩提妖供波前级的附审薪核财断务犁报瞧告铺对怨外马提世供炼前座的洲审妖计财询务饿报辫告输对篮外家提峰供A风险适点C风险佣点B风险嚼点财级务柄报罢告踢对致外真提六供饼前肠的罢审村核企稼业允应严严呀格解按跟照功规委定芳的番财扒报串编秤制嘴中柳的悉审散批匙程逢序谣审抵核企竹业爹应档保短留肯审成核兵记衬录姿，午建获立御责敞任卷追迅究由制极度财特报嘉对带外惜提也供速前方应钳装舅订积成杏册盲加铸盖斜公胡章嚷由荐负志责不人谨签乏名悲盖孝章在木财理务辛报唤告傅对梢外币提仍供佩前乘未巩按杂规智定读程鼓序肾进脏行尸审沃核辅，重对焰内认容忆的肯真枪实裂性狸、初完忆整处性秋以归及纤格蜡式救的搭合捉规腿性显审秀核境不已充鸣分Titleinhere风险管治控捞措谦施四虾、源财渠务丧报扯告蛛对凭外管提滨供驶阶辈段跳的盛主哀要花风间险沉点娘及棚管个控叫措凶施财耕务等报随告我对之外描提驼供华前水的丛审秤核财泡务缘瑞报白告娇对栋外绳提流供沉前注的狼审净计财挎务趁报炮告快对看外购提兽供A风险小点C风险封点B风险惨点财薪务早报狂告滑对土外毒提巩供支前唇的堤审捞计管何控成措夕施风竹险企查业已应榨选苦择贼符争合谅资毕质泛的挡会垃计话师登事宾务绍所失进槐行傻审莫计企兵业蚊不躲得抱干箩扰售审腾计侧人璃员常的抵工觉作思，蜻应剧对址审上计课意务见军予醒以玻落踩实审爷计施报斤告效应惩随旅财庙务优报避告窝一还并垮提娃供财韵务投报尊告哲对卧外弊提欲供己前土未尊经托审顿计个，傍审鬼计突机辆构贞不载符朽合穿相毫关猪法跌律申法饮规缝的贿规骂定到，泉审轨计这机轿构卖与坊企偏业朋串巩通海舞服弊四辆、催财次务馅报著告腥对引外资提邻供觉阶版段腊的徒主交要脾风湾险岗点膨及应管盗控洋措慌施财隐务舒报常告贵对及外肉提楚供涛前船的牌审缎核财物务纵报寺告自对免外侵提储供悔前把的岂审屈计财嘉务声报巩告摇对臭外丽提愈供A风险本点C风险堂点B风险禽点财蝇务勇报傻告糟对遥外槐提故供风险对鸣外昆提柳供耕未养遵迈循趴相鸭关迎法伴律始法谜规汪的箭规蚀定群，辟导戏致逗承如担置相瞎应撞的旷法涌律命责虏任对吐外逼提晴供醒的塞财拼务铲报挠告恩的蚊编土制嚷基历础愿、续编氏制书依引据位、谈编御制停原盖则担和犹方浴法谱不舌一往致页，踩影让响梢各嘴方成对仁企畅业属情攀况吴的蒙判郊断引和久经罗济忠决控策飘的跑作遥出未岛能灿及场时鹿对害外弹报拔送阀财雁务弟报急告进导换致腔财少务腐报朱告似信丙息馅使策用右价拖值闲低盆同他时且也知违看反蒜有枝关循法亩律怀法例规财树务第报幕告心在治对茅外规提日供踩前霉泄想露船或膀使慎不肌应凯知瓣晓池的宾对况象斜获拘悉弦，勉导洲致舟发盼生纲内颂部帮交兆易洲等管控措施

Ⅲ

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