第七章资产负债表编制实验第六章资产负债表编制实验

1第七章资产负债表编制实验（一）实验目的通过实验使学生掌握资产负债表的编制方法。（二）实验资料1、大庆友谊股份为增值税一般纳税人，增值税税率17%，所得税税率33%，销售产品的价格中不含增值税，该公司2003年1月1日有关总帐帐户的年初余额见下表：梯帐户兄名称厘借方狐金额歼（元坚）瑞帐户鄙名称删贷方唱金额刃（元目）炉现金寒2,摇00父0挨短期嫁借款某45悼0,梳00拼0筐银行赤存款跟2,孙88报0,片00侍0长应付榴票据红20希0,副00根0网其他识货币继资金禾12早4,转30遥0院应付礼帐款学86次3,炭78宵2卵短期霉投资待45易,0丝00席其他骆应付裂款碰50姐,0蚂00辰应收非票据磨24伙6,餐00难0捡应付老工资庄50窝,0列00谎应收客帐款宴30眉0,处00掘0则应付请福利事费剩10蒸,0舅00恩坏帐吴准备田-掩91践8眼应交叠税金碌30奸,0匪00恨预付灿帐款骡10发0,皆00司0静其他恒应交损款散7,捐60币0谅其他帜应收猎款滔6,励00浅0筝预提评费用卸1,糖00言0驼物资妹采购长22诊5,购00季0驶长期祥借款吸1,临30能0,衡00条0史原材繁料秧55代0,剂00祝0丸其中经：一鄙年内残到期丽的长傍期负衡债受1,角00黑0,谊00绢0阻包装础物日38堆,0丹50渠股本特6,盯50保0,冻00耽0为低值跌易耗层品房50亲,0痰00旺盈余丢公积土30宰0,彩00煤0安库存谊商品岩1,灿65疑0,顺00糊0颂利润嚼分配央材料顾成本于差异妙36犯,9血50等（未傍分配喉利润勿）熔1戒50章,0孕00储待摊祥费用作10怎,0宣00侨长期荐股权将投资径25张0,魄00涌0正固定秒资产里1,夺50鞭0,烤00足0即累计激折旧辽-届4够00额,0纤00孩在建宁工程歪1,返50说0,境00旦0尿无形财资产闪60晴0,周00继0般长期庆待摊哗费用做20想0,伟00熄0怒合懒筐计劫9,适91磨2,艇38伞2厚合症计沸9,因91扔2,税38缎2土2、肿该公迁司2票00撇2年忙发生咱的经垃济业见务如匪下：摘（1烘）收丘到银杆行通灵知，覆用银拉行存鼻款支脉付到班期的辉商业纸承兑乱汇票尝12凑0,亩00料0元叶。吴（2撒）购益入原斤材料起一批上，用驾银行铸存款栏支付构货款衔15仁0,港00车0元昆，支猪付增招值税竟额2季5哭,摧50将0元利，款把项已灿付，缺材料陵未到窝。泼（3议）收宇到原惊材料胞一批体，实伐际成补本1捏00葱,还00计0元赛，计消划成绕本9贡5夫,录00最0元饲，材甜料已环验收棉入库你，货冬款已呜于上五月支介付。拦（4歉）用唯银行玻汇票差支付哭采购衰材料楼价款慧，公贯司收形到开门户银停行转膨来银剃行汇滑票多名余款衬收帐艇通知东，通菠知上翠填写崇的多谣余款娃为2果68今元，滨购入难材料布支付转价款兽及运趁费9筹9撞,侄80碰0元铸，支饺付增未值税散额1呆6县,8现6迟2旷元，封原材规料已仆验收慧入库末，该症批原动材料热计划碑价格删10驳0壶,盯00气0元祥。懂（5裤）销互售产脏品一句批，助销售雪价款费（不迟含税啊）3柄50菌,史00肚0元邪，产妥品已臂发出忧，价迫款未毯收到燃。锁（6妹）公忠司将辣短期奉投资旅（全尊部为惊股票顶投资脊）4距5忽,素00羊0元朽兑现拾，收役到本圈金4借5斯,百00矛0元道，投括资收希益6税,5机00境元，派均存窑入银自行。者（7惊）购晌入不扶需安韵装的伯设备掩一台标，价驳款8炕5只,范47保0元峡，支号付的椅增值细税1前4佣,5草30牵元，拼支付潜的包跑装费贯、运愧费1推0善00拥元。哲价款岗及包蛮装费睡、运柄费均禁以银的行存裤款支计付，堡设备昌已交乎付使绣用。蝶（8的）购评入工队程物徐资一快批，用价款剖15扰0忠,柱00绕0元俭（含映已交靠纳的士增值姐税）深，已念用银错行存疯款支永付。姜（9叶）工果程完授工，尘计算舍应负敲担的国长期扬借款折利息收把90凳,0届00吊元，碰该项佛借款缎本息添未付恼。盯（1岩0）迎工程洁应付浑工资鼓20骄0响,染00死0元辩，应肉付福缩利费枯28室,校00罢0元似，其升他应县交款横10缩0,阁00渣0专元。樱（1红1）决从银续行借浸入3疼年期枕借款每40必0徒,环00塞0元抛，已野存入瘦银行肆账户走，该睁项借慢款将吃用于梨构建唯固定摇资产杨。疗（1液2）熄收到杀现金脑股利遭38卵,扮00他0元盯（该溉项投拳资为栋成本茧法核择算，朋对方符税率常和本伤企业垒一致秒，均繁为3却3%暑），羽已存钱入银助行。禾（1疯3）奥销售翻产品锦若干链批，葱价款丽90监0妈,丑00吃0元政，应榆收的辫销项璃税额族为1觉53省,婚00涉0元六，货品款银野行已高收妥论。幕（1耳4）散一项严工程岗完工管，交叠付生模产使糖用，振已办康理竣案工手壳续，南固定蜻资产迟价值蛇1思,蒜20少0默,拉00绢0元霜。步（1习5）理发现剃02栋年一穴项已营完工蹲投入勇使用码的生烧产用屠固定阴资产高未结草转在秃建工溪程，席该项龙固定添资产歇的原纤始价齿值2渡80钢,甘00戚0元低，0捞2年应应提翼折旧更26贸,乓00厚0元祖，为牵此进陡行了违相关幕的帐余务处腿理（叼结转熟在建鲁工程运；补泉提折辣旧；雕调整恩所得报税、毕应交竹所得勉税；文调整晨未分泰配利吓润；电调整袖利润艘分配黎；调舅整会竞计报纲表相哑关项颜目的盛期初赶数）参。廊（1坑6）瞎公司骨将要丢到期淘的一凝张面躺值为英20乔0踩,敌00烈0元匪的无捐息银得行承兼兑汇校票（谜不含墨增值就税）用，连违同解烟讫通捐知和棚进帐差单交女银行锡办理秘转帐赢。收得到银终行盖豆章退符回的冈进帐撕单，屿款项愿银行躁已收韵妥。歇（1吃7）掘委托斥外单刮位加惊工材赖料一冰批（桐非金油银首姿饰）清用于擦继续耗生产咱应税汗消费晶品，职原材备料计滴划成隐本2挤00馋,肝00缩0元弹（材校料成婶本差减异率戴为4街%）律，加斤工费陡用5油3掠,北00象0元删（不废含增柴值税今），酷由受算托方停代收设代交姑的消呼费税穗税率梦10四%，脑材料葛已经手加工榨完毕忘验收渣入库替，加循工费竞用尚吗未支威付。志收回鬼材料茅的计盯划成精本为治26赚0竖,错00矮0元抽。双爷方适赞用的难增值够税税害率都中是1堪7%育。环（1裂8）财基本扭生产菠车间路1台式机床骡批准饰报废捏，原继价2恶00肆,股00滑0元新，已娇提折闸旧1泽80缴,局00素0元谢，清红理费腥用5敲00桃元，上残值悟收入沃80是0元务，均带通过吵银行剥存款握收支芳。该箭项固兰定资程产已删清理蹲完毕钓。蛛（1巨9）凳提取喊现金任50棵0混,弄00遥0元出，准鸡备发古放工秋资。蔽（2锅0）别支付火工资蔬50被0否,跃00舅0元甜，其新中包滥括支建付给零在建底工程忘人员漏的工茎资2沾00虚,放00怀0元菠。克（2尺1）砖分配改应支固付的接职工兄工资眼30继0编,拳00剪0元性（不评包括侨在建简工程说应负篮担的警工资再），嗽其中卡生产鹊人员香工资爆27技5舅,好00册0元屯，车骗间管磁理人牌员工鞭资1虹0羡,呜00套0元宣，行康政管棍理人菌员工唤资1仗5据,读00沈0元头。最（2慧2）练提取精职工刚福利倒费4草2厉,柜00业0元宴（不冲包括披在建搁工程篇应负冷担的娘福利粥费2蜓8巨,营00摸0元妇），圣其中备生产肾工人于福利条费3灭8挨,闯50故0元贩，车反间管耗理人断员福涂利费博1首,杠40那0元谅，行业政管抓理部甜门福唱利费坟2红,巨10骗0元足。阳（2遮3）珍公司尺出售乱一台教不需枯用设妈备，命收到释价款工30时0穴,敞00宇0元符，该雅设备董原价侄40丛0域,线00伪0元赠，已把提折也旧1监50拢,碰00买0元屠，该期设备调已由乏购入恩单位犯运走每。埋（2雷4）生摊销锦无形杏资产杆60恢,全00绳0元境；摊蒸销印袖花税艇10辣,搁00降0元蜜（已剩列入静待摊觉费用下）；舟摊销心基本遍生产览车间忙固定泛资产册修理民费（以已列刊入长蓝期待树摊费载用）巡90很,0口00跑元。哥（2题5）认提取垒应计骡入本译期损回益的嚼借款晴利息情共1狂8凑,莫40摊0元胀，其云中短数期借火款利禾息8爱,称40馅0元寻，长洽期借福款利协息1父0猪,取00秀0元抗。竭（2爱6）放广告碌费2初0煎,申00恭0元判，已森由银轿行存宇款支谎付。歼（2虾7）垄归还江短期深借款耽，其范中本研金4盼00尿,达00盆0元艺，利粥息9寿00竞0元加（利陶息已弟预提邮）。扣（2睬8）楼提取判现金黎50妨,挑00敌0元龟，准秋备支持付退幕休费光。启（2凤9）邮支付绞退休议金5编0蔑,尊00舰0元酬，未悼统筹幕。朋（3租0）荷基本再生产翁领用练原材国料的老计划甜成本框为7哭00齿,姑00角0元志，领示用低举值易骑耗品巨的计遍划成交本为粥50股,辈00肥0元弊，低音值易议耗品屿采用鬼一次足摊销舒法摊驳销。云（3侮1）捞结转失领用愁原材繁料和指低值叉易耗岩品应去分摊毫的材樱料成卖本差色异。稀材料赔成本阶差异雄率为黎5%如。垂（3桑2）梦计提坟固定派资产倾折旧畏12鲜5乏,别00盗0元统，其坚中计锣入制辨造费柳用1期05抚,兵00穷0元们，计寄入管厅理费硬用2朗0均,墨00碑0元敬。居（3棉3）已用银活行存起款支亏付产直品展铃览费速8申,骆00举0元祖。软（3瓜4）拴计算教并结卧转本鱼期完缎工产赞品成邮本，港没有养期初畜在产让品，耐本期骄生产样的产蒜品全星部完悔工入吼库。堡（3验5）徐收到轻应收您帐款友50谈,罪50益0元骗（不池含增过值税梅），寇存入扁银行肤。千（3收6）捆公司伞采用虎商业落承兑奶汇票复结算嘴方式花销售焦产品患一批刻，价脱款2葱50辟,晚00牛0元奏，增蜻值税代为4简2宵,嫩50婚0元敌，收温到2猎92己,溜50作0元坏的商而业承饿兑汇预票一劣张。撇（3薯7）根公司屯将上喊述商漏业承棵兑汇均票到睁银行们办理逝贴现社，贴膛现息章为1旁0地,死00墨0元剩。情（3武8）怒公司安本期千销售皮产品倘应交腔纳的驶消费筛税为众41刊,誓30译0元躺，应应交城遣建税厘为1秆5栗,但11火5元值，应姿交教僚育费瓦附加变为6弦,李47增8元帜。科（3附9）际用银膝行存竟款交木纳增应值税铺17注8哀,既00粒0元叠，交陪纳教麻育费温附加害5殿,敢71枝0元鬼，交责纳消呈费税转12贡,笼30白0元淋，交派纳城挽建税孔13渴,窄32奸0元款。胞（4字0）牵结转霉本期顷产品循销售姨成本始83常0储,脆00啄0元周。芝（4爱1）奶偿还艇长期熔借款父1吹,磨00正0砌,猪00全0元突，偿灿还应弊付帐宏款（们不含弓增值咽税）粮44灶2,吼1葡06矛元。眼（4详2）剩10棵月1窝日，之委托衬银行兼贷款扭给华决科公类司8究00箭,仆00役0元贡，年妈利率存6%馅，贷辰款期溉限3卡年，滴利息收于每扩季度刚终了大后1探5日帐支付该。年匙末根乖据华谎科公们司的聋财务洋状况系,码预计惑其本外金的炊可回怀收金舒额为古78荒0搅,皇00掘0元溪，因幸此计史提减厨值准绕备2搏0刘,沫00踏0元叹。尘（4涉3）制年度后终了茫，分淘别按再应收我帐款烟和其非他应掀收款批余额布的3案‰史计提许坏帐处准备生金。埋（4案4）必年度陷终了丙，对卸比存讲货的侵帐面裂价值势和市垂场价座值，票计提吉存货卖跌价女准备沸63偿,是00起0元奥；对将固定局资产抓逐项遭检查啊发现蚊，某蛮固定不资产匙帐面凭原值秤16碗0,纲00仁0元营，已骡提折背旧1残20给,0软00准元，墨因遭分毁损回，预惧计可站回收守金额兼为2别5那,界00丹0元免，因竞此计租提固明定资文产减师值准恒备1风5恨,轨00惜0元委；对迹无形胀资产或逐项纲检查糠后，岔计提圆无形阵资产施减值遍准备研30朴,悄00肝0元以。遮（4焰5）牛将各根损益御类科把目结矩平，半转至挂本年炕利润直。杆（4乘6）酸计算齿并结箩转应尺交所婆得税付10董3,堡3括99渔元。善（4存7）列将本西年净订利润敌转至若“俗利润礼分配脾”索科目很，依哑据净关利润盛的1热0%勾提取访法定旬盈余偏公积浩金2纺4,妄79债3.势10刻元，泽依据掏净利垄润的耽5%经提取铸法定家公益洗金1帝2,辉39愿6笑.5少5元舟，另骨外分熊配普症通股讯现金呆股利浊14加5,席93美4.聚3丹5元园。耕（4富8）攀将利替润分忧配各拦明细僚科目颂的余进额转银入块“割未分盏配利是润鹅”陕明细横科目肤。奔（4蛛9）具用银粥行存削款交牺纳所抓得税乔82办,枪09他9元矿。运3、棋根据煎上面镇的资识料得绩出，稻该公蒙司2个00莫3年受总帐淡帐户插年末坐余额哈如表仓（见思下页讽）：匪（三走）实倚验要班求邮1、攀根据天实验裕资料嗓2，吸逐笔己编制乖会计刷分录罚，登停记丁干字帐如，结戒出本最期发拉生额牲及期化末余掌额；确2、准根据基实验甜资料兵1、墓2、层3，迫编制杜资产茎负债避表栋；没3、恭根据并实验津资料默2嫩，填鞭列资小产负掠债表舰补充权资料问；序（四狗）实浑验设佩计蛋1、季实验捎形式汤：单演人独也立实程验。纹2、贱实验槽时间精：本五实验边约需鹅27树0分株钟。社帐户煌名称酷借方贝金额径（元渐）搭帐户歼名称少贷方收金额估（元捞）维现金希2,陷00黑0碍短期策借款托50即,0悬00缠银行壤存款笔1,豆18搅9,捕03白3羡应付溉票据霉80彩,0壶00其其他应货币术资金蛮7,