东北财经大学23春“会计学”《企业纳税实务》考试高频考点参考题库答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。东北财经大学23春“会计学”《企业纳税实务》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.下列项目符合“应交税费——应交消费税”科目的要求的有()。A.设置该科目是为了准确地反消费税的应交、已交和欠缴税额等情况B.该科目的借方核算企业已纳的消费税或待扣的消费税C.该科目的贷方核算企业计提的应交消费税D.期末借方余额表示未交的消费税2.关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是()A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销3.某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为()。A.15万元B.17万元C.20万元4.资源税的税目、税率依照税目税率表执行，其中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在税目税率表规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。()A.正确B.错误5.企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上的，可以按照其投资额的一定比例在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额，以计算公式正确的是()。A.当年应抵扣所得额=创业投资额×40%B.当年应抵扣所得额=创业投资额×50%C.当年应抵扣所得额=创业投资额×60%D.当年应抵扣所得额=创业投资额×70%6.下列项目免征增值税的有()。A.农业生产者销售的自产农产品B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C.图书D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备7.企业所得税准予在税前扣除的项目是()A、向投资者支付的股息、红利B、缴纳的消费税和营业税的税金C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D、企业的赞助支出8.具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专拦：()A、应收出口退税(增值税)B、出口退税C、出口商品成本D、出口抵顶内销产品应纳税金9.纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律()。A.按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B.从高适用税率计算缴纳营业税C.从低适用税率计算缴纳营业税D.按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税10.某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为()。A.1500元B.2100元C.1800元11.增值税纳税人销售货物，是指有偿转让货物的所有权，能从购买方取得货币、货物或其他经济利益。()A.正确B.错误12.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起()日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日13.以应税消费品用于股息分配涉及增值税、消费税的会计处理包括()。A.借记“利润分配应付股利”科目B.贷记“主营业务收入”科目C.贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”科目D.借记“税金及附加(消费税)”，贷记“应交税费应交消费税”科目14.下列选项中适用最高税率征税消费税的有()。A.企业将适用不同税率的消费品成套销售的B.兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的C.生产企业销售不同排气量小轿车的D.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产企业不能分别核算销售额的15.企业缴纳的耕地占用税不形成固定资产价值的部分，其会计分录应包括()。A.借记“在建工程”科目B.借记“税金及附加”科目C.借记“管理费用”科目D.贷记“应交税费应交耕地占用税”科目第II卷一.综合考核(共15题)1.耕地占用税以纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，为纳税义务发生时间，并于纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。()A.正确B.错误2.纳税人出售其建造的普通标准住宅满足()条件，免征土地增值税。A.增值额未超过扣除项目金额22%B.增值额未超过扣除项目金额20%C.增值额未超过扣除项目金额25%D.增值额未超过扣除项目金额30%3.由税务机关核定增值税计税销售额的组成计税价格计算公式为()。A.组成计税价格=成本×(1-成本利润率)B.组成计税价格=成本+利润+增值税C.组成计税价格=成本×(1+成本利润率)D.组成计税价格=成本+利润-增值税4.增值税专用发票的基本联次(不含存根联)为三联，下列表述正确的是()A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证C、第三联为记账联，销货方的记账凭证5.在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同()确定纳税义务A、内资企业B、外资企业C、居民企业D、非居民企业6.按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括()A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的7.居民企业在一个纳税年度内取得()，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。A.农产品加工所得B.海产品养殖所得C.符合条件的技术转让所得D.高新技术企业所得8.以下选项中表述正确的有()。A.地方教育附加是全国统一开征的费种B.地方教育附加以纳税人实际缴纳消费税的税额为计征依据C.地方教育附加的征收率为2%D.地方教育附加与增值税、消费税同时申报缴纳9.关于居民个人综合所得的专项附加扣除标准的下列表述，正确的包括()。A.子女教育支出按每个子女每月2000元的标准定额扣除B.学历继续教育支出在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除C.职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年按照3600元的标准定额扣除D.大病医疗支出由个人负担累计超过15000元的部分，在8万元限额内据实扣除10.非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是()。A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B.非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C.在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D.在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税11.符合消费税出口退税政策规定的是()A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D、消费税的退税率与征税率是不一致的12.境外某一工程公司到中国境内为境内某单位提供工程勘探服务，不属于在中国境内销售服务。()A.正确B.错误13.以下表述符合船舶吨税法的规定的有()。A.船舶吨税实行从量计征方法，以船舶注册净吨位为计税依据B.拖船计税依据按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算C.拖船按相同净吨位船舶税率的60%计征税款D.非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款14.对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是()。A.实行从量计征消费税的方法B.黄酒每吨(1吨=962升)的单位税额为240元C.啤酒每吨(1吨=988升)出厂价格在3000元(含)以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元D.饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨15.居民企业来源于中国境外所得，已在境外缴纳的所得税款超过抵免限额而未得到抵免的税额，可以在以后多少个年度内，用每年度的抵免限额抵免当年度应抵免税额后的余额进行抵补?()A.3个年度内B.5个年度内C.6个年度内D.8个年度内第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：ABC2.参考答案：B3.参考答案：C4.参考答案：A5.参考答案：D6.参考答案：ABD7.参考答案：B8.参考答案：BD9.参考答案：B10.参考答案：C11.参考答案：A12.参考