南开大学23春“法学”《税法》考试高频考点参考题库答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。南开大学23春“法学”《税法》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.某企业(增值税一般纳税人)因管理不善毁损一批以往购入的材料(该材料已经抵扣了增值税的进项税额)，该批原材料账面成本为24465元(含运费465元)，则该批材料当期应转出的增值税进项税为()元。A.4159.05B.4115C.4112.55D.1778.592.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是()。A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，并支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费C.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费3.境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权(该期权不可公开交易)，承诺若小王2012年9月到2013年4月在公司履行工作义务8个月，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。2013年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2013年4月应缴纳个人所得税()元。A.21960B.22205C.24245D.420704.市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计()万元。A.1270B.1245C.1275D.13415.王某将自有的一套居住用房屋出租给李某用于居住，每月收取租金6000元，另将自己的一商铺出租，每月取得租金收入9000元，则王某上述出租行为应缴纳营业税()元。A.90B.450C.540D.3606.进口货物适用的税率包括()。A、17%B、13%C、6%D、3%7.下列关于城建税和教育费附加的表述中，正确的有()。A.外籍个人不属于我国城建税和教育费附加的纳税人B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税和教育费附加C.城建税和教育费附加均适用《税收征管法》的规定D.纳税人被代收代缴消费税的，其城建税的纳税地点为代收地8.下列税收情报中，保密期限一般为30年的是()。A.一般情况下的税收情报B.缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的C.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为D.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害9.下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是()。A.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免;当年不足抵免的，可以在后5个纳税年度中结转抵免10.目前我国税收立法程序主要包括的阶段有()。A.起草阶段、审议阶段、公布阶段B.提议阶段、表决阶段、公布阶段C.起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段D.提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段11.某矿山2014年1月开采铁矿石800吨，当月对外销售600吨，另将100吨无偿赠送给关联企业。已知铁矿石适用的资源税税额是10元/吨。该矿山2014年1月应缴纳资源税()元。A、4200B、6000C、5600D、800012.下列关于房地产开发企业在土地增值税清算时，对于拆迁安置费的有关规定的表述中，不正确的是()。A.房地产企业用建造项目的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理B.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减项目拆迁补偿费C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行建造不得计算扣除13.经全国人大及常委会和国务院的批准，()可以拥有某些特殊的税收管理权。A.首都B.直辖市C.民族自治地方D.经济特区14.海关采用以与被估的进口货物同时或大约同时进口的相同或类似货物的成交价格为基础估定完税价格时，同时或大约同时是指在海关接受申报进口之日的()。A.当天B.前后各10天以内C.前后各30天以内D.前后各45天以内15.下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有()。A.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除B.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除C.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除D.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除第II卷一.综合考核(共15题)1.某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为()万元。A.15B.87C.90D.962.以下关于税法概念的相关理解，不正确的是()。A.从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主B.税法是税收制度的核心内容C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规D.税法具有综合性法规的特点3.以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是()。A、18%B、17%C、13%D、5%4.下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计征依据的有()。A、纳税人被查补的企业所得税B、纳税人超过规定期限缴纳增值税被加收的滞纳金C、纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额D、纳税人进口货物向海关缴纳的消费税5.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照()税目缴纳营业税。A.服务业B.建筑业C.交通运输业D.销售不动产6.某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为()元。A.22000B.25000C.29141.18D.36764.707.我国直接税(企业所得税、个人所得税)占全部税收收入的比重为()。A.25%左右B.40%左右C.50%左右D.60%左右8.某企业(增值税一般纳税人)2013年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元;将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为()万元。A.160B.110C.120D.609.消费税暂行条例关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的()在境内。A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地10.下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是()。A.外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人B.只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人C.纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税D.农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税11.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是()。A.化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工B.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水C.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品D.外贸企业进口木制一次性筷子12.根据《税收征收管理法》的有关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是()A、纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报B、纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报C、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D、主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力13.简述税务行政处罚的原则14.下列关于税法的构成要素的表述，错误的有()。A.征税对象是一种税区别另一种税的重要标志B.税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定C.税率是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目是对课税对象量的界定15.以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有()。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：B2.参考答案：C3.参考答案：B4.参考答案：C5.参考答案：C6.参考答案：AB7.参考答案：BD8.参考答案：D9.参考答案：B10.参考答案：D11.参考答案：C12.参考答案：D13.参考答案：CD14.参考答案：D15.参考答案：AD第II卷参考答案一.综合考核1.参考答案：C2.参考答案：C3.参考答案：A4.参考答案：ABD5.参考答案：B6.参考答案：D7.参考答案：A8.参考答案：C9.参考答案：C10.参考答案：D11.参考答案：B12.参考答案：C13.参考答案：税务行政处罚是指依法享有行政处罚权的税务行政主体对违反税收法律法规尚未构成犯罪的税务管理相对人给予行政制裁的具体行政行为。它是税务行政执法的重要环节，是强化依法治税、保证税收法律法规正确实施的重要措施。税务行政处罚的原则如下：(1)处罚法定原则。处罚法定原则要求：实施税务行政处罚必须有法律依据；税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定；税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施；税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序进行。(2)以事实为根据原则。这一原则要求：任何法律规范的适用必然基于一定的法律行为和事件，法律事实不