天津大学23春“财务管理”《税收理论与实务》考试高频考点参考题库答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。天津大学23春“财务管理”《税收理论与实务》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.根据个人所得税法律制度的规定，合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按()计征个人所得税。A、个体工商户的生产经营所得B、工资薪金所得C、承包转包所得D、利息股息红利所得2.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是()。A.拍卖本人文字作品原稿的收入B.年终加薪C.从投资管理公司取得的派息分红D.个人保险所获赔款3.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是()。A.甲和乙为纳税人B.甲和丙为纳税人C.甲和丁为纳税人D.乙和丁为纳税人4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有()。A、独生子女补贴B、劳动分红C、投资分红D、托儿补助费5.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是()。A.消费税B.土地增值税C.关税D.个人所得税6.某砂石厂2017年3月开采矿石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税()。A.0.6万元B.1.5万元C.0.3万元D.1.2万元7.个人提取原交纳的住房公积金、医疗保险金免征个人所得税。()A.错误B.正确8.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是()。A、乙和丁为纳税人B、甲和丁为纳税人C、甲和乙为纳税人D、甲和丙为纳税人9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是()。A、税收立法权B、委托代征权C、税务管理权D、税收监督权10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是()。A.销售精盐的商场B.销售石油制品的加油站C.进口金属矿石的冶炼企业D.开采原煤的公司11.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。A.合同的鉴定人B.合同的证人C.合同的担保人D.合同的双方当事人12.增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。()A.错误B.正确13.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是()。A、企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额B、企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税C、商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额D、企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是()。A.组合烟花B.礼花弹C.炮竹D.体育上用的发令纸15.增值税一般纳税人(国有粮食购销企业销售免税粮食除外)销售免税货物，一律不得开具发票。()A.错误B.正确第II卷一.综合考核(共15题)1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是()。A、12%B、20%C、15%D、30%2.2017年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2017年1月应缴纳印花税()。A、1165元B、765元C、1170元D、770元3.农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。()A.错误B.正确4.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是()。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得5.根据个人所得税税法律制度的规定，下列关于个人所得税优惠政策的说法不正确的是()。A.政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，免征个人所得税B.按照国家统一规定发放的退休工资，免征个人所得税C.保险赔款，免征个人所得税D.个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税6.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有()。A.独生子女补贴B.投资分红C.托儿补助费D.劳动分红7.根据城耕地占用税法律制度的规定，下列情况，不缴纳耕地占用税的是()。A、占用牧草地建设厂房B、占用果园建设旅游度假村C、占用市郊菜地建设公路D、占用市区工厂土地建设商品房8.依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是非居民企业。()A、正确B、错误9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是()。A.税款征收B.税务管理C.税务检查D.宣传税收法律、行政法规10.根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。()A、正确B、错误11.对一份凭证应纳印花税税额超过()的，纳税人可向主管税务机关申请采用填开完税证或缴款书办法纳税，不再贴花。A.500元B.2000元C.1000元D.10000元12.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是()。A、纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C、纳税人自建房屋的自房屋建成之日期开始缴纳房产税D、纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税13.下列关于印花税的纳税人，表述正确的是()。A、在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人B、立账簿人为纳税人C、各类电子应税凭证的使用人为纳税人D、保人、证人为纳税人14.根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的征收管理机关是()。A、国税局B、海关C、地方税务局D、海事局15.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是()。A.财产租赁所得B.股息所得C.红利所得D.彩票中奖所得第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A2.参考答案：D3.参考答案：A4.参考答案：B5.参考答案：D6.参考答案：D7.参考答案：B8.参考答案：C9.参考答案：D10.参考答案：D11.参考答案：D12.参考答案：B13.参考答案：A14.参考答案：D1