2023年税务师-税收相关法律考试高频考点参考题库答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。2023年税务师-税收相关法律考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）答案解析附后第1卷一.单项选择题(共15题)1.王某将一辆二手汽车出售给邻居赵某，并约定：在王某将汽车出售给赵某之后，赵某获得以每月150元的价格永久使用王某家车库的权利。后王某又与刘某达成车库买卖合同，并办理了过户手续。下列有关车库权利的表述中正确的是（）。A.赵某获得的车库使用权是物权B.赵某获得的车库使用权可以没有期限限制C.赵某获得的车库使用权不能对抗刘某D.如经多次催告赵某仍不按约支付使用费，刘某可以收回车库使用权2.田某欲将自己的智能手机赠与高某，并在与高某签订赠与合同时将智能手机交付于高某。根据《合同法》的规定，田某不可以撤销对高某的赠与并请求高某返还财产的情形是（）。A.高某故意伤害田某，致田某残疾B.高某在与田某的儿子发生纠纷时，将田某的儿子打成重伤C.田某.高某关系恶化D.高某对田某有扶养义务，高某未履行该义务3.根据《行政处罚法》，下列选项中有关行政处罚执行程序的说法中错误的是（）。A.对于限制人身自由的行政处罚决定，只能由公安机关执行B.当事人应当在行政处罚决定的期限内予以履行C.严格实行收支两条线，体现了《行政处罚法》规定的职能分离原则D.通过简易程序进行的罚款处罚，都可以当场收缴4.甲欲开饭店，与高级厨师乙商量请其加盟，并说：“你无需投资，店面、餐具和资金由我负责，你只负责炒菜就行，利润三七分成，我得七，你得三。”乙应允。此后，甲以投资人的名义开了饭店，饭店的营业执照上登记为个人独资企业丙。第一年，饭店获利颇丰，按三七分成，甲获利21万元，乙获利9万元。第二年，饭店经营期间发生中毒事件，顾客丁索赔70万元。根据有关法律，关于丁索赔的说法，正确的是（）。A.丁应向丙索赔B.丁应首先向丙索赔，不足部分向乙索赔C.丁应向甲索赔49万元，向乙索赔21万元D.丁应向乙、丙共同索赔70万元5.根据《行政复议法实施条例》，下列时间中，应计入行政复议审理期限的是（）。A.复议期间专门事项鉴定或者现场勘验所用时间B.复议机关审查具体行政行为是否明显不当所用时间C.补正申请材料所用时间D.协商确定或者指定受理机关所用时间6.根据《行政复议法》的规定，公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过这一期限的除外。A.15日B.30日C.45日D.60日7.根据《重大税务案件审理办法》规定，下列关于重大税务案件审理程序要求的说法中，错误的是（）。A.重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式B.重大税务案件一般应当自批准受理之日起30日内作出审理决定C.重大税务案件审理期间，稽查局补充调查一般不应超过30日D.审理意见书应由审理委员会主任或其授权的副主任签发8.远大有限责任公司于2013年由张三、李四等十个股东共同投资设立。下列关于该公司股东出资、股东权利的说法中，不正确的是（）。A.股东如果以货币出资，应当将货币出资足额存入该公司在银行开设的账户B.股东要求查阅公司账簿，公司必须同意C.公司应当将股东的出资额向登记机关登记D.以非货币财产出资的，应当办理财产权转移手续9.根据行政法理论和《行政强制法》规定，下列行政行为中，性质上属于行政强制措施的是（）。A.有权行政机关依法强制拆除当事人违法的建筑物、构筑物B.工商行政管理机关依照法律规定将当事人的有关物品予以扣押C.有权行政机关强行清除当事人不能清除而又需要立即清除的道路、河道或者公共场所障碍物D.税务机关对逾期不履行缴纳罚款义务的纳税人加处罚款10.根据《企业破产法》的规定，在破产程序中，有关当事人对人民法院作出的下列裁定，可以上诉的是（）。A.驳回破产申请的裁定B.宣告企业破产的裁定C.认可破产财产分配方案的裁定D.终结破产程序的裁定11.根据《监察法》规定，监察人员辞职、退休（）年内，不得从事与监察和司法工作相关联且可能发生利益冲突的职业。A.1B.2C.3D.512.2017年5月10日，甲借用乙的自行车，双方约定借期1个月。5月19日，甲决定买下该自行车，于是发微信告知乙。5月20日，乙回复同意。5月25日，甲将自行车款通过微信支付给乙。根据规定，甲取得该自行车所有权的时间是（）。A.5月19日B.5月20日C.5月25日D.5月10日13.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定乙公司在2018年10月10日向甲公司交付货物。甲公司于收到货物5日内向乙公司交付货款。乙公司按照约定交付了货物，但是甲公司迟迟未支付货款。如果乙公司要申请甲公司破产以维护自己的权利，一定要满足（）。A.甲公司要求延期付款B.甲公司的资产总额不足以清偿其所欠的全部债务C.甲不能清偿到期债务D.甲公司已经停止生产，且其负责人不知所踪14.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人的出资形式中，只能由全体合伙人协商确定评估办法的是（）。A.实物B.知识产权C.劳务D.土地使用权15.根据《行政强制法》规定，下列有关行政强制执行程序的说法错误的是（）。A.第三人对执行标的主张权利，确有理由的，中止执行B.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议C.行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行，情况紧急的除外D.经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，行政机关可以作出强制执行决定二.多项选择题(共15题)1.县计生委认定孙某违法生育第二胎，决定对孙某征收社会抚养费40000元。孙某向县政府申请复议，要求撤销该决定。县政府维持该决定，并在征收总额中补充列入遗漏的3000元未婚生育社会抚养费。孙某不服，向法院起诉。下列选项正确的有（）。A.此案的被告应为县计生委与县政府B.此案应由中级法院管辖C.此案的复议决定违法D.被告应当在收到起诉状副本之日起15日内提交答辩状E.如果原告经合法传唤，无正当理由拒不到庭，法院可以按照撤诉处理2.下列各项中，属于法人的有（）A.北京大学B.中华人民共和国最高人民法院C.中国人民保险集团股份有限公司D.中国注册会计师协会E.合伙企业3.根据《行政强制法》，下列选项中属于行政强制执行方式的有（）。A.划拨存款、汇款B.查封场所、设施或者财物C.加处罚款或者滞纳金D.排除妨碍、恢复原状E.限制公民人身自由4.下列关于刑事速裁程序的表述中，不符合刑事诉讼法律制度规定的有（）。A.被告人是未成年人的，可以适用速裁程序B.适用速裁程序审理案件，由审判员一人独任审判C.适用速裁程序审理案件，应当当庭宣判D.速裁程序的审理期限一般是10天，最多是15天E.被告人不服适用速裁程序作出的第一审判决提出上诉的案件，应当开庭审理5.股份有限公司的发起人应当承担的责任有（）。A.公司不能成立时，对认股人已缴纳的股款，负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任B.公司不能成立时，对设立行为所产生的债务和费用按各自的份额负按份责任C.在公司设立过程中，由于发起人的过失致使公司利益受到损害的，应当对公司承担赔偿责任D.在公司设立过程中，由于发起人的过失致使公司利益受到损害的，不承担赔偿责任E.公司不能成立时，对设立行为所产生的债务和费用负连带责任6.根据《行政诉讼法》及相关法律的规定，下列证明事项中，（）应当由原告承担举证责任。A.证明起诉符合法定条件，但被告认为原告起诉超过起诉期限的除外B.在起诉派出所不作为的案件中，证明其提出申请的事实C.在一并提起的行政赔偿诉讼中，证明因受被诉行为侵害而造成损失的事实D.在行政机关违法实施强制措施案件中，证明其违法的事实E.在行政处罚案件中，证明其他利害关系人处罚过轻的事实7.某市税务局发现宏达软件技术有限责任公司有转移应纳税财产以逃避纳税义务的迹象，遂采取税收保全措施，决定扣押该公司计算机10台。根据《行政强制法》、《税收征收管理法》及其《实施细则》，下列关于扣押的说法中，正确的有（）。A.市税务局可以委托第三人保管扣押的10台计算机B.除法律、行政法规另有规定外，市税务局扣押10台计算机的最长期限为90日C.因扣押发生的保管费用由该公司承担D.市税务局决定延长扣押期限的，应当及时书面告知该公司并说明理由E.如需要对扣押的物品进行检测的，该费用由市税务局承担8.根据《行政诉讼法》的规定，下列关于具体情形下行政诉讼原告资格的确定说法正确的有（）。A.合伙企业向人民法院提起诉讼的，应当以核准登记的字号为原告B.农村土地承包人等土地使用权人对行政机关处分其使用的农村集体所有土地的行为不服，可以自己的名义提起诉讼C.联营企业合资各方，认为自己一方合法权益受行政行为侵害的，均可以自己的名义提起诉讼D.股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会等认为行政机关作出的行政行为侵犯企业经营自主权的，应该以自己的名义提起诉讼E.非国有企业被行政机关注销的，该企业的法定代表人可以提起行政诉讼9.根据《行政强制法》的规定，下列关于冻结的说法正确的有（）。A.一个行政机关已经冻结的存款，另一行政机关可以再次冻结B.当事人有转移财产行为的，行政机关可以冻结其全部存款C.冻结存款之后需要向当事人交付冻结决定书D.冻结期限届满的，行政机关应当解除冻结E.冻结措施只能由法律规定的行政机关实施10.关于电子认证服务机构的设立应当具有的条件，下列说法正确的有（）。A.取得企业法人资格B.具有技术和设备C.具有与提供垫资认证服务相适应的专业技术人员和管理人员D.具有与提供电子认证服务相适应的资金和经营场所E.具有国家密码管理机构同意使用密码的证明文件11.根据《合同法》及相关规定，下列关于租赁合同的说法中，正确的有()。A.租赁期间届满，当事人可以续订租赁合同，但约定的租赁期限自续订之日起不得超过20年B.租赁合同的租赁期限不得超过20年，超过20年的，租赁合同无效C.租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁D.租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力E.租赁期间届满，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的，原租赁合同继续有效，租赁期限为20年12.王某提出农村宅基地用地申请，甲市乙县丙乡政府审核后依法报乙县政府审批。王某收到乙县政府批件后，不满批件所核定的面积，拟提起行政复议。根据行政复议法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.王某提起行政复议应当以丙乡政府为被申请人B.王某提起行政复议应当以乙县政府为被申请人C.对该案享有管辖权的行政复议机关为乙县政府D.对该案享有管辖权的行政复议机关为甲市政府E.王某应当自收到批件之日起30日内提起行政复议13.根据行政许可法律制度的规定，下列关于行政许可实施期限规定的说法中，正确的有（）。A.行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理时间一般不得超过45日B.依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的许可，下级机关应当自其受理行政许可申请之日起30日内审查完毕C.准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起15日内向申请人送达许可证件D.行政机关应当将所需时间书面告知申请人E.需要听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间不计算在规定的期限内14.下列关于行政程序法的基本制度，说法不正确的有（）。A.公众有权查阅行政机关监督检查记录体现了告知制度B.行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定体现了听证制度C.说明理由制度的现实意义是行政机关对作出影响行政相对人权利义务的决定应持慎重态度，抑制其随意性，保障和提高其公正性D.《行政强制法》中的催告制度主要体现在行政机关自行强制执行的催告、代履行的催告、申请人民法院强制执行的催告三个方面E.只有执法人员是近亲属时才需要回避15.李某因犯盗窃罪被扭送公安机关，在公安机关审讯期间，又交代了公安机关未掌握的其在另一时间实施的重大抢劫罪。后来，李某因犯盗窃罪被判处有期徒刑10年，罚金10000元；因犯抢劫罪被判处无期徒刑，对其进行数罪并罚适用的原则有（）。A.吸收原则B.并科原则C.限制加重原则D.从重原则E.从轻原则三.不定项选择题(共10题)1.2013年3月15日，甲（住A市C区）、乙（住A市C区）二人在A市D区某酒吧因琐事斗殴，二人均受伤，事发后，当地派出所警察丙根据《治安管理处罚法》对甲罚款400元，对乙罚款200元，甲不服，向A市D区公安分局申请行政复议。复议机关对甲、乙二人分别作出了罚款200元和100元的处罚决定。若甲对复议决定不服提起行政诉讼，根据《行政诉讼法》的规定，下列说法正确的有（）。A.以派出所为被告，在A市D区法院提起诉讼B.以A市公安局为被告，在A市中级人民法院提起诉讼C.以D区公安分局为被告，在A市D区人民法院提起诉讼D.如果对原行政行为提起行政诉讼的，则应当以派出所为被告E.可以选择对行政复议决定或原行政行为提起行政诉讼的，对复议决定提起诉讼的，则应当以D区公安分局为被告2.2011年12月，甲市乙县国税局对锦绣服装公司进行税务检查时发现，该公司一笔账务处理异常。乙县国税局认为，该公司购进的某批布料用于非应税项目，其进项税额276000元不应抵扣。乙县国税局决定：依法追缴该公司少缴的增值税税款，并加收相应的滞纳金。2012年2月1日，乙县国税局向该公司送达《税务行政处罚事项告知书》，拟处少缴增值税税款的50%即138000元罚款。该《告知书》内容未涉及公司的听证权利问题。次日，该公司法定代表人吴某和财务负责人楚某找到乙县国税局工作人员齐某，就有关事实和依据问题以口头形式向其作了全面的陈述和申辩，主要理由是：公司购进该批布料后，将其全部用于委托他人加工服装，收回后全部用于对外销售，并缴纳了增值税。齐某当场劝吴某和楚某不要再狡辩和发牢騷，吴某和楚某只好作罢。2012年2月7日，吴某打电话给齐某说：“我们公司要求举行听证。”对此，齐某口头解释说：“你们有权要求听证，但是，法律规定听证要求得书面提出，3天的听证申请期限已经过了”。吴某听后就没有提交听证申请书。2012年2月10日，乙县国税局向该公司送达《税务行政处罚决定书》，对该公司处少缴增值税税款的50%即138000元罚款。该公司对处罚不服，次日即向甲市国税局提出复议申请，请求撤销处罚决定。理由是：乙县国税局不依法告知听证权利和举行听证，对公司提出陈述和申辩意见不进行复核，处罚决定程序违法。甲市国税局复议人员在审査乙县国税局的税务行政处罚案卷时发现：没有锦绣服装公司提交的陈述申辩的书面材料和口头陈述申辩的笔录材料；在一份检査笔录上注明了“无陈述申辩”字样，但没有公司盖章或者公司有关人员签字。复议期间，乙县国税局不能提供对锦绣服装公司提出的陈述和申辩意见进行复核的证据。根据相关法律规定，乙县国税局对该公司提出的陈述和申辩意见不进行复核，其法律后果有（）。A.行政处罚决定不能成立B.行政处罚决定成立但不生效C.行政处罚决定成立且生效D.行政处罚决定效力先定E.行政处罚决定待生效3.江某是宏海经贸公司的法定代表人。2013年6月至2015年1月，江某通过王某以2万元价格从外地某公司购买增值税专用发票75份，涉及税款将近160万元，并已全部抵扣。2014年6月至2016年2月，在没有货物交易的情况下，江某以宏海经贸公司名义向7家公司开具增值税专用发票100多份，涉及税款230万余元。江某通过同乡吕某找到翔宇货运公司。翔宇货运公司具有自开票资格，2016年4月至10月，为江某虚开运输发票882份，票面金额合计821万元，折合可抵扣税款57万余元。现江某在逃。税务机关将此案移送公安机关。根据法律规定，本案公安机关、司法机关对犯罪嫌疑人可以采取的强制措施有（）。A.逮捕B.拘役C.拘传D.拘留E.没收财产4.江某是宏海经贸公司的法定代表人。2013年6月至2015年1月，江某通过王某以2万元价格从外地某公司购买增值税专用发票75份，涉及税款将近160万元，并已全部抵扣。2014年6月至2016年2月，在没有货物交易的情况下，江某以宏海经贸公司名义向7家公司开具增值税专用发票100多份，涉及税款230万余元。江某通过同乡吕某找到翔宇货运公司。翔宇货运公司具有自开票资格，2016年4月至10月，为江某虚开运输发票882份，票面金额合计821万元，折合可抵扣税款57万余元。现江某在逃。税务机关将此案移送公安机关。翔宇货运公司的行为已构成（）。A.非法出售发票罪B.虚开用于抵扣税款发票罪C.出售非法制造的发票罪D.非法购买专用发票罪E.出售非法制造的用于抵扣税款发票罪5.为庆祝新店开业，经理胡某购置大量烟花爆竹准备燃放。接到群众举报后，甲市乙区公安局迅速出动干警制止胡某的燃放行为，并依据该省公安厅发布的《A省烟花爆竹燃放管理办法》扣押了剩余烟花爆竹（约2吨）。胡某表示不服，向上级机关申请行政复议。依据《行政复议法》，下列说法中正确的有（）。A.复议机关应当自受理申请之日起30日内作出行政复议决定B.出现情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的情形的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长C.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，但无需加盖印章D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力E.被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行6.大洲公司超标排污导致河流污染，公益环保组织甲向A市中级法院提起公益诉讼，请求判令大洲公司停止侵害并赔偿损失。法院受理后，在公告期间，公益环保组织乙也向A市中级法院提起公益诉讼，请求判令大洲公司停止侵害、赔偿损失和赔礼道歉。公益案件审理终结后，渔民梁某以大洲公司排放的污水污染了其承包的鱼塘为由提起诉讼，请求判令赔偿其损失。公益环保组织因与大洲公司在诉讼中达成和解协议申请撤诉，法院的正确处理方式是（）。A.应将和解协议记入笔录，准许公益环保组织的撤诉申请B.不准许公益环保组织的撤诉申请C.应将双方的和解协议内容予以公告D.经审查认为不损害社会公共利益的，应依职权根据和解协议内容制作调解书E.经审查认为违反社会公共利益的，不予出具调解书7.新锐公司（具有一般纳税人资格）法定代表人韩某，虚构本公司与其他企业进行商品交易的内容和税额开具增值税专用发票，虚开税款数额10万元，用于本单位抵扣税款。同时，韩某利用职务之便向其朋友舒某（非新锐公司员工）出售100份空白增值税专用发票，所得金额归自己所有。舒某在A市向多家企业出售空白的增值税专用发票和填好金额的增值税专用发票，涉及金额900万元，给国家造成经济损失500多万元。经群众举报，该市税务机关指定4名执法人员组成专案组，对韩某和舒某的行为进行审查。核实情况后，认为二人的行为构成犯罪，税务机关依法将二人移送有关机关处理。经过侦查、审查起诉，检察机关提起公诉，法院依法受理。经过法庭审理，法院对韩某判处无期徒刑，并处罚金40万元，对舒某判处有期徒刑10年，并处罚金20万元。判决作出后，在法定期限内二人均没有提出上诉，检察院也没有提出抗诉。在侦查阶段，舒某要求委托辩护人，下列关于辩护人的说法正确的有（）。A.舒某自侦查机关第一次讯问或采取强制措施之日起，有权委托辩护人B.舒某在押的，可以由其父亲代为委托辩护人C.舒某可以委托其哥哥担任辩护人D.舒某委托的辩护律师可以为舒某提供法律帮助，代理申诉、控告，申请变更强制措施E.舒某委托的辩护律师可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料8.2012年3月，原告杨文起诉被告常海称：锦鲤有限责任公司经县法院判决应偿付原告房款6万元，现该公司无力偿还，而锦鲤有限责任公司对被告常海享有3万元债权，该公司同意将此款给原告，但又怠于行使该债权。原告为保护自己的合法权益，请求代位行使，要求被告直接向原告偿付3万元借款及利息，被告常海辩称：被告不欠锦鲤有限责任公司3万元，原告出示的借条系被告在锦鲤有限责任公司任经理时所做的财务手续。即使此债条成立，原告也不能行使代位权，因锦鲤有限责任公司尚欠被告工资18642元，集资款15000元，两相抵销。锦鲤有限责任公司欠原告6万元房款属实，原告曾多次向锦鲤有限责任公司追要，因公司无力偿还，就把被告写的借条给了原告。法院经公开审理查明，该县法院曾于2011年12月判决锦鲤有限责任公司偿付原告房款6万元，锦鲤有限责任公司至今未付，被告在锦鲤有限责任公司写有《借条》，内容是：“今向锦鲤有限责任公司借现金三万元（30000元），常海2011.7.6”，原告向锦鲤有限责任公司催款，锦鲤有限责任公司将此借条交给原告，由原告行使该借款债权，另，锦鲤有限责任公司欠被告2009年10月至2010年3月工资共计18642元，被告于2011年5月31日曾向锦鲤有限责任公司交纳集资款15000元，以上两项合计33642元，锦鲤有限责任公司尚未支付。下列关于本案的原告起诉是否符合提起代位权诉讼条件的说法中，正确的有（）A.借款未约定还款期限，原告代位行使的债权不属于到期债权，因此不符合代位权的行使条件B.根据合同相对性原则，本案中锦鲤有限责任公司的借款债权属于其自身，因此本案原告起诉不符合代位权的行使条件C.本案原告的起诉不符合代位权行使的条件，因此锦鲤有限责任公司将《借条》给原告的行为属于债权让与D.原告对锦鲤有限责任公司的债权已经法院判决，法院可以直接对被告执行，原告不需要再提起代位权诉讼E.代位权可以不通过诉讼方式行使，依据有关事实即可发生代位权行使的法律效果9.甲、乙等11人共同出资设立众智有限责任公司（下称“众智公司”），其中甲以工业产权出资，协议作价金额1200万元；乙出资1400万元，是出资最多的股东。公司成立后，召开了第一次股东会会议。公司章程的部分内容为：公司股东会除召开定期会议外，还可以召开临时会议。公司经过一段时间的运作后，经济效益较好，董事会制定了一个增加注册资本的方案，方案提出将公司现有的注册资本由1亿元增加到1.5亿元。增资方案提交股东会讨论表决时，有7名股东赞成增资，占表决权总数的58.3%；有4名股东不赞成增资，占表决权总数的41.7%。股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。若股东在公司设立时未履行或者未全面履行出资义务的，公司相关权利人的下列请求中，人民法院应予以支持的有（）。A.其他股东请求其向公司依法全面履行出资义务B.请求公司设立时的发起人与被告股东承担连带责任C.公司债权人请求未履行或者未全面履行出资义务的股东在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任D.请求公司设立后加入的股东与被告股东承担连带责任E.未履行或者未全面履行出资义务的股东已经在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任的，其他债权人提出相同请求10.某县税务局对某建材公司进行税务检查，发现其违法使用发票。2019年3月6日，县税务局向建材公司依法送达《税务行政处罚事项告知书》。建材公司随后进行了陈述和申辩。2019年3月15日，县税务局对建材公司作出罚款500元的决定，并依法送达《税务行政处罚决定书》。建材公司认为，公司提出陈述和申辩意见后，县税务局不进行复核，拒绝听取陈述和申辩意见，处罚决定违法。于是，建材公司向县人民法院提起诉讼，请求撤销处罚决定。若法院查明，县税务局对建材公司提出的陈述和申辩意见不进行复核、拒绝听取陈述和申辩意见的事实成立，则根据《行政处罚法》的规定，县税务局的处罚决定（）。A.存在程序瑕疵，但是成立并且有效，法院应当判决维持该处罚决定B.属于明显不当，法院应当裁定撤销该处罚决定C.不合理但是合法，法院应当判决驳回原告诉讼请求D.不能成立，法院应当判决确认该处罚决定违法E.成立但是无效，法院应当裁定撤销该处罚决定第2卷一.单项选择题(共15题)1.甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。1年后甲转为有限合伙人，丙转为普通合伙人。此前，合伙企业欠银行50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列有关对该50万元债务清偿责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任B.乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任C.甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任D.乙承担无限连带责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任2.某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。遂将该批薯片先行登记保存，期限为15日。根据《行政处罚法》、《行政强制法》，关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法，正确的是（）。A.将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是《行政强制法》对这种行为没有作出规定B.将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务不产生实质影响C.将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得D.将薯片先行登记保存在程序上可以由2名执法人员现场直接作出，登记保存期限15日符合法律规定3.2013年春节，刘某向赵某表示，如果赵某当年考上大学本科，刘某就赠送赵某一台笔记本电脑，条件是赵某在当年暑假期间辅导刘某的儿子功课三周，赵某表示同意。该行为的性质是（）。A.单方法律行为B.要式法律行为C.有偿法律行为D.实践法律行为4.下列选项中，不能成为电子商务平台经营者的是（）。A.自然人甲B.淘宝C.京东D.拼多多5.下列关于债权人会议的说法中，符合《企业破产法》规定的是（

）。A.债权人会议设主席一人，由人民法院从有表决权的债权人中指定B.债权人会议可以有债务人的职工和工会代表参加C.债权尚未确定的债权人，不得出席债权人会议D.对债务人的特定财产享有担保权的债权人，不享有表决权6.根据传统民法理论，下列合伺中属于双务、有偿、诺成性的合同是（）。A.保管合同B.借用合同C.委托合同D.行纪合同7.根据刑事诉讼法律制度的规定，下列各项中，经被告人同意，可以提出上诉的是（）。A.被告人的法定代理人B.被告人的辩护人C.自诉人D.自诉人的法定代理人8.关于民事案件的级别管辖，下列选项中说法正确的是（）。A.涉外案件由中级人民法院审理B.海事案件由高级人民法院管辖C.专利纠纷案件均由中级人民法院审理D.协议管辖不能违背我国级别管辖和专属管辖的规定9.根据《企业破产法》及相关规定，下列主体中，不能作为破产申请人的是（）。A.债权人的出资人B.依法对债务人负有清算责任的人C.债权人D.债务人10.格式条款和非格式条款不一致的，（）。A.应当采用格式条款B.应当采用非格式条款C.均无效D.通过调解予以解释11.甲、乙、丙三家公司共同出资设立丁有限责任公司，其中丙公司以欺骗方式出具了虚假出资证明。丁公司成立后，丙公司以丁公司的名义向B银行借款100万元，用于自己的生产经营活动。后丁公司严重亏损无力偿债。关于本案下列说法正确的是（）。A.B银行只能要求丁公司以其全部财产偿还债务B.B银行可以要求丙公司对其债务承担连带责任C.B银行可以要求甲公司、乙公司和丙公司对其债务承担连带责任D.甲公司和乙公司不能要求丙公司承担违约责任12.根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于证据的审查、认定说法错误的是（）。A.证据之间具有内在联系，共同指向同一待证事实，不存在无法排除的矛盾和无法解释的疑问的，才能作为定案的依据B.没有被告人陈述，证据确实、充分的，可以认定被告人有罪C.采取技术侦查措施收集的证据材料，经当庭出示，辨认、质证等法庭调查程序查证属实的，可以作为定案的根据D.生理上、精神上有缺陷，对案件事实的认知和表达存在一定困难，但未丧失正确认知、表达能力的证人所作的证言，且有其他证据印证的，仍然不应当采信13.大学生甲在寝室复习功课，隔壁寝室的学生乙、丙到甲寝室强烈要求甲打开电视观看足球比赛，甲只好照办。由于质量问题，电视机突然爆炸，甲乙丙三人均受重伤。关于三人遭受的损害，下列说法正确的是（）。A.甲可要求电视机的销售者承担赔偿责任B.甲可要求乙、丙承担损害赔偿责任C.乙、丙无权要求电视机的销售者承担赔偿责任D.乙、丙有权要求甲承担损害赔偿14.根据行政许可法律制度的规定，下列不属于行政许可注销方式的是（）。A.收回证件B.加注发还C.公告注销D.变更登记15.根据《合伙企业法》的规定，下列关于普通合伙企业入伙和退伙的说法中，正确的是（）。A.入伙须经全体合伙人的2/3多数同意B.新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任C.退伙人对退伙前发生的合伙企业债务仍承担无限连带责任D.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失的，发生当然退伙二.多项选择题(共15题)1.2009年6月，渡江市国家税务局稽查局（以下简称稽查局）对丰华公司进行日常税务检查。稽查局认为，该公司在税务检查期间不如实反映情况、拒不提供有关资料，并且存在不接受税务机关处理的行为，遂向该公司送达（渡国税稽停票[2009]3号）《收缴、停止发售发票决定书》(以下简称《决定书》），决定自2009年6月26日起停止向丰华公司出售专用发票并收缴其空白发票。该公司认为：第一，公司在税务检查期间主动配合稽查局进行检查，在力所能及范围内尽可能地给稽查局提供需要的材料,不存在不如实反映情况、拒不提供有关资料的事实。第二，公司在稽查局决定收缴、停止发售发票之前从未接到过税务机关的任何处理决定，因而不存在拒不接受税务机关处理的行为。该公司遂于2009年7月8日向渡江市国家税务局申请复议，请求撤销稽查局作出的《决定书》，并责令被申请人稽查局向该公司发售发票。复议期间，稽查局研究决定，自2009年7月21日起解除收缴、停止发售发票措施，同意该公司使用和领购发票。2009年7月22日，该公司提出撤回税务行政复议申请。根据有关法律法规和《税务行政复议规则》，丰华公司撤回复议申请的法定条件和要求有（）。a.丰华公司说明撤回复议申请的理由b.稽查局准予撤回复议申请c.丰华公司与稽查局双方达成和解协议d.撤回复议申请是丰华公司的真实意思表示e.经渡江市国家税务局行政复议机构同意2.在我国，（）构成行政法的重要渊源。A.全国人大制定的行政基本法律B.人民法院审理行政案件作出的判决C.行政合同D.国务院部门作出的行政解释E.行政规章3.（2018年）根据《行政强制法》规定，下列关于查封、扣押及冻结的说法中，正确的有（）。A.行政机关实施查封、扣押应当遵守《行政强制法》一般期限和延长期限的规定，但法律、行政法规另有规定的除外B.当事人的场所、设施或者财物已被其他国家机关依法查封的，不得重复查封C.冻结存款的数额应当与违法行为涉及的金额相当D.行政机关实施冻结应当遵守《行政强制法》一般期限和延长期限的规定，但法律、行政法规另有规定的除外E.行政机关不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品4.根据《税务行政复议规则》，下列有关税务行政复议的表述正确的有（）。A.纳税人对税务机关不依法确认纳税担保行为不服，不可以不经行政复议，直接向法院提起行政诉讼B.被申请复议的税务行政行为是否具备合法性和适当性，不属于税务行政复议机关决定是否受理申请时应当审查的事项C.若上级税务机关认为行政复议机关不予受理行政复议申请的理由不成立的，可以督促其受理D.对征税行为不服申请行政复议，申请人提供担保的，所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请E.行政复议申请人可以口头申请行政复议，税务行政复议机关必须采用书面审查的方式审理5.张某为某市集团公司的保安员（正式贯工），2010年8月5日由于擅离职守造成公司部分财物被盗，公司经研究决定扣除张某该月奖金。张某遂产生报复念头，于是在9月6日晚，趁值夜班之机，将司的生产用电变压器加以破坏，使得正常生产受到了影响。次日公司发觉后遂向市公安局报案。公安机关查明上述事实后，依法作出对张某拘留15日、罚款100元的处罚决定。同时责令张某赔偿公司的部分损失。上述案例中属于行政法调整领域的行为有（）。A.集团公司扣除张某奖金的行为B.市公安机关作出的对张某拘留15日的处罚C.市公安机关作出的对张某罚款100元的处罚D.市公安机关责令张某赔偿集团公司的部分损失E.集团公司招聘张某为员工6.下列各项中，属于行政处罚的有（）。A.甲企业超越许可权限经营，行政机关决定撤销该许可B.乙酒后驾车将行人撞伤，公安机关决定暂时扣押汽车C.丙企业违法生产假冒伪劣商品，被人举报，行政机关责令其停产停业D.行政机关工作人员丁有违法执法行为，该机关决定开除丁E.戊违规驾车，交通执法人员给予其警告并罚款100元7.2018年1月21日，甲市自然资源和规划局（以下简称甲市规划局）向王某发放了《建设工程规划许可证》，建设项目为临时建筑，建筑层次一层，结构类型砖混。2018年3月31日，甲市规划局又以王某以欺骗手段骗取许可证为由撤销该许可，并于4月1日发出《限期拆除通知书》，要求王某在规定期限内自行拆除建筑物，否则将进行强制拆除。王某在规定时间内执意不拆除。后根据法律规定，甲市规划局组织相关人员强行拆除，并制作了现场笔录。根据以上资料，回答下列问题。根据《行政诉讼法》，若王某对甲市规划局的撤销许可及强制拆除行为不服，向法院提起诉讼，则（）。A.法院不应受理，因为《行政诉讼法》对此未作规定B.法院应予受理，属于人民法院受案范围C.王某应在知道行政行为作出之日起30日内向法院提起诉讼D.现场笔录属于书证E.被告应当在收到起诉状副本之日起15日内提交答辩状8.下列法律原则中，属于民法基本原则的有（）。A.公示、公信原则B.公平原则C.生态保护原则D.意思自治原则E.权益保护原则9.根据《企业破产法》规定，管理人的职权有（）。A.决定债务人与对方当事人在破产受理前所设立的合同是否继续履行B.拟定破产财产分配方案C.拟定破产财产变价方案D.向法院提出和解申请E.批准重整计划10.下列合同中，具有实践性特征的有（）。A.保管合同B.融资租赁合同C.行纪合同D.经过公证的赠与合同E.自然人之间的借款合同11.下列选项中，可以在提起行政复议时一并要求审查的有（）。A.重庆市国税局的规定B.广州市政府的规章C.国家专利局的规定D.国务院某部关于落实企业自主权的规定E.国务院行政法规12.2018年1月，注册会计师甲、乙、丙三人在北京成立了一家会计师事务所（特殊的普通合伙企业）。甲、丙分别以现金300万元和50万元出资，乙以一套房屋出资，作价200万元，作为会计师事务所的办公场所。下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的有（）。A.特殊的普通合伙企业名称中需要标明“特殊普通合伙”字样B.特殊的普通合伙企业的合伙人不得以劳务出资C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意D.合伙形式的律师事务所、会计师事务所可以采用特殊普通合伙企业形式E.特殊的普通合伙企业是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构13.根据《海关行政处罚听证办法》的规定，海关行政处罚听证程序中当事人享有的具体权利包括（）A.依法申请听证主持人回避，无权申请记录员回避B.使用本民族的语言文字参加听证C.委托律师或者其他人员为听证代理人D.申请或放弃听证E.审核听证笔录，并进行修改和签字确认14.根据《刑事诉讼法》，关于拘留和逮捕的说法，正确的有（）。A.公安机关在侦査案件过程中，发现重大嫌疑分子犯罪后企图逃跑的，有权采取拘留措施B.人民检察院在侦查直接受理案件时，需要拘留犯罪嫌疑人的，有权作出拘留决定并自行执行C.逮捕犯罪嫌疑人、被告人，必须经人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行D.犯罪嫌疑人应当逮捕，但患有严重疾病，公安及司法机关可以采取取保候审措施E.公安机关对于被拘留的人，应当在拘留后12小时内进行讯向；逮捕犯罪嫌疑人、被告人的，应当在24小时内进行讯问15.根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告规定，税务行政许可项目包括（）。A.对纳税人变更纳税定额的核准B.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批C.使用计算机开具发票审批D.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定E.企业印制发票审批三.不定项选择题(共10题)1.陈建赴国外学习1年，在国内有一套两居室房屋闲置，2014年5月3日，陈建与邻居张增签订《委托协议》，约定：“在陈建出国期间，委托张增为陈建看管房屋。”为了处理紧急事务，陈建于5月6日将钥匙及《房产证》交给张增。张增为谋私利，谎称该房屋为其本人所有，于2012年5月15日将房屋出租给其同事林海。《房屋租赁合同》约定：“每月租金2000元，租期2年，不得转租他人。”5月20日，张增将房屋钥匙交给林海。同日，林海入住。5月30日，林海在未告知张增的情况下，将该房屋一间居室租给朋友王琳。林海与王琳双方口头约定：“租赁期限1年，每月王琳向林海交纳1000元租金”。2015年5月1日陈建回国，发现其房屋已被出租。陈建多次向张增、林海、王琳要求返还房屋未果，遂向法院提起诉讼。下列关于本案相关法律行为效力的说法中，正确的有（）。A.林海未经出租人张增同意转租房屋，张增依法可以以此为由解除合同B.林海与王琳之间的转租合同有效C.林海与王琳之间的转租合同因违反法律规定而无效D.张增与林海签订的《房屋租赁合同》有效E.张增未经陈建同意将房屋出租的行为无效2.北方有限责任公司（非投资公司）由甲企业、乙企业、丙企业共同投资，于2015年4月1日成立，注册资本为1000万元，其中，甲企业认缴的出资额为600万元，乙企业认缴的出资额为300万元，丙企业认缴的出资额为100万元。根据公司章程的规定，甲、乙、丙分期缴付出资。2015年5月，北方公司为甲企业的银行贷款提供担保，该担保事项提交股东会表决时，甲、丙两企业赞成，乙企业反对。2015年7月，丙企业拟将自己对北方公司的全部出资对外转让给丁企业，丙企业就其股权转让事项向甲、乙企业发出书面通知，征求他们的意见，但甲、乙企业自接到书面通知后45日内均未予以答复。关于甲、乙、丙3家企业的首次出资额的下列约定中，不符合《公司法》规定的有（）。A.按各自认缴出资额的10%缴付B.按各自认缴出资额的15%缴付C.按各自认缴出资额的20%缴付D.按各自认缴出资额的25%缴付E.按各自认缴出资额的5%缴付3.2013年4月29日，蓝田公司向甲市城市规划管理局提出办理建设工程规划许可的申请，申请在殷都区鼎盛广场（某住宅小区）南侧建设蓝田港湾住宅楼。2013年5月13日，甲市城市规划管理局将工程规划在《甲市日报》进行公示，并依法举行了听证。2013年11月24日，甲市城市规划管理局依法批准了该工程规划。工程进行过程中，鼎盛广场内居民赵某、孙某、胡某、张某等四人，以蓝田港湾住宅楼将四人的院落作为通道使用，对四人的生命财产安全造成不利影响，且工程规划不合理影响四人的采光权、通风权、隐私权为由提起行政诉讼。甲市城市规划管理局决定举行听证，下列关于行政许可听证程序的说法中，正确的有（）。A.甲市城市规划管理局应当将住宅楼的规划事项向社会进行公告B.甲市城市规划管理局应当公开举行听证，但是如果涉及商业秘密的，经过申请可以不公开C.甲市城市规划管理局应当于举行听证的7日前将举行听证的时间、地点进行公告D.由甲市城市规划管理局的工作人员担任听证主持人E.甲市城市规划管理局应当根据听证笔录，作出行政许可决定4.大洲公司超标排污导致河流污染，公益环保组织甲向A市中级法院提起公益诉讼，请求判令大洲公司停止侵害并赔偿损失。法院受理后，在公告期间，公益环保组织乙也向A市中级法院提起公益诉讼，请求判令大洲公司停止侵害、赔偿损失和赔礼道歉。公益案件审理终结后，渔民梁某以大洲公司排放的污水污染了其承包的鱼塘为由提起诉讼，请求判令赔偿其损失。有关梁某诉大洲公司环境污染侵权案的下列说法中，正确的是（）。A.大洲公司超标排污行为侵害的是梁某的健康权B.大洲公司超标排污行为侵害的是梁某对鱼塘的所有权C.本案适用无过错责任原则归责D.由梁某负责证明大洲公司排放的污水与其鱼塘的污染有因果关系E.如果超标排污行为系第三人过错造成，大洲公司不须向梁某承担赔偿责任5.龙纹餐具有限责任公司（简称龙纹公司）是一家在甲市乙县注册登记的生产餐具的企业，该公司生产的餐具质量好，不污染环境。经过宣传推广后，该公司生产的餐具在乙县市场上的销量迅速提高，并很快打入了丙市丁县的餐具市场，这对丁县某大型餐具厂家的生产、经营产生了很大的冲击。2018年9月，丁县质量技术监督局为了照顾本县餐具生产企业，以对龙纹公司生产的餐具抽样检查为由，认定其餐具质量未达标，随后宣布该品牌餐具为不合格产品，决定对龙纹公司罚款5000元，并责令其退出丁县餐具市场。龙纹公司不服向丁县政府申请行政复议，丁县政府维持了丁县质量技术监督局的决定。龙纹公司对复议决定仍不服，向人民法院提起行政诉讼。若龙纹公司在庭审中未经许可，中途退庭。根据《行政诉讼法》的规定，人民法院可以（）。A.按撤诉处理B.缺席判决C.延期审理D.中止审理E.终止审理6.甲市乙区税务局拟根据行政处罚法和税务行政处罚裁量权行使规则等规定对辖区内A公司的税务违法行为给予行政处罚。税务局在作出行政处罚决定之前，告知A公司拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据，并告知其依法享有的陈述、申辩、要求听证等权利。A公司认为税务局提出的证据系非法证据应依法予以排除，后税务局加重了对A公司的行政处罚。因该案件具有一定社会影响，甲市乙区税务局公开了行政处罚决定。A公司对行政处罚决定不服，向具有管辖权的人民法院提起行政诉讼，经审理，人民法院确认该行政处罚行为无效。关于税务行政处罚裁量权行使规则，下列说法中正确的有（）。A.税务行政处罚裁量基准应当以部门规章的形式发布B.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较轻的条款C.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的，不再给予行政处罚D.税务机关在实施行政处罚时，可单独引用税务行政处罚裁量基准作为依据E.在作出行政处罚决定前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、依据及拟处理结果，并告知当事人依法享有的权利7.甲省乙市工商局和市消费者协会（无法律、法规或规章授权）在对烟酒市场进行联合检查的过程中，认为该市某商场销售的茅台酒是假冒产品，于是工商局与市消费者协会共同署名，对该商场作出没收并销毁剩余假酒，并罚款2000元的行政处罚决定。工商局委托市消费者协会于当日组织人员将价值10万元的假酒予以销毁。该商场对此决定不服，申请行政复议，复议机关接到申请后，在法定期间内未作出复议决定。该商场遂就原处理决定向人民法院提起行政诉讼。该商场向人民法院提起行政诉讼，关于本案被告的说法，正确的有（）。A.被告为市工商局和市消费者协会，因为行政行为是由双方共同作出的B.被告为市工商局，因为工商局是行政主体C.被告为行政复议机关，因为本案经过了复议D.被告为市消费者协会，因为销毁行为是消费者协会实施的E.被告可以是市工商局也可以是市消费者协会，商场有权自由选择8.2017年10月，浙江省某市税务局排查发现该市某铁合金厂金属分厂（下称“金属分厂”）涉嫌虚开增值税发票36份。金属分厂厂长孙某通过各种关系，多次宴请稽查局副局长袁某及办案人员，向袁某送礼说情，并出资请其到上海等地游玩，还将一辆轿车借给袁某使用（后低价卖给袁某），总价值5万元。2018年11月，袁某在案件事实未查清的情况下，对涉嫌虚开的36份增值税专用发票向上级汇报，认定其中5份虚开发票定性为善意取得，其余31份发票不构成虚开。市税务局经审查后认为，该案涉嫌虚开专用发票的疑点甚多，定性为善意取得虚开专用发票理由不充分，需彻底清查，但袁某对调查工作既不研究，也不部署。后来，稽查局在没有取得新证据的情况下重新出具了稽查报告：36份增值税专用发票均为虚开，其中5份发票定性为恶意取得（经查为从某贸易公司财务负责人刘某手中购买），其余31份发票也构成虚开，建议补交税款65万余元，并处一倍罚款。2019年1