管理程序文件-QA03001子公司财务报告管理办法

上海宝钢国际经济贸易有限公司子公司财务报告管理办法1目的、定义和适用范围1.1根据上海宝钢国际经济贸易有限公司（以下简称宝钢国际）权益法核算及合并报表的要求，并结合各子公司财务报表编制及报送的具体状况，为规范宝钢国际各子公司的月度、季度财务报告编制、报送和管理制度，特制定本办法。1.2本办法所称子公司，指由宝钢国际投资成立的全资、控股子公司。1.3本办法所称财务报告，包括会计报表、会计报表附注和财务分析材料，其中会计报表包括主表、附表和报表软盘。1.3.1主表指资产负债表、利润及利润分配表和现金流量表，报表格式参见财政部统计评价司编制的〖2001年度会计报表编制手册〗。1.3.2附表指应上交应补偿款项表、资产负债表数字阐明、基本状况表、外部事项表、主营业务明细表、管理费用表、运营费用表、财务费用表、营业外收支表、库存商品收发存明细表、存贷款明细表、库存商品削价预备分析表、应收帐款帐龄分析表、营业状况表。1.3.3报表软盘指宝钢国际财务部向各子公司下发的含有固定报表格式的软盘。1.3.4财务分析材料至少该当对下列状况作出阐明：2002年4月10日发布2002年4月19日实施1.3.4.1企业消费运营的基本状况。1.3.4.2预算完成状况及增减要素简要分析。1.3.4.3资金分析：次要包括现金流量分析、活动资产分析、财务目的分析、融资状况及财务费用分析等内容。在活动资产分析中应重点分析应收票据、应收帐款、存货的结构和帐龄状况，票据能否发生延期、展期、退票等状况，同时对资金风险的动态控制措施要作重点分析，并将向次要买卖客户提供信誉的详细状况列表阐明。1.3.4.4对企业财务状况、运营成果和现金流量有严重影响的其他事项。1.4财务报告分为月度财务报告、年度财务报告和不定期数据材料。月度财务报告包括财务分析材料、会计报表主表、会计报表附表和报表软盘；年度财务报告准绳上为年度审计报告和财政部报表软盘，其具体要求，每年根据上海宝钢集团公司年度决算要求将另行告诉。不定期数据材料由总公司根据具体状况另行下发告诉。1.5本办法适用于宝钢国际投资成立的全资、控股子公司。2编报要求2.1各子公司必须按照《企业财务会计报告条例》及本办法的规定，按月向宝钢国际提供真实、残缺的财务会计报告。2.2各子公司提供的财务报告必须依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上该当注明：企业称号、地址、报表所属年度和月份、报出日期，并由企业担任人和主管会计工作的担任人签名并盖章。2.3报表软盘须于月度终了后10日内（法定假日顺延），经过E-mail方式或其他方式报送至宝钢国际运营财务部，软盘格式不得自行变动。月度财务报告于月度终了后10日内（法定假日顺延），经过邮寄或送达方式报送至宝钢国际财务部预算室。年度财务报告的具体要求，每年根据上海宝钢集团公司年度决算要求将另行告诉。3报表数据质量要求3.1勾稽关系：会计报表的表表之间、表盘之间的数据勾稽关系必须完全分歧。比如，本年度年终未分配利润等于上年度年末未分配利润；资产负债表年末未分配利润等于利润及利润分配表未分配利润本年数；利润及利润分配表净利润本年累计数等于现金流量表中的净利润，资产负债表中的货币资金期初期末余额等于现金流量表中的货币资金期初期末余额；资产负债表、利润及利润分配表中所反映的税金与应上交应补偿款项表中的数据完全分歧；利润及利润分配表中的本月数加上该表上月的本年累计数必须等于该表的本年累计数；资产负债表中的资产总额必需等于负债总额加权益总额；基本状况表必须符合公司实践状况且与上述各表的数据关系完全分歧。3.2年度会计调整：宝钢国际年度合并报表，以各子公司年度审计报告为根据，各公司本年度的会计调整，除会计政策变更和严重会计差错外，准绳上不得变更报表当期的年终数，即，上年度该公司审计报告的期末数。3.3各子公司上报的外部事项表相关数字的精确程度，直接影响到合并报表的质量。为此要求各子公司在上报外部事项表之前，与集团内各相关公司进行数据核对。宝钢国际将对该数据的精确性进行抽查核对。3.4合并报表要求各公司必须提供外部事项表，故各公司的会计核算，特别是外部往来类、买卖类和存货类的核算必须按客户按合同进行核算。3.5编制财务报表时，对各项往来帐户须照实填报，以使各应收应付、预收预付等往来性项目照实反映，并与外部事项表中各往来事项绝对应。准绳上，不允许经过预收帐款科目或其他有关科目进行债务债务混合核算，在编制资产负债表时，各项目必须按要求精确填列。3.6外商投资企业计提的储备基金和企业发展基金属于盈余公积金科目在资产负债表中的盈余公积金项目反映，职工奖励和福利基金属于负债类科目在资产负债表中的应付福利费项目反映。3.7权益类项目变动3.7.1实收资本变动：凡资产负债表中实收资本项目发生变动的，应在变动当月提供变动根据、凭证复印件及经注册会计师签字的验资报告。3.7.2资本公积金变动：凡发生因评价增值、接受捐赠、所得税返免、外汇折算价差、利用资本公积金转增资本或其他缘由而导致资产负债表中资本公积金项目发生变动的，应在变动当月提供经各相关部门同意的文件及有充分压服力的详细材料和会计凭证。此文件和材料将作为宝钢国际添加长期投资和资本公积金的原始根据。3.7.3凡进行盈余公积金转增资本、盈余公积金转入资本公积金、或盈余公积金发生其他增减变化的，须先获得董事会或宝钢国际同意，并于变化当月提供会计凭证及经董事会或宝钢国际同意的相关文件和材料。3.7.4提取盈余公积：各子公司每月产生的净利润，不得提取盈余公积金。在会计年度终了日，对本年度的净利润，按公司法规定提取10％的法定盈余公积金和5%－10％的法定公益金（公司法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时可不再提取）。3.7.5利润分配：子公司财务部门在收到董事会关于上年度的利润分配方案后，作为本年度发生的利润分配事项在当月进行会计处理，在利润及利润分配表中进行披露，并向宝钢国际提供董事会利润分配决议和会计处理凭证，年终未分配利润不得调整。3.7.6子公司返利：各子公司资产负债表中的应付利润项目所反映的应付利润，须在每年6月30日前(特殊状况另行告诉)全部上交各股东方，并同时向宝钢国际运营财务部提供所得税完税证明。属于免税时期的，应提供免税证明，伴随月度或季度财务报告一同上报。3.8报表审核：在财务报表报出前，各子公司担任人、财务总监、财务主管应根据其职责检查报表数据能否正确，确认无误后才可签字盖章。4罚则4.1违犯本办法规定的行为包括：4.1.1未按本办法规定工夫报送报表的行为。各子公司如有特殊缘由无法及时报送报表的，应事前以书面方式报告运营财务部，但最迟报送工夫应以不影响宝钢国际报表报送为前提。4.1.2报送报表的种类、内容未达到本办法规定要求的行为。4.1.3报送报表的正确性未达到本办法规定要求的行为。4.2违规行为的具体处罚参见《违规行为处置办法》5附则5.1本办法由宝钢国际运营财务部担任解释、修订。5.2宝钢国际以前规定与本办法有抵触的，按本办法执行。5.3本办法