财务会计与资金管理知识_第1页
财务会计与资金管理知识_第2页
财务会计与资金管理知识_第3页
财务会计与资金管理知识_第4页
财务会计与资金管理知识_第5页
已阅读5页,还剩9页未读 继续免费阅读

下载本文档

版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领

文档简介

1第二章货币资金第一节现金第二节银行存款第三节其他货币资金第一节现金一、现金的管理(一)现金的定义及特征先货币厚资金牵是指弯企业叼的生传产经抓营资原金在祸周转录过程饥中处东于货仆币形浴态的势那部累分资墓金。笋货币牲资金监包括控现金勿、银种行存循款和延其他社货币姜资金腹三个患部分底。读会计方上的石现金旨有狭遮义现面金和据广义怜现金数之分铺。枕我国厨的会隐计惯副例是形狭义瓶与广俩义的塞现金文概念塑并存革。任本章俊中的退现金绞为狭索义的气现金绞概念辱。快现金浊作为丹货币郊资金清的重者要组厨成部邪分,鲜具有追如下服特征覆:介(1码)货叶币性县(2翁)通赴用性絮(3势)流乱动性滚现金包是企侨业资直产中抄流动冻性最晨强的愉货币辫性资窝产。齐流动证性主坦要就墨是指桌资产迹转换吨成现何金或贷负债劫到期益清偿剩所需滩的时争间,纠亦指摘企业摩资源趟及负系债接劝近现境金的谈程度乳。知(二繁)现埋金的禁使用劫范围请与库刻存现回金限纽额候现金吸的使吸用范诊围代《现桂金管此理暂董行条答例》潜规定飞了在弄银行租开立枣账户巨的企慧业可吗以用夹现金苦办理窄结算复的具堤体经弃济业会务。急这些济经济江业务扁包括乌的具粘体方闲面详跳见教撇材相眠关内矩容惜企业艘的库仪存现跪金的旧最高保限额匀3天引至5扛天的牧日常车零星迁开支辫所需诊的现立金。洽边远裙地区亮和交泡通不箱便地烈区的库企业颗库存扰现金触可多委于5匪天,权但最丑多不班能超乔过1栗5天负的日唤常零谢星开叉支。雅每日杠的现要金结竭存数顾超过谣的部难分应打当及寸时送管存银苦行唱如需侨增加愈或减搞少库殊存限阀额的深,应叉当向膏开户明银行撑提出亡申请察,由麦开户停银行杜核定焦。走(三哭)现墨金的去内部络控制冤现金圾的流薪动性纹决定誓了现训金内鸭部控榜制的基必要将性。歪现金增的内涉部控丙制包她括如辩下几龙个方莫面内板容:注(1炎)实桂行职将能分撇开原延则。比(2笼)现唤金收兴付的犹交易狗必须例有合稠法的点原始逼凭证远。帅(3意)建黎立收从据和中发票福的领卧用制快度。病(4各)加静强监植督与义检查江。示(5状)企惊业的生出纳裤人员扬应定漠期进讲行轮怨换,它不得三一人陈长期挡从事顺出纳动工作碧。葵二、企现金佛的序省时核忽算愚现金观的序静时核上算是岁指根葬据现稳金的笼收支层业务渔逐日揉逐笔狂地记厘录现呀金的评增减遣及结限存情夜况。折它的很方法候是设蕉置与边登记限现金斤日记纸账。晌现金彼日记具账一择般采本用收卡入、监付出摊及结与余三畜栏式纸格式臭,见老表2蜓—早1。说三、邮现金是的总量分类初核算拳(一怀)现与金核沟算的窗凭证发生收付业务发生收付业务取得原始凭证送交财会部门进行认真审核填制收付凭证办理现金收支出纳加盖戳记

款项已经收付凭证审核签证

据以登记账簿极收款孕凭证搁和付用款凭晨证是畏用于卡现金摧和银亮行存牛款收价付业下务核助算的退依据创。夫为了好避免塑填制誉凭证况和记宜账的险重复毛,在珍实际搏工作骑中,甩对于毕从银赞行提湖取现喷金,塘或将比现金浴存入宾银行洗时,果应按哗照收垃付款柜业务撕涉及房的贷睁方科异目填酬制记服账凭怀证。短(二居)科茫目设估置及义账务畅处理锄设置帝“酷库存批现金却”芳科目桃。姑借方细登记被现金于收入刚数,休贷方姓登记染现金逆的付成出数蹄,余喇额在低借方缝,反倘映库爪存现每金的搬实有盾数。苍在实驼际工浙作中攀,一歌般是猫把现跨金收斧付款却凭证漫按照辫对方灶科目李进行伐归类桶,定派期(胸10苗天或裙半月锤)填慕制汇梁总收男付款瞧凭证绍,据恭以登庙记库烤存现冰金总范账科序目。哑(三坚)备矩用金棒的核垒算援备用暑金是让指企雨业预持付给同职工终和内窝部有胡关单躬位用跑作差红旅费授、零秃星采办购和月零星义开支裳,事灯后需耐要报蒸销的形款项招。务有关堤备用译金的缸预借形、使乔用和们报销虏的手饥续制国度基疫本内筛容详柜见教挎材相宴关内袜容倡备用拆金的冰总分赚类核扒算衫应设供置乏“朗其他穿应收膝款学”旁科目奴,它英是资迁产类匙科目炼,用妇来核格算企混业除赌应收导票据春、应浇收账知款、煌预付乌账款浆以外扬的其肿他各磨种应区收、尽暂付梨款项从。哗在备果用金膝数额兰较大火或业能务较确多的农企业局中,牵可以苏单独有设置湾“鸡备用旷金播”倡科目肉进行盼核算膀。甜备用砍金的倘明细烘分类盒核算掘一般搏是按弃领取营备用遥金的萄单位戚或个城人设摧置三着栏式摆明细需账。牙有的勒企业眨为了夜简化贩核算亩手续俗,用摇借款捡单的间第三办联代毒替明虽细账理,报索销和威交回裙现金义时,积予以孩注销晌。博备用怀金的循管理梦办法菠一般垄有两殿种:曲一是岗随借忠随用纤、用摆后报讯销制迷度(喜例2笋—肯3,圈例2倦—蛾4)较二是寿定额乔备用惑金制裂度(意例2维—炒5,兰例2暖—桶6,描例2掉—握7)锄例2勉—谈3删华联箭实业挡股份曲有限筋公司俯行政仓管理眠部门摊职工争王刚注,2尽0稳×焰7年壁6月巾8日毁因公袋出差御预借壤备用扇金3志50聚元,啄实际友支出茅20培0元愤,经配审核摔应予此以报执销,待剩余进现金注15稀0元匙交回讨财会客部门档。剩预借谣时,挤应根域据审侮核的耳借款茶单填汁制现引金付旬款凭缸证,稼会计惕分录讽如下眨:庭借:击其他殖应收糠款(认备用熟金)银——纯王刚冶壶阔梳 抛 猴35维0象锻贷:温库存剂现金屠 古 帽 讽 蕉 樱佛3锯50安报销检时,存应根液据审箩核的糠报销鹊单填励制转祸账凭泥证,秋会计墙分录甘如下哑:猎借:杨管理助费用遮 毛 妥 问 织 爆 牛20稠0陡更贷:拳其他是应收帽款(连备用锐金)缓——慎王刚楚番 甘 菊 巾涝2便00觉剩余勒现金涨交回浙财会德部门续,应互填制酿现金工的收钉款凭集证,庭会计踏分录炼如下弄:克借:辞库存头现金弊 似 苏 汇 聚 琴 能15然0烧时贷:誓其他笼应收汽款(炉备用曾金)第——撞王刚逼 阁 杨 阅斧1粥50鸡例2家—失4边华联控实业壁股份弱有限足公司秧行政须管理尖部门胡职工剧李庆魂,2靠0恼×灰7年鹊7月漏9日匙因公庆出差励预借景备用岛金8候00油元,索实际浆支出摄96铁0元仆,经拐审核西应予馆以报跃销,芒财会怕部门谷另支伐付现足金1坛60蒜元。楚预借筑时,历应根渴据审垃核的申借款绍单填喇制现雄金付府款凭傅证,忆会计筋分录让如下苏:洋借:庆其他预应收办款(搞备用舟金)歇——压李庆迟 劲 胆 理80古0穿鼠贷:执库存隶现金萌 爪 剑 停 啊 箱峰8蹲00肺报销能时,向应根顽据审窃核的部报销其单填陕制转愤账凭迷证,嗓会计宁分录丧如下去:式借:阔管理喘费用针 孝 划 瓣 嘱 寨 国96懒0护取贷:沟其他博应收紫款(村备用斑金)候——盈李庆益 朵 博 闻召9停60芝付出砌现金惧16据0元阁,填枝制现魄金的喇付款毛凭证带,会酱计分嫂录如呜下:勺借:数其他削应收结款(慎备用船金)销——颈李庆系 浓 筒 势16婆0齿鸣贷:季库存躲现金裁 脆 涉 根 安 朱摧1语60电例2蠢—葡5

辉例2拆—暂6霉华联蓝实业果股份滑有限外公司主会计直部门充对供子应部吼门实区行定姨额备录用金沈制度顷。根促据核差定的逆定额香,付告给定衬额备挎用金睬2驾00羊0元建。型会计贱处理污如下故:漫借:电其他宣应收条款(宁备用扫金)乎——精供应鹿部门削 屑获铲风虹 塞2慧00亡0扔躺贷:骨库存义现金龙 轮 拥 糖 袖 桌欺本2维0喇00脸供应贷部门否在一转段时医间内垂共发盘生备周用金弯支出睛1拔60叮0元猪,持餐开支巾凭证剂到会挣计部袄门报莲销。挖会计窗部门侍审核剩以后挺付给姥现金狮,补代足定山额。擦会计悄处理逃如下岭:矩借:青管理暴费用顽 免 犯 偷 顾 日 叨1碗60煮0条衔贷:判库存验现金挥 秘 梳 镰 倘 软餐含1刚6苏00纽例2约—驰7蝴会计解部门饶因管拖理需纹要决喘定取守消定势额备和用金箭制度饶。供渐应部欣门持阁尚未懂报销阵的开小支凭路证8泊00经元和增余款鸭1投20岸0元匠,到演会计弊部门炸办理陷报销骄和交裳回备赛用金界的手畜续。捕会计侧处理贵如下蜻:里借:侮管理义费用畏 胶 哪 泻 六 盖 贵80谊0或非安库存墨现金限 毫 返 裂 豆 亿 坐1强20跳0锯伯贷:遵其他竖应收芦款(偶备用析金)鸡——止供应踩部门支 剖 招嫂筒2爱0式00亚随借蚂随用氧、用撞后报渐销制浸度与兆定额烫备用律金制方度业牵务处舞理比撕较见鲁表2国-2贴。饱预借爹报销果注销醉备用晚金或摧其他考应收芝款拴随借辫随用检用后鬼报销捆借:钳备用桥金搂炮贷竞:库涝存现挠金宴借:脸管理曲费用持价库湾存现惊金凶桂贷鸭:备烘用金恰(或破贷:栽库存盘现金键)奸报销振时已嗓注销射定额卷备用荡金傅借:犬备用滴金提鱼贷消:库章存现蛙金快借:辅管理尿费用的膛贷扇:库童存现度金谎取消阻定额坐备用悼金时沙注销倘借:剂管理法费用日己库已存现融金北括贷号:备络用金谅四、植现金瘦的清育查价现金设清查京的基姜本方渴法是哄清点客库存是现金译,并坦将现小金实怀存数馒与现津金日裤记账汽上的哄余额供进行吗核对森。汗每日洲终了羡应查原对库搞存现票金实另存数拒与其秆账面哄余额谈是否码相符续。丘定期拌或不株定期吵清查叼时,蒜一般宵应组堆成清珠查小喷组并腔负责糠现金技清查络工作捷。清慢查人及员应息在出习纳人朴员在疲场时极清点尼现金盗,核旨对账缘实,灰并根括据清错查结辽果填森制冲“救现金平盘点割报告屠单龙”汁,注漠明实思存数项与账叠面余俯额。粗如发万现现蚊金账羞实不灰符或炕有其犹他问典题,缓应查涛明原走因,托报告魄主管田负责悄人或些上级缴领导松部门包处理础。床对于森现金阳清查祝中发瞧现的虏账实啄不符槐,即亩现金灭溢缺存情况仔,通饭过树“纵待处含理财朋产损胳溢岔——始待处暑理流三动资稻产损狗溢吨”扑科目冒进行亮核算乏。庄现金那清查袭中发叶现短托缺的剩现金关,应稍按短呜缺的荐金额伟,借鹅记郊“非待处怪理财庆产损似溢姻——给待处宜理流给动资假产损诵溢替”盈科目语,贷造记破“早库存棉现金则”锻科目堪;旺现金击清查趴中发居现溢蜓余的泪现金茎,应洗按溢辆余的提金额影,借错记织“植库存刮现金循”喊科目曲,贷挤记符“肾待处校理财坡产损袋溢暮——聋待处桑理流吴动资屡产损母溢盾”尤科目偏。族待查竭明原拐因后玻按如尺下要股求进割行处冠理:煌例2概—善8

白例2咱—涛9杜华联你实业盯股份秒有限漠公司岔20静×纹7年定5月庸10石日,窜在对混现金泼进行若清查何时,抱发现朗短缺族60令元。衰借:溉待处漏理财概产损盲溢棒——介待处绍理流信动资鸣产损禾溢巴 跪 短60拆武贷:蠢库存跑现金谱 廊 抓 外 达 谈歼60扮上述仗现金留短缺顽,无编法查赢明原惯因,皆转入五管理乞费用王。量借:戒管理赴费用僵 知 煎 隆 僻 换 球60沿适贷:丧待处堪理财淹产损跟溢个——怀待处逆理流云动资享产损绳溢晓 谈 难恭60红例2使—之10

注例2匹—热11气华联猴实业轿股份糟有限碌公司昆20英×政7年迷6月它15盈日,渡在对逝现金慌进行柿清查存时,骄发现燥溢余井80祖元。腐借:雄库存钥现金役 徐 鹅 端 画 目 矿80还病贷:拐待处负理财犁产损黄溢泰——伯待处戏理流缺动资烦产损臣溢侨 居 那切80残现金蒙溢余茄原因守不明筒,经什批准蛇计入文营业件外收煌入。晚借:戏待处巧理财汇产损摧溢养——滨待处棚理流到动资设产损勉溢惕 忆 描80申奏贷:它营业领外收盐入诊——乡盘盈辟利得脆 轮 伯 茎 厦体80饺第二付节万银扮行存解款膊一、卧开立供和使惊用银草行存姥款账糊户的朗规定擦银行魄存款咽是指岗企业荐存放态在本蝴地银焰行的匠那部脚分货晶币资龟金。浓企业眉收入之的一辟切款妨项,个除留晨存限聚额内四的现椒金之交外,蛋都必家须送绕存银材行。免企业晶的一劲切支头出除忘规定汉可用占现金商支付唐之外胶,都仗必须吃遵守廉银行帮结算起办法块的有浆关规爽定,千通过像银行桂办理板转账睁结算着。详《银这行账寺户管惩理办拜法》低规定却的四降类企灶业账毅户:阀账户侍分类雁定义饿作用孟基本冈存款竭账户箩企业粘办理约日常原结算奋和现闲金收焰付业兵务的惑账户册企业州职工甚薪酬闲等现侵金的捆支取脏一般洞存款碗账户丘企业饮在基趋本存厅款账凤户以老外的蜡银行凶借款咽转存垃以及呜与基赵本存英款账跳户的附企业曲不在扯同一兵地点扮的附寿属非国独立座核算您的单蛮位的阳账户商办理才转账秃结算流和现卵金缴腥存,攀但不跑能支队取现咸金帆临时眯存款进账户旱企业风因临贯时经孔营活征动需生要而击开立舱的账滚户说办理拾转账孔结算伞和根耻据国泳家现慧金管匀理的睁规定扩办理比现金以收付视专用同存款韵账户币企业眯因特其殊用候途需烛要而睡开立抵的账伴户。缝一个细企业驻只能含在一璃家银羡行开捕立一刮个基右本账鲁户,漏不得微在同淋一家汤银行珍的几锻个分洞支机赞构分长别开煤立一蔑般存淘款账贿户。铅企业督在办齐理存悼款账芝户以午后,割在使鸽用账筹户时哈应严脚格执秧行银责行结惧算纪廊律的例规定显。具晋体内啊容详笔见教击材P解二、网银行蚊存款奋的序帅时核逆算畜银行忙存款刺的序拒时核系算是姑指根玻据银雀行存除款的队收支夜业务春逐日冶逐笔骗地记慌录银名行存螺款的丸增减扶及结臂存情弊况。浓它的浑方法即是设给置与钉登记疮银行植存款辉日记猜账。饥银行朵存款合日记拿账一萌般采减用收晌入、怠付出盟及结公存三驱栏式着格式晕,见穴表2婶—筑3(蚂详见拍教材凝)体。许三、吵银行德存款伯的总厌分类喉核算喜银行毕存款瓦的总显分类陪核算拆是为绢了总躲括地右反映旋和监宗督企冰业在渐银行奉开立恒结算秧账户痒的收香支结姐存情阴况。议定期桑(1绘0天健或半杆月)昌填制偿汇总耳收付庸款凭珍证,亚据以饰登记爱银行童存款欠总账军科目朵。屈四、等银行绘存款脉余额梦调节万表泥未达抗账项它会使诸银行欣对账巾单上乡的存虾款余腔额同芹企业悔银行芝存款董日记科账的应余额姥不相飘一致表。趁可以固通过远编制胶银行述存款皆余额班调节瓶表的台方法希来确窗定企命业银桶行存匀款的个实有路数。圈根据起错记倘金额版和未赌达账推项同处时将哑银行滤存款拴日记灵账余姥额和晕对账寇单余浊额调牲整到鸦银行钻存款悟实有皱数。奴计算布公式跳如下痒:络五、有银行质转账广结算妖转账边结算京是指怒企业姜之间浊的款概项收捞付不托是动垄用现绝金,扇而是付由银缎行从驰付款档企业券的存孝款账葬户划训转到互收款硬企业阅的存连款账宵户的邻货币设清算躲行为军。浪中国涂人民玩银行赛规定咬了可丧以使哭用的言各种今银行姜转账乱结算包方式呢。吵这些鸽银行贼转账勉结算哭方式忍有的昆适用菠于各帝企业千在本剥国国响内所烂从事屡的各穴种交淹易及宵往来云业务射,有垮的适惑用于答国内顷企业躬与国偏外企性业间裂的各券种交耐易及拍往来图业务碰。以(一坛)国保内转雪账结残算方菊式挎1.寄票据望结算桥方式辅(详唉见教先材)候名称苹定义早用途词备注僻银行尺汇票腔由出料票银虹行签口发的晕,由作其在吗见票顽时按弦照实强际结唯算金志额无污条件输支付越给收蠢款人投或者毛持票窜人的蛇票据烘。例企业待与异赢地单昆位和摧个人艰的各棕种款江项结订算勉提示唤付款叔期限帝自出称票日肾起兼1辟个月涝可以吃背书娘转让达银行饱本票葛由银旁行签驱发的铁,承订诺自帝己在逐见票迈时无泥条件奥支付成确定猎的金咐额给酱收款死人或福者持握票人演的票烦据颤单位苦和个苗人在仔同一浸票据跌交换介区域鹅需要秒支付幻各种规款项筑的结图算提提示部付款当期限印自出扮票日口起最浪长不粥得超恒过酷2练个月冒可以嫩背书童转让貌支票飘由出远票人缴签发陪的,蛇委托宗办理卸支票销存款病业务匙的银用行在他见票甩时无弃条件跳支付英确定抵的金太额给暖收款律人或制者持溜票人诵的票童据慰单位对和个杯人在昼同一求票据说交换伞区域抖的各捷种款孤项的改结算驰提示顿付款炕期限扣自出然票日膝起讲10训日侧商业额汇票馅由出站票人棵签发网的,链委托论付款且人在击指定聪日期丧无条谦件支钉付确堪定的类金额枕给收篇款人丈或者城持票干人的扬票据摧。格在银似行开葵立账描户的尿法人昏以及挨其他来组织葛之间且,必附须具启有真宰实的窜交易按关系顿或债扫权债赞务关婶系深提示滤付款盯期限提自汇场票到献期日振起专10意日挡可以紧背书膊转让着第二继节耻海银贼行存率款昂1.孙银行旨汇票扩背湾响(从1搜)定遗义:穷汇款栽人将朝款项微交给碎当地道出票云银行海,由惭出票题分行叮签发乱的,豪在其煤见票善时,旱按照橡实际推结算革金额送无条颗件支餐付给丛收款素人或躬持票卫人的技票据剩。托(训2沈)特波点迈律:馆使用逢灵活羞,票盟随人权到,偏兑现版性强腰等。矮(订3严)程文序:身饮2.评商业芹汇票识(牌1做)定半义:漫刑由签谢发人享签发手的,肺承兑诚人承域兑,叛保证惠在到痒期日岁付款径的书惑面证善明。麦(场2坛)类美别:卫商业条承兑险汇票上:由程买方哨自行薯承兑颗的商纠业汇纲票。动银行失承兑庙汇票盐:由镰签发头人签穷发,稀银行是承兑营的商午业汇步票.昌(必3长)商宵业承讲兑汇被票结玩算程槽序:嫌(4齐)银盆行承狮兑汇邀票结六算程惕序脸3.枕银行葛本票答结算庄(朗1吼)定极义岁由企泼业向阻银行钻提出后申请安,银动行核猪准签效发的洒代表温一馋互定额蜡现金奔的票轮据。役(榜2拾)类摩别糠有面废值本枝票雁绪:在宇票面钓上规狭定了即一定广面值抹的本狐票。男我国性票据均法规施定本冶票面山值为族1粥00拔0达元、沃5碗00鼓0调元、杜10抄0怀00肤元和留50德0闯00队元四池种。葱另倡兼紫无面稀值本搅票分:票享面上华只规墨定了治票面珠限额霞,企省业可嗓以根拆据不近超过予限额油的实规际交语易额城填写刻。按蝴交易价额结沉算。打(嫁3仍)程缎序钻4敬.支教票结尤算同躲浊万(滨1邀)定窝义攻由付齿款方慢填写拿,交喘与收联款方蜓委托阁银行阔支付存一定蹲款项耳的票江据。具(葱2纷)类刮别贵皱现金错支票踪势燥转账裂支票奸先败皆款贱现金消支票袖:提舱取现超金或吐用于房转账拖的支齿票。浓转账套支票持:只穴能用余于转仓账的利支票每。童(背3责)适眉用范鲜围扰同城钞结算光(级4箩)支瓦票结资算程绍序常3.摄其他挥结算寿方式阀(详妖见教巷材P尖34磁~素P3律5)录名称披定义部用途则汇兑通是指委汇款务人委扑托银争行将咸其款材项支难付给托收款勇人的屡结算跳方式吗。蠢企业发与异安地单距位和液个人阴的各蹈种款云项的独结算葡。驰托收装承付衫是指遵根据声购销督合同调由收孔款人接发货议后委悲托银均行向厚异地铁付款精人收铸取款刚项,励由付端款人摧向银昆行承席诺付晚款的贩结算模方式赛。爱收款毒单位春和付兴款单崖位间恰的结密算必碎须是绩商品决交易些,以刃及因跟商品日交易稼而产端生的晋劳务扭供应标的款损项。禾委托啦收款撑是指撞收款符人委枝托银休行向慢付款姓人收叮取款模项的前结算康方式往。贯单位品和个转人凭吊付款具人债锻务证柳明办忘理款秀项的榨结算管,均纠可以系使用露委托苦收款厌结算衣方式在。外5.诞勉汇兑匆结算良方式悟茫(阳1绩)定仓义亚汇兑唯是一级种异温地使阀用的向主动泰付款泄方式饲。雨(挪2着)类原别秤信汇爽咱电汇茂世电子百汇兑流圾朽勒宿擦信汇突:以之信函堂的方昏式汇派款结鹅算。拣是僚衡果电汇延:以尼电报萝的形巾式汇后款。樱运躺伸拖电子段汇兑嘴(宏3街)程码序1占6.罚委圈托收卧款厨圆(罩1叉)适为用范钩围子异地蒙结算熔使用典(倍2磁)程等序面伤7.帮托收鹊承付耽结算庙与委辩托收系款不旁同之汁处在兼于,求当付钱款方膜拒付滥货款绢时,破银行序审查脚拒付臂理由去是否荒成立托。肌敬狮拳2.集信用步卡(户详见糟教材狡)定义款信用标卡是框指商端业银乱行向餐个人教和单驰位发染行的台,凭闯以向态特约垃单位朱购物区、消藏费和水向银暴行存玩取现膏金,粪且具航有消蠢费信健用的博特制确载体麻卡片与。翻按使霜用对居象分桨类:锤单位孕卡和殖个人霸卡张按信散誉等陆级分溪类:计金卡番和普适通卡升利用渴单位测卡进婶行结抽算的挎商品忘交易圾、劳鄙务供畜应款污项的时金额橡不能快高于钳10吸万元茄。阀信用湖卡透件支金币额有绞明确券的规右定,防一般光都有道最高蒙限额穿。写信用唐卡透采支期始限最材长为抄60亚天。等(二闻)国盾际结牢算方披式隆1.呈信用吓证定义刑信用熄证是夕一种丹由银缝行依渔照客吉户的尚要求号和指碧示开脸立的纪有条轧件承而诺付伏款的撒书面赵文件易。一子般为穗不可墨撤销李的跟袖单信激用证些。用途裂我国蒜国内民企业染与国愚外企算业间货的贸荷易业欠务基武本上踩都是籍采用飞这一杰结算长方式婆进行逃结算降的。顾涉及艳当事托人和屯一般剑首付声款程咬序柱2.挎托收桨托收校是指虽出口乔商开测立汇同票连乔同货绪运单庄据委件托出鼻口地头银行拣通过邻进口骂地代浊收银边行向猜进口燕企业局收款编的结便算方云式。煤根据指交单问条件贪不同店分为秧付款圈交单总和承伯兑交匀单。餐3.绑汇付诚汇付摩是指肚交款择人按末约定娇的条掠件和恰时间遍通过火银行事把款稀项交益收款氧人的情结算面方式要。什汇付跑分为禁信汇封、电磨汇和判票汇允。叨第三册节列其皇他货卫币资挡金社一、第其他污货币乖资金巡的内鄙容灶其他烤货币融资金逝是指狱除现紫金、洒银行轨存款奔之外毁的货浑币资泪金染莫秩念款诚扫外埠存款外埠存款银行汇票存款信用证保证金存款信用卡存款银行本票存款银行本票存款银行汇票存款外埠存款踢红纵胳全跃袜党银行汇票存款信用证保证金存款信用卡存款银行本票存款银行本票存款银行汇票存款外埠存款存出投资款雁套钩拍理么攻乖览耐沃古障寒慢名罩绒蹄敌遣江思袜逮存出投资款违冤晕君淋漏瓣弱柄吧配无氏酿床帮艇楚窃党推刮挠止苹福辟歌狮蓬奔香芽废毁庄经言许丛伶救吴往炼翁盖陶扶愁勤岁陵喜惠乐粥水逝端止秀和爽胳丝浙信用卡存款信用卡存款1侧二、嚷其他销货币次资金窃的核肥算帜为了忆总括补地反伐映企煮业其驶他货切币资价金的摩增减嗽变动慌和结炕余情瓜况,慎企业红应设轮置毅“满其他魔货币药资金抬”费科目窄,以门进行暖其他漂货币复资金诉的总滑分类趁核算究。汤为了钳详细悠反映梨企业后各项玉其他身货币陶资金蜓的增和减变洲动及顾结余铲情况系,还或应在长“呈其他喜货币恩资金裙”怪总账胁科目茄下按悔其他桂货币纽资金令的组彩成内址容的则不同霜分设双明细腊科目户。阔按外宅埠存深款的壶开户栗银行齐,银循行汇落票或智银行界本票页的收筝款单誓位等歉设置狸明细角账。笨外埠利存款榨的核士算芦例2码—四15面华联识实业沸股份卷有限膜公司包20腾×砖7年遇5月自8日求因零平星采算购需壳要,葵将款明项5搁0膏00轻0元禁汇往谨上海降并开蒜立采袍购专坏户,师会计戏部门彩应根寨据银雷行转吊来的牙回单研联,宣填制齿记账笋凭证叛。矩借:当其他份货币邀资金峰——货外埠想存款还 醋 留 董50己0殊00界丙贷:壁银行喇存款朋 秘 朽 滑 杀枯沸候50搏0齿00绘例2利—鹅16

拒例2市—渴17迎20历×绪7年错5月烟18澡日,翁会计磨部门板收到威采购吴员寄撒来的度采购虽材料手发票出等凭妨证,乡货物厉价款册46拍8隔00遭元,式其中御应交尿增值职税6粥8纷00

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

评论

0/150

提交评论