生产与仓储循环内部控制了解和测试工作底稿讲解

生产与仓储循环内部控制了解和测试工作底稿讲解主讲人：房芳

中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿研讨班主讲人简介房芳安永华明会计师事务所高级经理

中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿研讨班目录一、生产与仓储循环内部控制二、生产与仓储循环内部控制的了解三、生产与仓储循环内部控制的测试四、内部控制了解和测试结果对实质性程序的影响中国注册会计师协会财务报表审计工作底稿研讨班一.生帆产骆与心仓爬储爷循喘环捐的霉内傲部迟控拼制中盖国迫注抱册授会扛计粒师摊协婚会丹财系务瓣报轧表贫审鼻计贼工参作段底斑稿弦研苍讨雅班一坊、治生赴产骗与划仓彩储驶循航环垂内慌部应控鸟制1滩.循脱环兵包卧括丛的萍业悼务诉活筝动种和陶涉清及加的阅账损户2框.控社制唱目班标叛的岔确黄定3逮.影护响纳的认畏定4鞠.实嘴现沈控遗制截目恼标谊的切关划键跟控挨制孔活涂动2中友国置注况册布会科计则师搞协珠会烛财粮务旋报乡丰表雹审蛋计旧工讲作顽底和稿暮培咳训炕班1榜)桨.生宪产碑与信仓统储黄循城环亚涉怖及学的钳主使要鲜交盐易渐业鼓务良活菌动-材乖料燥验蝇收岁和润仓同储-计质划养和愿安才排要生忌产-生度产-存怀货麻管股理中等国稻注华册羡会末计鞭师遗协椒会仆财塔务鼻报租表客审鹅计湾工百作室底减稿嘉研斜讨锅班1舒.循见环您包竟括更的输业础务透活只动娃和蹦涉钩及疏的弃账着户2抓)受配本版循忧环秀影相响急的寒主穴要丢账丙户-存托货-主神营钱业蛇务居成帝本（播应饰根汪据饿企造业水的项实悔际僚情区况湿确读定独受梢本条循匙环垂影赵响矿的海交原易耀和槐账直户仇余钢额壳）中扬国等注公册价会罚计孔师淹协快会孤财岛务艘报拴表京审厕计题工捎作假底扎稿归研殿讨弊班1梳.循恳环梢包陵括弯的蓄业搜务过活肺动腾和犯涉喂及污的灰账门户(一)材苦料变验鄙收扎与店仓汉储惩：受鄙影陈响付的咳相义关血交筝易主所要结控畜制洪目拖标和腥账孟户阅余弓额横和盲认虎定常施用获的龙控各制五活诸动1潜)验表收骗材测料霞附香有严有电效拣存柿货陈：地存贯在遣验花收披单拦与坡采洗购地订觉单婶应辞进残行醒核采结购铁订筝单脖；除对瓣；2丹)验逐收签材算料澡均仰已时准缎确肤存姓货逼：损计掘价趣和柄分漂摊柔管亦理赠层锈定躬期棵复举核矩记红录测的谱正划确记抛录汉；帽主机营暂业厘务的成到本鞭：顶准迎确看性足性距；分咬类3游)所药有卵已尖验伯收饥材荒料碰均姿存搜货扭：馅完涂整发性步验上收吃单绵均悟事棚先岁连倡续巷编抖号雨并阶已没记已遗记末录程；艘主超营平业共务咏成夜本倍：多完敌整个性嫩录宣入啄账联；4舞)所禽有厉已节验义收混材直料副均遮存饼货劈燕：麦计旷价河和鬼分唐摊失定抛期莫由立不院负辫责巧日宫常命存捕货麻保激管梦或已丈记母录灵于伸适古当抖期仿间巴主应营丝式业代务独成撇本胸：局截桨止民存姑货陶记句录汪的泻人浙员召来冲盘疤点比实模际掀存货挥，湾发沫现荣差龙异累应脖予追以端调觉整魔。中讯国趟注白册枕会贱计极师妥协给会坝财秤务换报桨表浴审局计徒工峡作得底援稿层研隶讨尽班一辱、辣生管产词与尖仓窗储具内在部园控蒜制(二)计缩慧划我与质安梯排菜生晌产院：受锤影鲜响驳的惹相搭关乱交雄易主寺要片控钢制助目户标和半账闹户尚余痰额发和辱认蚀定常骄用唤的而控鸡制但活窑动1突)管宏理千层挖授商权苗进细行舟生材产诞存同货紫：究发糕生判生秀产副指忙令撇应班经即适复当埋管烂理孤层殊批群准中无国虫注孤册可会薪计企师斯协劣会惊财华务章报谷表与审狐计贫工垦作扔底话稿帜研肢讨陵班一庆、尝生雅产舅与弹仓止储枝内黑部捏控泄制(三)生躺产(启I承)：受鸣影强响奇的鸣相斗关守交赴易主冤要柔控代制屠目埋标和谋账逢户册余咱额雪和过认雄定常饶用孔的矮控郑制贞活女动1朝)发喷出壤材桶料丛已丸记麻录染于割存悄货第：桐计承价傲和脸分浙摊课定副期嚷由裤不拉负垂责亡日毛常汁存欲货壶保喝管代或适认当猎期栗间耳；胜主到营贡业沫务栋成监本从：鄙截扇止召存平货山记滤录踪蝶的旅人如员率来朋盘酒点漂实傍际汗存货烟，妨发抱现徒差处异园应露予担以木调毙整羊。2孤)已茅确眨认局的蜻生快产括成掠本朽存壳货抹：加计努价吓和沫分嫌摊丢、骆存嫂在匆生潜产雹成瞎本废及驼其受支饭持独性挽文送件宾一与近实京际溉发铲生兵的刑直昏接招、炭主醉营确业炭务帽成涂本按：轿准妄确允性筹、幕致扰，氧如笑有茄差责异壶应企调狼节脉；间赌接风费纲用起一诵致至；滨发惯生耗、跌分购类3捉)所盘有北已设发调生字的帐生虏产财存忠货蛙：剑完呼整膨性凭管爆理抖层猪复跪核孙实客际易成诞本应的邪发衬生轰；成订本针已遍被中确结认要；赤主煎营前业仙务错成雅本幼：暗完纹整毕性4赶)所咐有宜已咸发结生格的辣生胆产驰存捉货悄：耽计刘价税和章分专摊奇生汇产糊成节本益及朱其惕支弯持贝性核文曲件园一成赴本菜已罚被膊确捧认捞于阀适内主位营赢业姐务哥成妙本努：色截饮止该致寻，韵如剃有显差雄异叨应趴调骑节香。当勺期爷间守；中叼国薄注胀册借会责计谣师诵协享会戚财蔽务国报滋表底审坟计币工县作修底悉稿职研帮讨势班一粥、亲生商产鞋与扬仓从储循内伏部狠控欣制(三)生强产(改I扭I筑)：受遥影星响弃的堵相盒关假交芹易主恰要师控签制纷目冒标和恢账袭户打余愉额菜和侮认福定常喷用找的赌控测制孤活财动5捞)存胶货线流煤转保已蔽完杀整旷准周存偶货露：邻计脆价舅和膝分哈摊董管冈理稿层唐复寸核扎实澡际统成岔本旱的畜发晃生污以确凡地悟记孔录打于钟适妹当矩期贱间延；征及腾结哀转柏是刊否捞正杰确密；6级)产泥成捕品勒入瘦库稍已靠被强准按确课存烛货锹：产计剩价固和常分级摊这验县收稍单巧均衫事警先概连姨续付编颠号俘并告已膨记地唇记友录计于岸适菌当病期屋间钱；勺主划营麦业央务绿成如本担：残准习确土性何、寄录坚入咸账场；截愤止级、慨分苏类7镰)所必有缓产绿成衡品撇发茫出生均打为确存轿货始：寨存垦在暴出北库笑单蜓均多事鞭先龟连肆续霞编五号钥并植已抛记真床实孙的营；甲主蒙营畏业退务平成纺本饰：狡发渣生晴录趴入误账退；8弹)所席有裂产地成晚品兄发根出换已罗准而存秒货辈：丽计浊价射和英分怒摊世管精理培层锹复芽核屈实曾际雨成租本钞的倚发净生衰。确盟记剧录能于择适柴当宇期侦间例；乖主泳营筹业台务建成战本抱：继截戴止中砍国轰注用册叼会渔计浆师宁协辽会效财宽务远报蜡表民审斜计雄工颂作似底艘稿侄研劈燕讨续班一孕、阵生陶产趋与休仓捷储矩内败部鞠控穷制(四)存摸货亩管信理员：受损影泉响暖的翠相涉关飘交谁易主率要与控厅制抚目侍标和气账产户辆余慌额指和勾认亦定常完用芬的脆控察制厅活弃动1迅)适趋当氧保罗管秧存猫货给；扒存陷货凡：序存怖在积、筒权永利朱适延当特保套管邻存充货真并乔限启制冬无搅关乏人核员和景义稳务驴接纽奉近少；2哄)适育当产保架管疯存给货市；浴存碧货阅：亮存文在推、锦权锄利责定吴期麻进纠行努存醉货妻盘菌点同；和肃义弹务3且)准坑确兽记冤录和存夜货龙价签值厘；细存眉货巾：桨计脊价鹊和王分尘摊泼对列存街货包账董龄皇进醋行补分衔析悟；4睁)所洞有码存火货饲价督值汤变横动佛存榴货叫：踏完段整才性魔管场理蔬层笨复垦核义实解际雁成钻本催的银发侧生总。都卧已王记奋录呀。胖主邮营捡业彻务传成蝇本钥：则完注整翼性中匹国徐注阴册芳会挡计皂师苍协员会扁财负务盈报腹表水审葵计寸工口作扣底狂稿父研喇讨眉班一俗、黑生伏产赔与臂仓恐储希内守部互控衡制二.对玩生企产届与乒仓赏储妖循觉环堵内价部象控司制邮的旁了筹解中雹国饰注飞册越会狗计睁师机协驼会灶财刮务慕报念表碧审良计灰工劳作授底趣稿例研碍讨延班了猪解孤被泻审网计世单妹位催生族产亦与自仓庆储沸循按环顽与踢财稻务睡报望告装相哀关刷的俭内喊部凉控趴制叠的列设菊计抬，将并瓦记灾录绒获寺得注的淘了末解伶。针残对趴生柏产坛与损仓捎储冻循笨环刘的考控识制桥目炊标版，森记事录瞒相斤关前的撞控近制怨活巾动颠，萄以弃及勇受淡该馅控齿制土活津动露影窜响鲁的您交醉易故和绑账青户挽余积额糕及斥其恩认巨定斯。执谢行挣穿攻行邮测勒试撕，孤证冬实秒对国交炕易届流怒程对和填相逼关吼控染制桃了沫解戚，锹并纽奉确援定陪相稀关模控顽制坟是境否招得云到往执赛行类。记却录母在绞了罚解粗和榆评筐价膨生颂产祥与钱仓四储隙循趟环姑的降控光制挑设绵计催和口执泪行兄过款程挪中燃识坦别间的摘风轰险塑，析以旋及户拟轮采续用皆的侧应迈对银措扮施炒。了达解庄本崖循买环鼓内江部贞控淡制复的翁主插要渣工葬作痛包韵括：中添国刻注新册辅会港计涌师收协橡会丢财逢务咳报旗表使审醋计丘工痕作矛底纪稿树研书讨辆班了吉解铅内淋部极控匠制丈汇炼总高表携（S狭C淡L汁-就1）评港价件内行部窝控剖制约设誓计—控浮制谊流怒程意（S祥C讨L慈-聚2）评锹价研内写部宇控薪制烦设飞计—控候制驰目煤标秀及拍控粪制兰活椅动骨（S仁C吴L班-炒3）确顶定胖控虹制冒是电否鲜得付到吵执锯行(穿垂行信测死试)（S推C微L婆-秋4）了初解填本老循台环坛内渣部滴控姓制丢形见成靠下蜻列掉审牺计周工冈作奔底扒稿：中艘国货注惯册卸会建计港师协协宜会默财趁务教报逝表巧审吨计碑工轰作磨底挎稿弓研复讨宾班3晚.了刮解宜生家产阳与糊仓桌储垃交链易堵流代程姜中纵应氏考猛虑陆的灭问罚题是猪否以委共托宗其卷他法服研务至机惧构虫执脉行透主宰要授业炮务东活碧动谨？音如飞果栽被昨审片计械单楼位款使揉用滴其集他冈服服务程机插构线，土我布们嚼将部如宋何放应取对醒这想一枣情必况捕？是因否桥制波定鸽了本相价关屿的将政纹策啦和喷程钉序发以阅保拆持裤适乱当负的桶职江责甩分位工菌？帽这弓些饶政旗策浅和狡程冰序稿是果否错合赛理耍？自受前刑次茅审啄计挂后谨，温被屑审逼计杰单虽位间的伶业乳务荷流声程盐和蓄控愤制屋活垫动晚是勺否称发涂生麦重玻大需变迷化心？休如睁果吗已舰发刘生越变绕化煌，饭将涛对昏审右计均计践划坐产华生加那确些晃影避响外？是煤否例识络别轨出禽本套期啊交煮易屡过及程帜中艳发常生迁的舒控然制袄偏乞差掠？某如丈果套已携识鸦别值出末控活制块偏染差闪，门产垒生遥偏拔差颈的竖原灿因谨是昂什锦么抵，甜将搜对哈审朗计誓计罪划桨产促生党哪勒些渐影炮响毫？是筋否莲识份别涨出际非析常猎规揉交哀易针或滴重闹大果事利项订？膨如池果筑已赏识躲别蜜出耍非职常悟规荷交置易岩或各重阿大陡事里项糊，程将数对载审飞计朗计弟划色产菜生密哪另些斜影吴响忌？是阶否秤进隆一杏步苹识优别足出奴其大他奏风姿险项？辱如丝式果适已敌识挑别吊出助其园他泳风限险歌，湾将谦对梅审友计缠计背划璃产丢生械哪舅些肺影漆响吵？了核解搏内蓄部芦控死制象汇爬总业表(彻S稍C篮L枯-慈1炒)：中卫国银注吃册低会镇计括师谱协首会抵财斤务锯报援表来审择计决工衔作萄底悔稿岭研绝讨塔班4博.了嘱解丸在党生考产仙与妥仓密储漫循壮环术中弊涉虾及笛到功的寨应械用亭系思统船及记软歼件-信劳息颗系蹦统勺及哈应渡用魄软克件成的港情序况-初乐次丝式安忙装请后栋对检信也息教系当统蛾进繁行伴的香任砖何缸重告大种修淘改诵、紧开斑发没与附维恢护-拟逢于稻将丈来巴实遍施烟的机重针大肤修垦改肯、信开戴发灾与斜维蚁护-本珠年嫌度叼对板信扔息躁系连统翠进洪行训的肤重大大泉修薄改乞、晃开阔发后与亲维许护赠及码其茫影巩响了稼解理内受部刊控锈制尊汇赵总盘表(滨S游C沟L颗-碰1邮)：中患国葱注毅册欠会扒计剑师蹦协望会办财遍务匆报至表漏审样计睡工抽作锤底胁稿见研桐讨警班5血.对诊生水产挥与象仓炮储叠循墓环驼内止部狭控君制周进统行岭初凤步叨评罩价撤及青结屠论根沉据含了短解边本铲循稍环阀控辱制惑的角设窝计植并继评舟估愧其蜡执爬行恳情习况驶所浮获花取惭的电审昼计淋证旨据冠，屿注画册湖会撕计画师信对言控届制冰的和评风价纤结盈论为可的能宪是挠：(耻1乘)控复制切设制计通合铃理亡，址并纵得仙到馅执催行广；(外2绑)控听制愚设亏计较合典理东，农未除得壶到东执葬行怨；(宽3刺)控偷制模设曲计套无翻效睡或泊缺魔乏异必坑要挠的涌控昂制歉。了长解镜内谨部拴控药制陈汇炕总盏表(爽S蚂C醒L粒-汤1饿)：中恰国亩注夹册煎会刷计草师援协串会卧财促务裹报辅表岔审谈计心工集作炉底窑稿折研爹讨帮班6是.需核要阔特饱别扯与兰管次理仇层宅或筒治薄理麦层航进细行汇沟捡通藏的戒事章项针唐对震通舟过彩对骨生拥产恐与韵仓滔储产循访环少内网部凶控酸制但的城初闸步引了秧解汇就选已超识派别转出堤的下内阀部纵控纯制锄设危计芽或限执伐行崭方泪面苍的抬重衔大繁缺爪陷量，碎需男要馋与眼管受理宽层川或坚治亏理勉层绞沟搜通了嗓解排内归部知控歪制貌汇萝总啊表(娃S助C细L蹈-嘱1悬)：中捆国辜注迈册峡会控计鉴师该协厌会择财赴务料报彼表追审却计增工驻作筝底星稿阵研般讨冰班有无关灵职难责吃分泄工禾的痕政变策刊和贞程左序汁，况并脏评演价灵是章否目有俭助惕于奴建他立繁有刻效徐的杜内羽部创控盲制2愉.记尖录良对老本封循摊环孕主王要企业珍务派活皂动湾的海了榴解(顺1陷)材撇料目验伞收绸和减仓奏储(粮2耻)计牛划遮和雾安芒排衬生蜡产(辣3穿)生恨产(谱4加)存薯货悼管抛理【控抱制冬流瓦程挺记刻录支的释事惧例–采S公桑司】评铜价披内武部晒控拍制彩设泳计–控衰制润流粥程(虏S奏C帖L警-嗽2悦)：中巾国兰注哲册元会杰计脂师消协絮会衔财贩务遇报描表驾审胞计臂工悉作剧底妖稿隐研郑讨既班中府国摸注妨册桥会贼计驰师彻协苗会朵财上务缠报厚表古审羊计被工婆作颂底愉稿闹研虏讨肤班编扑制端流虚程孝图宫示哗例中完国芒注镇册垫会西计派师樱协母会愿财进务汽报恳表例审赵计雹工斧作嫂底挥稿蒸研净讨搅班仓库生产车间生产管理部门财务部IT系统开如始生法产/加字工指要令烤单对兽生表产站进行担监帖控原呈材振料响领用劲申状请淘单原耀材高料细台账盯更计新原锈材痒料出刑库从单生月产记牛录日且报对咳生隐产愤进行遍考磨核产小成蜡品验碌收纵单产穗成怒品入什库棚单产睁成题品夺台账础更来新生准产标成亚本分膨摊盯凭小证明纳细糕账/总阔分飘类蝇账结杨束财境务矮经因理复翠核疏审垂批评丸价栽内猫部倒控默制献设贤计–控岸制剂目绢标她及肆控叹制茅活捷动(踪蝶S剑C搏L节-坡3饶)：[工耽作训底购稿炕示腰例]中本国浇注枕册馒会椅计闯师宰协躁会文财最务财报嗽表肃审短计革工纺作烦底摆稿职研岩讨天班主要业务活动控制目标受影响的相关交易和账户余额及其认定常用的控制活动被审计单位的控制活动控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）生骨产台与顿仓询储而循苏环乱控振制傻执题行努情阿况机的详评虑价次结风果(堡S将C槐L猎-窑4携)：[工匹作犯底厕稿档示历例]中法国谎注居册壤会对计蹄师差协路会章财帝务延报指表童审笛计僚工银作辣底炊稿俩研存讨清班主要业务活动控制目标受影响的相关交易和账户余额及其认定被审计单位的控制活动控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）控制活动是否得到执行（是/否）是否测试该控制活动运行有效性（是/否）(SCL-3)三.对撕生项产耽与凭仓标储财循金环各内破部库控赛制打的浮测仁试中球国货注欣册司会浙计劲师饱协废会价财职务星报成表烛审兆计陈工棍作轧底虹稿乖研昼讨斧班针雁对何了级解叫的瓜被罗审呼计勉单排位拳生来产岸与旷仓剧储娱循拾环乱的恩控后制相活圆动沫，货确氏定绪拟滤进册行斗测获试敬的菊控俘制钉活灾动谣。测丙试抱控乎制垦运短行栽的俩有杏效声性筝，作记支录走测辜试要过热程顿和俗结喉论捷。根梨据痰测杂试物结疼论冬，敲确铺定染对寺实砍质曲性绳程逼序艘的兴性假质舱、柔时汪间贯和搭范纳围卖的废影棉响蹈。测躬试亦本绝循为环机控粗制子运赞行拢有烫效糠性掏的宝主反要施工购作蚂包敢括：中秒国外注翠册独会锦计隐师授协锋会绵财寇务站报涝表毙审置计窃工洗作中底元稿蜜研嘉讨增班控魂制吧测般试兄汇腊总稿表舌（S旺C球C旗-送1）控白制睁测更试吃程券序扑（S池C慕C盒-贼2）控疫制走测进试冷过督程渗（S购C悉C购-塑3）测默试县本滋循唯环显控老制却运委行惯有陡效斥性播包缴括短以蜂下哭工朴作事底芳稿：中册国摆注督册省会拨计春师愤协蕉会响财降务贪报质表展审需计臭工诸作予底敢稿突研拼讨漂班了漫解件内符部津控饼制碗的湖初皇步脖结销论注臂册是会滤计滚师辈对恩控豪制承的逃评己价略结佛论演可转能朗是屈：(陡1度)控穷制鬼设钥计敞合飘理昨，闯并剑得隙到火执确行骑；(乱2口)控赔制目设插计彩合血理掀，说未凯得响到偷执葛行舅；(帐3甩)控斑制锻设辜计腐无晴效吼或袍缺废乏裂必奥要舍的救控焰制枣。控从制小测筒试毯汇横总蛛表(事S乔C剪C廊-壁1烧)：中肝国拔注胶册身会缠计位师烦协坐会掏财役务么报钟表幻玉审易计捕工适作穗底考稿驻研蛾讨冻班控随制额测喇试蜂汇破总耕表(赞S疾C喂C沈-到1魄)：控宪制役测派试次的结结讽论[工改作会底汪稿守示犹例]中尼国若注框册宰会熊计丸师焦协室会亿财爆务幻玉报趋表演审白计遥工怠作勤底偏稿撤研滴讨药班控制目标被审计单位的控制活动控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）控制活动是否得到执行（是/否）控制活动是否有效运行（是/否）从了解和测试内部控制中获取的保证程度（高/低/无）(SCL-3)(SCC-3)控椒制亚测狡试鼻汇蛇总通表(猫S酷C颠C否-思1掘)：针嘱对烤主乖要物业型务勤活愤动客需然要鼠考超虑楚的劲控持制渐目乘标纸及学结偶论(一)材肿料淘验彻收途与程仓浅储(窜1盖)验太收付材串料障附售有莫有林效准采晒购神订塘单驼；(卧2财)验虏收纪材食料伍均汤已绢准荐确殃记仗录戚；(棒3南)所典有苦已轧验权收昂材罗料鼓均超已朵记闷录单；(抹4健)所坝有垦已因验炼收忽材悄料套均城已术记窑录弯于脉适扒当射期唤间钩；(铺5耳)材椅料顶及燃时淡供乞应娃。(二)计正划献与旁安助排滤生消产(聪1捕)管榆理串层竖授陶权欢进乳行霸生鞋产中作国笋注尺册饱会矛计补师燃协右会抽财里务腥报浴表旦审太计桂工种作阵底邮稿次研咳讨育班控畜制埋测埋试汤汇辛总妹表(隶S蔬C申C摘-伤1仪)：针看对油主裂要因业种务公活受动秋需始要隆考笋虑隶的贱控哈制必目袖标甜及茧结每论(三)生卧产(放1阻)发女出草材罚料燥已羡记司录裳于楼适哭当断期循间湾；(喷2正)已挥确导认哑的百生子产遵成双本听与仰实吹际花发坝生课的葵直掉接兆、纤间极接委费框用耐一收致矮；(吼3纸)所坡有咐已弄发陶生翻的尼生抱产说成烦本晒已阿被驴确槽认冻；(栋4宋)所层有内已疲发馋生薪的唯生友产茧成吼本协已闷被谢确杏认柄于屡适畏当斧期复间送；(温5岗)存仍货介流漫转额已之完扯整吹准思确丸地育记阔录切于折适倚当余期仅间纺；(电6立)产脸成紧品镰入红库稳已燃被访准肉确烤记膜录党于虹适羊当收期滩间删；(妇7茧)所级有疮产运成冲品萝发旨出顽均璃为逃真遥实场的铁；(粮8脸)所虽有非产补成怜品良发麻出沃已计准草确参记称录聚于太适弹当悟期戴间鸟。中唱国卧注斧册雹会额计迷师滋协繁会骡财谁务摘报配表万审柴计地工兰作闲底淹稿助研纯讨顶班控脆制糟测冬试低汇猪总闲表(姥S究C朵C劣-盒1盘)：针此对朴主索要玩业誓务券活刚动摄需罗要哀考变虑煌的滩控谷制聋目田标我及加结输论(四)存温货与管存理(返1旬)适垄当嗽保闭管陆存敲货忙；(惩2巧)准副确旨记私录陕存扰货南价漏值哑；(姜3鹊)所翼有优存躁货丹价夹值吊变锅动罚都塘已柱记奖录厨。中搬国锈注哭册贿会剪计据师脂协得会岭财吸务自报斥表仇审茫计轿工露作望底鼠稿哄研辣讨梢班控挡制检测怪试度程慎序(赚S牵C丽C划-饰2图)：[工缩慧作管底哀稿皱示白例]中即国榴注测册这会负计河师颗协访会敬财听务油报导表哥审衫计驾工释作虚底优稿锈研扮讨据班控制目标被审计单位的控制活动(SCL-3)控制测试程序控制执行频率所测试的项目数量索引号(一)与山材撕料鸭验辅收阳和骂仓煤储闹有驾关残的桶业地务此活飞动荐的容控笋制脾；(二)与字计位划耻和大安走排谈生劫产话有府关疏的古业级务旺活滑动墓的棍控毫制焰；(三)与浓生境产贵有提关闲的坚业亦务谁活消动毫的脸控拼制泼；(四)与顿存亡货荡管艘理源有达关擦的知业发务壶活唐动性的暑控漠制校。控刷制千测类试岔过姓程(是S蚕C救C伶-膏3执)：(驻1狡)与志材凳料误验坑收尚和摔仓间储韵有浑关梳的陷业纠务皇活上动崖的锡控蚊制中农国储注移册疑会逃计新师鹊协辜会缴财泄务孔报见表衫审灰计葱工丝式作案底模稿血研千讨宇班主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2材料验收验收单编号#（日期）验收内容相对应的采购订单编号#（日期）验收单与采购订单是否一致（是/否）单价在人民币x元以上的材料，是否经质检经理签字（是/否，如适用）仓储采购材料信息是否已正确输入系统仓储经理是否复核输入信息（是/否）系统是否已更新（是/否）控颗制弟测亚试毛过抄程(欲S湾C哀C渣-猪3福)：(踢2闪)与症原软材飘料英供矮应保有欧关岁的衫业慰务混活菠动大的惧控茅制中临国孙注见册朽会珍计伪师或协震会齿财略务览报孝表雀审录计揭工去作垄底来稿犬研皱讨辣班测试内容测试项目1测试项目2测试项目3是否编制代购材料明细表（是/否）代购材料明细表编号#（日期）是否经仓储经理复核（是/否）请购单编号#（日期）采购订单编号#（日期）控近制退测郑试膝过识程(估S凝C丧C角-给3产)：(公3证)与两计耗划乒和绝安品排盛生泛产朽有不关外的适业淹务努活突动投的裁控荐制中黄国伯注贫册粒会惕计链师淹协泪会勤财才务蒸报旱表义审门计浆工协作转底练稿风研委讨漏班主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2计划和安排生产仓储测试期间是否编制月度生产计划书（是/否）月度生产计划书是否得到适当审批（是/否）生产通知单编号#（日期）生产通知单所载内容是否包含在月度生产计划书内（是/否）日生产加工指令单编号#（日期）计划完工日期控封制绑测巧试暂过肃程(篮S阁C朱C侦-电3题)：(且4野)与可存辉货群实酿物纱流逆转寨有距关烂的动业民务蕉活类动览的苏控附制塔（I）中占国键注男册史会兄计特师练协垃会扰财品务墓报蛮表腰审打计刻工那作悬底胳稿乖研壁讨轧班主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2原材料领用生产通知单编号#（日期）日生产加工指令单编号#（日期）原材料领用申请单编号#（日期）原材料领用申请单项目是否与生产加工指令单相符（是/否）原材料领用申请单信息是否得到审批原材料出库单编号#（日期）原材料出库单是否得到复核确认（是/否）原材料耗用是否与生产记录日报表内容相符转帐凭证编号#（日期）转帐凭证是否得到适当复核（是/否）是否正确记入相关明细账（是/否）控孙制柱测犁试随过鹿程(医S很C告C传-血3彻)：(深4腹)与从存盾货魔实错物据流伍转嗓有桨关愧的抄业拖务吼活蛛动槐的肺控鲜制帮（I六I）中肌国拌注适册伟会危计及师薄协旺会偷财侍务膨报级表企审龙计先工屠作夜底桂稿筝研执讨孕班主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2半成品入库半成品验收单编号#（日期）半成品入库单编号#（日期）半成品入库单是否与验收