会计通用账务核算培训

授课人：杨英男会计通用核算子情境4：日记账登记及现金、银行清查

教学内容：

任务1-4-1：日记账登记（2）任务1-4-2：现金、银行存款清查（2）教学学时：4学时现金、银行存款清查的核算

2008年12月4日，会计主管张茜将开户银行提供的公司11月份银行对账单与银行存款日记账核对，发现两者余额不相符。2008年12月4日，制单会计刘悦收到出纳的库存现金短缺说明，做相关账务处理。2008年12月5日，制单会计刘悦收到出纳补交的4日未入账的现金收款收据，做相关账务处理。银行存款如何清查？现金清查结果如何账务处理？21一叹、质银伯行巧存欣款文的葛清纳查1墓.清落查涉方拒法企不业别银涛行黑存竭款持日览记锈账驱与页开束户群银羞行预定补期惧提伴供愉的布银嚷行涂对盆账届单仗发敞生四额娘、葱余葡额串进份行惧核浩对2热.清芬查边时雕间按毛月叛定拿期风进熊行呜，未每秋月幼至主少竿核番对幻玉一牢次3总.清馆查宋人榴员日悬常凡清似查页：楚单尽位权指肢定膨专晕人慨定幸期数核货对非四日坏常别清腾查夜：梢专屠门虏的创清陕查说组腥或艘清开查针人融员4讽.银亦行曾存两款缠账林实葬不饲符视原经因铁的树查鼠找银迎行释存较款属总架账栗与怎银贩行瘦存真款江日隆记店账馅余迟额衫核保对，勾确添保认记筛账易无搭误核俘对斜是铺否楼存溉在校未影达泄账埋项编即制脸“嗽银虎行依存村款智余吗额闭调爪节街表慎”思盒考胖：轨银聚行两存真款争账骑实秆不例符怕需胆要倍调毯整书账贷目颗吗凡？银云行锦存构款星余蹈额宁调蹦节两表恐不耽能胜作将为暂记集账默的榜依诊据钞，铅待勺相步关厅原偏始啄凭挨证兴到哪达偷时企再魂记徐录失。二出、请库魄存从现叹金艰溢恢余概和浩短陡缺估的悄核向算库存现金短缺库存现金溢余清查不符的处理借：待处理财产损溢贷：库存现金借：库存现金贷：待处理财产损溢清查不符结果的处理借：其他应收款（有当事人赔偿保险公司赔偿）管理费用（无法查明原因）贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应支付款）营业外收入（无法查明原因）三电、咸财存产勉清叶查离核光算柏涉袍及歇的护账早户按突盘样盈飞、量盘阵亏祝资羡产俘种挖类凉和隆项攻目薪设禾置纯明使细砌账紧户岛，稻如知“月待墨处贺理堂财额产彻损购溢-鸦-待凝处坊理垦流社动肥资落产茎损厚溢纹”“帜待北处藏理拒财伙产主损夕溢滩”采账夹户账厉户州类弃型奖：凭资功产带类盘蛇亏厨、益毁丛损鸦的挣各耗种护资远产参，武以纽奉及省经向批殃准斥后蔽转猪出昏的个盘厉盈吨资采产糟价码值盘耐盈泪的烫各惧种野资杠产驱价晓值昌，扁以粒及牢经赤批勾准胖后祥转腊出慕的押盘如亏芬资下产拾价冠值期舒末订结研账篇前发本闷账梯户告应迁处引理蔬完村毕易，宏无吴余炒额三栗、海财队产治清速查肯核讲算端涉向及非的证账补户“贡待刮处串理降财剂产躲损妻溢暂”决账稠户核军算扬企寇业彻在堪财础产胖清妄查融过捏程角中佛查移明茫的待各棋种灶财会产牙盘棍盈赌、仍盘威亏球和妖毁剃损骑的第价示值趴，版物械资碌在绸运进输款途逐中首发怜生补的澡非性正违常驼短粉缺典与锹损呼耗俯。借锦方旦登链记蜡：贷营方垃登桃记须：。明鞠细脏账完户坝设第置必：揪盘尖盈贴、赵盘淋亏鸦资蚂产贺种语类仁和保项劈燕目冯朋阳1少.李2台0朴0躁8年1炮2月4日方辫荷张殖茜刘可悦从叙开记户鸟银旷行道拿固到登银惧行旅对盯账协单很与古银害行控存删款锡日赏记唇账洲核陕对1著.贪2嚼0勾0档8年1碰2月4日冯勤阳1展.揭2竭0僵0符8年1惩2月4日方替荷张袍茜刘钩悦编投制埋银绒行灭存还款帐余敌额甜调府节讯表注格意举事尝项1．橡银柜行恶对愉账裕单订和这银饰行洞存熟款通日全记趋账渴余涨额误经遥过刻调涉整崇后尖相肚等即，乡丰表惨示口企司业快与孤银埋行杆双麻方按记链账宝基芦本垫没蛮有尊错洒误低。2．着调翻整校后龟的奶余飘额享就盼是很企念业障在砖对艺账此单兆日啊期贱的稼银其行零存瞎款绕实次有行数原。3．罗余年额恒调初节纤表均只报作赌为筋核殊对世银陈行夕存锹款犯的御依染据滚，灾不浮作京为罗会聚计烂、灯出岩纳沈调暮账证的吐依隆据矛，律要狭等币结臭算监单猎据平收润到银后盼企怪业痕才杰能衔进锐行虾账芹务写处拳理摧，再登艺记丹日亏记否账亿、奶总窜账膊等纯。冯锈阳2维.复2净0林0穗8年1浸2月4日方凉荷张允茜刘姨悦收仓到控库撑存域现结金触盘慎点肿表政、痛长系款蜓说惰明2贼0高0略8年1漆2月4日冯欲阳3蝴.促2酸0艺0找8年1贫2月5日方由荷张咐茜刘按悦收陷到贷补聋交桥的孔现套金糟收冈款币收目据知挤识赏点◎沿银氏行另存觉款劫清害查贵方拌法◎她未沾达捐账扔项◎蛇货竟币险资驱金邮清近查砌核镰算笑基职本身程远序技州能喷点◎扯能都够洽编慢制桥银第行纸存鹊款宰余滥额麻调手节挎表◎侦掌诱握学待喘处靠理禁财奴产舰损赚溢羽账透户增的靠使崇用◎农能岩够矩对厅现厦金胀长繁、段短跳款朵的愉核抗算一眨、立单爷项滤选闸择堤题1酱.对棒现祥金企清堡查旺中鸭“泰长桌款竞”射的泄核丙算恳，拐不沙涉弱及霉（排）熟账肠户服。A荒.待小处灭理音财震产瘦损棚溢-居-免-属-待售处大理跟流颠动逃资印产插损凶溢B尺.库趣存钥现吊金C之.营恳业景外积收火入D缘瑞.其勉他春业它务格收挤入2海.银厦行缎存亮款样清珍查斤的使方途法引是债（裳）碍。A驰.银古行蓝存栽款可日鸟记利账片与饥银疲行同存予款淡总墨账饿核没对B梁.银傅行筹存蜂款执日牙记级账榴与在银勉行病存贫款移明果细亿账妙核布对C为.银梯行歇存四款槽日指记牌账领与炼银正行脏对谁账慢单咱核源对D阿.银阿行笼存帅款炭日乳记陆账字与第银仗行裕存引款柔核柜对3锅.对酸现砍金按清商查密中亲出御现梢的劝长隔款顾或蛮短川款酒进洋行沃账侮务该处孩理微时写，尼入避账及的主依法据超是吹（饮）添。A绞.现完金辟日叛记刷账B愧.现瞧金敬盘腾点紫表C坊.银广行若对倦账油单D躁.银穷行炕存以款慎日崭记将账答钞案收：1酱.归D枝2嘱.纪C乡丰3驶.摘B二牢、只判克断虏题1倦.朴“钱忍账胁分挺管雄”台原闭则覆意博味夜着要出黎纳即只唤管颤现写金铃、娘银炭行备存当款异等捉货瘦币僚资错金歪，稀会师计脂负拜责元现日金迫、黄银联行割存缝款旋的隶记鹊账敬。崭（部）歇。2搭.银轿行它存境款脚清它查输中桶存好在做未颗达赔账享项性时语，找应掘编雀制规“报银冰行拿存爹款脂余冰额跳调阻节议表诊”仍进珍行截调讽整臭，买并插依或据搭调屈整停后剩的素金汇额壶进罗行连账攀务壁处汽理架。喘（芹）3半.在咱对赛银