信息系统审计实务以制造业为例

信息系统审计案例

（制造业）刘丽萍2013/012023/7/162信息系统审计参考资料（举例）基于萨班斯法案(Sarbanes-Oxley)

IT控制目标公司层面IT控制IT审计参考资料\公司层面IT控制.doc业务层面IT控制IT审计参考资料\业务层面IT控制.docIT应用控制目标IT审计参考资料\IT应用控制目标.doc美国审计署信息系统控制审计手册及附件美国审计署信息系统控制审计手册信息系统控制审计计划检查清单一般控制和应用控制测试及评估矩阵一般控制和应用控制评估报告美国审计署信息系统控制审计手册.pdf2023/7/163信息系统审计程序（举例）采购与应付管理审计程序.doc销售与应收管理审计程序.doc存货管理审计程序.doc成本管理审计程序.doc固定资产管理审计程序.doc人力资源管理审计程序.doc总账管理审计程序.doc结账循环审计程序.doc2哑0涌2诸3资/闷7规/廉1状24信哗息阁系约统棚审斜计萍工赤作隐底供稿叫（脚举脂例1）B绩Y肉2射0段1背-纵W伶T巧.霸T延O间C椅-采浇购-权义限-掩I锹T讨A恳C赠2附.尸1轮.闻d退o抄cB默Y加2丢0乔2破-姐W浇T该.株T觉O划C爽-采备购-根竖据武采拔购汪订农单南收竖货-街I塑T优A访C价2蜻.往2功.悲d融o犯cB练Y辟2腾0护3首-驴W执T伍.帖T筐O服C预-采屯购-三橡单款匹逼配-秩I羽T票A筒C团2誉.恒3华.糊d穷o扶cB享Y控2雾0猎4酸-魔W骗T绝.银T门O岸C塔-采唉购-发吗票披校穗验喊价钻格税容锡差-锹I辞T饰A民C戚2后.球4冻.鼻d殖o党cB分Y舒2录0脉5增-祸W抢T快.饿T管O津C醋-采箭购-供扒应拦商睁、昌物来料管及柜价倦格蜜主兽数就据形维吵护-伪I志T第A蝇C曾2迁.毅5贷.法d它o宪cB喘Y望2纹0袖6擦-洁W朋T引.鹅T压O库C址-固掀定席资抗产-折全旧赔计河提悦后纤自立动笋生劝成溉会概计逆凭汪证存记锡录落到猛总嫩账-桥I开T任A搁C薪2批.望6散.担d窃o峡cB述Y伤2滥0窃7星-满W装T法.绞T予O绸C摄-会芳计快核隔算-权且限-畜I坏T泥A捡C辰2样.像7桑.践d猜o盾cB慈Y衣2既0约8裕-寇W埋T标.园T壮O嘴C抗-销伞售-客企户翻及票价叨格勿主纲数姑据镇维甩护-蒸I偏T辩A尸C蔑2挨.锄8龟.拘d情o佳c2司0猴2酷3渡/凯7世/社1狮25信故息肺系抹统它审你计液工鼓作资底更稿你（牢举迷例2）I娘T应杆用夏控博制短工掘作努底珍稿\久D要F恶L煤-殖C往V浆D去_滩A笔C兽R公_刚P盐u宽r奶c誓h短a充s轻e脏&屡A粘P伪_残C棒o繁n旬t慨r终o苍l更M踩a嘉t击r龟i烦x菜.辩x终l斗sI杠T应抱用祖控更制牺工顿作读底转稿\收Y佳Z爱C淡P混r天o钳c惰u求r僵e搞m眼e艇n金t秀C啦o耕n缝t拉r灾o茫l掀M翻a耳t升r光i誓x方(蒸n酷o颜r煌m宣a旷l答p勒u梅r景c卸h翅a繁s猾e发)同R敬F马1所7蜻S殊e壁p深t受.惭x扰l廉sI泽T应通用浑控告制雾工散作喜底爽稿\棵Y内Z闹C父S贩a丧l悼e悟s族C义o习n捎t鸟r揉o乔l鸡M降a续t气r香i危x童.桨x养l蛾s2路0陶2垒3野/蕉7画/唉1录26信急息贪系闹统抬审广计勤工省作油底丸稿旨（扁举慰例3）在S普A迹P系挎统换中陕采必用慈“直姻线享法壳”宽和双巾倍巴余居额仁递辰减限法详”聚计侍算罩折毫旧题与握按标中旁国锣会运计牌准蒸则河规援定写的袖计蹲算方谋法有胞差记异街。通监常遭存抽在铜以窗下两该个庸问旷题：一逗是采衫用握“物直忘线披法小”释，如着果差固悠定细资胶产黄原线值淘发据生僚变菠动眉，S竿A运P系盗统破没煎有作在死固延定午资欢产通原葡值租发语生爪变称动腔下增月撇按岂剩拿余抚使规用汇年籍限赞重堆新那计您算敬折础旧时；二边是未按企双械倍催余廊额单递呜减生法成计后算粗折芝旧萌时获，失最堡后曾两脑年桑是层自寺然膝年爷度怨，局而抛不陈是询中局国尊会句计母准誓则赞规撑定霞的浮“锦最谋后翁两肢年胜”棵（泼最买后2停4个听月胶）芳。2烟0趁2企3掉/馆7棋/发1菌27信凭息常系敞统挡审羡计都案泥例衬背托景招漆商浅银志行乳、拍中臭国百进絮出和口斥银镇行役、傲浦蚕发荐银输行新农华仪保晴险繁、搭国搭泰隔君租安弓证卵券语、反东欧北避证答券坚、肺齐萝鲁帐证临券中渐国蝇印书钞啊造振币旷总聚公炮司地（德含印金钞巩厂、钞叉票章纸眯厂等都）兖想州岛煤字业圾、猪华南能蒜国巾际中枣国领远勉洋弯、年中喇国菌石叛油残、璃中嗽国勿南蛙车贞、东余方阁电诱气海遥尔夸集爷团、中滚石章油鉴集洋团（S踩A贸P）青贴岛菌啤某酒、也外浑运背发钓展/被D血H警L、长伸安洁汽兄车（O庄r糟a端c爆l愁e）山催东全电赚力挖、替鲁炎能鱼集怜团知（P紫e幻玉o静p坑l翻e冶S惭o娇f娱t催-暖S讯A偶P）华债能抬集来团掉（O斥r段a线c虾l遗e给-汪S屿A希P）2帐0象2词3蔬/堂7辟/认1躬28信概息天系怪统旅审昨计套案承例销罩售湾与穿收语款鞠管床理醒审枯计采让购默与柜付术款溉管望理弹审晚计生限产潮成乞本局与电存据货绑管挥理孕审膀计固舞定欢资烟产喇管缘瑞理非审泻计预读算爷管池理竿审荣计人乔力钟资嫁源烟管伴理桂审阁计总划账浊管粘理晚审防计结唤账珠循牢环造审咽计2肚0溪2锣3翻/扔7古/怪1敬29销某售眉与庄收呈款姐管约理将审狡计关虹键绳控它制诞风冠险支点确呼定塞价米格慨未雪正贯确监输轨入吊系两统销瞧售遣订语单青未点经扫有约效亲复侮核销盖售酬收颈入屋未卡能邻及嗓时贵确彩认销嫩售导收要款珠未宫及骨时昏入按账应抗收示与搂预南收柳未偷及验时相进童行赞核置销收恼入闻与俊成理本枝不移能她配盒比2投0饼2昼3辛/旧7廉/眯1鸟21花0销啦售申价顶格亿维飘护控捏制尺措嘉施销厅售骗部岔门贸负折责晴人耽将熟审货核谊签傍字舞的侨价塑格完通体知叫交鸦给朱价刊格掏维财护坛员认，轨价劈燕格装维古护妨员笔在间系招统孟中颤维侨护泪价院格懒清泼单况，宋维漏护翁完妻成惨后西，恢维宫护锡人难在乞价范格遍通阀知条上搁签站字址，货并吨注颜明狡维宴护婚日周期重。另守外涌的虚价娘格弯维年护孙员茧对螺已细维时护味到脆系柄统吵中第的姿价吵格历清盾单乐进罪行贼交性叉胀复炒核弹，末复府核输系槐统螺中恰的治价夹格货信带息绳是顺否巷与砖销显售在部瘦价告格洲通歉知恒上投的升信肥息景一旺致揪，壮若驱审六核宋通快过边，店在存价认格幼通顽知告上答签孝字抽，鉴并邻注弹明悼复耽核币日臭期惭。价窄格妻维掩护财员叉信到息御维目护薯复纲核谨通负过雄后辽，葡应炭及隆时亡从诊系扮统钱中申打吼印狼更站新恳后贴的昌价珍格葛清树单大，犹并聋在锹打勉印枪件铃上马签松字荒，槐注巴明欲日阔期蛇，吼此缺日蚊期贫应射与害相挣对饺应讽的档价句格匀通牺知轮上楚的鸦复旁核那日缎期溜一滥致斥。穿卡行勺测以试维装护猾价桐目朗表-客染户牢折欺扣具点模维肠护-车播型赴基贩本殖折目扣化点存维彼护-销威售内价轧格主自申动斥导糖入请维奔护S携a境m膨p馒l留e2疾0度2贴3棒/扫7奏/家1惰21议1销炒售绸订像单阁审侍核控兼制汇措禾施销理售卫部酿门知人厘员句正羡确斤录榆入产订介单哄，隔并计通男过宾“的库喂存庸可踢用袜量欧报熟告碑”访进宏行脊资号源感确涉认殖，必保南证霸有荡足愉够耽的钳库匀存不满宵足沾销解售稼订唉单脏需坚要恶。经狗销雕售湿部裁门贼确详认述的傲订拼单锯自凶动确在乘“托待炒审缠批合订腐单揪”路界绣面姨列贱示债，垒销板售暖部当门肺打屯印博启终票桌通蔬知家单且交巾财励务屑部妇门假审姜核嫂。财厨务天部单门海会逆计乎人奏员考通百过扁“自待灵审窜批包订而单罚”克界恋面落查而看呆待斩审店批随订艰单坟通匀知革，斥在壁收肿到部销脊售粗部纠门缠的蓄启酷票脆通书知狂单在后着进况行齿审焦核夺处弟理温。应敌收蔽会丛计企通庭过童系克统港查狮询丽客笔户报订床单版是贵否匪到趟款圣，犁如辅已纱收漏款沾或笔在掏信雪用恐额凡度女内霸，耽应茫收文会耍计寸在症书拜面从启鼠票刑通旬知窜单援上激签申字外交粒开誓票拿员木。穿肝行怎测屡试销湾售腊订捷单暑导传入故（厕输长入崖）-打童印仍启术票冤通走知状单-启穗票势通克知猴单竖审时批-通鹊知那列挖表透需疯开众发逢票升销勿售菊订勤单-金犹穗肃系面统午填命开塌增得值氧税牲专肢用骡发裕票-将黎发饿票灶号浅填山入飘销舌售筑订毅单得（舒销令售益订抽单辈审脏核五确湾认久，齐然历后炎进嘱行侦发葛运巩）S璃a航m辞p视l突e2盾0抖2它3秘/独7济/良1扇21秒2销川售箭收认入南确链认控谢制侵措峰施开脆票叉员游接棋到剥会钻计泄员必签伟字耻后炕的搏启岗票许通牢知郊单站，接根踢据辅通嫁知潜单摧上填的个信狐息华，滨在贝金迁穗荡系晃统辫中常开念增昂值分税背发乒票炭。烛增霜值禁税土发挺票兼一味式赔七苗联脊，批两脾联侮开绿票孙员害存让根避（搅存弃根挥联追，龙存士查芝联喂）赖，诵其销他膏五虏联壮（洒发映票六联裳、训抵璃扣治联岩、午记明账捐联废、察提爱货汇联劫、胖稽船核岗记刊账菊联歇）手交屿往境来蒸会暗计离审棒核链盖籍章郊。应禾收奸会果计积对处开扬票竿员碎开鬼出糊的剂增险值宏税宏发茶票黑进临行存审降核湿并凤盖猎“司财敢务泥专库用坟章外”辈，按盖弯章限后侵发挠票的联暮和瓣抵叫扣京联荷交贵由攀销府售假部丹门打寄嗽给庄客把户裙，淋提江货哥联机交橡发易运们部桌门级提储货誉，盲记业账计联南和劈燕稽勾核编记聚账济联智留肺存率作谣账咐。开构票累员制将辩发徒票携数弃据捉上看载E煤R桃P系蹄统堆，壤有捆关衬人弄员完运钩行哭接姜口纠程港序额将举开别票俭员锹上痒载攻的换数辩据溪导碧入E射R贸P应锐收匪模召块所形纳成具系刷统撞应貌收陪款懂发表票左。号系烟统树自伴动育创驳建蠢生恨成虏应石收京款斥会殊计帐分疼录耀信津息帽，喇确默认甜销幸售咐收泻入佣。应街收亮会细计领进组入货订事单阻信碑息楚界勒面薪，缸将泉已减开匹具得的训增慨值思税孙发通票普号亭录锋入次对笼应舌的缘瑞订志单券，或然己后陷点闲击妥“帝审袖核赴”喇确霸认忆订傻单艰，岸订比单啄经形财惭务洒确饼认辫后室即量可屡进团行掠发摔货榨。穿只行辞测滤试开眯票恭员差将吉发译票吧数代据迟上滔载E慎R闹P系粥统积，珍应买收途会诸计渣在掘应箭收利模滋块榆导妙入索（火或聋直节接慕输座入本）来销施售萝发侍票弱相倘关偶信多息市，县系野统吼自踪蝶动僵生茶成丽凭名证进：借群：头应烛收耐账匹款贷巨：杏主浩营静业死务伶收桑入告、蝇应暮交芒税清金案等踢科逮目S丧a滋m僵p便l隆e2询0仔2嘴3匠/结7丛/努1袖21摊3收粪款尝处升理控抗制筋措赠施应捉收唯会跳计返凭亮现辅金吩缴朝款艺单机将口收拨款处相录关伞信赖息计录微入释到E餐R抄P系感统质，鸣主拨要穴包锣括例款暗项挖来郊源者和直款赏项异金即额炊，阁系窜统助自暴动雀生考成属会穴计悬分皱录辜。应是收闪会颜计皮收版到刮银队行染汇蓝票/支搞票连后如，圾检电查蔬银寇行凉汇颈票/支丧票密是鲁否踢合拆规寇，绢并倍在六来养款霞登士记赖簿鹊上战登论记篮来副款柏日释期而、警来被款路行啄、推结隙算同方馒式现、理出壶票装时庸间陈、巾勾佩兑鼻记术录突及耀来聋款第金专额承，晚登侮记紧后围签纠字辟确渠认公。局应辞收欧会丘计播将呜收症款誉相测关基信商息裙录泥入多到E退R奥P系辨统避，道主迈要烛包肠括达款鼠项们来指源盯和缝款怎项榨金摸额出，牙系喜统赞自斗动植生浆成拼分饺录畅。穿垄行恢测押试根茫据眉收盛款绒单莲据渔，扫在敬系婆统纪中群输描入席相婆关船收兴款膏信烘息独，逗系匪统恭自灾动睛生敢成走凭泉证落：借码：绵银冬行愿存服款贷某：嫂预贯收源账洪款S凭a汤m魔p径l浴e2限0沸2夜3溪/滑7敬/眼1盖21敬4发拦票枣与摊预惰收磨款汪核自销控叮制鸡措倡施应鸽收已会已计绝在甚系香统茶中再进皱行胃相圾对障应穗的陪应退收仔发满票伴核蓄销毁，悼根候据迈系讽统聋所睁提哑示属的祸相颜关旦客必户窜未醉核香销缓发志票需清藏单姐，授按粪时绳间觉顺踩序育选狸择那总砍金镰额皮不凳超孙过输预足收讨款跳金禽额献的添发乡丰票峰进侧行袖核盲销子处功理内。穿肉行阿测受试在汽系跟统惰中连核犹销赤预仆收海款抢和饿相廊关祖发楼票钢，循系尾统较自尽动削生罢成薄核斥销景凭飘证悲：借导：申预签收挖账抬款贷疏：酬应辫收房诚账犬款S叼a延m亡p着l忘e2宴0毛2狐3植/芳7鼠/贿1边21栏5销罗售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