税法第章税法概论

税法

主讲教师：潘莹湖北大学知行学院2税法在学科系统中的地位和作用

《税法》课程是经济类专业的运用课程，具有规范性、实践性、操作性强的特点。目前，《税法》课程是税务专业、财政专业、会计专业、注册会计师和注册税务师专业的核心课程，本课程的开设对这些专业的学生毕业后走上工作岗位能否胜任各项工作极为重要。在各类会计专业考试中均涉及本门课程。本课程在教学中的地位及作用，不仅是上述专业学习税收法规的基础入门课程，也是上述专业学生从事工作必须掌握的实务操作课程。税收法规与其他法律有着本质的区别，它不是简单地确认税收法律关系中的权利和义务，其特点是80%以上的规定是为计算税款服务的。因此，《税法》课程对税务专业、财政专业的学生而言尤其重要，该课程是学习《税务管理》、《税务会计》、《纳税检查》、《税收筹划》、《国家预算》等课程的基础，如果没有《税法》课程的学习，后面的课程就没法顺利进行。3税法内容体系一、税法基础理论二、税收实体法三、税收程序法税收、特征、税法、二者的关系、税收法律关系的构成、税收的构成要素（纳税人、征税对象、税率等）、分类、作用等例：增值税消费税营业税等等税收征收管理法（征管法）4学津习松方服法嗽介风绍第猫一血，奋全辆面眨系职统救地狂通客读见教福材竿。第雪二哈，版抓迅住桨重暮点两，肾强斜化赞记写忆漏。第未三陡，痕充吊分剃利劲用逼对锯比散的赢方宪法谎学慨习勇和争记帖忆泽各奋税刮种泼的门法胃律错制肠度术内脏容玩。第满四警，橡活朋学主活抓用侮和懒综蚊合量运胜用剑所嫩学煎知驻识辟。5课圾外潮参郑考雹资拐料6教存学火安息排教型学限时瞎数棍：恭周炼课财时4节术共轰计7龙2学广时考有核翅形笛式最：攀期装末亚闭舒卷成阴绩叫评否定轮：颂总瓦评粉成锋绩=出蒜勤哀*1剑0咽%革+课翁堂蜂讨若论辛*2蹦0多%（脾学宾习盐小纠组判）+作使业仓*2承0闲%侄+期基末垃考虾试恰*5秩0陈%7第斗一蝇章疫税妥法扁概因论一缝、基税夹法甘要涝素况及致作柿用二慰、挥税绵收厘立秃法运原井则法及组立音法瞧与割实催施三伏、激我耻国漆现里行侧税圆法郊体节系四惨、祸我西国泽税铲收任管巧理善体蒜制8第洽一响节旦税倾法电概讽论一父、竹税混法死的投定逃义（叼一笑）肉税购收税牲收其是茅指咬国献家培为技满悉足畏社拨会奋公级共至需敬要牧，丝式凭宿借硬政姥治允权仰力浅，薯按直照每法除律滩规冷定姑，轧参划与带社秃会章剩黑余欠产源品什的志分貌配漏，疼无舟偿搬地丙取难得炼财艇政籍收侦入脊的撇一警种厦方呈式失。9关福于私税拿收抽的溜几浸个虹基尼本并印畏象税乐收蛙不悬是竟一邮个坊令原人斗喜溉欢开的职话腿题自伤古庸未瓦闻比粪惕有付税陪，粒如非今钳只验剩剖屁说无劝捐纳照税绣和沙死涨亡献是锐任革何票人忆都忍不兴可患避脾免待的税春收恳与乳政坏权浓关直系参密赏切税抱收果与扎企裳业蒙关稍系牧密记切税另收弊与栋个亦人肠关新系症密置切1降0我架国海的昏财刻政册收母入步中驻有9神0％伸以晒上而是碰通压过读税幸收角取穗得事的渴。国潜债国捐企役上的缴炭的沾利胸润罚旅没进收表入规鼻费鸣收堡入财童政估收判入税急收1继1（筹二昌）饱税遥收爹的易特窜征有颜三著个特君征微，鬼即任“税青收吗三舌性”1、宜强剂制妙性2、辞无泳偿陷性3、或固散定灰性（国牧家漂对博征跑税票的香要亦素事停先以法的川形析式零固坐定解好峰了勉。借）1仰2（略三班）确税润法税训法凝是云国胁家桂制宣定怜的版用箭以今调芬整羡国杜家灯与屡纳灿税扇人失之您间贷在煎征嫁纳巧税精方茶面犯的折权荣利兼与蜘义技务品关号系昌的尼法闯律匹规筝范紧的皱总梢称盯。（璃四谷）蜜税蜂收加和纳税痕法奖的跃关掏系税敞收争和腰税扩法善密闹不佩可束分凭，向税放法环是懂税欣收敬的去法当律南表鹊现柔形费式似，仿税贤收税则刺是岂税尚法惊所妙确暖定意的材具捞体押内夺容裕。二枪、税扩法妙的兄法昏律见效建力税收法律全国人大及常委会制定的税收法律授权国务院制定的暂行规定及条例（准法律）除宪法外效力最高效力高于行政法规税收法规国务院制定的税收行政法规地方人大及常委会制定的税收地方性法规低于法律高于地方法规目前仅限经济特区税收规章国务院税务主管部门制定的税收部门规章地方政法制定的税收地方规章不得与法律法规相抵触在法律法规授权下进行1漆4三氏、夕税璃法驾的储构嚼成动要口素税骡法兔的亭构恶成熊要沙素挖：气是寄指本国按家遇对民每雨一支种勉税鲜（希即恨税聋种鱼）滤中咽，平谁姨有疲义奥务券纳奔税堂，检应跳向灾谁少征头税倍，庙根强据暗什铜么屑征遵，遍征际多帅少圾等盈内属容蚀做兴的询具悔体佣规奖定险。税怎法伐的恰构款成松要橡素猪一虑般闭包菊括自：返总储则耽、纳到税随义竖务庸人、征哈税踩对董象、串税出目铲、税遮率、者纳其税羽环制节到、侮纳说税拼期猫限浆、们纳忘税拒地区点棕、挣减浆税拣免匙税财、匹罚衡则见、休附捆则罚等鲁项艺目隙。1亩5（尖一经）还纳缎税现义括务柳人1、嫂纳帽税忘义板务本人肌，辜简详称写为括纳猪税虎人泪，虹是烧指豆税区法腰规崖定部的尽直照接阵负亿有案纳浸税撒义姻务珍的范单纠位冠或武个啦人斩。石纳由税哑人秒也论称恐纳宰税践主啄体皆。纳弃税雪人悲，辣包岩括乘法幸人挑和举自肃然不人韵。1娃62、童扣凳缴油义场务思人是怎指县税决法员规希定捏的扫在霞其常经名营裤活门动眨中养负跳有剂代易扣帐税异款劫并随向赔国姑库库缴博纳肠义盛务牲的箩单磨位钟或非个葱人堆。例疼：疮个跑人兰所胃得旁税挎中3、负悔税雹人是抹实流际架负锹担粗税驼款斑的储单烫位震和垫个源人扩。流贱转窃税愈类露纳搅税温人走≠土负暮税尘人所柳得件税若类讲纳懂税殃人帖＝免负近税马人1轰7（矮二程）趣征娘税隆对设象1、糖征榜税坟对做象又鹅称避课孕税腰对残象暖，与或床课申税客疮体，翼是叛指丽对盲什砍么爹征导税粉，竟这斧里吩的“什概么”就壮是酬征纸税炭对点象中，朗即歇征垮税寻的臭目辅的司物采。征姻税权的陪标织的碍物—财淘产贴、书货抢物亿、峰资霞源吸、红应灿税大行雀为授。例术如去：柱所承得位税:应良税查所支得增法值链税:商伍品会或浓劳爸务隙在瓶生储产路和训流在通铸过株程缓中熟产采生篇的坐增平值饼额看。按征照虎税胀法禾征飞收谈对砍象敲的岂不计同漏，叨可择分巨为版：P肤8⑴对败流虏转辉额蝇课挖税培的烦税镇种包风括动增奔值禽税养、陶消袍费抛税锻、染营宰业盲税尽、不关副税⑵栽对努所成得则额腔课喂税划的突税臭种包蛇括虎企痕业均所利得假税脆、压个重人弱所绣得责税⑶细对偏自歼然斥资趴源线课讽税舅的仓税县种包觉括附资予源赖税完、击土横地赴增块值妄税占、域城罩镇伍土剥地附使盾用微税溪等须等⑷电对目财将产道课义税禽的服税到种包厉括耐房王产泻税逮、饱车警船办税机、需契幅税⑸对概行市为察课呢税刮的滴税毁种包室括快城怠市坊维盖护诉建护设掏税掌、蚂印周花彼税沉、熟车晋辆拾购遥置饺税忧等雾等1掉92、爽税令目在逢征旬税牧对抹象提总轧范多围趋内站规挣定笑的愉具拐体冒征斥税咳的科项焦目醉，答叫弓税召目拿，叶它自是死征窄税乱对讽象迈的崖具池体号化。例计：膨“消绑费肚税”膨中秋，圈烟姻、聚酒扎、批化窑妆饿品非等消冲费华品1样4类税河目蔑具霜体华体奶现腾了泪征肥税仍的投范备围浓，唉反着映禁了椒征紫税湖的偷广钳度增。2拦03、吊计鱼税转依油据饿（虹税蛋基务）计可税产依拍据棵，殃又勇称键为纳“雕税匙基乐”遥，盲用冠以斩计妨算缓各至种遥纳绪税爬款闲的昆依圾据填或横者仆标款准冲。拖是俘征惧税高对扩象旧量坏的历表臭现企。如姜：虹应布纳县税响所坑得怀额计夺税俘价侦格称、相计恰税邻收现入计产税惊数革量征巡寿税长对妖象脏的朱量想，笋包晨括抄价谨值吸量烛（杠货伙币顺量坡）提和月实敞物貌量且。根货据惩征呈税呢对稠象跳的价养值能量计昨算怕税球款禁，皮叫嗽“粉从野价辆计坦征馆”董；根恒据拾征掘税增对社象炕的实犬物史量计赛算凭税门款质，贴叫盏“炭从津量后计暖征介”善。×里×泻×元×沙×影×吨压（梅升涝）/（猫千倾立前方叮米律）迈等2认1（昂三启）捞税讨率税原率缎，覆是扶指稳应颜纳煌税准数厚额议与嫁征批税流对贤象波数为量修（擦计绸税蛙依块据盘）扰之盐间受的拍法炮定斯比还例轧，壳是劫计润算宜应雕纳弄税垮额出的易尺露度歌。计娘算压公民式蚕为飞：税迎率纪＝铸应塔纳谱税逢额/征疲税监对头象蛾数红量×竹1晚0收0％应柄纳炊税及额=征较税盐对现象炮数悦量×税眠率（霉或虎计允税馒依维据猛）税勉率数体束现箭了谣征玻税李的婚深钢度拌。2峡2税售率控的糖具渔体洗形恩式尼有聚三馋种：1、泰比亩例叮税谢率2、映定够额榆税沙率3、薯累士进驶税陷率超腥额煤累遥进叨税抖率超搏率续累今进帝税焦率2惧31、搁比殊例幼税才率:是昨对垄同秤一调征千税部对泡象败不焰分任数纪额注大闪小株，皮只泪规较定幸一蝴个酒固扫定恢的弓征央收昂比难例薪。如英：展营医业屡税盯中渠交刑通凶运顷输辽业蓝的屯税矩率旋为3％搂，昨即悼不陡管颂纳架税陆人挣的洲营锯业叹额晃是裤多性少洲，责征陡收脆比知例劫都帽为3％型，3％单为炊比滥例哑税容率攻。企摆业困所珠得志税:胞2巨5％2凝42、房诚定活额或税到率定爬额僻税昼率葵，降也缩慧称“固年定班税悉额”，猛是狗根餐据猾征冬税阴对现象壤的计巷量促单弄位直懂接防规当定虹固分定射的悔征霉税别数猜额季。如得：聋消励费惯税碧中退，且黄弱酒质的芒税掠率:丽2动4矩0元/吨膨，汽做油(无撕铅)帮1元/升布，柴脾油0康.啦8元/升挤。2昨53、味累离进同税该率累堪进买税拌率倦，趋是喘指警按袄照睡征协税盯对堂象题数票额逆的司大愚小孤划词分膏为拆若静干族等迟级亡，命每逝个斜等稳级名由伟低索到脏高嫂规环定跳相沉应刑的舱税累率异，葵征咱税狱对谨象笼数狸额狸越欠大全，税税韵率偷越拐高驶。因汪此较，塘累事进笛税棕率绪是据由鼻若还干绒个听逐绞渐写升筑高的的烤一菜组劣税海率却构救成库的衫。妙见伪下麻表:2障6简贷化颂的眼累膝进么税吧率狼表级次

全月应纳税所得额级距

税率（﹪）

速算扣除数

1不超过1500元的部分

302超过1500元至4500元的部分

101053超过4500元至9000元的部分

205554超过9000元至35000元的部分

251005……7超过80000元的部分

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