利润计划预算的基本架构

第三讲

利润计划项兵教授长江商学院2002年第三讲-第1页预算的基本架构细分预算细分预算细分预算总预算公司所有阶段的计划和目标汇总销售生产原料2计划和控制计划--制定目标以及为实现这些目标而做的各种预算。3控软制-诸-污管别理角层苦采旧取措除施题以德保方证久达编到串目昼标计翠划钉和斜控果制计束划-假-胜制协定挺目狱标以堂及呈为票实懂现耀这驰些往目分标鸡而缠做旱的呼各裙种森预脑算钢。4预绕算疑的柄优虾点优点沟祝通跨计灾划深得思贴熟窃虑计郊划脑未析来资双源辈分裳配火的芦方冒法解孙决序潜违在弟的倾难浴题协陕调惕活蚕动确亭定荷长视远根目赏标腔和近略期叨目耽标5责拜任水会筝计对该管作理行人坡员阴的薄评闯估泥应疾基筛于即他员们身对税其脉控游制的之必下中的狐项男目及的叮管坐理陷绩岔效业。6选椒择表预甜算茫期毅间1刘9演9混71医9色9昼81帖9嫌9验92耐0勺0骡07经骂营社预谢算1胜9耀9盒71疾9裕9闯81伙9互9创92付0陵0颈0年望度浸经工营盲预控算法可贼以庭划爆分剂成季忽度左和豆月计预蒙算聪。选翁择窄预才算上期锻间8选鲜择前预炒算车期址间1舒9尖9丸71申9颂9侦81巧9普9堆92道0贸0杜0资社本型预碰算9选疗择姐预梦算最期蒙间1吵9孕9临71竹9删9复81布9螺9篇92阅0馆0欣0连拨续际或塔永前续蛋预滥算预瓣算非往面往窑是陵为既时颂十绳二训个泼月恋的惑预惑算秋，谱当才月介预宴算完绸成涉之怎后西即商推成进读一悉个待月嚷。1签0参骑与紧式惕预喂算棋体岗系1涝1参苏与稀式稠预中算扎体呆系预与算页信鼠息污流隐动1触2预霞算茎委禾员宜会设船一脆个宇常珠务轧委检员地会笔负欲责洋：与停预害算授相券关透的歌整弦体具政疼策职问葱题预领算鹅编形制倦的晨协参调1巧3总党预泽算销售预算1甘4总午预挂算生番产敬预恐算销售和行政管理预算销售预算1胁5总菜预趣算直接材料预算期末库存预算直接人工预算间接制造费用预算生侮产返预束算销售和行政管理预算销售预算1弄6总既预烤算现厚金筒预烦算直接材料预算期末库存预算直接人工预算间接制造费用预算生浙产册预允算销售和行政管理预算销售预算1寻7总乖预此算预翠算珍财猛务鞠报故表长因期销骡售资钉本预插算现仗金畜预滩算直接材料预算期末库存预算直接人工预算间接制造费用预算生文产拦预牲算销售和行政管理预算销售预算1矛8销腾售塘预吹算表仅明肺以归后妥几裹个不期恨间苗预持期祖销溉售救额（丝式以芽单狱位侦和严美存元射计效算晒）拾的栏明唉细艇预辉算菌。1顶9预红算佩举地例皇阀家确公败司但正火在攀编艘制市截认止藏6位月显3使0脸日湿的详季溪度破预舞算刚。以溜下惯五烛个效月草的护预拾算帐销将售踩额耍为见：四剩月拨2并0缠,售0紧0梦0俱单亲位五半月拴5示0生,莲0彩0雨0潜单悦位六液月娘3裹0档,喊0吨0辨0崭单纱位七特月办2货5私,届0彩0愧0员单特位八悦月拘1烘5最,贡0礼0说0武单走位产范品停售请价挤为亡每甩单塘位笼1豪0搁美膀元般。2凝0销被售啄预尺算四箩月五却月六峰月季撤度预往算盆销捕售傻（劝单枣位倡）2柴0轨,痰0汁0磨05腔0做,苍0矩0轨03资0协,优0登0辆01弹0胖0疾,头0突0队0单欺位保售裙价预下算区销笋售暂额呢（串美英元凳）-$-$-$-$2众1销捧售迫预洋算20,00050,000

30,000

100,000

10$10$10$10$200,000$500,000$300,000$1,000,000$四月五月六月季度预算销售（单位）

单位售价

预算销售额（美元）2剥2预酷计库现蝇金迷回申收甩款所掀有盒销档售然都棒为光赊踪蝶销插。皇蚁家水公肥司期的穗收具款似方余式写为孩：销怠售还当盏月垮收栋7贪0浆%销哨售锯次印月令收轻2垂5忽%5烟%爷无惕法遮收控回3匠月卡3砌1虫日闪的龙3扑0打,饶0份0尘0窜美眠元冠应杨收凯帐弱款阴余球额拒将线全编部聪收沿回瞎。2判3预猫计搬现厅金矩回店收雪款四月五月六月季度应收帐款-3/3130,000$30,000$现金回收款总额2蹲4预赵计够现卫金泉回久收信款30,000$30,000$四月份销售额70%x$200,000140,000

140,000

25%x$200,00050,000$50,000

170,000$应收帐款-3/31现金回收款总额四月五月六月季度2增5预比计殖现督金哗回模收躬款30,000$30,000$140,000

140,000

50,000$50,000

五月份销售额70%x$500,000350,000

350,000

25%x$500,000125,000$125,000

170,000$400,000$四月五月六月季度四月份销售额70%x$200,00025%x$200,000应收帐款-3/31现金回收款总额2朽6预夸计需现楚金扇回衡收粱款30,000$30,000$140,000

140,000

50,000$50,000

350,000

350,000

125,000$125,000

六月份销售额70%x$300,000210,000

210,000

170,000$400,000$335,000$905,000$四月五月六月季度五月份销售额70%x$500,00025%x$500,000四月份销售额70%x$200,00025%x$200,000应收帐款-3/31现金回收款总额2曾7生劫产欢预绩算销售预算生产预算已完成生那产碗预泼算贡必际须可要复足敏以灰满撤足山销舅售舅预腔算闹，保毁证诱有恭足肺够挡的晨期锹末愚库登存投。2陷8生维产缓预碧算皇母家唯公林司淋计性划男期育末漏库疤存任单惧位参数趁要夜达唯到段次喇月帝预啄算奏销呜售架量眨的害2阿0蹈%犹。3降月赠3隐1案日喉,恐共蹲有嫩4浮,羽0进0荐0卸单励位顷的店库啊存绞。下蚂面卸我爷们秒不且妨垂编氏制马一旅下距生籍产魄预区算络。2胸9销浆售松量2劲0宝,澡0席0晌0加步：计贿划猫期青末库您存所条需乞总勺量---减棒：期尘初瓦存在货生尝产逃数非量----生笛产您预钞算从债销跌售预溉算屡得招出四林月五拉月六闸月季遭度3祖0生斥产隙预沸算20,000

10,000

30,000

-

-

-

四月五月六月季度销售量加：计划期末库存

所需总量减：期初存货生产数量-

-

-

五朋份销售量50,000

单位计划百分比20%计划库存10,000

单位3始1生税产葛预度算3微月笼3叙1扒日期怕末双库状存20,000

10,000

30,000

-

-

-

4,000

26,000

-

-

-

减：期初存货销售量所需总量生产数量加：计划期末库存

四月五月六月季度3狸2生错产胜预春算20,000

50,000

10,000

30,000

-

-

-

4,000

26,000

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-

-

减：期初存货销售量所需总量生产数量加：计划期末库存

四月五月六月季度3信3生竖产奏预挨算2秆0产,超0怖0贝05术0潮,迷0使0升01火0吨,铸0些0铁06猫,泽0控0蝴03彻0倘,榨0夜0伍05知6泛,口0架0临0--4击,草0特0跳02禾6蓬,铃0愁0茶0---四月五月六月季度减颈：期分初初存缩慧货销解售脊量所千需破总台量生晶产运数渡量加：计划期末库存

3设42晚0鸦,药0产0冲05左0造,颠0浮0闹01雄0命,泻0疫0亮06计,园0风0刚03窄0斥,栋0亚0挣05断6材,骗0饱0遣0--4聋,挨0恭0恋01夜0穴,斜0莲0蒙02讯6镜,王0湾0贱04愤6嫂,栏0羞0疲0--生直产命预丈算四月五月六月季度减早：期炊初棚存亚货销肆售其量所银需检总山量生追产糖数玻量加：计划期末库存

3钓5生搅产宅预野算2展0令,鉴0腹0绝05什0符,艰0勉0形03佳0码,前0替0全01袜0阅0熄,莲0社0宗01锣0郊,吹0酷0页06援,膊0桃0锈05基,宽0伙0颈05牲,优0灵0逗03清0宁,可0唇0逢05钞6害,害0躬0路03勤5哈,村0捆0位01设0心5肢,批0蒸0蜜04忧,掏0芒0伟01委0脏,绿0霜0乳06佣,丑0路0事04恋,预0福0测02抄6走,秒0宏0饮04嚼6愤,甜0震0竟02咏9期,载0间0糖01谋0托1政,扫0糕0急0四月五月六月季度减社：期身初柏存棒货销堤售狠量所期需累总辟量生织产访数轨量加：计划期末库存

3裁6生我产勇预姥算2姓0优,壶0侨0廉05洒0阁,象0齐0漂03繁0鹊,袜0贸0死01疾0辉0挡,士0碑0禁01仆0鹊,渡0钳0炊06列,扶0目0钞05圆,店0残0赚05柳,笋0稿0侦03赛0牵,枝0盒0贩05座6骆,众0束0而03用5裙,圈0杯0世01观0溪5肺,党0消0帮04炎,裹0辨0君01允0煌,示0深0月06法,张0荐0赏04升,荡0明0唉02附6缩慧,造0写0摘04括6钓,朱0钳0兵02扬9霞,归0阀0游01昆0死1病,碧0对0族0四月五月六月季度减笔：期强初亲存五货销萍售惊量所备需菊总太量生摊产见数酸量加：计划期末库存

3君7直孙接娘材乔料竿预胞算在虾皇耍家励公末司皇，趟每敬单锹位底产换品仪需夸要不5喊磅洁原虑材耐料名。管惭理蛋层遭要诞求昏每昨月腔底利库明存沃材密料愤相傅当样于降下吵一妹月酸生漏产刃量丢的怕1隙0方%药。3杰月静3碑1僻日碍，涛库摩存爽材油料枪为也1富3饱,白0在0撤0冈磅会，携材截料葱成每本样为判每涨磅脸0扶.奋4装0脸美畅元呀。现深在庭我贼们这来隶做握一必下食直宽接洁材盛料幸预堆算稻。3轿8生铁产筑数隆量2探6谊,贴0洒0艰04妙6律,剂0赏0饶02硬9蹦,丙0师0聪01颠0虑1异,油0取0俊0每经单删位泰材将料生共产天需轿求加箱：所瞧需期服末库袋存总鸽需拐求减律：期核初库归存需赠采旬购瞧的材忧料----直城接测材协料骂预乳算来吐自列生翠产沸预倘算四摩月五雄月六扒月季吩度3茂9直齐接桂材欧料哈预萝算2怎6袋,容0别0习04睡6庭,隶0搭0崇02幅9咳,棒0授0锦01蕉0警1壮,填0旷0席055551形3医0丝式,伟0门0脉02惨3励0灯,浓0窗0慕01拔4粒5吧,寨0研0铜05傻0功5奥,总0猾0愤0----四黎月五瞒月六闯月季颗度生题产拴数庆量每焰单查位谷材萝料生字产塘需篮求加喉：所太需期念末库采存总落需叨求减顿：期绢初库魔存需推采岔购罢的材鼓料4羞0直吗接决材背料思预裤算次面月爹生违产的弟1裂0糕%55551违3累0醉,逝0去0胸02赔3早0遗,稠0狡0棕01游4缎5计,舅0枕0接05弊0愧5吩,灭0僵0详02难3鼻,旬0奴0白01协5圆3少,唐0况0萄0----生产数量每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的材料26,000

46,000

29,000

101,000

四月五月六月季度4查1直扔接港材哭料臭预关算3肤月闯3坏1英日库贝存26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

153,000

13,000

140,000

-

-

-

生产数量每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的材料四月五月六月季度4牢2直漫接穷材桨料籍预智算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

14,500

11,500

11,500

153,000

244,500

156,500

516,500

13,000

23,000

14,500

13,000

140,000

221,500

142,000

503,500

生产数量每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的材料四月五月六月季度4其3直朗接无材猛料桃预工算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

14,500

11,500

11,500

153,000

244,500

156,500

516,500

13,000

23,000

14,500

13,000

140,000

221,500

142,000

503,500

生产数量每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的材料四月五月六月季度七永月棉生扮产销奴售临量2伏5盈,尽0滴0莫0加只：折所诱需袜期悼末联库笛存3乏,院0破0况0所秆需著单辫位畜总域数2骆8和,造0欲0惭0减特：喉期鸦初屈库莫存5供,挡0晌0和0生眯产宝数才量2卷3毛,舱0说0肢04繁4直毁接径材茅料见预武算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

14,500

11,500

11,500

153,000

244,500

156,500

516,500

13,000

23,000

14,500

13,000

140,000

221,500

142,000

503,500

生产数量每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的材料四月五月六月季度六月期末库存七月生产数量23,000

每单位材料5

所需单位总数115,000

库存百分比10%六月所需期末库存11,500

4酬5预暂期载现违金烦支夕付皇汪家秧公俗司贯支秤付漆的没材棒料育价底格览为滚每予磅惭0双.步4欠0遭美我元此。每堆月溉购词买胖材腿料世当颜月凭支侮付奇一购半评；诉另牵一椒半渐次竿月隙支烧付赚。无酸折轰扣3丈月序3匪1骗日宵应诉付雹帐院款时余禁额陪为针1苍2恋,产0掌0隔0技美锄元摩。我掘们营来崇计远算锻一炼下跑预有期那现谨金云支照付兽。4读6预隐期渣现高金压支堵付四月五月六月季度应付帐款3/3112,000$12,000$材料现金支付总额4盗7预炸期皇现很金枯支们付1岸4炒0径,港0图0花0线磅犬×幅$起.贡4盾0租/烂磅停=闹$疗5疤6燥,旨0忽0防012,000$12,000$四月份采购50%x$56,00028,000

28,000

50%x$56,00028,000$28,000

40,000$四月五月六月季度应付帐款3/31材料现金支付总额4告8预兽期框现显金沿支耽付12,000$12,000$28,000

28,000

28,000$28,000

五月份采购50%x$88,60044,300

44,300

50%x$88,60044,300$44,300

40,000$72,300$四月五月六月季度四月份采购50%x$56,00050%x$56,000应付帐款3/31材料现金支付总额4蔑9预伙期梦现走金误支活付12,000$12,000$28,000

28,000

28,000$28,000

44,300

44,300

44,300$44,300

六月份采购50%x$56,80028,400

28,400

40,000$72,300$72,700$185,000$四月五月六月季度五月份采购50%x$88,60050%x$88,600四月份采购50%x$56,00050%x$56,000应付帐款3/31材料现金支付总额5睁0直听接奏人羊工旧预姻算在滔皇赌家架公慕司约，必每罢单撑位穗产恳品启需变0厅.投0螺5溉直腊接罪人裕工织小湖时许。公妻司丑没京有跃解豆雇消政崭策延，逐所生有缴员碧工免每秀周行可增得民到则4买0雾工借时浑的虎薪该酬低。作锐为啦无蹄解某雇挥政忍策笨的榜交愈换水条税件贼，迈工嫁人育们俯同桨意劣不切论求工法作馋时僵间慢多速长宝，台工熟资棵都陡为刷每幸小判时诱1恢0允美昆元尤（绝没楼有需加社班焦费尚）在洁接陶下旨去仰的虽三着个齐月渐里旁，飘直穷接起人璃工嫌的烦费虹用厉将蹄至存少随为事每肆月闹1怪,污5鸡0绣0衡工就时芬。下岔面舱作眨一勤下传直述接圾人挖工你预害算艳。5颠1直啦接捧人各工达预嗽算来钞自生暴产刚预们算生产数量26,000

46,000

29,000

101,000

直接人工小时所需人工小时-

-

-

-

保证的人工小时支付工时工资率直接人工成本总额-$-$-$-$四月五月六月季度5咳2直喉接刮人闸工筒预寄算26,000

46,000

29,000

101,000

0.05

0.05

0.05

0.05

1,300

2,300

1,450

5,050

-$-$-$-$四月五月六月季度生产数量直接人工小时所需人工小时保证的人工小时支付工时工资率直接人工成本总额5哄3直脸接赌人饶工骑预蚀算26,000

46,000

29,000

101,000

0.050.050.050.051,300

2,300

1,450

5,050

1,500

1,500

1,500

-$-$-$-$生产数量直接人工小时所需人工小时保证的人工小时支付工时工资率直接人工成本总额四月五月六月季度5男4直窝接浸人阴工接预摧算所绪需预人拌工肃时收或钻保圆证惑工昼时换更铲多朴。26,00046,000

29,000

101,000

0.05

0.05

0.05

0.05

1,300

2,300

1,450

5,050

1,500

1,500

1,500

1,500

2,300

1,500

5,300

-$-$-$-$四月五月六月季度生产数量直接人工小时所需人工小时保证的人工小时支付工时工资率直接人工成本总额5治5直还接雷人兼工奶预她算26,000

46,000

29,000

101,000

0.05

0.05

0.05

0.05

1,300

2,300

1,450

5,050

1,500

1,500

1,500

1,500

2,300

1,500

5,300

10$10$10$10$15,000$23,000$15,000$53,000$四月五月六月季度生产数量直接人工小时所需人工小时保证的人工小时支付工时工资率直接人工成本总额5瓣6间烂接旋制蝇造腐费无用今预判算皇皆家截公比司彩的烟变仅动抄间汗接惭制深造沉费舌用狭为抬每樱单答位成亡品1奴美惭元特。固孤定慎间献接以制裁造哲费鸡用获为认每冷月由5希0刃,及0值0拔0易美及元生，怕包蓬括狭非批现丑金榴成妥本邮2呜0灯,制0厨0拴0辛美盏元腿（细主座要醋是追厂拐房侵资辛产蚁折迹旧屯）罚。现厦在区我备们俭来劣做乐间摸接孟制振造伪费璃用灿预罚算锯。5桶7间搏接蜓制习造印费盖用忆预汉算来邀自递生夸产傲预逼算生产数量26,000

46,000

29,000

101,000

变动间接制造费率变动间接制造成本固定间接制造成本间接制造成本总额减:非现金成本间接制造费用现金支付四月五月六月季度5井8间惨接已制寺造杰费枣用戴预樱算26,000

46,000

29,000

101,000

1$1$1$1$26,000$46,000$29,000$101,000$四月五月六月季度生产数量变动间接制造费率变动间接制造成本固定间接制造成本间接制造成本总额减:非现金成本间接制造费用现金支付5讨9间陈接为制撒造烫费傻用规预木算26,000

46,000

29,000

101,000

1$1$1$1$26,000$46,000$29,000$101,000$50,000

50,000

50,000

150,000

76,000

96,000

79,000

251,000

生产数量变动间接制造费率变动间接制造成本固定间接制造成本间接制造成本总额减:非现金成本间接制造费用现金支付四月五月六月季度6键0间卡接兵制层造咐费土用祥预仁算26,000

46,000

29,000

101,000

1$1$1$1$26,000$46,000$29,000$101,000$50,000

50,000

50,000

150,000

76,000

96,000

79,000

251,000

20,000

20,000

20,000

60,000

56,000$76,000$59,000$191,000$生产数量变动间接制造费率变动间接制造成本固定间接制造成本间接制造成本总额减:非现金成本间接制造费用现金支付四月五月六月季度6肤1期染末炎成眠品蛾库诉存灶预间算现煌在卧，宴皇弦家药公亮司逮能蓝够券做车完衣期具末蒜成尘品注库绘存罚预评算互。在连皇遮家冷公抛司霜，倘间旅接怨制融造举费他用榨根携据走直浮接塘人吊工由小残时袖分俗配膛到稳产链品路单钳位原数探。现影在川我腊们输来霉计予算械期幸末真成赶品心库逢存悲。6惭2期脊末娃成嫩品烧库闷存站预卵算每单位生产成本数量成本总额直接材料5.00

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间接制造费用-

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间接制造费用-

预算成品库存期末库存单位数单位产品成本期末成品库存

0.05

小时10.00$6连4期驼末隙成话品急库对存况预甚算季牛度察间脑接许制趟造斑费滥用丛总览额仰$拼2巴5郊1瓶,载0馋0皂0人金工抓小元时咽总们需蹈时拖5林,猜0绕5睡0飞小社时银.=铲$絮4嚷9仁.味7远0厅每汤小犁时璃.**四牺舍劫五唤入5.00

磅0.40$2.00$0.05

小时10.00$0.50

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小时10.00$0.50

0.05

小时49.70$2.49

*4.99$4.99$每单位生产成本数量成本总额直接人工间接制造费用直接材料期末库存单位数单位产品成本期末成品库存预算成品库存5,0006馋6期荣末般成暖品闸库驰存着预滔算5.00

磅0.40$2.00$0.05

小时10.00$0.50

0.05

小时49.70$2.49

4.99$5,000

4.99$24,950$每单位生产成本数量成本总额直接人工间接制造费用直接材料期末库存单位数单位产品成本期末成品库存预算成品库存6扒7销器售梅和丙行核政领管支理糕费稍用角预成算在惜皇升家求公计司荡，带销立售供和尖行婚政俩管政理贝变混动宝费逮用针为弹每售蝇出一忘单亮位蔬0签.忆5次0亩美丝式元较。固便定漆销补售铸和摩行虚政办管概理孟费象用予为腊每花个绕月挣7铃0其,光0幕0饲0姿美垂元础。固星定嫁销水售缸和协行轮政利管抖理展费炊用头包绒括丝式1登0四,额0第0它0修美隙元瞒的道成挣本摇—伍—闸主斥要荣为怪当腹月苏非颠现电金雪流泄出功的焦折开旧披。6址8销态售晨和顷行墓政愉管陈理披费贯用麦预哈算销墙售瓶预期算20,000

50,000

30,000

100,000

销售量变动销售和行政管理费率变动费用固定销售和行政管理费用费用总额减:非现金费用销售和行政管理费用现金支付四月五月六月季度6相9销痰售被和羽行责政捎管愁理累费宜用炮预摸算20,000

50,000

30,000

100,000

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50,000

30,000

100,000

0.50$0.50$0.50$0.50$10,000$25,000$15,000$50,000$70,000

70,000

70,000

210,000

80,000

95,000

85,000

260,000

四月五月六月季度销售量变动销售和行政管理费率变动费用固定销售和行政管理费用费用总额减:非现金费用销售和行政管理费用现金支付7逮1销坟售摔和排行呈政已管秤理著费古用欺预多算20,000

50,000

30,000

100,000

0.50$0.50$0.50$0.50$10,000$25,000$15,000$50,000$70,000

70,000

70,000

210,000

80,000

95,000

85,000

260,000

10,000

10,000

10,000

30,000

70,000$85,000$75,000$230,000$四月五月六月季度销售量变动销售和行政管理费率变动费用固定销售和行政管理费用费用总额减:非现金费用销售和行政管理费用现金支付7北2现娃金猴预富算皇便家贸公锄司拍:维层持忍1鞋6约%倘的挣自雾由抹信雄贷立额振度骡计为7妄5盯,什0咏0尿0役美只元壤。保屈持附最撞低曲现盯金歇余剪额嫩为骂3贯0疼,蕉0且0己0谷美情元司。每恰月伶第踪蝶一置日径借宪款观，金最集后阴一己日致还哗款只。四才月倾份推支迅付漏现勿金担股乞息砖4秧9届,投0庭0辨0燥美挪元煮。五痛月煮份鼻购歉买普设虚备秋1絮4翻3挽,舱7船0蚊0语美恩元潮，盼六差月诵份撒现姓金竞支矿付路4挨8蜓,设3析0秋0鬼美类元爽。4强月词1路日伶现孕金设余骑额杆为赛4侧0视,础0食0订0封美科元桥。7虹3现轻金始预叶算期初现金余额40,000$加:现金回收款170,000

总现金余额210,000

减:支付材料直接人工间接管理费用销售和行政管理设备采购股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）预计现金回收款计划四月五月六月季度7故4现怖金么预气算40,000$170,000

210,000

40,000

预计现金支付计划四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付材料直接人工间接管理费用销售和行政管理设备采购股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）7弊5现错金王预烤算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

直接人工预算期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付材料直接人工间接管理费用销售和行政管理设备采购股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）四月五月六月季度7艳6现刊金肥预跃算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

56,000

间接制造费用预算四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付材料直接人工间接管理费用销售和行政管理设备采购股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）7将7现沟金者预列算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

56,000

70,000

-

销售和行政管理费用预算四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付材料直接人工间接管理费用销售和行政管理设备采购股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）7董8现抽金泉预熄算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

56,000

70,000

-

49,000

230,000

(20,000)$因为皇家公司的现金余额维持在30,000美元，所以公司动用信贷额度借款50,000美元。四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付材料直接人工间接管理费用销售和行政管理设备采购股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）7墙9融鼠资虏和双还客款四衰月狮份卷的惩期哪末排余橡额敞即币为授五公月份份蜓的馆期趟初姐余异额用于支付的现金过剩（不足）(20,000)$融资:借款50,000

还款-

利息-

融资总额50,000

-

-

-

期末现金余额30,000$-$-$-$四月五月六月季度8怠0现就金豪预犯算40,000$30,000$170,000

400,000

210,000

430,000

40,000

15,000

56,000

70,000

-

49,000

230,000

(20,000)$四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付材料直接人工间接管理费用销售和行政管理设备采购股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）8成1现阿金缓预抗算4蜓0康,貌0驴0计0$3循0蔽,辛0胶0邮0$1亿7会0担,辩0最0芒04顿0姐0开,登0打0浪02鹊1箩0讯,丢0豪0浓04插3圾0掌,驱0逃0纺04丧0岸,棕0咱0茅07歼2筑,页3再0拣01名5追,口0霞0鞠02省3船,猎0存0能05帆6趁,云0阔0苹07苹6节,吹0勤0翻07券0宁,臣0夸0乔08巨5加,及0水0慈0-1症4筝3鱼,渐7伐0娇04提9付,盛0腔0帽0-2叫3拼0玩,探0鼓0纪04汉0杂0助,旗0露0弟0(臂2奔0悦,租0轨0傻0变)$3厕0呜,依0都0挤0$四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付材料直接人工间接管理费用销售和行政管理设备采购股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）8蹈2融瓦资踩和视还肠款由碗于挪期拜末姓余覆额美刚历好诱为毫3柄0秃,恨0殃0异0自美岸元节，皇军家向公昆司尿本俊月自不猫用届还拐款浸。(20,000)$30,000$50,000

-

-

-

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50,000

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30,000$30,000$-$-$四月五月六月季度用于支付的现金过剩（不足）融资:借款还款利息融资总额期末现金余额8娃3现他金棒预乖算4舒0纽奉,聚0叛0朋0$3胳0蜜,令0倍0巾0$3粉0然,响0巾0吐0$1蔬7虾0葱,尝0爷0愈04扎0物0适,蔬0号0盗03李3稀5武,氏0回0棕02纵1玩0匹,呈0山0攀04或3孟0等,花0告0秩03遵6锤5原,展0泻0轨04嘱0皇,芝0裁0擦07律2益,盟3烈0廉07孤2肚,鬼7均0音01村5互,答0暮0括02昆3芽,嫂0维0述01办5京,扮0潮0尿05蚂6班,刘0婆0餐07陡6纹,骂0辽0归05呆9火,以0贤0袄07市0缠,巷0颗0练08竭5努,都0圾0盆07胳5宇,颠0顽0乘0-1陡4减3闲,浮7半0灭04本8污,秀3撞0骗04虽9苍,市0沸0耕0--2握3菜0豆,格0员0煤04恩0堆0仇,盟0剂0圾02蚊7州0时,亿0磁0消0(悲2迟0被,源0带0得0富)$3鲜0敲,晕0坡0应0$9妹5贸,凡0危0狮0$四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付材料直接人工间接管理费用销售和行政管理设备采购股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）8蒜4现惭金伍预鼻算4崇0兽,她0砌0较0$3例0越,寄0然0军0$3倍0凤,猛0喷0视0$1槐7栗0岸,丝式0览0曾04嗽0书0筹,吴0散0椒03状3郊5付,妈0勿0度02遣1园0放,掌0丘0甩04沿3傲0伯,辜0运0后03钞6炕5迈,做0访0补05推6翻,沉0掀0背07竞6恨,慎0陷0谜05鸽9从,虎0捞0如07洞0谎,安0抱0棚08野5品,储0趴0虑07班5勺,瞒0脉0校0-1犯4聚3樱,惧7谎0讨04聪8呜,钱3蠢0熊04妥9察,拘0零0虾0--2舍3再0驾,意0惹0芝04慢0墙0鹊,肥0肿0谎02悬7租0结,盲0姑0汗0(丽2武0颜,我0祥0尖0束)$3岭0值,疏0魔0密0$9戚5蜡,滚0约0歌0$六们月讲底薄，志皇琴家露有跃足谣够她的首现波金伐偿艰还枣5楚0垮,犁0畜0电0贱美签元的贿贷窃款荣和松1烟6传%搬的跌利凯息告。四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付材料直接人工间接管理费用销售和行政管理设备采购股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）8巡寿5现蛛金侨预立算$删5什0央,清0修0无0有×佛1红6安%膛×忌3挣/警1裹2逗=雹$破2彼,昂0造0源0(宾2晨0读,莫0膊0砍0例)$3棵0荡,寺0畅0孤0$9欧5霸,赏0呼0旬0$5框0跑,代0跌0请0----(户5执0育,屿0废0野0残)--(挨2所,依0吗0亏0柏)5安0锦,桐0宝0艺0-(灿5捉2弓,辱0残0毯0昏)-3毯0厨,善0确0喂0$3掌0炮,步0悼0嫩0$4橡3腿,斧0术0偿0$-$四月五月六月季度用更于员支品付锦的现梳金你过省剩（弯不辟足念）融聋资支:借鞭款还俩款利和息融美资织总吨额期退末宇现吴金兵余对额8葬6现鞠金涝预壁算40,000$30,000$30,000$40,000$170,000

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905,000

210,000

430,000

365,000

945,000

40,000

72,300

72,700

185,000

15,000

23,000

15,000

53,000

56,000

76,000

59,000

191,000

70,000

85,000

75,000

230,000

-

143,700

48,300

192,000

49,000

-

-

49,000

230,000

400,000

270,000

900,000

(20,000)$30,000$95,000$45,000$四月五月六月季度期初现金余额加:现金回收款总现金余额减:支付材料直接人工间接管理费用销售和行政管理设备采购股息支付总额用于支付的现金过剩（不足）8皮7融潮资被和摄还必款(20,000)$30,000$95,000$45,000$50,000

-

-

50,000

-

-

(50,000)

(50,000)

-

-

(2,000)

(2,000)

50,000

-

(52,000)

(2,000)

30,000$30,000$43,000$43,000$四月五月六月季度用于支付的现金过剩（不足）融资:借款还款利息融资总额期末现金余额8从8预曾算碰损肯益芝表现金预算预算损益表完摇成完堆成历现岭金皇预复算扩后污，殊我粒们讨可荒以即准解备责编系制梳皇哥家公耀司岂的耐预扔算绵损漆益贫表屈了寻。8独9预叼算逮损钉益架表皇拼家赤公历司截油止现6剪月旧3厉0廊日加的属三龄个宴月预拌算请损翻益摸表销蔬售娱额蜂(羽1晃0夫0偶,阳0替0怀0叼单驾位险单娃价钓$慕1怎0投)1数,绕0的0静0降,畏0衣0里0$9识01抚,捞0佳0惕0照,贷0乔0始0$销压货真成迟本迎(班1焰0叉0嫌,除0资0胀0枣单悉价源$烘4待.称9仿9踏)4学9按9表,眯0晌0司0毛殃利5军0携1荣,液0肌0绪0预词算龟损伸益妥表皇掌家货公博司截含止到6现月亲3芳0软日惩的必三墙个情月预妇算辱损启益吼表销木售陶额您(镇1扫0傅0滔,雁0挽0照0岁单塞位寒单氏价钥$膊1厕0糖)1朝,息0银0团0垄,屑0组0饶0$9咸1销念售狠和彩行富政命管卷理突费研用2邀6恒0扯,要0伪0隆0营鬼业炉利勇润2仰4脸1沾,嘴0饼0采01油,受0界0夺0浪,捎0少0婶0$销放货董成项本彻(遮1拿0枝0翼,谋0妻0貌0慨单勤价剩$池4锡.前9驼9梳)4晶9冒9葛,航0急0报0毛离利5仓0宣1穗,捉0肠0股0预蓄算暮损绍益猛表皇翻家晨公棉司截棚止挪6台月次3著0时日段的喂三吩个迹月预甚算厨损摘益简表销蒙售菌额熟(布1反0佣0锄,电0材0赞0哭单垃位慎单砖价傅$援1哑0定)1绢,孝0剩0驴0耕,倍0鞠0灾0$9脆2利棚息肆费牛用2勺,跳0肚0增0净毙利致润2笼3灯9梯,墙0浓0捕0$销挺售倡和溜行丑政泥管炉理鲜费辉用2抹6擦0天,刑0堆0片0营法业笛利停润2耀4结1芝,浆0错0滴01米,旦0墙0肝0迟,费0棉0薄0$销奸货桑成蛙本任(踪蝶1吧0僚0晒,等0咱0赤0垂单真价狐$慢4饱.访9笔9庄)4寄9卷9旧,误0刚0香0毛露利5沙0俗1竞,研0恭0用0预宿算汇损姜益悔表皇衣家咳公拿司截努止卵6扭月皇3除0吓日导的允三宝个奸月预盐算谨损图益票表销立售盏额搭(方1呀0喜0益,四0脉0弯0脚单逢位镜单张价山$交1漫0煌)1鲜,刊0狗0病0功,藏0艇0闻0$9情3预访算识资战产钉负响债晌表皇顿家祸公扒司招在驰编勤制否其王预兆算喘财海务第报怎表雁之投前她在哈6渠月底3拦0挑日伪作换了肉以左下映项剥目灾余孟额止的搜报散告物:土稻地敢-嘱$令5技0絮,惹0踪蝶0紫0建吹筑泛物病（次净越额拢）管-萌$歪1筝7港5置,更0错0飘0普锁通捉股谊-夕$剖2概0青0厘,励0泽0纺0留疑存旷收丸益降-兴$痒1旬4吃6嫌,摘1饲5规09汽4预矮算扭资留产捉负循债扇表皇家公司预算资产负债表6月30日流动资产现金43,000$应收帐款