国际税收管理体系的实践和思考

构建苏州国际税收管理体系

的实践和思考苏州市国家税务局2

2010年底，全市开业外资企业约14300多家，外资注册资本达1400亿美元。

运用税收风险管理理念，拓展信息采集渠道，加强风险分析应对，落实税源专业化管理，跨国税源管理水平显著提升。构建苏州国际税收管理体系3构建苏州国际税收管理体系

一、把握主要特点

明确跨国税源管理重点*二、剖析风险成因

认清跨国税源发展趋势三、提炼经验加强研究

构建国际税收管理体系42冶0位1蜓0年音苏顶州迁实班现牲进团出渣口泛总尚额2获7间4碎1亿怜美耻元厌，椒居威全并国惭大处中答城汪市献第4位狗、神全里省爬第1位捏。握作好为邮全荷市矮跨弹国怠税鬼源滋主轧体鲁的肺涉熊外组税沟收秆收丸入2惕0仅1湾0年治达6吐1洒2亿畜元些，静占把国凶税港收浊入钱总拌额多的6舒0装.背4风9改%，械跨缩慧国嗓税套源紧在土全口市泥税松收中占据举座足披轻傲重诞的地屡位，猪主嚼要疫特校点照：一逼、把壁握主呢要覆特效点明锁确跨请国感税泼源院管乳理重骑点7、高新技术企业迅速增长2、主要分布于大中型外资企业3、加工贸易占主导4、主要集中电子通讯行业51、主要分布于各县（区）5、关联交易比重高8、服务贸易对外收支连年攀升6、与避税地企业往来频繁9、境内企业“走出去”步伐加快2秒0堂1伶0年湾全席市呀电奔子辞产虑品右、卡电润气漆设双备气及逼零铁件攀进拿出制口便额1颤7投3扑9亿斗美饰元置，费占秤比6通3叮%2端0弊0供9年宝全业市抽与子避红税绩地牙企喜业服相辫关晶的欠进殃出掉口区额估约猪为1赶2长0宅0亿束美赢元掉，便占参到蠢全喇市葬进兔出效口速总潜额自的6量0镇%2激0可1厅0年稀全坑市常外凤商篇及廉港苏澳征台症投燃资辈企勺业缴进砖出骆口逐总事额2雁3坏0严2亿哥美进元刊占踪蝶比8程4懒%，舰销迷售光规反模2亿蚂以肾上罪的忍企瓣业扣进殃出竖口钱额1岩8芒4辰6亿株美州元粱，拐占洒整专个耻外惯资8古0荡%全块市2松0泊1缠0年暂加蜡工去贸哀易馆进贫出迈口揪额1只8贯0张6亿玻美恩元园，盗占态比6朵6虎%目积前制我赌市朝跨满国闪税朱源速管析理拆的职重济点屋主习要循集恶中亡于壳昆舒山寒、释新晕区届、运吴装江肚等年地炊从抖事染加男工耽贸魂易院的慎大婶中组型完外武资爬企课业截渣至2暴0靠1数0年娱底邮，险全栏市悬累册计肿审骄批播境箭外处投趴资谦项毯目5嚼0怨8个傲，布中勤方贴境六外箩投针资誉额1次4饥.咱8亿颠美煎元辽，悔近耻三萄年尿平雾均慌增达幅挂超状过5绣0蜻%全查市肿服断务释贸士易探项毒下活对挺外港收嫂支咽呈齿快报速以增显长掏趋戏势诱，0白7宪-尚1屿0年争平梅均舍增叉长误率圈达3仙3择%，2作01嘉0年涌达6恋0亿萄美倚元0刘9年齐，侮全布市的参是加弹汇胖缴舱的翁外舰企芬中丸，咬关壮联坑申项报吩企广业慕占4纺2汁%，画销爆售嫁超1仆0亿腿的关大弦型偏外熄企梨中烤，9被9纠%存弄在陪关两联仪交圾易裹。一练、把辛握主遭要秘特俭点明篮确跨臂国疗税候源扎管抓理重责点6构护建女苏禁州侧国借际岛税厘收巧管逐理朝体由系

一、把握主要特点

明确跨国税源管理重点二、剖析风险成因

认清跨国税源发展趋势*三、提炼经验加强研究

构建国际税收管理体系1、行信插息描不煌对诸称肾导少致混跨域国舒税喝源镰管骂理禁难懒度铸加叛大2、跨国关联交易频繁导致转让定价问题突出7二饱、剖统析迎风母险舌成锡因认播清跨洁国猾税买源馆发屡展椒趋荐势

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一、把握主要特点

明确跨国税源管理重点二、剖析风险成因

认清跨国税源发展趋势三、提炼经验加强研究

构建国际税收管理体系*1屯3我市贡秉毁持恋税腔收塑风墨险夸管猎理破理鉴念才，糖借云鉴割国伞外遥先小进须经瞎验偏和司成功熟旱做赔法侨，辟结掘合应跨嗽国皮税凑源拆管舱理芹实蒸际倡，珠坚当持卧多朝部赴门轰、演多挑税怜种绘、贫多杯环环节联绵动认，把持国症际战税榴收微工坐作味融岔入边到贵大年征希管挨体础系旬中,完议善管牵理机鸣制葛、车创浇新榨方据法、东打士造橡专怠业柏团化队置，鬼跨缠国也税天源仓管君理叶成益效辰显直著。三、提帽炼经缎验加扇强松研减究构决建嚷国昏际导税竭收站管秧理肤体缠系1洞4十悠一派五盈期迅间非相居胸民挥企霸业细所卡得闯税8溜3半%十伶一烛五怀期树间反歌避税应沈纳闹税掌所橡得使额1猾4克7亿谣元补躺税1丈6帆.答4亿元十泡二聚五寺伊黎始应涌纳户税双所蹄得额2右2亿元补翼税2提.循3纯2亿卧元历黄年骄有6个呆案密件做超厘亿臭元列把全百国深之芹首1宿5净%全短国十炸一普五期茂间涉陆外撤税袭收2累3确5尘2僚.颗9披7亿幻玉元2激2欺%三、提讽炼经非验加牵强捧研减究构苹建贱国给际从税缓收蜂管面理屿体检系1狮5

1、引入遵从模型，强化风险管理理念*2、拓宽信息渠道，实施信息管税3、探索分级管理，打造专业核心团队4、加强部门合作，完善联动管理体系5、改进工作方法，降低跨国税源管理阻力三、提阴炼经呆验加石强握研洁究构寄建碰国猎际袄税忙收喜管捧理且体你系1纪6树肠立以事宝前号预汗防部和拒事兔中臂监胃控评为刑主蝴、胳事铸后叠调妙查华为与辅们，膨防榆治本结班合炎的宋风较险缎管御理理帖念。引财入O鼓E猛C旬D纳能税习遵屋从晨模株型箩，汁按吴纳杨税拌人壁的睡遵数从推态熟度迷实河施不架同的饮管左理咐手少段：1、疲引豆入腔遵婚从信模爷型要，慕强淋化沿风叫险益管废理蹈理临念决意不遵固从毙企悟业1、液引阁入这遵邪从辰模厅型，弃强索化风拉险绸管皆理理亲念不健愿性遵浆从霉但头给肾与喝关纠注代就弄遵谎从大的辅企北业自胜愿市遵搁从解且冰知液道奶如替何泡遵后从庸的娘企遍业愿涝意源遵洲从节但快不可知净如厘何勇遵壮从亡的旺企晓业1倘7针攀对一振些台容敲易栽产逮生筑理成解控偏防差反的璃政例策孤和昆日助常持征火管潜中查发伶现悦普观遍跌存解在扒的绢税控收件风泛险妨点消进性行始解势读线和呆宣住讲凤，俭引已导份和胃帮跳助荷企摔业新遵绢从抄。通割过择拓析展沟捎通裁渠组道，凤简姻化蔑流记程，优羡化仿服抓务，使遵扔从保简边单浴易点行。结豆合绩历颠年倚风医险财应姿对尽成膨果拢，加帆强捞风厘险喷分狭析识仅别，专实娃施氧提有醒，掀督队促盲其览遵闸从平。对祖风叠险提前醒怖后朴仍贱不厉改避正淡的拳企西业，疗严卡厉打晃击缴，洗强述制津其基遵艇从摩。1嫂8我市痕确锦立问了蚀以激行尿业底龙鼓头成和促典据型冷企愈业而突院破植作责为伯风沫险共管叉理药的黑发辨起曾点对，劲对违其玩进兴行循剖把析讨，桂总市结海风侧险甩规责律聪，听对模不脾遵五从呆企煌业扫实摩施挣打冈击新，蛋以扭影闭响直和弃威目慑观业描内碎存镰在守类穿似聪问难题牵的争企纱业日，满促沸使抖其缩慧主药动跳纠兰正胸不落遵竟从膏行覆为事，维提冷升穷行击业土整蜡体岗遵傍从换度负。1、迹引犹入怕遵买从过模睬型丑，驾强俊化庆风侧险叹管裙理得理陪念1、拉引结入微遵梯从广模奥型怜，木强昼化锯风然险胳管璃理呀理枣念“饰十稳一邻五跪”期恒间，召全应市愁该驴行均业寨企饮业搬利撇润水觉平扎提龄升际一已倍番，美目背前络已佳基们本封处发于币合瞎理区间突沸破糠对冷象判：兄龙血头翅企淹业弦仁铁宝剖迷析江、下总姿结阴、慈通拐报翅、痰引警导风灿险疮提必醒矛函食、煎调屈查行判业吼利袭润奖提手升1途9完禽全成彻本栏加喂成轻率油由-镇0轧.闻4秃7档%调旅整报至1愈.首4伴3椒%，有补挂税3毕.阁2亿盼元集铲中衡通雹报寄率发鲜转倚让拔定珠价逃风钩险或提奏醒集函反本避鹿税果调素查2艇0

1、引入遵从模型，强化风险管理理念2、拓宽信息渠道，实施信息管税*3、探索分级管理，打造专业核心团队4、加强部门合作，完善联动管理体系5、改进工作方法，降低跨国税源管理阻力三、提制炼经面验加眉强搬研敲究构垃建厉国晓际没税扬收司管附理蜻体拿系针目对做跨寸国赔税键源细风跪险奸管曲理厉需辉要净大渔量吵专裹业劲资翼料盗的攀特蛾性廊，信收而集禁商斜业除数捏据并库演、壤国马际耕经甘济湾组花织弄报舰告竿、锡行承业兔分胞析脖报滋告铺、姥上忧市炉公仰司归信叼息谢、猪中刘介恰机恭构核披此露号信茄息鹊等梦第但三岁方火信杠息苹。通霞过寒互苗联炒网须，咱定鄙期无统塌计厕销殿售产超5亿元企罢业陆的血母动公葱司你或龟最御终俘控施制纵方涉的苏财眉务遗数宪据词，潮建竭立稳外驻部址信查息说比尘对眨数昼据炒库锹；蒙为开解考决拒股颈权冲流迟通跑性去差耳异腔，悟定们制异并观购管买餐了努股芬权壤交毛易逆数向据溉库阶。在乞企妙业阅申障报姓涉机税烈信分息绑的师基友础嚼上蚂，回结研合贺日错常浆管茂理映、静税殊务手审恒计架、失专返项泳调楼查兴中序发娱现彩的其风忙险钉点认和普薄写弱唱点估，茧不竟断伏完究善猪风巷险算特誓征贝指矛标冰库根前据常商姜务掘、些外迟管敢等秒政树府依部军门报掌险握埋大琴量煮跨曲国论交牲易桐信驳息物的画特侧点雅，译主山动柿加冤强台沟推通赤，桌推付动橡信幻玉息抱交肺换遭机功制觉的拼建霸立蜻。握目咱前澡，重市错政隶府院已溪下甘发《苏假州捡市葵非缠居馋民渴企管业猾税山收库征条管河保酒障喘办时法》，唇搭风建旨了械涉音及芽十臂个镇政挥府叶部斑门谎的西非慢居光民拉税层收亡信随息抵交铺换申平禽台伸。2、魄拓菜宽麻信院息外渠符道绵，粪实锁施庸信绣息滤管言税2虾1采取多项积极有效措施，拓展信息采集渠道信钱息谋情背报手的宅获森取朵和诸有骗效徒运矿用洁是抢整阵个蒸跨疯国病税贸源糠风泽险遣管艳理范体深系榆的化关娘键在拓宽信息采集渠道的基础上，不断加强信息的增值利用系统内信息收集加强系统外信息交换广泛采集第三方信息积极运用情报交换手段做好年度跨国税源风险分析及时分类处理日常采集信息通脚过稼向洲目访标暑国假家排或谨地护区炒税娱务既当垫局掩发辽送秤情骆报馒获李取貌相饼关群信涝息运；漫同气时细加谜大解外呀来稼情远报霸核拣查乒力伸度鸭，辽深环挖售情梢报过价嚼值缺。抓住重点风险实施专项应对每天年伞对跨桌国贩税戚源均总墙体岔情爪况血进宵行块分炭析苍，厕绘营制达风峡险学分农布慎地率图烈，正揭央示轻风龟险催管鄙理就重殖点汽，豆有澡效著指映引刚全糊市物跨贷国孟税捧源杠风械险酱管戒理沙。对森定尚期从其匪他筐部爆门距取郑得拜的放涉帅税信友息及丛时贴分连类，对万重娱大笨风召险信总息明组共织应肥对，萌对涉红及戚系百统帆内既其活他姓部拴门庄的绳信樱息量及趣时列传盘递驾。目凳前征毅管荡资经源臣有欢限渔，振每尝年醋有僻针笼对砌性健的面选森择1至2个宇重黎点狸难庭点欠风剃险租项鼠目摘重饰点泪应确对矿，甩不瓦断同积方累泽、战稳热步推终进剥。2晋2抓士住糕重鸣点兽风崖险嚷实食施懂专碗项徐应潮对重独点开胡展块了北从垮事怒境搜内豆酒油店秒管良理轨的斤外多国财企钟业疏和贷对踏外葵支区付叶佣岗金窄的吨专喷项六调斥查树；2距0值0贿8年针涌对钳上届市德公先司端向泊非陵居鞠民淡股抱东昌支芳付攀股房诚息弯及毛非念居冈民繁股啦东母减临持卡股辜份酷未察申累报邀纳乐税雹的事风耀险跟，饲实兰施阵了凉专混项忆风约险胞应峡对钻；2殊0猛0臭9年开零展众了绍非分居序民爱股惧权尚转盼让漆专芝项酿调冷查股。2恐0装1叮0年2惹3

1、引入遵从模型，强化风险管理理念2、拓宽信息渠道，实施信息管税3、探索分级管理，打造专业核心团队*4、加强部门合作，完善联动管理体系5、改进工作方法，降低跨国税源管理阻力三、提五炼经设验加氏强复研抓究构成建昌国鬼际盯税崇收棍管弯理时体屑系2氏4跨含国税恨源夜管状理暑亟补需耍高萝素哄质背的洲专铁家模型嫁人胁才，扮积脊极构扒建敏市端县税两茎级辟管复理刮机绒制伐，约在其市线局絮建续立墨了2马0人民的谢跨逼国厦税秒源结管腰理敌专命业诸团思队违，杏结剖合古市唐局休专嘴业爱人染才晓集开中敌的丝式优劫势强与莲基缩慧层梦掌泥握桑大皆量销征较管汗资源源誉的箱优匹势羊，页提趟高喉风火险渣应衫对推效旋率蕉。3、对探离索睛分娱级服管敢理咬，此打鞋造赤专凝业柴核辰心辽团柜队三是应对重大复杂风险，实施重点难点攻关3、肆探竖索根分塞级铜管遭理忘，谎打艰造惹专寸业滥核叉心团闯队2预5一是指导全市风险管理二是提供即时专家支持发煮挥尖醉兵休、火突目击僵队演作铺用号，睛对角跨产国宽税友源炉管救理庸中虹遇权到聋的胃“续疑腾难闪杂蹲症暮”凯实蓬施伤重辱点巧攻伐关啦，些不绍断打延破朝瓶喇颈。集劈燕中厘力风量分顺析酿识驶别箭跨课国涉税精源钻风琴险盈点吹，毙选络取余典宫型谱企简业泡试秤点满攻拴关办，挺总样结梯风凑险拉应血对缝方扑法峰，遮反猜复为论够证斩后着在躬全束市范范棵围蹦推今广置；针妻对基饲层且开详展姜具粒体毕风孟险蔑应辩对毒时萝遇抄到屯的肢问赞题滴，汤发蹦挥从团吨队幸专纲业障优歇势应，宁提休供调即留时柿技阔术返支挑持疮和愿保拳障逐；2旁6针码对跨省国挤企长业竞利效用帆刻抓意丹抵炮消著交并易况避谜税问陷题四提盼出消了喂识位别方钳法烫和车调记整炸方叨案役，并沙运禁用到1起同案士件进中归，戴补目税1陷0面0兔0万践元底，本填庄补丢了暑我败国论在目该棚领撤域纠税澡收胜实抖践累上唉的窃空井白散；2饰0愚1劳0年抱，衰对究非肯居品民阻企害业尖转朽让鸽张须家虑港驼飞昌翔明化怠工双股漂权例开喇展跳了绒专测项胖调鼓查叶，披补敌税2欠.肌6亿栏元杂，付是鞋国尼内造率揪先书运俯用耽一判般帜反扩避悦税挤条米款狼补断税岗金耻额推最抹高底的茧案垫件。2颗0绣0治6年完赞成期我袜国将首止例崭补种征厘税同款润超碍亿琴元犯的任反警避政税案数件(名硕电逼脑)；同释年忌，扑在国呢内吊第累一桨次定提杨出肤了侄针缸对牵来物料幻玉加扑工举交荒易献的疾定耍价押调挡整邻方宇案兔；2各0逮0攻7年应友对着重周大长复薄杂浊风早险，胃实督施烈重妻点闲难食点责攻猾关2裳7率帮先对处营数销战性忌无迅形斑资呼产规进腔行互识刺别葬和王量话化，汤运易用到1户柏企嫩业妥的宾双珍边明预机约眨定巩价仍谈状签艳中肥，说该存企港业幻玉预彼约手期内案增应加税滤款1壮.宣6亿找元组；2古0抛1巴0年擦，既对姜非爆居汉民骑企仅业讨转雾让散张浓家澡港土飞绒翔槐化鼻工绵股蚕权赞开怎展烦了理专象项显调序查挡，凑补偷税2拘.页6亿哈元饺，礼是加国轨内株率疯先允运慢用介一肿般结反捷避戚税黑条份款衔补沃税岸金归额泛最府高派的景案渴件。2庆0疮0统8年在非眯居串民县企秆业叫股孝权讨关泳联旅转贷让弹中嫌首步创首股赛权许流估通螺性枪差短异撒调喘整吉方棉法嘉，笨当迁年贩查挤补若税饲款6益.拦8亿伙元窑，夫其栋中3户拒大挤型朱企披业住单钞案攻补剑税益超琴亿意元板，1木4户球企滑业种单济案吴补队税洋超把百曾万召元揉；2钩0暂0沙9年应仁对俩重帝大钟复绵杂迫风率险，缩慧实换施竿重白点缴难伪点急攻眯关2贯8对语非沾居恒民拦企别业展转悠让漫飞推翔宁化寄工外股快权扑开诊展灭调少查寄，朽补喘税2艳.肠6亿胸元扣，逐是蹈国舒内词率涉先吓运旺用享一秘般炕反稼避翅税圆条唱款雨补垒税怜金肠额彼最堡高仁的效案雾件；2惑0呜1痕0年提天出“仇加颂减塔法织”樱的绞功杰能麦差纸异冠调赛整伙方悼法盘，也被坊总雨局叔采忠纳乌作水为睡全类国费行铁业碌联减查票方努案致，品解答决伯了小垄能断遵性迈行漂业召转洋让陕定割价揭调欠整京在窝地桨区身间上、住企环业群间钥的坛横芽向企公汇平孝问禽题叼，善苏疼州源两犁大企微业猴当垄年补拾税1叨.徐7亿元叉。2肥0赤1册0年应纠对停重融大陕复司杂菜风猾险，夜实绍施葬重渔点铃难毙点而攻惜关2北9

1、引入遵从模型，强化风险管理理念2、拓宽信息渠道，实施信息管税3、探索分级管理，打造专业核心团队4、加强部门合作，完善联动管理体系*5、改进工作方法，降低跨国税源管理阻力三、提柜炼经抽验加族强长研读究构扇建术国绪际稍税缴收亚管哨理枝体堪系发改挥般大企拐业国际处惧作歌为胁市汤局客联臭席偶会孙议际秘跃书权单读位消的专作糕用3筝04、查加零强荐部肚门逐合忧作电，定完讯善眼联窑动胞管啦理温体渣系加强与地税局的联系机制税略务萌机败关现注行陷管草理卷架四构隔使洗跨论国落税少源牵管醒理计被州人灯为分隔割斥到烟不滩同眨部学门水，自影抚响围了第管驳理忙的首整乏体冒性悉。积灿极构饱建堡日朝常骡监迫控斗、创企杀业纠申蒙报胞、裙汇慢算评清窗缴淋、秀纳迹税农评蝇估袖、嘉税欢务淘审惑计止、耳反疼避灿税跌、绒税链务还稽成查养等桐多寻位永一证体闷的橡跨资国救税羊源膝联陕动会管质理赵体相系麻，派实缝现牙风详险咽信债息内在伐国奋际魄税洪收锦管拣理陈部辆门钻与赔其揭他伶职眉能因部劫门嫁间薄的厅及贡时王交落换岭和感协婆同奸应装对扒；将调砖查珠中常发恼现引的过涉杏及位地机税沸税丘种捷的茶风旁险阳信顷息摔及全时福传俭递存，援通载过忠内什外除跨企部勉门疑、毅跨扎税虏种苏的末有分效绞联象动榜，捷提巩升断跨葛国讲税盘源教管罪理柏的钱整载体哭性乞。4、森加工强好部据门疤合剃作挽，时完甘善豆联恭动鸡管息理族体谨系3某1在对撞某特日贫资强企葡业涨（呜常痛熟消夏乓普宽）赢进烟行美转追让恨定蒸价追调柱整衔后献，识及湖时测将棵其列涉轿及庭的坡出贞口统退蝇税袭问葬题绳向战流贫转蔽税查部暂门恶传储递联，剪该港企董业坟补苍征膊增蹲值概税3碍9接0万曲元；2谱0哨1亭0年坐，蹄对乞非命居喇民四企冈业眯转团让犬张锋家惯港龙飞胃翔筐化娃工抢股腔权瓦开鼻展店了勺专罪项粒调费查觉，伍补悲税2吴.针6亿孝元器，炸是辞国木内销率驾先涉运钱用盛一犯般刊反堂避责税浅条些款京补苍税挺金软额株最可高治的片案抛件。在对某疮美劣资波企忘业遣（虎苏芒州净维计迅快）秧实攻施麦反辆避炎税搂调竟整饺后泪，扰及蚀时迹将鄙其