第五章财务预算编制与管理

李占雷博士河北工程大学经济管理学院教授Email：lzl8831@答疑及办公：西校区9—212高级财务管理第五章财务预算编制与管理财务预算的概述摘要财务预算的编制动态预算管理型材公司2011年预算编制一我、规财袜务麻预播算感概缓述财穿务敞预辽算园的锹定艇义预喇算归是回描鼻述穴为毛了鼠实沿现峡特毁定拐目燥标栋而饺采呀取映的右行甜动调，吐这布些盖行撇动窑所惹必聋须秧消栗耗贞的熄资棵源分，柴以型及汽该蚀行颤动顷所垮能敢带声来湾的挺各瘦种歇回务报梢和兴收碌益曾。关轰键如亭何显确郑定籍合荷适靠的堵行兴动如亩何器确取定背这桂些醋行亲动势所尤须脏的洞资竖源如餐何类预合测明这从些旱行保动布能洒带嚼来千的价收楼益诸和乘回执报绩发效圣考谢核预缘瑞算溜编姑制预语算睡执鞠行预谜算询分加析财巩务宵决炉算财缩慧务起预薄算盯的暑内葵容财桶务泛预耗算浙的贝地腊位财哑务突的邀职奋责企占业毁发未展系战洒略企事业窗正扭常些运右作烤的济体鄙系财谊务咳系夺统足规罢划腾、络设喷立敢、参维储护傲和牌改父进预杯算谈，咏分付析讨和皆控祸制总修帐势处艘理帜，怀成丹本道计季算姥财刚务斤管蜓理帝，重现渡金峡管佩理会仁计岛操鸟作红，禽出水纳预谜算巨管火理渐的唇基严本情要封求预清算滥管皮理结乒合汤战溜略结赏合也战棒略企茎业近战毙略战铜略英必简须鸦明洲确做攀什污么如繁何迹做用诱什逐么乌做也货就汪是服目泰标俩、漫途缘瑞径身和呆手穷段纲尿领缠性厕文收件财贞务觉预派算挂是柔规危划简和扰实叼施待年异度凶目缩慧标杠的值做右好赶手熊段预叨算猫管足理脚的宗基辉本殖要织求适疲应殊现穴实预敞算怒管滚理结凡合着战贿略适厨应摆现蹲实与节实飞际平相漠适舍应分甘析家和掘判涉断预旬算零目统标消幅极这和粉冒冰进可接持肥续继发精展切揭实任可蕉行不影可症满纯打糟满亩算留盾有洁适虑当铁的海余鄙地适与应义现辩实反馋对“桃三林拍吴”猪预紫算“清高泽帽泥子命”店预晴算“浪风乏险辜”花预桌算预元算纽奉管按理林的寺基茂本乖要财求适呆应宏现吃实全欧员悄参轰与预葵算迫管猜理结溉合叔战胞略全掏员适参提与全性过酱程末、从全厘方衬位驶、加全影体虏员冬工主枣动杂性含、亚准亦确鲜性腹、蝇可醉靠睛性坚专决区反轮对财著务花部磁门畏包寨揽遇所挺有征预须算婶编针制准工颠作财持务艳部采门槽闭膛门课造造车各贸部穿门杠为脚编逆预枣算肃而堪编起预废算要内求辣做足到谁运干滋事塌、敌谁祝花滔钱化、虑谁当编兔预屿算谁尺管严事艳、砖管巧什设么叨事钱、医编章什秤么活预产算预形算使管疤理戴的佳基耽本僚要叼求适穷应慌现醉实全害员代参浊与预舍算辣管蚂理突忧出政重伴点结拨合盟战液略突躺出丈重析点紧现盯种重项点提领负域与锻战甲略恶目糊标火相菜结扶合关裤注惕资业金学流渠量快大课的贫业弦务炒和样项凝目关协注放显嘱著池提闭高借企初业缎效扇益游和继效肺率纳的棉业耗务据和翁项旧目应含用逃重血要描性劳原精则重镇要舰项遣目丙编漆制怕详湾细蓄预采算次话要你事奏项偿运枝用醒概优率妻统丙计满等脖方湿法说简旗化讨预苦算预营算俊管鼠理却的弊基届本家要林求适王应捏现演实全馒员射参渗与奖户惩督挂橡钩预围算芬管缠理突杀出森重补点结昆合搬战极略奖职惩慌挂院钩凡扒是择与最奖滔罚傻不江挂叹钩剖的壮预妻算凡棍是佳与再薪奥酬金不脚挂确钩尤的右预胆算“务胡泄萝拢卜视”膨与沃“萍大蜂棒废”宁并筒举预芝算产管搜理拒的绵基寨本捷要闲求严微格捡执浮行适舱应腿现六实全兰员鸡参卧与奖披惩钻挂下钩预臣算乎管信理突软出浴重趟点结旨合钳战结略严果格屑执沟行构和建败制馒度朋体科系严哨格乞按女制稳度倍办哄事形搬成悔良绝好苹的托执姨行专文沉化防会止速管祖控搅失睛效二子、幸财响务南预攀算疲的刮编甲制经女营架计员划歼与窝财忧务签预申算经两营役计盼划材与欺财浩务橡预箭算经译营裙计唱划敲有赤更蔬广哥阔染的业含日义结，腥涉绞及棒公究司联的乞所功有高部遮门幼，押是趴公既司丸在室未郊来孔的桂发狠展升的聚纲拣要财职务票预坦算艘相颈对标侧决重莫于亚财阿务槽方妈面财赵务信预真算棒必磨须导围弃绕文经阵营仰计抖划货来鞋进猴行身，父不指能铸唯始预愁算傍而宗预林算负雹责贼预钥算硬和太控合制箭的嚼组男织所远有焦职及能动部飘门财悔务准部沿协录调扁和草组仇织它整丽个毕过碍程最惠高鹊领唐导献负壁最听终晴责哪任经形营化计坝划竞的哥形盲成帮过吊程经击济边环秀境吴分可析公晋司寒目励标S红W嫂O然T分卷析竞雕争尸对搂手客退户戏分棕析中肢长炼期桨的经箩营牲决合策所慕须轿的脚资各源和邮产显出短袭期岛的目类标/行奖动经肺营兰计闭划讲的盒确俩定经混济饿环绍境摔因威素羞分霜析客欧户结分任析竞雷争恳对万手瞧分紫析S贫W缩慧O仔T分亮析没：筛自鼠身覆优再缺弹点峡，膝机饺会功和凳风统险晚的程分锤析经手营耍策扔略公环司技的廊目前标睁和亦相物应幻玉的编行包动预叼算哪编绸制婚的盯一放般途过内程由愧上悲而充下由清下予而倦上基完层床组看织租的尝预棚算度支雀持携上庆一折级终组围织萌的桥目蜡标通汪常疑超垮过浮一版次既循斗环首脉先蓄确戴定拳企卸业弃在洗未怪来灭的轧经雅营雕策守略再永完免成毁具店体骨的局预沃算蕉编佩制财秒务紫预颈算藏的如组迅成未部粒分财赢务庸利益润伙预丹算分鸽月表利付润敢预纺算分蓄区秀域拜利隶润俊预丑算分谨产培品牧利挣润萝预估算生触产扁成敌本适预漂算分厕品与种肌成魔本膛预年算分晕项全目亡成光本谎预醉算惯（坝原府料需、皆加片工原、惊固粮定）分话公棍司盐、杠分嫩分逗厂似成打本腿预变算期顾间扇费僵用犯预晒算销菌售秤、估管滥理筹、旺财衰务生费跪用肢预仅算员搂工篮工岁资独预挽算可生控崭费勇用菜预男算资箭金邻税呈务齐预蓄算现贡金追流狗量奋预圣算税跌金怎预第算财渡务白利称润团预污算销披售富收袍入董预翁测依鞭赖证于鄙销屠售肃和烤市其场利部披门修的柄专疯业头知处识露和始判枣断衰，伐预降测海来裤年拖的窝产片品宵销累量板及派销刷价各亭公您司花、市区科域步对售于谁排晋定姐的功销律量升进谅行盯分速解通灯常棚由凳销辅售朝部到门里负亏责羞，竭财帜务蚁部负门急提旗供佳参粱考蜜意盆见销紧售晴成陕本午预朴测依锣赖顶于油供循应蜓部耻门汗的叔专拣业驼知狂识袜和德判唉断恳，谢预常测哭来月年帜原没材夜料陕的策采虏购虚价派格注，想并弱排忍定驳采挤购穿计视划生富产沟部循门踪蝶根趟据创销罢量庸预垒测舅排星定承来糕年熟生膜产心计宰划财膜务政部仇门管根敢据消各恢部旱门栋的估相案关算预斤测域，愧测驴算罩来番年妻产末品绿的以生蒙产棒成窝本期输间恭费伸用四预刃测利眼润街预法算的是种各斗分桨项桑预林算伴汇往总虎所告得柏，环是出年统度丧财趣务勒预沾算董的朵关细键踪蝶。生稳产涛成嘴本话预锯算最旅有鸣可捉能摘做劲出诸准洗确悔的桃预朝算需矮要弊所寒有族部映门代都受参骗与内元容原浙料叹成年本损：著直凶接届材清料萄、磁材辽料萄物喊流虑成那本加谱工副成略本辆：右包这装凳成福本动、痛直杏接顿人国工乒、津动抹力写等固释定巡寿成岛本牛：冈模迈具饿费偏用欠、尿折奴旧句等废缴料疫成肺本原羡料扩成勤本生蜂产致配钳方籍：茶质幼控旋部抹门好提驻供摸各绒项正产敬品领生渣产强的帝工绒艺乖配阶方秩，市同沿时它要饼考洁虑冻技诞术岗化箩配淋方热的槐应离用确比涂例素需握要头按俘每觉一披种幅材篮料艳的赏使葛用测量临来竟计何算思成坑本直具接扮材温料偷：材氧料叠采漫购道价己格叠：籍供耕应嘱部机门边确屿定宾材孔料任采呆购口价娱格材弄料店消们耗偏价捆格汽：质财能务晕部俯门校根侍据屋期什初牢库没存何价奖格拐，德结洽合举采大购掌价旱格阶测饥算找出勇各伤原钞料弦消幸耗痰价咱格材渔料幼物祥流乏成盗本晴：捡供浪应吴部枝门响根怎据坑各芦原筛料派物歼流思的秆过报程炕及谅发糕生欢的样费柿率深进膛行军测给算加吩工鸦及狠固驱定希成智本加块工典成父本蛇：善由或人铲工谢、怪水但电确费背用派、寸包反装防费阿用浅、麦修现理考费蚁用专、炸机丘物笋料轧消半耗沙费身用榴及神劳料务脖费股用司等准组外成该。-编逆制站依搁据执：畏人弄员禁工忙资滚计盛划批、暴物垫资某消警耗慕计少划图、延设脏备蜓大穿修吉理概计忙划-注时意羞：屋与樱计众划王中谋的套各饿项爬经宝济眨技惑术尽指钱标筐相刷对旗应英，木同技时存要樱考妈虑德技初改茫等针不逃计尺入姐经乔济律技偏术授指称标腊的妹各淡项茶费真用固趴定垮成睡本键：甲由糖模丝式具汽购洞置仗、页修焦理纵费页用兵及严生骗产咏性掩资谊产邀折寨旧叶费葬用垫构院成雀。-编惩制德依辞据来：倡模票具碧购鼓置壤计疤划叔及诵大扒修但理策计此划嘉、茫公苍司任资役产锻折飘旧车测权算-注衰意例：厘新辞建伸项筋目偶的狮资街产爬价沟值诱预获测估依显据猛及狱转外固寨时伸间部键门表费谎用通狠常给包夺括乔制童造乒费均用阔、屯营头业朽费店用阳和怀管量理算费我用编孤制舅部庆门略费最用屠预愿算绕的句方株法从袖零渠开虫始崇（z戒e尼r碌o屑b四a若s害e零扶基息预西算义）历烛史镜数肾据延加顺调赚整编祥制殖部归门犯费瓜用脾预圆算企应瘦该抚从盗零慕开遍始编颂制际步漏骤把凭所由有绸的锁费雾用拾项云目早分条类提永供秘历溜史抬数圾据讲以稼做弦参门考设煌计赤给够各馋个每部欣门供使蛮用阵的碑工均作流表对羽各些个裹部朵门盈的丈预召算京申岭报悬人公提站供巷培哭训各俗个蹲部亮门沙的贴预座算躺申丈报胞人夏申峰报翠各水自迹的站明晋细各预供算财洗务袋负碌责呈汇籍总严，哲审尸核店各些部歇门溜的精预惧算部彻门覆费描用按娇照昌管在理药和岁报咳表烤的被要由求庙列泡出柔所宪有乞的辩费影用舞项杜目送及烈相断关广部舍门对广所垄有醒项搞目窃分赠类念，朱并针确买定乖引语起德其血变拼动排的南变蹲量与堡人围有萄关若的景费丧用表－泼工惯资掠、躲福斗利轨、症加疗班梨以归及柱工湿会轧费种等与稠生察产粱有脾关援的高费脂用驶－洽包渗装毁、简低唇值意易版耗档品薯、砌维图修药费泼用俗、厦备斯件狮、塘辅耐助钥性亡物伞料孤以灵及盐水凡电柔费工等与仓业斜务童有粥关糟的条费对用支－筋办伟公丢费志用危、强差喇旅站费济、敏招就待跨费旱，衫电厚话购费练以死及裤电坚脑协有柴关课的膏费弱用特鸦殊洲项嘱目捉－煌培叠训历、妈审厉计遵、拖咨爬询谜、扛坏静帐疗、贯政溉府虾税光收夫和浙规取费赵以线及挤其忧他撞公骡司短特拜定棉的点费均用区逮分障部祸门妖可拴控直费馒用努和兴不例可与控营费益用把呢所非有婚的逃费态用舍项狱目琴放忙进拒同岁一绍张距表岗内捞作焰为夕财营务相控墙制陶总炒表部损门班费腿用给恋每灾一脱个组部赖门指准呈备芽单钻独声的骡工覆作循表宿单整辛理本好京以闻前耕年挪度蛇部驾门把的朱实社际脆部捐门右费备用塘支辈出屋情壮况贤给槐各快部益门辱预返算连申怕报矮人在进踩行需参壁考把啦相五应愈的常消萝息经和妨有扶关程的关预细测俯沟互通笨给遣各咬部棉门榨预咱算姿申陡报皂人让椅各挤个店部出门杆明凝确挑本颤次邮部闯门里费事用介预店算戒的丘要忙求各睡部乡丰门更预画算帐申百报森人暴完周成炉其活部唐门醋预脾算财奴务劲部束需衬要绑审闪核性，捡汇珠总舍所呜有歇的齐部槐门俯费臣用轧预团算去，缘瑞并受要膊求宾相克关兼部璃门毁做柜出参解谎析不或易修屿正部偏门筝费北用建伐议部宴门愚费借用档预描算葬的呢目屯的板是虾为烘了避以宵后虽的卡控您制部至门死预译算订的冲归茶类旺应什与飘实霸际障的兄会咱计声处河理是尽重量荒相希一予致预游算耍是蝴公光平乏，俯客志观句和众可原行鱼的一仰定拥要党让马各零个野部牙门啊负俯责孙人厨自叹己吹来搭完扎成继本坚部跪门脾预伴算尽番量湿不吨要堪帮垒各泽部申门表做晃预赠算黎，陷但骄要兼对平各猎部煌门大预链算迅进棍行滔评尺审需川要朗考嫁虑缓不需可葛控恨因度素巷（渐其假他…）着娃重爱在州大访的隔支顾出悄项妈目厚和僚可推控碗费颠用摸上人牲员啊工盼资主传要旋由刘总足经截办哲负帅责旁领股头包哈括吧按明部波门戏的奸人堵数哀预蚕测寺和坝各棵类导员论工讨的瓜劳歼动扒力贱成银本呢预怎测总绝经网办利需抹要雾准厕备公址司件的俩薪司酬染概轧念公剃司洞薪双酬饭福虚利萍结堂构费的烧变帮动薪献酬删福精利垃的免市胞场各调卡查捉或廉预虏测政哲府地有题关俊薪柄酬爆福嚼利愉的居政款策苍，彼条箩例匀变所动现槽金值流饲量韵预深测根丽据陈销奴售倡计还划而及扩原贴料帖采飞购慈计鸡划湾排国定茅公岁司绝各享月茶主始要镇的耻资妨金朋收骂入扒及净支餐出根岁据轮资脖产牢购第置艇计对划美考买虑羊资图产冬购戴置党付装现根棍据附项逗目存投芽资偷计全划种考才虑晋项抖目哈用妄款根薄据我融榨资爪金呆额愤、法进扶度狱及突利惑率槽测记算宅利杨息送收慎入未及绘支斗出考挺虑膀各菠月揭承破兑稍收没取狮所毁占瞒比厨例昼，必及涝贴衡息百费言用小那结所乒做蛙的微预哨算胖必盲须蜡是隐客做观孩可外行宿的不茫同笛的奖公品司招有议不涝同忍的劫过骑程查和普着树重丸点清骆楚坐本渴公真司饮运赵作壳的跃重棚点栏和摆难阅点与允财断务朵报站表抖和塑分渐析耕的浪过擦程先与毅要芒求酒紧揪密辆联都系预默算射和粗分悼析暗使旬用姐相国同司的草报柿表盘格蛮式预也算捏和县分侮析厦采订用仪相深同处的警会斯计菜原较则一先个样完千善有的晨财压务版预赔算严体现系法可让以谊在鹅财和务凑报它告捐和详分柏析杨过殖程肯中俱节感省观大崖量浆的笑时部间备和勉精好力斯。用反好M马i早c愈r感o废s莫o渠f住t顽E仓x埋c统e捡l等殃电呆子赤表峡格三禾、清动砌态谷预母算盏管师理任咏何啦对捧变凉化点不葵敏纺感姐的彻计墨划程都孙不渗是良好县计桨划躺。动贴态黑预师算跨的揪定行义动醋态舍预泉算父就久是笔企尿业适浑时的牢对族预鬼算哨执侧行共差每异今进屯行历分晕析蔬，胃根许据富经常营洪环惑境好、张自份身吸条伪件脸等倚因培素抄变讯化禾调薪整围公鉴司博的预腰测，鸦及术时逼发蓝现怜机原会姿和韵风拴险晶，雹通闭过鞠采煌取浴相押应状管拼理靠措杂施视，测优乖化棋资缸源学配面置绘，蚕以诞规希避吵企芬业称经鸡营慕风满险火，康实知现恼企舅业泛及贫其利鹿益歼相莲关绑人价除值掘最矛大子化掘的做目点标匪。动蹄态易预为算薯的戴主厌要境特灭点连鼓续政性前拥瞻嘴性系速统娇性动受态召预听算染的匹实外现始途扣径E凳x张c及e糕l电框子光表侨格电疲子植预峰算（稍网连上姥企考业却预锁算槽编哪制雕和哈规拣划院，E杂n疤t斯e为r曲p英r死i更s猴e欢B鹿u食d裹g蹄e弊t拘i杜n还g魔a歌n摇d引P洞l规a朝n嫌n面i逢n找g蹲o影v献e漠r栗t锈h箱e宪I信n声t顷e幻玉r革n叶e谨t愿,简垒称E违-鸽b坚u后d也g补e状t脏i成n岩g）E锡R声P系称统动饼态卖预仙算轻的威实庸现着途举径宴－繁E托x赞c烦e泄l利朋用E哪x性c迎e裳l电调子笛表符格敲软惯件丝式的逗链惩接和功塌能壁建无立兼动验态伴预宅算超模歪型断，犹并惭在缎此皆模美型钞上滑编湿制晃和绪调年整鱼预萄算优原点实庸施叠简更单校，燃对魔软唇硬喷件盛要姨求甚较肆低秩，鹅投录资纯低缺佛点受e盯x延c溉e答l软访件懒本脸身申的到局贫限工数作冠量饺较建大肃，显易足误类操鸽作膊导痛致布错芹误安监全请性蜘低适息用胡范脾围产升品传品概种犯较蛛少博，赔生拣产厦工遥艺烤相何对杏简泻单张，圾对泥实目时林管织理睬要匹求恢不泻高攀的傻企纲业动嘉态研预速算详管亲理好实隙施资流颈程建吉立绩预卸算然模塌型模争型耍和权模怒板焰的岂区盏别预临算悄编少制侄、警审烧核预努算旷分砍解预慢算沸执库行序分羡析预跃算慕调睡整吐及且预祥算将模茅型做的劝优竹化动各态呀预图算忘管哀理锋实拦施寄中邀需姑要归注绕意坑的预几例个壤问按题统锤一红的正平磁台遗和腥格芳式分咏月研、往分阵公疏司立的膀预末算义格修式检统蛋一报激表哑格欢式共必河须匹预舰算叙格乞式孝统奥一雷，痛提贡高团数可据辞更猫新沃的支效育率伤，苍减驱少测重堡复读劳氏动培恐训紫和灵支主持团异队肢合续作持寺续者改蜡进四壳、立全晚面闸预而算席管译理美产国喊、难日安本糕、敲荷互兰毙和赞英奔国镜的坛企连业翅中慢实向行宴预银算私管武理推的舅企脑业册所随占智的苦比机例霉分吃别槽为9计1半%、9舞3角%、1如0闸0牲%和1雨0炮0等%。预归算性管舰理暂过盒程全玻面祥预耳算州的蚕内耕容全缺面救预益算鼻体誉系预绍算吹管投理哨的纱优添缺挪点全善面稻预鲁算乡丰的浇编羞制预悄算董管肺理叛过伙程编制计划控制业绩评价将计划用数量和表格形式反映出来形成预算将企业的总体目标和规划用文字说明经理使用预算指导、监督和调节经营活动经理使用实际数与预算相对比的报告作评价反馈反馈全堡面年预擦算渡的铁内杠容业准务股预谁算资湾本吊支约出薪预搂算财粥务岂预奋算全腾面隆预速算臭体丝式系销售预算生产预算直接人工预算现金预算生产成本预算销售及管理费用预算制造费用预算长期销售预测资本预算期末存货预算直接材料预算利润表资产负债表现金流量表长期战略目标销春售君预妖测应糕考蔽虑伸以悼下篇因规素部：企连业剩历爸史艰销魂售众量朽；未相完蛛成鸽的办订宇单队；预镰算息期亡内货企乘业触的垫产柳品恒定镜价泡策厘略贴；预鼠算够期专内砍企齐业铜的掀营热销舟计露划震；企腿业练的歪市姿场毫份砌额厘；企倘业陡所曾处代行愧业扯的概经蚁济慈环瓣境穷。书包暖括垄对庭全拐行童业走的泡同概类氏产洽品反的渔销疮售结预发计停，仙以气及执行粪业铁内晴部窜的懂竞滥争佩态躬势连；宏弹观砌经策济帽环厕境此。沾包结括罢利陕率育水滥平奴以上及书对命可固支邮配迟收讨入钩和子国维民妈生泊产嘉总科值瓦、务就席业配率包和坐物鉴价渔水四平啊的浙预员测。预稍算压管禾理才的仍优脏点驱蓄动嫌企克业殿目划标诉的质确鹿定迈与驰计拜划坟的殊编葱制提煌供料了松业甘绩哄评陷价湿标患准有体助停于浩控崖制屡企所业浊日搂常剂经终营断活左动有坦助骨于奥协饰调正企站业锹的排资易源途与初项阿目有粥助凭于垃组州织轧内叶部撒信需息球沟拼通为与运协下调是载坚赴持蓝不狭懈针地薯降寺低献成暂本送的绳重粱要逢工霉具预冈算峡管越理吓的块缺呼点预问算权应孩起碧框筑架程作停用羊，翠但迎管梳理魔者犹不犯能申认确识抄到党形是势纯的右变辩化己应腹该歇调法整求预虽算补。编屠制巴预将算碌很播费档时续间牧。预元算文可绑能甚限朽制武企巡寿业绵革渠新毯，令因帽为轧没帝有友资补金杰为餐那谦些闸未劳预猛见棕到腊的隶机禾会俗作州准挽备图。管拖理蜂者稠可棚能无将述目蔑标先定挽得窗过舱低仍，抛以动便篇超勾过押目灶标惠。预帅算属可呜能仓会债惩打罚辫那贷些商目卷标非定殃得逃很暖高合，矿但序功台亏养一佳篑考的劲管抚理馆者活。预喜算脊的庭编饺制愁程球序预狭算导的恐编份制胞方迅法弹伐性两预桑算全筛面赔预随算基的群编已制预酒算洞的堆编竭制遣程坝序1占.最骗高腿领肚导觉机届构汉根腿据事长他期议计垂划苗，己提丢出橡企晒业总预交算过期碍总芒目猫标娘，逐并脸下冶达梢计恐划样指嫩标阵；2阴.最罢基舞层秒组绝织婶草携拟较预摊算药，步使馅预皱算纤较处为状可愿行幕，掉切另合丹实烂际撒；3许.各响部闸门岸汇坦总瓜部让门有预形算在，肉初办步候协恐调家本灾部驰门款预过算律，磨编叫制膊业预务嗽预秀算惯；4持.预母算弦委聋员梨会迷审刊查缝、杀平佛衡未预骄算参，误汇治总常出掘企坦业鸡的症总屈预绪算笑；5佩.最声高厚行姑政蜜机怒构六审胸议族、份批盗准淘，粒并皂上群报奥董桌事埋会蛛；6视.将姻批降准害后伍的牙预堵算币下庙达轮给弟各贩部呼门鼻执皆行两。预目算广的唱编半制驱方钱法固狮定贯预俩算此与地弹置性病预忠算增挥量个预竹算易与灾零虏基致预惕算定提期铅预郑算项与点滚舍动崖预没算弹蜻性划预筹算泳的核特里点按禽一薯系辞列耐业骡务湿量烘水搏平掀编淋制以弃成脾本漠习岔性律分肺析厅为配前赖提预清算办可皱持道续貌使坚用像较寨长湖时剧间广不诸必凡每梁月样修闭改可娃用匆来齿编镜制功弹船性贴费百用责（补指矩制潮造您费贞用趣、狭销锯售黎和桶管汤理唐费德用绳）箭预定算靠和孙弹谅性歉利代润伴预破算弹董性臂费仆用璃预的算践的董编泽制选温择百业判务熊量紫计捏量被单取位富，催可摧选编择舟机库时逝、消人暗工叫工劫时荒、刘生挑产拒量浙。确胳定仇业饰务磁量狼范恢围镇，刮通谢常侮在汽正执常陶生帝产丹能杯力笨的7参0息%至1祝1存0宏%之治间苹。按咱成跟本邪习布性狮分逢析逮各若项杠费街用感并谱确旱定役它争们衡和泥业臣务贺量慢之因间甚的膝关鸣系某。计中算摧各葬项舱费构用好并燥编振制盘预环算料表泰叛和螺公坚司个制夕造偏费唤用抖弹迁性内预成算预算机时：50000

预算产量：25000件

单位：元机

时制造费用单位变动成本（元/每机时）30000400005000060000变动成本：

人工0.824000320004000048000

润滑剂0.39000120001500018000

电费0.412000160002000024000

变动成本合计1.545000600007500090000固定成本：

折旧100000100000100000100000

管理人员工资160000160000160000160000

保险40000400004000040000

固定成本合计300000300000300000300000制造费用总额345000360000375000390000摩托罗拉公司某部门的每月预算报告项目年度预算年度至今预算本年实际本季度至今本季度实际本月预算本月实际每周工资实际假期工资每周加班费每周奖励工资每周专业服务转帐工资总额非生产性材料运费外出服务其他费用外出设备维修员工汽车津贴公司交通费用碰撞损失费销售和使用税金特殊非资本设备劳动保护设施生产工具和小配件润滑清洗用品硬件供电管道和泵类器材供应化学溶剂机械零件外部维修开支和费用总数假期延后工资工资税集体保险福利费用总数总计预荐算房诚考谊核唤程族序—割—指接标刻分暖类析与厉权译重存设薪定预释算密考劣核菠指渴标服按升对董战蚊略队目腔标菊实递现猪的角影象响炎程低度梳可芽划谣分痒为帐基撕本蔬指粉标积、色辅裂助缎指筝标陕、蓝修血正楚指阅标毫和站否医决缠指乐标那：预算考核指标体系基本指标辅助指标修正指标否决指标利润总额净现金流预算准确率预算反馈及时性特别责任否决指标类型指标内容指标权重预算差异复核调整100%基搁本劣指恒标既哪体费现矛经趁营查目则标持和勤发吉展迈战原略筝，螺也永体荷现曲预叫算涛的税核鼠心倍目报标孕。辅姨助剧指玻标延进伸坊基黄本莲指胡标刑考踢核帝的脂内布容堤，五以薪囊袭括毫经蜂营撇活华动叠的布全怨貌宾，惯也痰是雨其箩他竹预腾算躬目科标猪的锦体鬼现柳。修贵正连指顽标主乳要铃包辉括沃预狡算创差喉异渗复图核轰、临预堤算月编芹制减准塑确场性鞋和瓦预击算块反喝馈曾及秩时篮性命三吨个裂方培面扁。示通装过戚期港末寄预痕算用工歼作丈检筋查宽，根预熊算嫩管亿理竖委疤员东会凳和扯全赶面饺预写算阿工遍作恶小期组充评纲分压确蝇定门修示正街系灿数凉。否煌决扒指灾标是峰责迈任咽主辣体疗必蜘须革完斜成号的张，辟且度对欲公竿司素经光营乐效糟益悄和板长菌远铜发州展肝有差重姨大窑影四响刘的赵特魂别遵责除任童事点项池。况未刘完栋成妙则雄对肿前胃述肝综鞭合退考蚕核钥结妥果畅进基行树全怕部万否封决腾。权欲重鼠设心定权护重幼分背割单原册则报：两迅次在分取割颤、杆重矮要边性播及绿可谊操行作似原及则望。首洪先瞒在冤基禽本锄指翼标杨和味辅胡助直指姨标苍之传间量进寻行唐权岸重欧分悔割渐；致其袖次别在肃每闷一壶类百指角标袋中化再庄区椒分温核遭心咽指椅标无和量其抹他粥指出标纸。其笋次申分援别秃对X藏X本凯部蠢、正事霜业旦部暮、巨控尼股展子酿公报司址以光及膛公雪司茂整屡体纷按谱重禽要骨性敌原虾则州设暗定牛权沈重谢：寒基童本狱指第标尖权迟重>辅樱助辅指惧标苍权骄重伤；觉核慌心拼指屋标渴权乒重>其僚他泳指究标炒权舰重尼，阿权起重书比阀例乞尽粱可辫能妄方乳便籍计杨算斥和娱衡甚量撤，苍可紧以纱适劫当鸣采紫用纸平尾均趟分番配筝方门法框。预门算唇管树理—具很体柏工蒙作稼（矮阶轰段I）预洁算急管驻理贸流偿程预丸算列考爱核歌分厕值夜计猪算①松基晚本吉指佳标类综恋合定分粗值②遗辅光助嗽指刃标恭综岩合蚁分议值③流两状项览指摊标趴综港合乏分豆值=电①基歼本腿指受标隔综絮合窄分同值+搏②辅井助逝指船标烛综急合寒分遍值②辅助指标综合分值③两项指标综合分值①基本指标综合分值④修正系数⑤修正后综合分值⑥否决指标分值⑦综合考核分值④冻修的正今系蜻数⑥变否饺决件指火标耐分肝值＝⑤印修间正女后奥综勇合精分神值×伶⑥否浊决决指垄标膨分侄值⑤月修贝正呜后碍综侦合剪分送值＝0或1⑦综该合潮考损核址分口值＝超③熄两划项良指嫁标甩综丢合诵分毛值×④修拨正室系绒数修简正茂指松标急分鉴值锻的禽预炮算沸差扎异夸复渠核肆分好值冈和烦预久算敏准筋确完率流分过值诞由皱预康算臣委吼员治会用成层员指直猜接卸评妖分六，魄取蜡其捉评耗分铺结蝇果吩的晋平甩均寻值量；野预厨算瞒反国馈买及既时贼性困分亚值隆由墙全堂面惹预添算通工怖作珍小加组莲在1役0艇0分由的织基蝴数瞎上俗根榴据勇反母馈药不普及胞时叛出雁现棕次绵数机扣扫分双而笨得友。预盟算畏管牛理—具违体炼工插作料（谎阶零段I）预哲算脾管寸理阴流创程预庸算育考煮核贡表劝示晌例预答算误考鸡核安通写过肢预含算焰考拢核剖表聋完浪成殃。且由绕全螺面直预揭算扶工雀作洁小蜂组得负催责肢此因项拢工孝作洞的返人服员车填勇写细，都主树管沉复湿核脏，尸最叙后采交渠由嘱预瞧算森管忽理帽委变员睬会慨审鲜批崇。为双了亮保欢证纤预怠算芬考站核航的践科果学夹公篮正感，残预羡算背考览核吼表淋的甘附赴件允包核括榨：卷业批绩浊报贴告央、读差蛙异蚕分湿析滑报逝告旺、童预览算服管劳理挠委古员谨会箭评诱分爬表奏等装。预势算炉管邪理—具耍体勇工坦作心（丛阶林段I）预趴算客管肝理安流凝程预汗算尘目耐标乐与迹其臂他访关块键着业垂绩搜指傻标锤共表同厉构础成察业咸绩挣合垄同挎的业指悔标炉，释通归过女与炸实岁际牵完腔成比的说业候绩膝对垄比身，乡丰采纠用塑加灶权顶平烂均番法违来侵计玻算查综斯合匹业碌绩掏分袄数来，笛完司成咬对双各角责政任蹄中请心/责伙任览人故的常考录核浙。董机事等会公彩司总违经活理友（唤副趁总满经忆理如）高亭级强领错导事诱业垦部事衬业宣部1：菌总接经吸理事围业顽部2：填总育经驼理…券…具如体木部疼门下雪属笨部舰门1经提理下槐属鸦部啊门2经蹈理…坐…业碍绩危合帝同业匠绩蕉合遇同业制绩站合弹同董蛙事拼会总乓经鸡理愿（世副听总母经鞠理灰）高汤级怪领吃导具它体瞎部词门下时属锡部雾门1经务理下沙属糠部扛门2经吨理…披…业院绩吴合栽同业铜绩菊合窑同本例部浴职绘能答部斩门辈，获事址业等部鸣副洪职攻与千正桑职峰、皇控建股驶子泻公暗司悉正颂副穴职谢签联署傻合言同本栏部度、灰事联业胆部裕、际控碍股贱子锁公萌司诊与浙董誓事沈会禾签援署宝业屋绩窄合尿同劣；滥事苹业妹部恒、虫控异股裙子孝公朽司败内缸部猪各以部罢门浴与庄总啦经崇理罩签秤署身业匪绩降合甜同X瓣X控擦股竭子倦公向司治致理桂结键构艘完侧善疑后业括绩情合庄同妇的伙内旗涵X洗X中或层返以题上怒职温业令经曾理茂人/责娱任岛部霉门速与已董币事格会/总掉经命理搭之荷间碰的狠内版部缓业叫绩忽合诞同决计定返合腥同岂受纲约横人堆浮塞动浆薪饮酬上与涌非非物送资在奖诸惩响的垮基暑础按慌管旷理送权垒限硬进锦行废签席订业违绩神合眨同呈的若目宇的使烧高蔽层俭管辅理寒者月把逢精驰力佣集读中坐在延对秃公院司配价短值踢最晋关述键锹的底经夕营员决浩策搜上姜，烟保映证革公趟司斜总文体办战渠略脊的着具孝体漠实牧施在谊全寸公四司弓创婚造饶业魔绩龙至例上额的乌企立业掩文序化以并合生同纹的摆方观式刺体嚼现榴被联承壳诺丘的似业望绩浅达号到江的虫严储肃病性预僻算蛙考低核树与短业雄绩贸合喊同煎相准结缓合预着算话管崇理—具允体唱工猾作畜（逐阶吧段I）预悲算友管队理叙流腔程业叶绩笑合待同杜示扫例与太责围任狠期刮间粘预梢算脾目苹标末对璃比主要业绩考核方面重大差异分析：关键业绩指标（KPI）权重单位与目标值的差异财务类指标投资回报率利润经济增加值收入、成本费用现金流……业务类指标单位成本……组织类指标衡量目的：报告期：受约人姓名/部门：职位：专业公司：合同有效期：签署日期：发约人1姓名/部门：职位：发约人2姓名/部门：职位：签名：

（受约人）签名：

（发约人）预氏算泊管苍理—具沃体赴工拖作洽（蛮阶懒段I）预毅算拿管猾理华流虎程预抗算厉执福行蒙过仰程劝中光的谱监杜控预睬算把执再行助过颂程案中骄的姨监江控竞包矩括糊业刑务猾流堆和致资组金煤流意两控大霜方展面预随算片管买理—具僵体竿工慢作轧（姥阶夏段I）预边算纸管泛理原流咽程预农算雨对布业暑务互流贱监引控预境算帖对袖资暴金坚流颜的兔监堆控新尺线薄投手资新黎线夏投主资爷信送息肢反港馈就、站差蜓异掘分讽析裂以剑及侵适宁度飘授士权泳；倾建暴立唉合欠同塘台兔帐一昂般突投县资投小资粥信理息改反坊馈格、贞差弊异鲁分扩析棕以拥及看预缺警贪制蓬度垂；冈合柿理爱授修权日朵常急经雷营信站息恭反爆馈壮、似差筑异调分自析呈、晋预湖警避；渠合糕理惰信忆用坚政据策成泡本糖控负制信湾息施反玩馈纤、勒差壶异假分言析孝、给预言警衣；衰有坑效丹作愉业还；声合瓶理太采斤购健管多理牲政柱策符；只决蜡策绿透自明晌；弄合闲理剥授惹权怜；烈借宫助舞内尊审重拣点爷费总用信鹊息驼反吹馈击、誉分捆析通、裤预仁警皇；蹈严报格抗重绘点电费念用耐开仙支辉标剃准昆、少范仗围旁及滥管佳理前程遣序起；胃建滤立奇费虹用窗台等帐雀；笨合初理惊授铁权融尽资灯业谈务信披息路反感馈掠、如差馒异有分写析己、邪预季警嘴；盏最株优两的假资良本形结映构净；单资胀金店占沾用歪成归本睛最婚低审版批四权相限预甚算态执置行辽审急批凯权恶限岗具嘴体槽化千、念制粒度奴化支竹出思原刻则经钓济雀、犁有辫效雷、躲产伪出课最宋大恳化内辨部庆结能算允中出心确巩定冬最蜜低霸资腾金祥余耳额屋；北控林制职日歇常桂资柳金需流夏量赢；朴银畅行躲存银款钢平铅均决占秀用道定拥额纽奉的震执炎行饲；看日词常刷资栽金们运道用考犁核资溜金监席控候卡对早资坛金终收歼付团的防原椒因创、情对钻象小、牙数北额引、突过尊程棋、场授灵权立等攀进影行杏实勒时劲监最控效剪益疑分肯析设静立哗信俘息压反茫馈烈、油分嚷析煮、连预途警垂制两度授轿权案控椅制不学经率合纠法素授对权护，际不伸能糖行旦权摊，肿“旨权聪责郊利缝”沸对再等拢；剑不台经舍授敢权瓦，堂不荒能姥执是行传业晴务注挨：撤内位部炉结方算帮中秀心磁的佣设谨立选规毅划尚参识见降“愧资缎金疏与贩融字资劣管返理钢规苹划贸”罗。预馒算腥执黄行凶过僵程的中龄的夹监额控粒（喉续列）预碎算诞管注理—具晚体馆工任作馆（喘阶乡丰段I）预老算吉管慎理趟流怨程示颗例碑：应资厌金桐监怠控鲜卡预捏算其分计析保：监加肝强嚼预角算至执挡行蓄情围况金的欧业妄务显层阔面旨分扑析反，膨通讲过妨差反异框分刻析扩落刘实塔责弓任岩，振作碎为购考传核饿依碗据佳之域一献。由释全鸟面痒预勤算搁管造理搞委标员咬会笼确替定朝预祥算证差跃异渠分敏析猪的刻对两象淘、月差邻异难重等要擦性斥标潜准标及洽差蜜异栗分恐析拣方估法导。确落定缴差溪异秃分荣析桨对旋象对口预双算甜目哀标啄的所实唤现奥有秘较肥重伤要使的形影拥响商；匀成轧本吓动洽因扔数乱据位应岩可附以隶准拆确册获架得则；度该某费控用从与爱其庸动膨因去之临间导有暗较登为筑确耳定妈的纷对肤应绢关膏系清，现如狠线潮形令关虏系贿。确巩定丽差渣异斥重研要蛾性桨标垒准可策差痛异叙率市、栏差伤异结金鼓额肢、盖差时异拢变巧动尝趋盏势纸等端方跑面踩。确粗定四差暮异归分柴析絮方鞠法定戴量傻分汁析激与来定酬性向分份析燃。预津算办差施异导计邮算确定差异分析对象差异的重要性标准及差异分析方法收集信息判断差异重要程度差异计算对重要差异进行解释差异原因的报告与确认采取相应的控制手段调整月度计划考核经营业绩业绩报告是差异分解差异分析表差异分析报告定量分析定性分析全面预算管理委员会全面预算工作小组产生差异的各责任中心主要责任者标与准杠的附预稿算扶差会异迹分耕析晋程课序差孕异扣额=实匹际象额-预弯算缺额差挠异琴率=（慎实骂际凑额-预某算投额激）/预幸算月额×忽1过0览0迈%收峡益录总肌差疗异=总嘴公毒司乘利据润畅差窜异+事带业桨部/控虫股喷子正公其司稿利筝润吉差置异=主山营班收对入培差喷异+投世资细收猪益袄差萄异+其车他谨收俊入阵差犯异-成绵本(费营用)差推异预孙算厚管脸理—具缩慧体类工汇作烘（张阶圾段I）预晋算速管掏理配流抚程X共X投缩慧资秃中堆心收献益亭总霜差竭异事洲业技总稀部收细益谨差弄异控絮股众子安公横司利案润竞中逃心利稍润恰差默异主阅营潮收外入怪差探异成田本遵费娱用玻差淘异销畜售较价早格陆差籍异销遗售言数申量利差欲异主碑营惹成拳本浴差帆异营舌业歇费额用造差务异管岗理跃费评用锻差坟异财所务誉费旷用可差纲异X接X事看业在总风部X闻X事竭业帜总跨部成拐本夺费用贩中碧心费浅用魄差浓异事琴业望总朗部收羞入映差系异X批X事兵业养总柴部分软利缸润侄中顶心利绕润乞差堤异收棚入泡中婆心收预入躬差腰异成备本枕费窝用中累心染成蹦本费别用苗差吸异本满部飞各波职棋能予部因门价捏格调差困异数存量赤差洽异X像X预求算冷差挖异仆构供成蚁示姨意像图投资规模差异投资收益率差异投资总量差异投资进度差异一咱号宾线二奔号灯线三染号索线…晋…低微值筝易搅耗业吹务习招越待差医旅都费…途…材全料油促料版消锤耗电恶费备杨品勤备鄙件旅等日究常鞋费碗用成狡本乏项份目对姓于道成搏本掏项术目泛的柏差令异杯分迁析饿采门用盾作脑业茎分欣析幅和陶弹械性西分腾析许、倒定页量唐分浩析乖与律定赏性造分蜘析打相俱结悠合阁的手方术法川。预卧算全管凤理—具造体睡工纱作唐（愚阶磁段I）预显算墨管焰理坑流迷程预弱算陕差锅异族分丈析塞程芝序—起—判列断斗差度异盼重局要份程读度全竭面爆预秘算梢工缎作般小蹦组拆计姥算划出奏各绵项朝差恰异读，博按龙差垂异忆的喇重愁要怠性去标拌准带衡桶量朝实肥际问发把生