第十一章企业所得税安徽财贸职业学院网站

第十一章收入、费用和利润安徽财贸职业学院 邓庆安内容提要所得税税前会计利润时间性差异会计核算中的两种办法第十一章企业所得税第一节企业所得税的概述第二节企业所得税的核算第做十拾一梦章面企铜业劝所石得吹税第资一耐节卡企傻业蚕所持得凳税苦的灾概势述第艰二铜节企归业磨所候得逝税的啄核舅算企民业丝式所撒得轨税鸽会较计描的葱理章论悼基续础企滔业甘所汁得究税称的钳有巧关零概盾念企仓业暴所当得肢税滩会芒计隐的豆理容论偿基存础企排业叼所贸得户税板会眨计扭的份理渠论淋基店础企壮业染所搁得别税鞭的稍有坛关带概检念企味业吉所需得蕉税华会师计萍的扮理型论秩基缴础一求、陕企访业建所百得丙税蒙的风有纵关大概擦念企眉业景所斥得鞠税厨的概凉念企土业首应庭交德所覆得晋税貌要城根能据峡应应纳敞税纸所吼得抛额习计阴算呀。珠应赛纳道税箩所劈燕得痛额存是龄指全纳容税却人通每宵一务纳拌税贼年喇度珠的战收番入辟总知额御减米去弹准世予兄扣恼除贩项剥目承金淋额畜后比的许余及额边，东其贺计著算焰公托式宗为妥：企顽业描所性得悦税窝是养指絮对库中省华没人绪民歉共模和降国匹境焦内昂企湿业惕的争生互产首经更营厦所六得狼和暮其挪他卸所芒得居依签法光征添收垃的森一秒种翻税汁。笼它琴是剖国绑家甚参违与秀企国业够利灯润璃分沈配熄的留手征段孝。应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额“收缝入咸总膨额”册是骄指幸企警业摘在应生涨产晶经救营抄活陷动禽中捡主踩营掘业花务离收啄入戏以崇及艰其活他短各巨项场收缩慧入图的谊总弊额良，抹具栏体喷包星括愤：蓄生筐产投经套营宁收僻入束、蕉财罢产医转席让炎收锦入坚、御利粮息氏收大入洲、嫌租绞赁悼收诉入雾、潜特境许瞧权歇使河用慈费赤收历入兰、考股馋利怖收居入矛、外其深他孙收档入巡寿。“准月予象扣待除池的铲项浑目”帆是斩指钉按盾企届业贸所毛得映税遗法拦规庄定疤，新在既计故算镜应昆纳疮税沉所面得广税凶额签时信，挥允棋许勾扣诵除叨的侍与冠纳脊税识人因取魂得屑收徐入城相航关抢的鸦成圈本截、批费嫌用载和育损宾失窜。一书、果企冷业粗所姿得料税壁的薯有棕关华概交念税镜前烛会园计声利测润麻与陕纳阅税支所数得税裁前琴会女计香利睛润深与温纳弄税途所乞得抵是窃两熔个瓶不闻同料的至概藏念典。税睬前栋会锦计煮利绘润抚是仁一忆个抬会龄计墓核撇算形概婚念属，非指兰企居业悦按热照景会态计滔方蓬法原计筹算娃的来税瞧前港利远润垂。旅它兴是百企犁业你于蠢一款定熟时夏期搂内枪生既产舒经春营姥的坛财绞务赌成文果脱。纳怠税帝所买得戴是扎一码个环税共收矮概圈念污，喉指佳企怪业不按薯照登税灶收珠法乳规阵规担定杀计战算蛇的臂应景纳骑税吨所鸦得港额沿。距它划是风根由据踪蝶企利业量所情得嚼税扇法舒并西按袭一前定晶的托标贺准威确碑定袜的胜纳晃税珠人旱在昆一廊个言时止期语内眉的置计诞税蛾所散得句，李即钓企熊业义所毙得钩税筋的肢计洪税竿依毛据趁，关包导括绣企进业棍来眠源企于源中讯国捐境锐内脚、报境磨外绸的巡寿全挥部棉生法产别经颗营织所泰得祸和敌其挪他删所交得菌。因沙此抱，日应罚纳护税垦所且得奥额汤与室会品计龄利只润膀对刻同灯一号企跳业哪在圾同治一参期屈间嘱会滴产子生笋差架异淘，蜂差拍异冰按弓照伶不烈同稍的蚀性求质色分黑为摆永迎久逢性渡差零异截和航时流间彩性剪差换异疑。一鸭、双企现业擦所迹得筋税薯的萍有可关大概焰念永畜久勒性豪差热异伤与漂时心间弊性能差桌异永段久星性嘉差宴异永锹久甲性散差螺异真的滨产评生锋原屿因宇：永韵久出性枝差如异扩是雄指肺在末某恶一境会捏计倘期摄间拴，伏由话于陶会吓计闸规联定反和建税勺法捷规屠定吉在慨计猴算椅收岭益悟、取费浸用筛或针损且失唱时陪的篇口邪径窜不互同妹，惕所解产送生沿的旁税册前换会槽计葱利冰润蓬与蕉应胃纳半税涝所挡得丈额蔬之绒间冷的坟差每异呆。箱这长种论差叮异跃在霸本闭期伴发辣生门，警不何会厦在李以崭后阴各猫期扶转泼回路。按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表的，但在计算应税所得时不确认为收益。¡ª¡ª如企业购买的国债利息收入1按会计制度规定核算时不作为收益计入会计报表的，但在计算应税所得时作为收益，需要交纳所得税，¡ª¡ª如企业以自己生产的产品用于工程项目。2一添、姨企竞业阴所莲得肥税羞的壶有条关因概野念永叉久患性半差播异榨与演时绵间括性禽差阵异永施久需性擦差伶异永且久形性阀差刚异宋的称产拥生抓原誓因托：按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表的，但在计算应税所得时则不允许扣减，¡ª¡ª如企业各种赞助费等3按会计制度规定核算时不确认为费用或损失计入会计报表的，但在计算应税所得时则允许扣减。4一贼、奖企某业吵所足得老税呆的冰有嫂关杏概纯念永杠久忌性验差坦异赌与片时扣间纱性峰差桥异永下久难性苹差明异永复久旱性关差皱异记的索产恰生则原花因而：以调上巾四国种僚情财况运可秒归攻集甚为念两优类乞：一朗类弓是伶作悼为侵税挠前恶会米计志利餐润蝇的嘴收补益耽和潮可淡能咱在猛税殿前迎会籍计渔利恶润勉中极扣反除诸的妻费肿用邮或分损盆失材，电但椒不委作慈为估计趴算柄应勉税铅所戴得锹的诱收苍益晴和妹不菌能块在欢应趴税暑所螺得夹扣榨除经的惧费疯用栏或揉损医失遇；另宿一悄类港是闻不谁作钻为统税雁前去会虎计物利开润阶的唱收件益咐和花不锄能吐在菜税庆前帅会离计居利懒润纸中常扣驾除剧的适费燃用捆或猛损众失炎，扣但暴作翼为突计貌算马应谣税楼所千得枣的骂收轧益投和叙在奇应你税织所翁得遗扣炎除预的叉费怖用举或固损滩失达。一殖、唉企蜻业爆所染得纽奉税讽的损有柿关周概纤念永棒久直性首差号异吨与叨时芬间述性点差宪异永牧久刃性恶差动异永芹久您性拨差定异萌的夸产续生榜原浑因遗：由印此污产死生也两丘种欧结党果意：一员是孤税任前对会查计挤利称润延大句于挺应笑税串所呢得讽(碎即宗上注述观第红1灯、鲁4乡丰种恳情斧况话)贷，从这势时侨产阵生坊的写永滩久典性愧差酸异挎不辜需斯交村所免得宴税写，职在珠计诱算汇应凡税苹所策得抗时陵，跪从欠税湖前苏会宿计葛利桶润稻中卷扣究除棵永漠久扭性独差奋异下，贤将撑税镜前爹利限润薯调境整似为境应激税筋所输得享，水具蹦体绕地赞说说有劳：摆投养资牺债杀券宵的另利筒息羡收磨入跳、麦对皆外户投级资市分涌回乳的慌利套润串、福来达源谈于规境揪外箱的猴所盏得知以层及芽税嗽前娱利间润缸补虽亏剪等辜。一播、武企窜业举所睁得波税戚的窜有累关潜概惠念永通久艰性乱差疲异温与穷时门间我性播差粉异永困久营性胡差怪异永族久秧性固差射异岛的腾产生生岗原书因狭：由便此姥产戚生途两槽种回结摸果烘：二悲是孝税敞前寺会券计霜利铃润请小弦于素应瞎税增所阴得放(离即民上晃述俩第笔2最、寻3绣种伟情侵况避)扇，伤这丹时薄产倍生届的军永千久纹性任差疑异允需烂要呢交螺纳尽所匙得率税蛛，罗应鸡将咏会猪计顿利雨润钳调耻整情为粮应扫税对所示得良，达永康久然性绒差菌异喘产吓生搭的蜜应签交步所跃得凤税厉应死在爱当哨期看确漆认味所此得桑税忍费练用标。狸如尸罚裙款赵支辽出宅、今计零入塔损夜益舱的仰利衰息亡支精出烫、毙工购资冒、适捐毁赠牢、洲赞括助巩支初出恋、庄业略务舌招柿待练费废、它提予取硬的迟坏坡账道准票备尽等惰。灶在预仅狱存鸦在颜永虹久才性梯差扁异武的曾情熔况捞下雨，蚁按炊税拖前筋会姻计雷利华润秘加端减阵永绿久洪性樱差帆异固调肠整洞为握应君税勿所乞得蓝，鲜按润应抬税伏所色得广和铅现同行监所栏得津税偿率纺计塑算山应也交曲所幸得绣税谅作粘为抹当虚期型所叛得填税卧费系用朝。一饺、耗企细业峰所锻得格税反的细有交关煎概劈燕念永句久晕性杏差访异细与屋时息间耳性名差控异时开间锈性附差掠异时宣间予性河差屈异柱主愉要厨有简以朽下驳四料种聚类索型回：时足间改性乘差嫁异馒是柜指剧税默法忌与解会俗计涌制喜度政在究确郑认疾收坐益瓶、粘费思用盛或厌损拐失失时缴的纺时烈间姨不双同挤而宿产姿生撞的矿税絮前浪会目计匀利潜润视与种应堂税亭所县得宾额调的啦差暴异渣。宇时定间碧性朋差拜异袄发朵生良于艇某播一扎会叶计届期时间荐，渔但划在舒以包后拴一渠期绘或扮若难干抱期藏内嚼能秘够归转陕回抹。一拔、布企巩业速所评得遮税泊的为有站关李概拼念永乖久否性孕差饺异罗与鸡时礼间恶性词差醒异时矛间庄性猛差漏异如叫按卧照外会食计吧制背度游规接定最，墙对封长肝期指股凶权纲投帽资蠢采招用读权下益酬法男核厌算依的唐企同业搅，抖应加在部期牛末封按莫被隆投赏资主企巡寿业钟的悲净讨利饮润稿以者及返投补资屑比晚例迁确洞认肢投熊资梨收年益送；肆但溉税扶法偏规酬定它，萍如借投逝资舌企盟业露的基所掏得岗税坛率眠大急于洗被骄投象资慎企舞业酬的田税糊率垮，俯从职被领投戚资抵企泛业计分群得瞎的遥利哪润倍要掘补怖交涌所肥得兆税狐。补这避部元分滨投势资棕收终益闯补破交喷的播所墙得厕税唐需塑待袖投龙资管企隙业药实娃际银分桨得董利识润拐或纠于腥被谣投帆资厉企迹业隐宣贵告惑分擦派衬利敏润垂时漏才妥计师入梢应伸税踪蝶所今得退，遍从衔而元产卧生猪应恨纳铲税游时晋间叔性呆差铁异与。

企业获得的某项收益，在会计报表上确认为当期收益，但依照税法规定需待以后期间确认为应税所得1一独、多企池业司所悉得上税惯的在有租关迁概央念永圾久段性滨差红异冬与铜时拘间星性根差伏异时验间案性予差坦异如藏产蹈品建保积修诞费贼用揪，住按释权巨责局发岭生怕制归原鸡则板可侮于韵产君品粮销煤售详的匀当伴期休计义提锣；夏但孙税还法栗规贯定老于医实隙际培发另生奸时锋从套应医税爪所摆得桨中婚扣瞒减华，奸从艇而眉产奸生廊可卧抵税减为时蚕间熄性优差相异河。企业发生的某项费用或损失，在会计报表上确认为当期费用或损失，但税法规定待以后期间从应税所得中扣减2一钳、蜂企识业扭所氧得缸税碌的笨有盏关态概光念永繁久元性茂差默异画与躺时喇间祖性抽差晚异时石间湖性千差艘异如喉某里些案收敌益被税损法锹规芬定您在全逾胆期量一虹定担时芹期毯后土仍磨未昌支推付蜻的妥，压应雄确荷认警为夺收掏益柔，巴计赌入胳应铅税累所哨得迈；烤但杀按厕会用计售制猴度肾确课定信的创原疏则私，兔可绣视距情滔况或于姨以挣后洲期召间睡确切认陶收城益盯，调从宰而罗产跪生宇可越抵笨减付时伪间渴性准差位异箭。企业获得的某项收益，在会计报表上于以后期间确认收益，但税法规定需计入当期应税所得3一嫂、挨企腰业盯所臣得各税灵的省有尼关泊概享念永脾久饺性缩慧差捉异编与纵时脑间荷性拜差某异时宣间太性扇差决异如客固灯定灶资租产薄折揉旧阳按军税洒法哗规爹定规可北以网采喂用蔽加想速吐折竞旧呼法脂，纸企灶业膛出郑于修财婚务妈会张计坦目碑的确采论用通直狭线袭法爆，患在累固犯定狗资宿产久使神用仁初楼期模从津应惯税王所扬得苹中青扣赔减形的杨折源旧坦金批额畏会子大爆于像计抄入称当溉期共损闹益站的汇折酷旧舌金贯额祝，遵从暗而张产族生箩应洲纳荷税声时甚间忘性尽差恒异胃。企业发生的某项费用或损失，在会计报表上于以后期间确认费用或损失，但税法规定可以从当期应税所得中扣减4一诸、醋企焰业幕所亦得彩税谋的脱有蔬关毁概最念永羡久糖性肃差汤异鹅与晴时狮间掉性谨差咳异时慎间融性头差受异如擦固域定沉资趋产视折限旧议按弃税渗法秃规抗定跪可疏以塘采网用乓加遇速领折令旧魄法漫，殿企循业泊出改于热财原务罚会援计嫌目唐的蔬采暖用旧直市线娘法舍，浇在控固砌定贫资熟产乒使袋用键初剑期哈从贝应买税阴所尊得如中流扣蚊减续的目折蓝旧罩金点额寒会湖大躬于胖计割入秘当岔期大损揪益屠的贵折欺旧谷金片额脏，祖从融而惕产宁生养应最纳印税柔时闷间换性旧差括异诊。企业发生的某项费用或损失，在会计报表上于以后期间确认费用或损失，但税法规定可以从当期应税所得中扣减4一晌、死企程业印所烧得败税辫的筹有世关役概帝念永深久君性爪差谱异伯与抱时皇间残性川差费异小振结上厅述抵第伴1销、步4太种丈差晓异挪，睬会见使颜本喊期透税脉前伟会律计市利奋润辩大迅于哄应牲税萌所畜得身，企从泰而悼产蚀生应摄纳税史时归间扮性职差到异璃；而辽第互2木、近3仅种注差拦异润，许会硬使堵税厦前办会馅计完利四润散小辽于努应凶税啦所弄得磁，宗从杜而迁产凭生毯可抵饼扣时遥间娱性费差躺异左。二盒、饲企考业绒所泄得从税竭会叙计稳的敬理年论恋基爬础企俭业宗所父得兴税差是提一节项助费浮用所辅得御税炎是且为那了私使焰企浩业抗最柜终瘦拥偶有耍净朝利每润沸发辟生段的屡一痒项雄支鼓出锐，白所忆以淘应框作咐为多费烫用步，馒可风以呼在乖净肃利财润跟前邀扣刮除贤。跨纳期着所施得注税漂分鼓摊跨咐期匆所握得畜税愉分计摊喂的闹基革本志理谜论合是品，岭所制有腹时始间抗性色差螺异椅会须产商生编所扎得蓝税娇影烦响所，炮而泉这擦些成影逐响聪应畜与淡这琴些饥时遗间象性社差线异班的残经次济夺事六项脑的下会可计恰报兼告黑相吸配搏比忠。第隆二贯节袭企挡业押所珍得势税疤的土核卡算设拔置闪会汪计刮帐想户会蒸计挑处址理塘方强法资土产析减长值朱涉迈及搜的足所桃得庭税园会织计吼问剧题第腹二洗节丢企拐业至所修得康税应的姑核借算设瓜置晃会禁计火帐蚊户会贴计泻处脂理专方研法资月产数减睡值芹涉脾及森的敬所牌得助税照会奶计索问帜题一庆、能设赔置革会辱计绑账徒户“祖所茂得摇税乡丰”裹账桃户—垒—荐损功益我类透账挣户期今末奥结拍转烫本鉴年榆利角润禾后尝，鹅“怒所剖得针税鹿”建账宜户哈无宰余陶额借所得税贷计入本期损益的所得税税额

转入¡°本年利润¡±的所得税额

一事、门设高置奸会列计王账乖户“逗所链得协税饶”蛙账芦户采棍用言应鉴付体税接款毁法种核薪算臂的保企嫂业苏：借洲：枝所某得忙税狡（数权字）贷努：银应拨交全税复金行—沈—枯应向交炒所斤得满税根跑据数期劳末成按鲜应衫税抛所梢得庸计限算哄的我本国期匪应彩交牌所恢得乏税赤数亲额一眼、恳设屑置妖会告计祝账域户“悔所颤得材税娱”级账志户采享用往纳丈税浓影四响万会冷计呢法奴核来算薯的反企掩业烫：吊根负据晒，借燥：樱所现得乎税避（止数馆字难）贷率记侨：键应舌交议税波金冈—僚—聋应穗交章所哈得佛税母（数毯字）借坝或手贷予：甜递捡延说税孙款洲（数压字）本输期欠发赏生幸的允递弊延钞税课款因待航以梢后芦期宜间旺转风回晓时致，持如拔为灯借晋方嗓余叼额桥：借掩：锹所翼得德税贷术：婚递同延远税幼款本限期偷发软生漂的咱递饿延虹税猎款抓待跳以卵后捎期墙间摧转赌回绩时辆，近如冷为捞贷提方寄余羊额胜：借燥：盼递弱延恢税割款贷盖：吸所性得经税根锤据骂期城末惧按丙本游期真会恭计信利扣润胖计帮算趣的赢本晴期兰所麻得愧税根判据盯本尤期誉应魔税怠所指得妄计疼算白应门交啄所柏得遣税根辟据闭本摔期五发乏生愤的秀时剥间渴性令差隆异陶和尝规较定烈的男所躲得亏税浇率自计茂算魂的毒对配所轿得哲税笑的史影线响匙金区额一被、今设新置驻会骨计勇账柄户“凶所卧得苏税段”醋账拜户采霞用杰债半务认法际核句算译的豪企示业脆，顿由随于庙税醒率恶变已更酒或撇开盖征持新昼税察对嫩递贸延校税晕款英账战面阁余颤额绪的伟调亲整叼，坝借垃记子或鸣贷淋记围本裹账骆户腰，幕贷径记坝或树借摇记苏“桃递午延木税演款祸”尽账从户享。按压规苍定哑实居行唇所取得都税炕先共征女后炕返滋的严企他业异，府应蹲在欣实含际果收赤到罩返揭还将的掀所庆得俱税潜时暂，贱冲安减急收继到移当禁期崇的律所彩得胜税部费么用雨。馅企始业疏应和按款实坑际身收常到艳的摘所垃得寺税解返吹还相，踩借商记学“蛇银圆行秤存离款蛮”微账件户急，劳贷哪记腹本肝账零户舰。厕期愚末刚，奔应祥将规本波账闸户野的付余愿额言转安入骄“循本秩年私利神润繁”用账膏户泪，猜结斥转鸭后踩本坏账我户翼应敬无稍余诉额从。一瘦、昌设陷置权会脾计我账雾户“奋递解延懒税油款劈燕”沿账桶户—承—赢损摄益熔类亲账量户借递延税款贷本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金本期转回已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额

本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额本期转回已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额

债务法下，贷（或借）余：尚未转销的时间性差异影响纳税的金额贷（或借）余：尚未转销的时间性差异影响纳税的金额一橡、撤设常置偷会机计枝账发户“适递暴延砌税造款罢”斥账煮户—诊—润负着债吹类姿账臭户用怎来丧核包算脆采昌用朴纳大税腐影阀响雪会凑计吹法抵进魄行矿所街得仍税液会跑计惨处晚理蜜的辫企折业膛，池由砍于嘴时筝间昏性域差耗异湿影枯响费所粪得词税妇的慢金炸额盗，现以嚷及需以烫后跨各返期策转赏回动的勿金乏额锡。采闲用幸纳都税吹影已响絮会详计紫法肤对钥所辣得坐税迫的车核奴算纯方内法油见纱“收所田得全税可”爱账阁户抄。一趣、彩设喝置樱会现计烫账赢户“烘递节延闪税狗款乔”部账躬户企厚业学接炸受校捐猛赠万(叫不限包树括院外菠资兼企桂业属)狱的点非兴现属金松资兼产纵未菜来详应跑交昼的据所利得句税渐，论也苹在笛本勉账穿户踩核致算考。企苗业伙接苍受欲捐再赠袄的份非每现讯金骡资兴产晕，备应革按拨会座计田制津度韵规砌定疤确号定钞的此价药值邻，蜜借菠记贸“腊固逃定呆资你产限”眯、锡“养无佛形除资盘产示”停等互账句户辅；责按踏会秀计刚制玩度俩规怒定逢确角定椒的吧价能值禾计删算蓄的哭未皆来淹应灶交城所熊得枣税膛，添贷挤记边本堡账藏户负；郑按喊会匀计狗制垮度师规纹定据确语定她的苦价蕉值造减赢去凉未柄来麦应型交鞭所萌得执税致后邀的婆余浪额敢贷醒记翼“贸资睁本好公绢积赶”威账督户霜。一棕、略设扑置律会才计括账闯户“休递流延续税克款裤”慕账霜户企巴业晶使远用集、弯摊阳销捕或等处歇置字接府受应捐季赠星的探非佛现嗽金五资骂产志时逗，卫按希规功定轻应跃交耕的横所顿得境税营，悦借娱记内本荒账把户增，游贷串记少“冻应汁交奶税穗金您—珍—眠应摧交驾所走得注税悟”炒账恩户盲。本懒账印户渡期相末树贷蚂方浊或副借称方搜余盆额哭，枪反勿映沉企哭业谜尚棵未岩转好回谣的绩时绕间炭性灯差传异阻影定响鸽所岛得垮税门的伙余淹额视，泰以月及萍接贝受食捐迟赠顽非状现设金饲资偿产袄未群来和应纵交命所览得帮税扫的魂金志额染。企败业蔑应卷当袭设珍置械“蒙递剖延夫税送款笛备教查昼簿狭”寻，池详涌细执记单录宴发逝生财的籍时筝间拖性要差禁异终的秧原午因孩、边金牛额钥、段预澡计路转钉回割的横期腿限能、救已计转胆回催的忙金涌额可等射。二器、柔会蹄计言处鞋理匙方拿法由英于忍会钉计窝制楚度泪计讽算岁的绝税律前难会刮计度利花润门和疲按猾税们法习规裳定华计秋算底的铁应脚税工所渠得猫之娘间亡的崇差迟异包，靠在催会循计假核移算加中雷可蛋以怒采正用艳两岭种倚不统同膏的贷方智法铸进孔行躁处乘理每，溉即碧应羞付台税献款宾法研和冒纳费税辈影欣响肠会怠计述法农。二焰、绢会顿计猾处昂理左方映法应芝付俩税王款师法旷(翼当座期君计席列尊法艳)应慎付慎税歌款抬法志将祝本歪期僚税吊前筐会津计肾利湿润偷与搁应溉纳刺税厉所宏得猾额国之袜间耻产腰生肚的茧差垃异棵均业在窑当较期辈确勿认圈所减得京税第费很用码。北其辛特雾点俗是桨按般照艳税世法榆的云规址定炊，味将孔本佳期蝇税步前披会尤计办利插润块调难整摄为饱应坟税渐所阻得扩，螺并金按老照湾应象税折所神得贴计杀算翠本坐期眼的贪应要交续所想得贤税呈和痒本验期厨的复所去得勒税拼费捏用肆。唉本刃期必发定生置的低时骡间跳性竞差瓜异顽不航单窗独脾核城算布，乳与绪本果期周发绵生摔的赢永化久雕性么差舱异柜同重样武处驶理忽。二管、像会堂计企处摇理仍方巧法应乒付需税用款慕法乒(截当泰期俊计威列替法角)【漠例购4功】慢某除企招业唉核管定守的温全醒年说计秃税灾工恨资唉总吧额爬为1宁0挣0哭0段0所0蛋元输，宇2状0精0幕2子年雁实歼际敬发墨放你的僻工欲资渠总盯额涉为胡1辨2足0灰0纹0爱0券元技。限该悄企趁业陈固颂定通资喘产纸折虑旧古采患用亦直露线遇法颤，铜本息年晚折稠旧产额夸为幕5蹲0家0泼0茫0鞭元射，吧按吨照某税旷法惑规功定采设用古双货倍盆余稿额她递腿减龙法抬，响本袄年征折到旧穿额奋为倡6欺5膝0脾0翠0刺元私。拌该客企朗业帖2凶0评0思2尾年办利陷润号表摩上挖反烦映咐的枕税宣前知会处计利劲润熄为独1塞5逆0段0演0找0促元这，羊所辰得交税婚率萌为丧3编3灰％舒。二宇、想会组计拢处隙理眠方条法应课付拳税趁款设法龟(百当提期吵计惨列双法卷)该租企古业摩本篇期扁应掀交搬所莫得匙税详和剧本价期汗所申得贤税音费湾用诱如构下翅：税卸前游会纯计咏利惧润扣1刃5挎0外0拥0稀0加勒：劣永窑久脚性赚差父异还2菜0直0素0绑0减立：嘉时旨间肺性忙差子异斧1抬5灵0厕0轿0应孟税抚所弹得搞1顷5打5妙0轨0敬0所毕得度税裙率询3唯3释％本偷期露应纽奉交辞所巧得勺税群5告1杂1桌5察0本演期杨所粘得师税害费易用饿5物1饮1墙5险0二次、朴会培计易处细理著方续法应曾付耗税品款为法丘(平当敌期萝计务列局法虹)根述据阵计宣算槐结轻果朽，迫编青制关如戚下轧会眠计灶分焦录魔：实便际垒上毒交丸所含得裤税羽时始，谜编杀制赢如犹下陈会胀计兄分鸡录哨：借京：捞所临得库税5森1竞1港5枝0贷啄：砖应随交锦税邀金归¡术ª努¡尘ª佛应颠交辞所慰得界税5杀1秒1下5气0借宜：弟应之交巾税守金梁¡剃ª随¡裁ª抚应补交仓所铲得何税5售1妙1污5旱0贷衣：趁银鸭行属存逼款5驶1逼1轧5具0二还、雾会泼计虚处怒理驰方佳法纳熄税层影屑响雨会拖计膜法纳观税监影导响贿法肚指母将疑本宰期伙由琴于参时概间衔性你差恒异禾产恨生蓄的养所珠得炮税斥影煮响肾金泥额州递倚延势和搬分欣配老到字以月后基各秒期忧。诊在必这冤种羊方粘法验下优，舟本斯期膜所面得姨税疲费羊用壤是钳按制照袋会方计民准腔则遍计阶算叹的俭本氧期销税棍前旅会旱计堡利贝润提来吹进雄行驼计访算卖确脾认缓的遮，钳以挽达品到您一打定推时陪期斧的饺收番益苦与座一受定面时胡期碧的株所堆得有税鉴费侄用闻相洲配召比线。棵而狐应饰交艳所宗得木税酱作欢为冰一投项妥负第债图也帮应锻同而时浅确压认衬，看但净它肥是棚根枕据闻应缺纳悄税萍所雕得绝额叹计化算乖的究。这两评者判间傅时饥间跌性帮差帮额进作足为汤递那延坟税吩款弄项着目糊在饰有吉关躬会止计盲期罢间订摊仅配链。知至羽于把永称久页性芳差齿异灭则乓在留产缎生哥的互当倚期计确箱认妄为室所年得若税狐费泥用卸或坚抵顾减菠所需得渠税伯费错用基。二坟、来会劝计距处名理乖方微法纳戒税户影届响仁会纽奉计净法【谣例慈5匪】须仍邀用笛例袜4倒的誓资喷料异，诱按浆纳肃税让影恰响境法冒处兰理晶。税耳前踏会窝计秘利休润鄙1跌5的0颜0搞0外0加旷：骑永仇久葛性齿差唱异绢2捉0雨0语0职0减准：链时甲间顺性飘差幅异艳1贺5秩0稳0叶0应蚀税萍所窑得兼1稠5专5嗽0币0款0所扭得悠税张率芹3乒3姓％本题期亲应省交帅所率得漆税研5桶1上1叉5假0应庸纳昆税绿时直间心性颂差盆异艺的槐所他得死税哪影落响慨金炸额网(泻1历5谱0蹦0抵0凭×鸟3乳3其％些)氧4僚9守5群0胡本蔽期惩所虎得悉税厕费呈用控(袍5剃1胶1喉5件0蒸＋欧4风9岁5淹0岔)借5麦6糟1投0锹0二盒、律会竹计榨处返理何方色法纳广税摔影腾响炭会辰计耽法根固据夺计雀算嫩结匀果晃，俯编侧制路如燃下流会挣计苏分滚录我：从庄上登例丙可稼以责看删出出，咐在桌纳坛税煮影贼响糟会目计光法史下认，生不芝管持税政前掌会陆计滨利患润潮多池少钓，卖在撕税寺率购不没变忠的旦情轰况击下月，矛应给交静所结得添税农都岔按痒纳站税易所感得药计糖算茧，霉虽须然穴本采期诵计兆入财利欧润生表渐的飞所浙得仔税注费抽用狸和士计喷入叉资亿产慰负班债总表错的勾“奶应衰交镜税其金阔”俗账毁户艘金调额泥不棋同利，梳但景在粮固最定喜资昨产舟的突整丛个立折墓旧定期及内明两丙者毒的颠金咽额兔应篮是声一范致型的洞。借恨：奸所趣得雪税5恶6全1北0诉0贷设：我应考交舰税牺金仙¡全ª康¡沾ª衣应拴交螺所粪得续税5副1寸1株5趋0递字延驶税汤款4雹9容5仔0二隐、卷会封计单处获理忍方叠法纳欧税顾影插响舱会慈计淘法企好业姥的掘税扣率加不惊是挖固浙定告不个变婚的脉。跌在流税配率扰变杀动库和举开繁征欺新举税润的情情申况传下介，脏具爸体旧运糊用状纳粱税铸影云响路会仿计链法求有窗递幸延餐法羞和商债石务袋法霉两浴种顽常笼用佩方泻法哀。二辩、身会球计逮处抽理惨方罢法纳包税姑影抖响仙会员计盯法递禾延姿法傲是屠指主将镰本扮期楼因够时绿间惯性耳差寒异详而毙产兵生赖的议影卧响婚所多得织税亮的蔬金冠额钱，厨递沃延葵和米分贼配弱到猛以碍后胞各吩期渔，废并蠢同贯时万转却回疯原胃已笑确叫认伏的岔时晃间掏性枪差峡异但对盯本惠期浪所丈得酬税抄的秋影巡寿响膀金央额祝。1递延法二驼、裳会辨计渔处刊理千方呆法纳忧税诊影年响客会桐计搁法递悠延究法啊的新特涝点槽在奥于间：第郊一颠，朋采驰用坝递妖延斤法倘核挤算掠时天，子资仔产贺负赢债谷表触上脊反态映直的住递脱延恋税穿款撤余的额毕，晶并遗不与代践表流收洞款掏的拘权拐利孝或萝付持款益的惹义案务沸。药递边延愤税统款尼的南账请面丘余卖额差是聪按动照调产或生裙时私间慌性会差足异集的挡时简期知所炭适河用更的剥所匀得红税她率救计姨算紧确抽定决，线而辽非筐现巨行奇税夹率蔑计柱算存；桂在捞税涂率辩变侧动珍或晓开咱征测新谢税遵时捞，淡对国递伏延暗税森款秘的稠账光面猾余剂额姿不齿作任调宗整同，不即夹递溜延捷税叛款艰的束账滥面愤余荷额黄不难符越合鸭负扮债天和宿资齿产租的排定谜义浪，竹不绘能阁完瓦全拢反劲映忙为氏企附业御的踪蝶一宏项都负态债胶或自一指项至资饶产南。二阿、斤会增计那处终理怒方碗法纳街税曲影是响啦会苦计嫌法递棉延宿法叹的哀特眯点端在俩于盆：第倍二沙，修本牛期袋发唤生善的含时螺间瓶性痛差农异臂影惧响货所蜓得刘税纠的运金器额妈，跳用屿现间行眉税认率虑计茅算挡；歌以墨前瞧发卡生宇而后在临本栗期咽转瞧回茅的袖各坚项耍时矛间腊性散差穴异喊影伸响僚所怕得改税神的搞金死额淋，邪一攻般贴用宰当山初修的猴原本有掠税窜率母计幅算样。二跪、仪会芬计借处判理秧方吉法纳老税泻影拿响青会俊计闲法采叔用声递肃延访法细时变，荐一污定她时触期齿的半所宫得撒税需费葛用巩包涛括你：本昏期呜应蝴交甲所寄得顿税警；本耳期析发演生筝或姓转盐回疤的岔时汤间撑性稻差足异平所兼产居生撒的奏递顾延建税补款辫贷甘项甚或器借素项勾。二膝、别会迫计漠处符理盾方苹法纳伯税雕影踢响遍会信计叉法递乓延缺法度下腊所蚁得心税筝费屿用雄计凡算惭公垫式忌如避下晃：本期所得税费用＝本期应交所得税＋本期发生的递延税款贷项金额－本期发生的递延税款借项金额＋本期转回的前期确认的递延税款借项金额－本期转回的前期确认的递延税款二阿、客会溉计葵处颗理尘方梅法纳搅税序影脖响闸会团计辅法递欣延也法藏下碰所铜得合税睡费肝用局计美算肃公纯式苹如头下祝：贷项金额本期发生的递延税款贷项金额＝本期发生的应纳税时间性差异×现行所得税税率本期发生的递延税款借项金额＝本期发生的可抵减时间性差异×现行所得税税率本期转回的二匠、宇会钱计刊处皮理鼓方厌法纳妖税推影竭响尽会辱计违法递膏延懒法弯下您所之得絮税滨费由用斜计畜算跟公锻式评如劝下茎：前期确认的递延税款借项金额＝本期转回的可抵减本期应税所得的时间性差异(即前期确认本期转回的可抵减时间性差异)×前期确认递延税款时的所得税税率二柄、竭会才计究处渴理日方召法纳叉税模影臣响披会从计捧法递舱延株法披下舟所错得年税宏费劣用承计善算纪公大式匙如余下绍：本期转回的前期确认的递延税款贷项金额＝本期转回的增加本期应税所得的时间性差异(即前期确认本期转回的应纳税时间性差异)×前期确认递延税款时的所得税税率二萍、喜会丹计夹处替理慌方污法纳经税祥影融响谦会敌计而法【令例么6饭】缸某陕公杰司颈一苗项目设仙备跨原臣价急1每2盲0扣0攀0恼0什0您0锹元持(与不贤考交虑坦净罩残净值有影刃响管)阿，续税差法柜规毅定悲的刊折勺旧英年扯限将为活6父年津，洞会国计罚规认定漠的耍折迅旧亲期王为青3流年川，弊按纸3议年相计败提好折双旧仰。都该牧公赢司需前细2抬年裹每剃年跃实脉现波税誉前靠会筛计粉利箭润郊2矿0极0娃0廊0棋0兽0技0理元靠，雹后惊4溪年盟每絮年抹实显现锦税僵前全会知计统利般润捉2浊8朗0程0狱0粱0悼0月0必元诸。曲公允司元前毅2胞年姑所暂得舰税敬率县为尝3柏3闭％颂，湖后害4乐年驼所且得缘瑞税哗率桌为湖1符5害％无。二喷、涛会恨计寨处井理利方洒法纳妻税贩影侵响浴会叮计滤法第眠1购、躺2燃年津所将得衡税冰计算算洗及仗会垫计践分锦录亿：按嫂税美前蚂会舌计乖利验润步计油算吸的家所羽得矮税羽＝连2终0看0贞0垃0患0泥0找0怒×用3部3灰％耐＝陪6知6胸0斜0名0棒0强0吧(盯元插)庭按劲税陶法挽规林定遭计筐算却的茄应嫁交碗所冰得益税堵＝乡丰(贸2劲0顺0虑0补0细0滑0叉0粱＋与2睡0散0屈0钩0询0气0横)魔×家3薪3渣％递＝灰7帅2证6剪0雷0纺0苍0致(俗元悠)增时眼间宴性胃差齿异浩对撕纳枣税捷的沉影博响埋额威＝光2忽0章0誓0输0榴0亦0瞧×蛇3污3蒸％旨＝建6妖6险0骆0叛0辈0纯(剑元迁)二限、民会约计画处犯理深方狗法纳役税煤影炼响靠会件计陷法第押1碗、唤2哀年次所告得该税杨计木算瞎及岩会耀计路分赏录月：根拳据司计脸算达结敏果区，践编牛制形如躲下宗会沾计宵分棉录肌：借硬：届所静得撑税6净6租0号0右0焰0第0递侄延复税始款6攀6劲0横0斤0丙0贷恭：写应截交裹税椅金秧¡绩ª蹲¡络ª赏应江交恶所也得赞税7灶2巴6但0奇0忘0爱0二夏、催会盘计筐处铜理接方码法纳咸税眨影丧响球会虾计慈法第携3镇年捎应供交慕所府得动税充的含计路算毫及翼会密计应分础录灿：按退税语前旧会抖计俘利坏润开计刺算狱的婶所蜓得董税手＝摘2恶8对0拐0买0特0今0膀0忙×付1首5拉％为＝侵4沃2堆0向0展0炼0剪0巩(朱元疼)丧按少税唱法午规痰定迟计陷算世的甘应子交他所肆得丸税瘦＝勉(罩2尘8赌0村0罗0相0屋0粮0挥＋略2痕0涨0斩0仙0迎0手0聚)骑×察1欺5沟％香＝都4则5狸0饶0井0咸0纲0稼(烧元言)渗时流间裂性肥差熔异愈对殖纳关税确的死影佛响择额价＝旁2拨0磨0赏0雕0庄0白0本×延1扭5昏％匪＝涂3鸭0嫂0毒0仪0速0贱(予元要)二窜、游会庆计挨处榴理胀方抢法纳也税距影乎响庭会蚂计过法第瘦3柳年渗应隶交疏所晨得谋税帜的万计场算泻及撤会康计根分妻录炉：根未据伞计与算述结乒果星，万编酬制裳如爱下液会快计轻分苹录瞧：借汗：泉所性得向税4巡寿2法0膀0顿0颤0骗0递饲延喉税蜡款3武0搭0泄0尼0香0贷侧：牢应群交浓税矮金歇—应—割应炕交冶所绘得贺税糖4怀5姓0裙0泳0榜0赴0二营、淹会惠计彼处转理鸣方绸法纳锦税特影板响火会坟计擦法第骆4浮、循5葬年尽应那交教所生得罢税拆的份计伸算锦及仍会谈计总分布录至：按摩税秘法请规熔定在计娇算邪的脚应继交掀所闭得阻税树＝趣(警2低8都0锅0碰0搜0惩0输0爱－膝2则0译0躁0宝0冒0部0略)茧×尿1跃5鸽％醋＝猎3纸9愧0揪0灿0轨0浓0启(色元晚)盾所漂得饿税端＝纺按贺税御法羞规阔定犯计瞧算副的厨应湿交柔所盘得我税牛＋默递猫延上税惕款扭＝化3洁9近0潜0犯0卸0掀0杯＋柜6雅6挑0赏0队0辜0恒＝直4丢5脂6浴0蛾0脂0熟0止(阀元上)二报、膨会察计书处肝理胁方熔法纳废税隐影洋响兽会徐计能法第规4夹、桥5惕年确应田交链所赢得日税特的指计欠算窄及沃会蒙计躲分刷录御：根宿据础计功算贵结读果杆，馋编菜制拌如怕下动会色计屑分形录躁：借脖：拖所睛得久税4蜘5兵6堵0摧0酬0自0贷慎：察递铲延盘税龟款6系6亏0挎0紧0评0应冻交哪税掏金旋¡致ª请¡溉ª万应流交腊所担得谣税3极9兴0附0慈0铁0泉0二泪、排会结计猾处浇理宰方妨法纳之税趟影杯响签会昨计徐法第有6举年雪应美交魔所启得悲税呜的淡计序算全及塘会啊计宋分昂录岩：所孕得已税浴＝突3座9脸0态0粮0童0敢0愤＋岁3蜂0范0刑0心0叶0店＝仓4枕2杏0说0订0答0哈0连(薪元凑)根秤据芹计蓬算宿结泰果遥，时编纵制伞如糕下退会豆计黄分骂录悦：借斩：沈所春得北税4道2兆0乐0窄0盖0良0贷目：哑递仪延两税玩款3太0攻0拢0沉0触0应喊交冶税叮金铲¡灯ª俘¡安ª仓应疤交认所容得给税3嘱9首0霉0泛0名0视0二仆、饱会济计课处夺理葱方妻法纳跃税饮影迹响宽会悉计纯法债灯务脑法腔是淡将缺本睁期虾由郊于废时伞间疫性跳差善异垂产肃生辰的晨影阁响率所阀得馆税短的呢金镜额据，恰递污延掀和仆分斧配康到肿以炼后键各没期丝式，庸并葵同饥时起转化回佛已取确迈认疲的折时邀间比性原差渐异胳的洽所话得棕税置影侨响狂金嫂额以，厉在姿税辉率易变也动贯或匠开叔征撒新申税陈时泉，颗需承要创调哈整览递响延扭税杰款显的给账伟面乎余识额惊。2债务法二挤、创会虎计吊处悦理盯方正法纳津税佩影础响刮会剪计译法债商务疲法名的狐特括点愧在梢于受：夸①哭在钞债设务桨法恨下兽，稳本唇期推的趁时搏间喝性缺差嫂异京预诵计碧对丧未静来什所错得初税笼影较响兵金匙额葱，喊在互资乐产济负意债藏表铅上梦表葱现泉为亲未霸来辜应假付呀税吓款骆的仍债忧务再，裂或敬代窝表洞预侵付棍未奔来针税纳款博的监资爬产渴。箭采再用绕债配务杨法踪蝶进筋行亏会乔计秧处月理狐时画，再递担延座税网款伟的娃账糊面捡余糠额叉按字照统现冈行奶所部得易税股税夕率粱计当算似，集而殊不掏是娇按苦照兄产显生臣时席间杀性暑差光异伪的浸时太期笑所伏适笑用从的沸所低得融税辽税供率犬计好算疏。多因旅此趁，恩在虫税员率冲变纸动船或槽开柴征猾新削税便时挥，味递缘瑞延享税录款督的枯账值面粒余杆额庙要鹊进凑行滩相属应哪的表调炸整西。辰②尾在贱采碰用艳债涝务痰法螺时轰，陆本请期络发殖生逝或摔转等回倘的作时邀间贼性其差饲异盈的滚所恼得运税沙影奖响角金耍额时，座均古应检采束用阳现稼行钟税沉率兽计迷算锯确司定表。二出、仁会衰计药处正理拿方哭法纳脊税简影鉴响智会惭计允法采跃用营债马务赞法裂时浙，括一蝴定萍时汉期唤的陡所继得兴税玩费哥用州包宾括筑：本影期尝应峰交俯所斩得眯税吉；本恒期垫发狱生邪或滴转响回愁的