公司财务管理规章制度汇编

/秉臣科技(北京)有限公司财务管理制度汇编2016年8月2日制度汇编目录财务管理基本体系货币资金管理制度(范竞丹\刘语)网上银行管理制度(范竞丹\刘语)税务管理制度(唐云)采购付款管理制度(葛广清)发票管理制度(唐云)合同管理制度固定资产管理制度财产清查管理制度(葛广清)盘点制度(葛广清)内部往来管理制度(葛广清)财务负责人管理制度对各区域公司财务管理暂行规定(高龙飞)会计人员工作过错责任追究制度会计人员岗位轮换（轮岗）制度财会人员专业培训制度(唐云)财务保密制度会计档案管理制度(高龙飞)差旅费报销管理制度备用金管理制度(范竞丹)秉臣科技(北京)有限公司财务管理基本体系第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范公司财务行为，保护公司及投资者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》、以及国家有关法律、法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度执行范围包括公司及各区域公司。第三条公司应当确定内部财务管理体制，建立健全财务管理制度，控制财务风险。公司财务管理应当按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配，加强财务监督和财务信息管理。第四条公司依照有关法律、法规、公司章程和本制度的规定，履行公司内部财务管理职责。第五条财务管理的基本任务：选择合理的筹资方式和结构，有效利用公司资源，进行优化配置；做好各项财务收支的预算、核算、控制、分析和考核工作；通过筹资、投资、经营、利润分配活动，正确处理各项财务关系；建立健全财务预算体系，努力提高公司经济效益，确保资产的保值和增值。第六条公司应当依法纳税。公司财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。第二章基本管理体系 第七条公司实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。公司实行分级财务管理制度。对于各区域公司的管理，根据公司所占股权比重和拥有的实质控股权情况，实行财务人员委派制度或其他财务管理、监督方式。第八条公司建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任等。第九条公司建立财务风险管理制度，明确股东、管理层、经理层及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则，控制财务风险。第十条公司建立财务预算管理制度，以现金流为核心，按照实现公司价值最大化等财务目标的要求，对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配等财务活动，实施全面预算管理。第十一条公司股东通过股东会履行财务管理职责，股东会的财务管理职责主要包括： （一）决定公司的经营方针和投资计划；（二）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（三）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（四）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（五）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；（六）对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；（七）审议批准《公司章程》第四十一条规定的担保事项；（八）审议资产损失核销事项；（九）审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的事项；（十）审议股权激励计划。第十二条公司总裁的财务管理职责主要包括：组织实施股东会决议、公司年度经营计划和投资方案；(二)拟订公司员工的工资、福利、奖惩方案，决定公司员工的聘用和解聘；(三)组织拟订公司财务预算、决算和利润分配、弥补亏损方案；(四)根据股东会授权签署公司各种重大合同、协议，审批合同项下开支；(五)审批公司日常经营管理中的各项费用支出。第十三条公司财务部的财务管理职责主要包括：（一）核算职责：如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计缴国家税收；认真做好的财务分析、评价，及时向有关方面报送财务报表；（二）管理职责：参与公司经济合同的研究、审查，参与公司重大经济事项的论证，为公司领导决策做好参谋；指导、协助控股公司的财务工作；参与编制和实施公司员工工资、奖金及福利方案；负责对公司财务人员的管理；（三）预算职责:通过编制年度财务预算和经营目标，总体规划公司年度经营活动，促进资产保值增值；（四）控制职责：按照国家和公司有关规定，做好成本费用控制工作，努力提高公司经济效益；（五）监督职责：认真履行财务监督职能，保障公司各项财务规章制度能够认真贯彻执行，促进公司持续稳定发展；（六）培训职能：做好公司财务人员的培训、考核，不断提高财务人员的业务素质。第十四条公司职能部门的职责主要包括：(一)严格遵守国家法律、法规和公司财务管理制度；做好相关财务管理的基础工作，按要求及时、准确地提供各种原始记录和有关报表，配合财务部门做好财务预算计划编制和预算计划执行情况的分析；（二）做好本部门有关的各项核算工作；建立必要的资料积累、分析和存档的管理制度；接受财务部门在财务工作方面的指导、监督。秉臣科技（北京）有限公司货币资金管理制度第一章总则第一条为了加强对公司货币资金和票据的内部控制和管理，保证货币资金的安全和使用效率，规范票据的使用、传递和保管，根据《会计法》、《现金管理暂行条例》、《企业内部控制基本规范》、《公司会计工作基础规范》和《公司会计制度》，结合公司的业务特点和管理要求，制定本制度。第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金；本制度所称票据系指公司日常经营中与货币资金相关的各种票据。第三条公司办理有关货币资金的调度、收入、支付、保管事宜，处理有关票据事务时，应遵循本制度的规定。第二章货币资金管理第一节岗位分工及授权批准第四条公司通过建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。会计不得兼任出纳，会计人员管理总账、明细账，但不能经营货币资金收支；出纳负责现金、银行存款的收付业务，除登记和保管现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。实行重要印鉴与重要票据分权管理原则：出纳员保管开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章。出纳员开具支票，经保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。第五条公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。第六条经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财务人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第七条公司货币资金业务由合格的财务人员办理，并根据公司具体情况在一定时间和范围内进行岗位轮换。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。 第八条公司按照以下规定的程序办理货币资金收入业务。（一）支票转账或现金收款：由各经办人或经办部门根据收款合同或协议等有效收款凭据，经财务部开具收款发票，（发票存根联须有经办人签名）并在财务部收到该项业务的转账支票或现金，确认到款无误后，加盖收款收讫章，方办理收款入账。（二）委托银行收款：公司客户服务部门根据有线电视用户资料和公司的收费标准，按季度或月度委托银行办理扣款，财务部凭客户服务部提供的银行扣款托收明细表和银行进账凭证，经核对无误后，办理收款入账。（三）营业厅交费收款：各营业厅根据交费情况在财务部领取一定数量的发票，在规定时间内，交回已使用完发票的同时将收到的现金交回财务部或直接存入规定的公司银行账号，财务部核对到款和发票无误后，办理收款入账。如有POS机扣款，单独将该类发票的财务联交财务部，经同银行POS机扣费进账凭证核对后，办理收款入账。（四）市场拓展人员现场收款：公司授权部门由于现场拓展业务和稽查私接业务等的需要，按照一定程序在财务部领取一定数量的有效票据后，应及时（一般三个工作日，特殊情况除外）将现场收到的现金交回财务部，经财务部核查无误后，收款入账，并办理有效票据核销手续。除有特别规定外，公司其他部门无权办理现场收款业务。（五）公司有线宽频用户上网使用费及其他新增业务的收费入账程序比照以上流程办理收款结算。银行转账电汇：由各经办人或经办部门根据收款合同或协议等有效收款凭据，经财务部开具收款发票，（发票存根联须有经办人签名）并在财务部收到该项业务的银行转账电汇款项，确认到款无误后，加盖收款收讫章，方办理收款入账。销售直营门店POS机收款：各销售直营门店定期将销售收据、POS机刷卡小票交回至财务部，财务人员凭银行记账回单与POS机刷卡小票核对，经财务人员核查无误后，根据银行进账凭证办理收款入账。第九条公司按照以下规定的程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明，经财务部对经济业务的合法性、合规性审核后转至经授权的审批人处。（二）支付的审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审核。对于不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。（三）支付的复核。财务部对审批后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准内容，批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。（四）办理支付。出纳人员根据审批复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第十条公司对重要货币资金支付业务实行集体决策，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。重要货币资金是指金额超出规定范围或者有理由认为该资金的投向将会为公司带来重大影响。第十一条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第二节现金管理第十二条公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则。第十三条财务部是公司进行会计核算、实施会计监督和财务管理的职能管理部门，负责公司的现金收支和保管业务。除按制度规定保留和使用的备用金外，其他部门未经批准严禁受理现金收支业务。第十四条现金收款须由会计人员开出票据，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。现金付款业务必须有原始凭证，由经办人签字和部门负责人审核批准，并经会计审核、财务部负责人和授权公司领导审批。会计人员填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。报账时，原始凭证后面必须由经办人签字，写明报账内容和原因。第十五条现金的使用范围职工工资、奖金、津贴，个人劳务报酬；（二）各种福利劳保支出，差旅费；（三）备用金及结算起点以下的零星支出；（四）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第十六条为满足公司各部门、各业务对现金的正常需求，同时保证对现金合理有效的使用。一次借款或报销在5千以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便备付。第十七条公司按不同的币种，设置现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符。第十八条现金出纳人员必须在每日终了时，应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出现金日记账余额并实地盘点现金，将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。如发现账实不符应立即报告财务部负责人，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。除了日常盘点外，公司还应对现金进行定期和不定期盘点，由担任财产清查的人员进行。盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上，并由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。第十九条在销售门店不向财务部上交现金的情况下，财务部现金余额不应超过210万元；在节假日、公休日期间，严禁财务部存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。第二十条为保证现金存取款的安全，在存取5万元以上的现金时，应有两人以上同往，并使用本公司车辆；存取现金在10万元以上时，应有保卫部门派员同往。第二十一条本制度禁止下列行为：超出规定范围、限额使用现金；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；（三）不得坐支现金；（四）不得以白条抵库；（五）其他禁止的行为。第三节银行存款管理第二十二条公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其他收付业务，都必须通过银行办理结算。第二十三条必须加强银行账户的管理。公司总经理对银行账户管理负间接领导责任，财务负责人对银行账户管理负直接领导责任，出纳员对公司银行账户管理负直接工作责任。（一）银行账户必须按国家规定开设和使用，只供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人转账套现。（二）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。（三）财务印鉴的使用实行二章分管并用制；即：财务专用章由会计保管，个人名章由财务负责人保管或财务负责人委托他人保管，不准一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时经财务负责人同意可委托他人代管。第二十四条出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务部负责人处理。第二十五条银行存款发生收支业务时，需附各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，须由经办人签字，并须有关负责人审核批准，财会人员复核填制收付款凭证，方可进行收付结算。第二十六条公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。第三章票据管理制度第一节支票的管理第二十七条公司空白支票由出纳保管。第二十八条在支票上，公司作为出票人的签章为与公司在银行预留印鉴一致的财务专用章和个人名章。第二十九条建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿，出纳负责登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。第三十条对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。第三十一条支票领用后，应在规定期限内报销，以便财务人员及时核对银行存款。支票如在10天之后没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。第三十二条借款领用支票必须填写“支票领用单”，由会计人员审核后，报财务负责人和授权领导审批，方可领用。领用人须在支票领用簿签字备查。会计人员办理入账手续。第三十三条借款领用支票付款后，经手人将签字后的发票、审批报告等有效原始凭证交由会计人员核对，经财务负责人和授权领导审批后办理销账。第三十四条不得签发空头支票或者签发与预留的签章不符的支票。第二节汇票的管理第三十五条汇票分为银行汇票和商业汇票。第三十六条汇票的签章。（一）公司填制银行汇票申请书时，加盖本公司银行预留印鉴。（二）公司银行汇票的签章，为签发银行的汇票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。(三)公司商业汇票的签章，为公司的财务专用章和法定代表人个人名章。第三十七条出票：出具汇票（或接受汇票时）应认真检查以下内容是否齐全：汇票的金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据上的签章。第三十八条背书：对未记载“不得转让”字样的票据，可以依法转让（或接受转让）。背书（或接受背书）时应检查以下内容是否齐全：背书人签章、背书日期，被背书人名称。同时应注意：背书时不得记载附有条件和部分背书。对于下述三种汇票不得背书（或接受背书）即：被拒绝承兑的汇票；被拒绝付款的汇票；超过付款提示期限的汇票。第三十九条承兑：承兑（或接受承兑）时，应检查以下内容是否齐全：汇票正面记载的“承兑”字样、承兑日期、承兑人签章。第四十条保证：出具（或接受）附有保证条款的汇票，应检查在办理保证手续时，保证人是否在汇票上或粘单上记载下列事项：表明“保证”的字样；保证人名称和住所；被保证人名称；保证日期；保证人签章。同时应注意保证不得附有条件。第四十一条付款：付款（或接受付款）一般通过委托银行代理进行。汇票付款分为见票支付和指定日期支付；在指定日期支付或见票付款时，付款人应当无条件地按汇票金额足额支付给持票人。对应收票据及应付票据应当设立登记制度，认真登记票据的出具日期、到期日、金额、利率、背书转让、保证情况、收（付）款人、付款及核销情况。第四十二条原则上公司不接受非银行承兑的商业汇票。第四章附则第四十三条本制度由公司董事会负责解释。第四十四条本制度自董事会通过之日起施行。秉臣科技(北京)有限公司网上银行管理制度总则为了规范公司财务使用网上银行支付的流程，确保资金安全、降低资金风险、加强资金收支管理和高效运作，公司根据《中国人民银行支付结算办法》和公司资金管理制度等相关规定，并结合公司实际情况，特制定公司网上银行管理制度。本制度适用于公司及各区域公司网上银行的管理。第二章网上银行管理基本原则一、集中管理：拟开通各公司需填制“网银开通申请表”并报公司财务部，经审批通过后方可办理后续相关手续。二、分级负责：开通各公司对网上银行业务的正确操作承担责任，并负责日常网上银行的维护和管理，保障公司资金安全。三、确保安全：各公司必须采用业务授权、制单、复核管理机制，保障网上银行系统正常运行和资金安全。第三章网上银行业务范围一、账户查询：账户状态及其余额的查询、历史交易明细查询等。二、银行支付结算：内部转账、工资及福利发放、货款、运费、日常零星报销等。三、账户状态管理：账户临时挂失、修改账户密码等。第四章网上银行业务的开通与使用一、申请网银开通（一）网银开通内部申请审批工作流程各区域公司因业务发展需要，拟开通网上银行业务的，必须提交“网银开通申请表”，就开通网上银行支付的事由、网上银行业务范围、内部相关财务人员分工、安全防范措施等要素进行说明，公司负责人签字后，提交公司财务部；财务部负责对各区域公司申请开通网上银行业务进行审核并报公司总裁审批后方可办理后续相关手续。（二）开通网银工作流程1、公司出纳负责填写并报送网银开通申报资料。2、出纳填写网上银行服务申请经银行审核通过后，取得《密码函》与USBKEY及网上银行服务申请的企业留存联。3、公司出纳完成网银开通手续后，必须填写“网银开通备案登记表”并将《密码函》、USBKEY、网上银行服务申请的企业留存联作为重要资料妥善存档保管，并报财务部经理备案。二、网银系统首次使用（一）网银系统首次安装为保证网上银行运行、维护与管理安全，同时明确银行与企业之间的责任，网上银行的首次安装必须由经办银行的专业人员上门安装，严禁财务人员或其他人私自安装。在网上银行使用过程中，因故需重装网上银行系统，操作人员必须向公司财务负责人请示，经负责人同意后方可进行后续办理。操作人员需建立相应网上银行安装日志，以便日后查询。（二）严格划分网银操作管理权限网上银行开通后，由对应公司财务负责人按照不同的管理权限分别指定网银制单人员和网银复核人员，并分别移交USBKEY。网银制单人员、网银复核人员必须严格保管好自己的USBKEY与密码，不得遗失，严禁向他人透露自己的密码。（三）更改初始密码1、网银制单人员更改初始密码工作流程①、网银制单人员将装有数字证书的USBKEY插入USB接口，登录网上银行地址。②、点击“企业网上银行”对话框，待网页切换成功后，进入企业网上银行操作界面，具体操作顺序如下：。A、选择用户名。B、点击“选择数字证书”对话框，按照对应银行网银规定，输入默认密码或不输入密码。③、点击“USBKEY密码”对话框，输入初始密码，进入网上银行业务操作界面。④、初次登录网银后，制单人员必须重新设置USBKEY的登录密码并且牢记，避免再次登录时因密码错误影响正常操作。2、网银复核人员更改初始密码工作流程网银复核人员参照上文“网银制单人员更改初始密码工作流程”中的具体规定进行操作。三、增加网银帐户网银开通后，在同一开户银行下可无限制添加该开户银行不同支行的网银账户，具体操作步骤如下：（一）、向准备添加网银帐户的开户银行领取“网银信息申请表”。（二）、填写企业信息并加盖财务专用章、法人章。（三）、公司出纳向银行确认网银信息添加成功（可以登录该银行网站查询添加结果）。四、网上银行使用要求1、网上银行“USBKEY”管理本着资金安全审核的原则，开通了网上银行进行支付的各公司必须按权限进行管理，即财务负责人授权、出纳制单、会计复核三级模式。即会计复核授权、出纳制单二级模式。（1）、具有授权权限的网上银行“USBKEY”公司财务负责人配备授权权限的网上银行“USBKEY”（设置密码），网上银行的操作人员必须经授权后才能生效，原则上授权人对操作人员授权单笔支付金额最高不得超过人民币壹仟万元，如对各区域公司有特殊要求，另行授权。（2）、具有基本权限的网上银行“USBKEY”由出纳制单配备具有基本权限的网上银行“USBKEY”（设置密码），持有此网上银行“USBKEY”可随时上网查询账户状况，并可以提交办理网上银行收支结算指令。（3）、具有复核权限的网上银行“USBKEY”由会计复核配备具有复核权限的网上银行“USBKEY”（设置密码），复核人必须对网上银行的收支结算指令进行复核，查询网上银行收付记录，做到时时对帐，日清月结。2、网上银行收付款业务操作网银制单人员和网银复核人员在进行网银操作时必须严格执行业务操作流程。其工作顺序为，先由网银制单人员提交网银交易业务申请，再由网银复核人员进行网银交易业务确认授权，各工作环节必须独立进行，严禁一人同时担任制单与复核工作。3、网上银行操作非正常业务处理出纳人员在正常操作过程中，由于网络、系统或其他原因造成业务出现可疑指令，应当立即停止操作，并与网上银行的经办行进行咨询、确认，以防出现单笔业务重复支付的现象。通过与银行联系，确认业务未支付且无挂账待处理指令，方可补制业务重新支付。第五章网上银行业务的维护与管理一、安装网上银行业务的计算机为专用计算机，非网上银行操作人员严禁使用，操作人员负责对网上银行计算机进行日常维护与管理。二、网上银行操作人员离开岗位时必须退出网上银行系统，并将网上银行“USBKEY”从读卡器中取出妥善保管。三、财务负责人与操作人员所管辖的网上银行“USBKEY”应视为财务印章进行管理，并将其密码与“USBKEY”分开保管，无论日常临时工作交接或岗位轮换，必须及时修改密码。操作人员每日下班前，必须将网上银行“USBKEY”放置保险柜内存放。一旦发现丢失及时通知银行挂失，并要求重新补办“USBKEY”。四、财务负责人必须不定期对网上银行操作及“USBKEY”管理进行检查，确保网上银行业务安全。五、如因发现操作不当，造成公司资金损失的按公司相关规定进行处罚。第六章网上银行工作交接一、网银密钥与密码移交规定公司的网银制单人员、复核人员，如因故无法执行网银业务的制单、复核工作,需经对应公司财务负责人批准，将网银密钥、密码交由指定人员保管。移、接交双方需正确填写“网银密钥与密码移交登记表”中“网银密钥与密码移交登记”栏的相关内容，并办理相应移交手续。以便及时办理网银相关业务。指定保管人员归还网银密钥与密码时,移、接交双方需正确填写“网银密钥与密码移交登记表”中“网银密钥与密码归还登记”栏的相关内容，并办理相应移、接交手续。二、密码安全规定原网银密码保管人在移交网银密码前，必须更改原网银密码，并将新网银密码告知新网银密码保管人。严禁原网银密码保管人将自己的网银密码告知新网银密码保管人。第七章附则一、本制度由公司财务部编制并负责制定、解释和修改。二、本制度自发文之日起实施。秉臣科技(北京)有限公司税务管理制度为加强公司税收管理工作，保证公司合法运营、诚信纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及相关法规的规定,特制定本公司税务管理制度。一、税务登记的管理1、税务登记的办理公司应当自领取由工商行政管理部门一口受理，核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照之日起３０日内，持“一照”在其住所地任一国税局办税服务厅办理信息补录、核定税种及划分主管税务机关等报到业务。2、税务登记内容的变更公司税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（1）公司已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起３０日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：工商登记变更表及工商营业执照；公司变更登记内容的有关证明文件；其他有关资料。（2）公司按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起３０日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起３０日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：公司变更登记内容的有关证明文件；工商行政管理部门一口受理，核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照（登记证正、副本和税务登记表等）；其他有关资料。二、防伪税控系统及增值税专用发票的使用管理1、公司财务部门指定的税务会计及销售会计岗位的操作员方可进入防伪税控系统。2、开票人员凭金税报税盘及发票专用章申购专用发票,并把发票通过金税报税盘读入到防伪税控系统。专用发票应严格按照增值税有关规定中开具时限等要求开具。如果打印机打印错误或者开具的发票内容有误，应在系统提供的功能“发票管理/发票作废”下，进行发票作废，不得跨月作废。要注意的是在发票作废后应及时在票面上注明“作废”字样，并存档备查。３、向购货方开具的红字发票,必须在符合《增值税专用发票使用规定》中有关销售退回及索取折让和证明等开具红字发票规定的前提下，根据取得的开具红字发票通知单开具。（1）如由于开票内容有误等原因导致购货方拒收发票的，应在防伪税控系统内填写红字发票申请单，并凭购货方提供的相应发票的拒收证明及相关发票等单据至税务机关办理开具红字发票通知单。（2）如开具的发票购货方已认证抵扣，则需要由购货方办理开具红字发票通知单并交本公司开具红字发票。4、每月将申报期所属月份取得的专用发票抵扣联通过增值税专用发票网上认证系统进行认证，并与用友财务软件的应交增值税进项税额明细账进行核对，及时打印认证结果通知书及明细表，次月将通过认证的发票抵扣联及通知书明细表交档案室装订成册保管。进口应税货物缴纳进口增值税取得的完税凭证应在凭证开具日后三个月内的申报期内录入通用税务数据采集软件进行数据上报。5、每月5日前在防伪税控系统内打印相关的报税报表，备份数据，并检查发票上传是否成功，报税结束后检查是否成功远程清卡。6、严格按照税务机关要求使用防伪税控系统，不得损毁或擅自改动税控装置。出现问题立即报告税务机关，并填写出现的问题、原因，及时配合税务机关、航天金税公司处理，使税控系统始终处在完好状态下。7、增值税发票应由专人负责管理，使用完毕后应及时放回保险箱进行保管。三、纳税申报1、增值税采用网上申报形式，在每月15日之前登录国税网站报税，如实、准确填写下列表格：（１）增值税纳税申报表（２）增值税纳税申报表附列资料（３）本期抵扣进项税额结构明细表(4）城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表（5）财务报表（6）国家重点税源调查表及附表2、城建税、教育费附加、地方教育费附加采用网上申报形式，在每月15日前登陆地税网上报税系统进行申报；3、个人所得税自2016年8月起，采用金税三期个人所得税扣缴系统录入申报明细，上传地税网上申报系统3、土地使用税、房产税：每年分3、9两月分别在地税网上报税系统进行申报；4、企业所得税：每季度申报并缴纳税金，次年5月底进行所得税汇算清缴并填写年度企业所得税申报表。4、其他税种按税务机关规定的申报期间进行申报。四、税款的计算1、当期应纳增值税＝当期销项税额－当期进项税额－期初进项税额＋当期进项税额。2、应纳企业所得税额＝〔利润总额加减纳税调整项目〕×税率（根据当地规定）3、应纳城市维护建设税＝应纳增值税(出口退税企业为免抵税额)×税率（根据当地规定）4、应纳教育费附加＝应纳增值税(出口退税企业为免抵税额)×税率（根据当地规定）5、应纳地方教育附加＝应纳增值税(出口退税企业为免抵税额)×税率（根据当地规定）6、年应纳房产税自用房产＝（房产原值+土地原值）×（1—30％）×税率（根据当地规定）。出租房产＝房屋租金×税率（根据当地规定）。办税人员应以公司固定资产及无形资产明细账相应的应税项目确定房产原值进行纳税申报。7、应纳印花税：(1)营业账簿×5元/本公司财务部门应在账薄打印装订时自行购买税票进行贴花。(2)购销合同金额×0.3‰由于公司购销合同较多，根据浙地税发〔2006〕22号文的相关规定，购销合同印花税可采用预征的方法，由公司财务部门按主营业务收入加其他业务收入为基数×应税合同金额占比（工业企业为80%）×适用税率计算，并于次月进行纳税申报。(3)借款合同金额×0.05‰年终后由借款部门与借款银行进行统一结算。(4)资金账簿（实收资本＋资本公积）×0.5‰由财务部门在实收资本或资本公积增加时，根据上述会计科目增加金额缴纳印花税。(5)工程技术合同×0.3‰由签订工程技术合同部门在合同签订时自行购买税票进行贴花。(6)保险合同（保费）×1‰由保险合同签订部门在在合同签订时自行购买税票进行贴花。（7）一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴花。8、应缴水利基金＝（当月主营业务收入+其他业务收入）×1‰五、税务日常检查税务日常检查由公司财务部税务主管匡算已计提的各项税金与实际申报缴纳情况进行审核、部门经理复核。应至少每半年进行一次。1、进项税额检查（1）取得的增值税专用发票的真伪，内容是否真实、是否填写齐全正确、税务登记号是否准确。（2）专用发票联与抵扣联记载的内容是否一致、有无只有抵扣联而无发票联的发票存在。（3）付款单位与发票单位是否一致。（4）进口货物是否按规定取得完税凭证。（5）购进的原材料等改变用途（将其用于在建工程、非增值税应税项目、集体福利项目、非正常损失的原材料、在产品、产成品等）是否将其负担的进项税额作进项税转出。（6）对纳入防伪税控，取得防伪税控系统开具的专用发票，是否于纳税申报前通过认证系统认证并取得认证结果通知书后的专用发票抵扣联，才申报抵扣税款。（7）是否将进项税抵扣联与认证结果通知书按月装订成册并妥善保管。2、销项税额检查（1）销售额计算是否正确。（2）采取折扣方式销售货物，是否在同一张发票上注明销售额和折扣额。（3）不予免抵退税额是否按规定退税的税率作进项转出。3、所得税检查(1)销售收入的计算是否准确、完整；(2)成本的计算方法是否前后一致；(3)折旧的计算是否符合规定；(4)工资及福利费、工会经费是否要纳税调整；(5)是否有违反法律、行政法规规定的罚款、罚金、滞纳金及非法支出；(6)是否有存货跌价准备金、金融资产减值准备、长期股权投资减值准备等；(7)是否有资本化利息支出；(8)广告费、宣传费、业务招待费、捐赠支出、个人佣金等是否超标准；(9)是否有为个人投保的人寿保险、财产保险及基本保障外的补充保险；(10)是否有白条、收款收据等非正式票据；(11)是否有出售职工住房发生的财产损失。六、附则本制度自公司颁布之日起实行。本制度由公司财务部负责解释。秉臣科技（北京）有限公司采购付款管理制度第一条为了加强对公司采购、付款的控制和管理，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，制定本制度。公司办理有关采购、付款事务时，应遵循本制度的规定。基本建设采购不属于本部分规定范围。第二条公司应该让具备良好业务素质和职业道德合格的人员办理采购与付款业务，同时确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购与付款业务不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审核；（四）采购与入库；（五）采购、入库与相关会计记录；（六）付款审批与付款执行。公司不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。公司应当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。第三条采购是根据，由具有采购权的部门或使用部门填写采购物资的请示，报经授权的公司领导核准后方能办理。第四条请示中必须详细注明参考供应商、规格型号及需用日期、数量、预单价、金额等内容，若申请物品需要采取特别运送及保存方式的，还应标注注意事项。第五条采购承办人员接到经批准的请示报告后，应备妥有关资料和预计采购供货商、数量等，呈公司授权部门办理。采购方式应视货物性质、金额大小，是否经常使用（分常用物资和非常用物资）及市场竞争情况等加以考虑，然后选定询价采购、议价采购、比价采购、合约采购、招标采购和紧急采购等采购方式。紧急采购不应经常发生，事后应补办请购手续，并应分析发生原因是否为不可抗力，有无改善计划。定期对请示报告进行检查，是否有延迟采购、计划外采购，是否符合经济采购量的要求。第六条除建筑施工项目按照基建工程项目管理外，对达到招投标规定的采购和付款工程项目可实施招投标管理。有关招投标制度的管理参照国家有关招投标文件规定执行。第七条采购部门必须建立完整的采购记录，即在每次办理完采购业务之后，将不同采购方式的订购及询价资料，分类填入供应商资料卡和系统联网，以供日后参考备用。第八条合同的订立：采购部门依据经核准的请示报告，填制采购合同。采购合同按《合同法》及公司的有关规定执行。合同的管理参见《合同管理制度》。第九条采购部门在确定采购日期后应通知物流部预作库房安排，并安排相关人员作好卸货准备。供应商交货时，公司物流部应就供应商检附的送货单（运单）、发票（收执联与抵扣联）与合同清单核对无误后，由其指示卸货地点，并依指定的方式卸货。卸货完毕后，物流部应核对数量。点收无误后，物流部应开立入库单。采购的货品，注意事项：取得发票的货物名称、规格、数量、金额与送货单或入库单必须相符。不合格的货物应通知采购部门退回或扣款。第十条物流部和采购人员应定期（每周）核对收货情况和已发出的采购合同，若发现有逾期未交货或已交货而逾期的情况，采购人员应及时与供应商联系，请其尽快依约送货。财务部收到物流部转来的采购发票、结算凭证等相关凭证，对其真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核后，报授权公司领导审批。若有不合规定或异常情况的，应及时向公司领导反映。财务部对于已付款的原始凭证应加盖“付讫”戳印。采购付款流程图如下第十二条本制度由公司负责解释。第十三条本制度自通过之日起施行。秉臣科技（北京）有限公司发票管理制度的通知一、目的发票作为经济交往中基本的商事凭证，是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要凭据，为了正确反映经济交往活动，明确有关部门和个人经济交往中的责任，根据《中华人民共和国发票管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》，结合公司的具体情况，制定本制度。二、定义发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。三、职责3．1财务部门负责发票的购买、保管、审核、填制、核销。3．2公司各部门负责取得合法的发票。四、内容和要求4．1外来发票4．1．1物资采购、修理修配应取得增值税专用发票；其他业务均应取得相应的专用发票。4．1．2对外来发票应认真检查发票是否合规，对不符合规定要求的发票不得受理。1）未填开付款方全称的发票付款方全称应与企业营业执照上的名称一致，不能用简称代替。2）变更品名的发票，发票品名按照实际发生业务填开3）虚开发票未发生业务却开具发票；发生业务但开具与实际业务不符的发牌。4）假发票发票本身是假的5）过期后开具的地税发票2016年6月30日后不可使用地税发票6）跨地区开具发票发票限于领购单位在规定区域内开具，不得跨区域携带、邮寄、运输空白发票7）大头小尾发票是指发票联按正常金额开，存根联按照较小的数额开8)发票专用章不合规发票所有发票必须加盖发票专用章，不再加盖财务专用章9）票面信息不全或者不清晰发票发票上所有项目都应当在开具时一次性如实填写，如填写不全或者填写不清晰，增值税专用发票压线错格，甚至票面信息超出纸质发票边缘，企业有权拒收并要求对方重新开具发票，10）涂改票面信息发票发票项目在填写过程中出现填开错误的情形，应当作废并重新开具，不得手工涂改发票信息11）机打发票采用手工开具的机打发票手工开具，企业有权拒收12）应当备注而未备注的建筑服务应在发票备注栏注明建筑服务发生地（县、市、区）名称及项目名称；销售不动产和出租不动产，应当注明不动产的详细地址；货物运输服务应当注明起运地、到达地、车种、车号以及运输货物信息等内容。未进行相应备注的，属于不合规发票，不能抵扣进项税并且不能税前扣除13）自行打印专票销货清单的大批量采购货物或服务，发票后需附税控系统开具的销货清单，自行打印的销货清单，企业有权拒收14）重复打印的电子发票电子发票使用便利、打印方便，但存在重复报销问题，可建立电子发票台账，防止重复报销4．1．3取得增值税专用发票到财务报销时必须保持发票的干净（专用发票有复写功能，部门领导及经办人的签字不能透过发票联而留在抵扣联上，抵扣联上除各格式栏必须填写的内容外，在它的正反两面都不能留下任何脏、乱、及签字的痕迹）、整齐、正确，以便财务部进行防伪税控认证及公司顺利抵扣。4．1．4取得防伪税款系统开具的增值税专用发票后，应抓紧办理货物的验收、入库手续，及时将发票及入库单等附件交公司财务部，对超过专用发票开具之日起180日的防伪税控系统开具的增值税专用发票，财务部不予受理。4．1．5财务人员应及时根据抵扣联及附件办理认证手续。4．1．6收到的税务机关代开专用发票，除加盖纳税人发票专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章，凡未加盖上述专用章的，购货方一律不得作为扣税凭证。4．1．7业务部门由于保管不善，造成发票丢失a)普通发票丢失，业务员应及时到购货单位将丢失发票的存根联复印后加盖购货单位发票专用章或财务专用章（红色印泥原章）b)增值税发票丢失①一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票丢失前已通过防伪税控认证系统的认证，购货单位可凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。②一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票情况，必须及时向所在地主管税务机关报告，税务机关应对其报告的丢失发票是否已申报抵扣进行检查。4．1．8如果取得的增值税发票超过认证期限，造成进项税额不能抵扣，税款由责任人全额承担。4．2发票的开具和保管4.2.1开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。4.2.2开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。4.2.3开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。a)开具增值税专用发票又发生销货退回或销售折让的情况具体处理方法：①购买方在未做账务处理及该专用发票在有效时间内（抄报税前）的情况下，须将发票联和抵扣联尽快主动退回销货方。销货方收到发票后，若该专用发票在有效时间内（抄报税前）未进行账务处理，无须开红字发票，将退回的整份发票作废。若该专用发票超过有效时间（抄报税前），销货方已进行账务处理的，应向主管税务机关报告，获准批准后，开具红字增值税专用发票，作为扣减当期销项税额的凭证，然后再重新开具增值税专用发票。②在购买方已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得购买方主管税务机关开具的“企业进货退出及索取折让证明单”送交销售方。销售方在未收到证明单以前，不得开具红字专用发票；收到证明单后，销货方将证明单提交税务局审批后，才能根据已退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联，抵扣联作为购货方扣减进项税额的凭证。③购货方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减，如不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。④“进货退出及索取折让证明单”的基本联次为三联：第一联为存根联，由税务机关留存备查；第二联为证明联，交由购买方作销售开具的红字专用发票的合法依据；第三联，购货单位留存。证明单必须由税务机关开具，并加盖主管税务机关印章，不得将证明单交由纳税人自行开具。b)其他原因需开具红字增值税专用发票的情况处理：对于购货单位要求开具红字增值税专用发票必先经我公司所属税务机关审批后才能开具（有折让退货证明单的同样要提交税务局审批），除购货方识别号、企业名称变更（出具购货税务登记证件复印件或主管税务局证明）外的其他信息不符、超过认证期的发票是由于购货双方在开票时未核准开票信息（内容）、开票人操作不当、购货方未及时认证而造成的退票，公司不予审批。未经审批纳税人不得随意开具红字专用发票。4．2．4在税务部门购买发票的保管：发票保管及使用人一定要将发票锁在保险柜或铁皮柜过夜，平常开具完毕后必须随时锁在抽屉，以防丢失。4．2．5在税务部门购买发票丢失的处理：使用发票的单位和个人应妥善保管发票，不得丢失。a)发票被盗处理：如发生发票被盗，应于被盗当日到当地公安局报案，将盖有当地公安局机关章的报案资料及发票被盗的详细情况写出书面材料经本部门领导签字后交公司财务部经理，由发票被盗公司税务会计书面报告给主管税务机关，按照税务程序登报公告声明作废。b)发票因个人原因丢失处理：如不慎发生发票丢失，应于丢失当日到当地公安局报案，将盖有当地公安机关章的报案资料及发票丢失的详细情况写出书面材料经本部门领导签字后交公司财务部经理，由发票丢失公司税务会计书面报告给主管税务机关，按照税务程序登报公告声明作废。由此发生的费用及税务罚金由发票丢失人承担，依据情节轻重处以扣绩效考核工资或记过处分。4．2．6发票的交接：财务部开票员将开好的发票和发票回执单以快递的形式寄往客户并进行追踪，最终使客户将发票回执单传真回公司并存档。4．2．6各部门业务员及财务人员要求开具发票时，必须手续齐全，即配齐销售单、出库单，财务人员需确认货款已到账。4.2.7开具发票时，不得多开虚开金额。4.2.8开具发票时，不许虚开品名、项目。4.2.9开具发票时，不得自行打印专票销货清单。4.2.10开具发票时，付款方名称填开全称应与企业营业执照上的名称一致。4.2.11对违反制度的各种行为，公司要给予当事人行政处罚，并追究其经济责任。秉臣科技（北京）有限公司合同管理制度第一章总则第一条为了促进公司加强合同管理，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律法规和公司的具体情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司本部及各区域公司。第三条本制度所称合同，是指公司与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。第四条合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节；合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节。第五条公司合同管理至少应当关注下列风险：（一）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致公司合法权益受到侵害。（二）合同未全面履行或监控不当，可能导致公司诉讼失败、经济利益受损。（三）合同纠纷处理不当，可能损害公司利益、信誉和形象。第二章管理部门及职责第六条公司的合同管理实行统一管理和专项分类管理。由人事行政部统一负责公司的合同管理工作，由相关部门合同管理员负责合同专项分类管理。第七条人事行政部的职责：（一）负责管理公司各类合同、法律文书，逐步实现合同文本的标准化管理。（二）参与有关合同调查、谈判、文本拟定、审核、修订、签署、履行、结算及合同管理后评估等工作。（三）按合同年份、责任部门、合同编号、合同用印等做好记录，建立公司合同台帐。（四）做好合同归档工作。（五）监督、检查合同的履行情况，每季度向分管领导汇报。第八条按照合同归口管理原则，各相关部门负责合同专项分类管理，其职责为：（一）合同的签订及履行，由归口部门承担管理责任。归口部门指定合同管理专员，专门管理部门合同签署、生效、执行、办结、归档等工作，并协助人事行政部做好合同的统一管理工作。（二）各部门起草合同完毕，发至法务，法务审核后，根据法务的意见对合同进行修改，修改完毕后发送给人事行政部，由人事行政部报送领导进行审批，审批后盖章返回相关部门。（三）各部门须严格执行公司合同管理的各项规定，各部门须建立本部门的合同台帐，并指定专人负责管理。（四）各部门须监控合同履行进度情况，以确保合同的安全履行。重大合同由财务部门合同管理员负责监控。（五）各部门要把与合同有关的协议书、电传、电报、来往信件、报表、票据、汇单（获得相关复印件，加盖印章）等文件附在合同后一同保存、装订，交由人事行政部保管并归档。根据需要，部门可以对所需文件复印后留存，废弃时予以销毁。（六）需贴印花税的合同签订后，应将其正本一份，加盖“正本”章，交财务部统一贴印花税后交到人事行政部保存；副本加盖“副本”章，并注明“印花税已贴”，根据本部门合同台帐编号的要求登记后保存。（七）如果发生合同纠纷，在调解、仲裁或诉讼中，合同的归口管理部门和相关涉及部门要积极处理，及时准确地提供相关的证据和材料，维护公司的合法权益。第九条根据业务管理归属，公司各责任部门按照职能要求负责公司的专业技术审核，其职责为：（一）销售部：负责团购、商场广告、等相关合同。（二）人事行政部：负责劳动用工、培训、员工保险、委托招聘、办公区租赁、保洁合作等相关合同。（三）市场部：负责市场策略、广告投放、媒体合作和跨界活动、品牌活动、设计及物料等相关合同。（四）物流部：负责货品进口，供应链服务、物流服务、商品订购承运等相关合同。（五）采购部：产品采购、办公设备采购等相关合同。（六）信息部：负责信息工程软件、硬件合同，专线租赁合同、通讯合同、公司名下域名（网站）服务等相关合同。（七）商务拓展部：负责大客户销售、橱窗装修、店面租赁、经销商装修设计、店铺装修服务等相关合同。（八）财务部：负责资产（产）借贷、融资、财务审计等相关合同。（九）品牌运营部：负责商品总代理、授权经销等相关合同。（十）维修中心：负责维修运输等相关合同。（十一）电子商务部：负责电商大客户销售、电商销售等合同。各区域按照公司对各部门的规定执行。第十条合同管理责任追究。公司对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，追究有关部门或人员的责任。如发生以下行为，追究当事人的经济责任、行政责任或刑事责任。（一）凡私自或超越权限对外订立、变更、解除合同或不履行审批手续盲目签约，造成损失的。（二）承担合同执行责任的当事人擅自不履行、不全面、不适当、履行或者不督促对方按约履行合同，造成损失的。（三）因丢失合同、函件、电传文件等相关资料，造成损失的。（四）由于对方违约或提出变更、解除合同、或主张合同无效，由于当事人未及时报告或未及时追究处理，造成损失的。（五）在合同签订或履行中索贿、受贿或内外勾结，造成损失的。第三章合同调查第十一条合同订立前，公司应当进行合同调查，充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关情况，确保对方当事人具备履约能力。第十二条该环节的主要风险是：忽视被调查对象的主体资格审查，对方当事人不具有相应民事权利能力和民事行为能力，或不具备特定资质，或与无权代理人、无处分权代理人签订合同，导致合同无效，或引发潜在风险；在合同签订前错误判断被调查对象的信用状况，或在合同履行过程中没有持续关注对方的资信变化，致使公司蒙受损失；对被调查对象的履约能力给出不当评价，导致合同对方当事人难以满足经营需要。第十三条主要管控措施：（一）审查被调查对象的身份证件、法人登记证书、资质证明、授权委托书等证明原件，必要时，可通过发证机关查询证书的真实性和合法性，在充分收集相关证据的基础上评价主体资格是否恰当。（二）对被调查对象进行现场调查，实地了解和全面评估其生产经营情况，分析合同履约能力。（三）与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行、主管税务机关和工商管理部门等沟通，了解其生产经营、商业信誉、履约能力等情况。第四章合同谈判第十四条初步确定拟签约对象后，公司内部的合同承办部门应当在授权范围内与对方进行合同谈判，按照自愿、公平原则，磋商合同内容和条款，明确双方的权利义务和违约责任。第十五条该环节的主要风险是：忽略合同重大问题或在重大问题上做出不恰当让步；谈判经验不足，缺乏技术、法律和财务知识的支撑，导致公司利益受损；泄露本公司谈判策略，导致公司在谈判中处于不利地位。第十六条主要管控措施：（一）收集谈判对手资料，充分熟悉谈判对手情况，做到知己知彼；研究国家相关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或服务价格等与谈判内容相关的信息，正确制定本公司谈判策略。（二）关注合同核心内容、条款和关键细节。具体包括合同标的数量、质量或技术标准，合同价格的确定方式与支付方式，履约期限和方式，违约责任和争议的解决方法、合同变更或解除条件等。（三）对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织相关专业人员参与谈判，充分发挥团队智慧，及时总结谈判过程中的得失，研究确定下一步谈判策略。（四）必要时可聘请外部专家参与相关工作，并充分了解外部专家的专业资质、胜任能力和职业道德情况。（五）加强保密工作，建立严格的责任追究制度。（六）对谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，予以记录并妥善保存，作为避免合同舞弊的重要手段和责任追究的依据。第五章合同文本拟定、审核、修订第十七条公司在合同谈判后，根据协商谈判结果，拟定合同文本。第十八条该环节的主要风险是：选择不恰当的合同形式；合同与国家法律法规、行业产业政策、公司总体战略目标或特定业务经营目标发生冲突；合同内容和条款不完整、表述不严谨、不准确，或存在重大疏漏和欺诈，导致公司合法利益受损；有意拆分合同、规避合同管理规定等；对于合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，未履行相应程序。第十九条主要管控措施：（一）公司对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。（二）严格审核合同需求与国家法律法规、产业政策、公司整体战略目标的关系，保证其协调一致。（三）合同文本一般由业务承办部门起草，人事行政部报领导审批。国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。各部门应当各司其职，保证合同内容和条款的完整准确。（四）通过统一归口管理和授权审批制度，严格合同管理，防止越权行为。（五）由签约对方起草的合同，公司应当认真审查，确保合同内容准确反映公司诉求和谈判达成的一致意见，特别留意“其他约定事项”等需要补充填写的栏目，如不存在其他约定事项时注明“此处空白”或“无其他约定”，防止合同后续被篡改。（六）合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。第二十条合同文本拟定完成后，公司应进行严格审核。第二十一条该环节的主要风险是：合同审核人员因专业素质或工作态度等原因，未能发现合同文本中的不当内容和条款；审核人员虽然通过审核发现问题但未提出恰当的修订意见；合同起草人员没有根据审核人员的改进意见修改合同，导致合同中的不当内容和条款未被纠正。第二十二条主要管控措施：（一）审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核，关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合公司的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。（二）建立会审制度，对影响重大或法律关系复杂的合同文本，组织相关部门进行审核，各相关部门应当认真履行职责。（三）认真分析研究，慎重对待审核意见，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对合同条款作出修改并再次提交审核。第六章合同签署第二十三条公司经审核同意签订的合同，应当与对方当事人正式签署并加盖公司合同专用章。第二十四条该环节的主要风险是：超越权限签订合同，合同印章管理不当，签署后的合同被篡改，因手续不全导致合同无效等。第二十五条主要管控措施：（一）按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。对外正式订立的合同应当由公司法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书。（二）严格合同专用章保管制度，合同经编号、审批及公司法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。用印后保管人应当立即收回，并按要求妥善保管，以防止他人滥用。保管人应当记录合同专用章使用情况以备查，如果发生合同专用章遗失或被盗现象，应当立即报告公司负责人并采取妥善措施，如向公安机关报案、登报声明作废等，以最大限度消除可能带来的负面影响。（三）采取恰当措施，防止已签署的合同被篡改，如在合同各页码之间加盖骑缝章、使用防伪印记、使用不可编辑的电子文档格式等。第七章合同履行第二十六条合同订立后，公司应当与合同对方当事人共同遵循诚实信用原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务。第二十七条该环节的主要风险是：本公司或合同对方当事人没有恰当地履行合同中约定的义务；合同生效后，对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充，导致合同无法正常履行；在合同履行过程中，未能及时发现已经或可能导致公司利益受损情况，或未能采取有效措施；合同纠纷处理不当，导致公司遭受外部处罚、诉讼失败，损害公司利益、信誉和形象等。第二十八条主要管控措施：（一）强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，全面适当执行本公司义务，敦促对方积极执行合同，确保合同全面有效履行。（二）对合同对方的合同履行情况实施有效监控，一旦发现有违约可能或违约行为，应当及时提示风险，并立即采取相应措施将合同损失降到最低。（三）根据需要及时补充、变更甚至解除合同。1.是对于合同没有约定或约定不明确的内容，通过双方协商一致对原有合同进行补充；无法达成补充协议的，按照国家相关法律法规、合同有关条款或者交易习惯确定；2.是对于显失公平、条款有误或存在欺诈行为的合同，以及因政策调整、市场变化等客观因素已经或可能导致公司利益受损的合同，按规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜；3.是对方当事人提出中止、转让、解除合同的，造成公司经济损失的，应向对方当事人书面提出索赔。（四）加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。合同纠纷经协商一致的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。公司内部授权处理合同纠纷，应当签署授权委托书。纠纷处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人作出实质性答复或承诺。第八章合同结算第二十九条合同结算是合同执行的重要环节，既是对合同签订的审查，也是对合同执行的监督，由财务部负责办理。第三十条该环节的主要风险是：违反合同条款，未按合同规定期限、金额或方式付款；疏于管理，未能及时催收到期合同款项；在没有合同依据的情况下盲目付款等。第三十一条主要管控措施：（一）财务部应当在审核合同条款后办理结算业务，按照合同规定付款，及时催收到期欠款。（二）未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财务部有权拒绝付款，并及时向公司有关负责人报告。第九章合同登记、评估第三十二条合同登记管理制度体现合同的全过程封闭管理，合同的签署、履行、结算、补充或变更、解除等都需要进行合同登记。第三十三条该环节的主要风险是：合同档案不全，合同泄密，合同滥用等。第三十四条主要管控措施：（一）合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更、终结等情况，合同终结应及时办理销号和归档手续，以实行合同的全过程封闭管理。（二）建立合同文本统一分类和连续编号制度，以防止或及早发现合同文本的遗失。（三）加强合同信息安全保密工作，未经批准，任何人不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家或商业秘密。（四）规范合同管理人员职责，明确合同流转、借阅和归还的职责权限和审批程序等有关要求。第三十五条人事行政部每年对合同管理进行一次分析评估。至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时采取有效措施加以改进。第十章流程图根据上述要求，请各部门按照以下流程处理合同编制至归档，详见附件秉臣科技（北京）有限公司固定资产管理制度第一章总则第一条为了加强固定资产管理，保证固定资产安全完整，充分发挥固定资产效能，结合秉臣科技（北京）有限公司（以下简称公司或本公司）实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于公司及各区域公司。第三条本制度的执行必须报经公司批准，不得随意变更，如需变更，应报经公司批准，并将变更的原因及其对成本费用和经营结果的影响情况，在当期的会计报告中加以说明。第四条公司实行集中统一管理，各区域公司均按本制度规定操作，不再单独制定固定资产管理制度。第五条本制度中的固定资产是指公司从事经营业务和完成各项工作的主要劳动资料，凡是单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋装修、电子及机器设备、运输设备、办公家具等，均作为固定资产。不同时具备以上条件的，列为低值易耗品。属于周转性的维修工具及设施，不论价值大小以及使用期限，都不列为固定资产。第二章固定资产的计价第六条公司固定资产原值，应按其不同来源渠道分别确定。（一）购入新的固定资产，按照实际支付的买价、运杂费、包装费、保险费和安装成本等作为原价，从国外进口设备的原价还包括按规定支付的关税和附加税。（二）购入旧的固定资产，按照公允价值，加运杂费、包装费和安装成本等作为原价。（三）自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出作为原价。（四）投资者投入的固定资产，按照评估确认或投资合同、协议约定的价值记账。（五）融资租入的固定资产，按照租赁协议确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等记账。（六）接受捐赠的固定资产，按照关税和运输费记账。（七）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。第三章固定资产的折旧第七条公司的各项固定资产折旧采用平均年限法按月提取，计入成本、费用，固定资的使用年限、净残值一经确认，不得随意变更。每年年度终了，对固定资产的使用年限、净残值和折旧方法进行复核。第八条下列固定资产不计提折旧：（一）以经营租赁方式租入的固定资产；（二）已提足折旧继续使用的固定资产；（三）未提足折旧提前报废的固定资产；第九条下列固定资产计提折旧：（一）房屋装修；（二）在用的运输工具；（三）未使用、不需用固定资产；第十条固定资产的折旧率和折旧额的计算：（一）折旧率=（1-预计净残值率）÷折旧年限；（二）月折旧率=年折旧率÷12（三）月折旧额=固定资产原值×月折旧率；（四）折旧方法及折旧年限一经确定，不得随意变更，需要变更的，应在变更年度以前，由财务提出申请，报经公司核准，并在财务报告中予以披露。第十一条固定资产折旧起止时间。（一）当月开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起开始计提折旧；（二）当月减少或停用的固定资产，当月照提折旧，从下月起不计提折旧；（三）提前报废的固定资产，按照其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。第四章固定资产的购置和处理第十二条固定资产的购置要纳入公司年度计划管理，严格执行审批手续。（一）购置固定资产，必须填写“固定资产购置申请单”；（二）各部门购置的固定资产时，填写“固定资产购置申请单”，经固定资产管理部门审核，报总裁审批；（三）总裁审批年度固定资产调配、添置计划；（四）新增固定资产购置完毕，由固定资产管理部门经办人填写“固定资产验收交接单”分别由固定资产管理部门，财务部记账，使用部门留存。固定资产由固定资产管理部门按公司制定的分类标准编号、粘贴标签后，由使用部门领取使用；（五）土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由固定资产管理部门同一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同；（六）固定资产应按规定办理保险；第十三条固定资产的处置包括报废、出售、转让及毁损等情况，在发生时必须按照相关规定进行处理。（一）固定资产报废要符合下列情况：1.主要结构和部件损坏严重，无修复价值；2.设备陈旧、技术性能很低无改造价值；3.因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；4.国家规定强行报废。（二）固定资产报废，应由使用部门提出建议，由固定资产管理部门进行技术鉴定，填制“固定资产报废、出售申请表”。经财务部审核、总裁批准后，固定资产管理人员应判断该固定资产是否还具有市场价值。若有，则将其列入出售清单；若无，则在办妥批准手续后，由财务部将有关固定资产转入固定资产清理，此后方可开始固定资产的拆除清理。（三）固定资产有偿转让、报废、损毁、盘亏时，不论单位价值多少，都要填写“固定资产报废单、固定资产出售单”，按照审批权限由相关部门审批；固定资产转让、报废、损毁、盘亏情况应在当年会计报告中加以说明；固定资产有偿转让或清理报废的变价净收入与其账面净值的差额，作为营业外收入或者营业外支出。固定资产变价净收入是指转让或变卖固定资产所取得的价款扣除清理费用后的金额。固定资产净值是指固定资产原值减累计折旧后的净额。第五章固定资产转移、毁损和闲置第十四条固定资产的内部转移处理固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产内部转移单”，送固定资产管理部门会签后，送移入部门签认，由固定资产管理部门，财务部，移入部门，移出部门留存。第十五条出租和外借处理公司固定资产原则上不予出租或外借，如确需出租或外借由职能部门提出申请，总裁批准。第十六条毁损处理固定资产因毁损而报废者，应由使用部门填制“固定资产损毁单”，注明毁损原因，送固定资产管理部门及财务部签注处理意见后呈报总裁。经核准后，送固定资产管理部门，财务部据以办理报备、抵押权变更及解除保险手续。第十七条闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，拟定处理意见，准备售让者，需按下列规定办理：（一）固定资产管理部门应填写“固定资产报废、出售申请单”按固定资产报废审批流程办理（二）出售时，由固定资产管理部门经办人填写“固定资产出售申请表”。（三）固定资产管理部门根据“固定资产出售申请单”。由管理部门，财务部记账，使用部门留存。财务部收到固定资产转让收入后，根据发票留根、“固定