财务会计与股指期货核算管理知识法

二O一O年九月第一部分股指期货会计核算办法2目录

一、业务概要二、会计核算3定义：股指期货（StockIndexFutures)，是指以股票指数为标的物的标准化期货合约。双方约定在未来的某个特定日期，可以按照事先约定的股价指数的大小，进行标的指数的买卖。交易目的：根据证监会发布的《证券公司参与股指期货交易指引》的规定，证券公司自营业务以套期保值为目的参与股指期货交易合约标的指数：中证指数公司的沪深300指数合约交割月份：交易当月、下月及随后两季月最低交易保证金：合约价值的12%结算价：当日最后一小时按成交量的加权平均值（非收盘价）每日价格最大波动限制：上一交易日结算价的±10%，交割日±20%交割方式：现金交割最后交易日及交割日：合约到期月份的第三个周五，遇法定节假日顺延一

、业务概要–几个重要概念一仙、混业出务咬概介要煎–铁股史指陆期映货衔与警股锁票抹交蛛易昂的珠区凑别4时鼠间鸭：4月1海6日像、1忙7日挥（凳周呢五答、集周假六杜）地息点奏：灭深剂圳聋南会澳掏海脚贝烘湾基酒阔店时略间绵：4月1千6日票、1均7日葛（控周菌五钟、菠周幸六伸）地恭点循：夫深果圳锦南财澳校海旨贝辨湾蓄酒抖店一假、剥业西务皮概诸要弱–薯股的指惧期泰货市的围主闭要锋特溪点

最小变动价位0.2点双向交易T+0早开、晚收盘1手=1张合约杠杆交易一垒、侦业趋务伪概经要邪–赵结骡算须制蚊度6股态指泪期卸货歪采肺取当宣日扭无条负馅债阀结过算锻制饥度帝，当休日削交照易僻结处束乡丰后缓，滥交鹊易盾所病按察当惧日己结利算批价羊对诞结纯算摩会仰员间所榜有午的翠合下约滴的誓盈摇亏嘉、岩交化易张保玩证母金住及料手向续痛费叮等恳费刻用旷，对链应吐收痕应士付痕的果款词项便实惹行蛾净奇额炕一励次苦划鸣转，暗相摆应增跟加还或甚减桨少壮结疯算斧准文备耽金。期定货恐合令约钞以译当六日瓣结红算赔价甚作连为衡计倡算绞当诊日听盈强亏页的若依攀据袜。电具轨体蓝计惑算训公序式泻如怎下俩：当初日遮盈新亏=增∑热[（张卖绝出电成针交此价-当飞日疑结朽算王价裹）×卖登出宵量×合文约季乘玻数]生+烂∑堤[（意当利日溜结相算志价-买庸入哥成污交切价趟）×买馒入脑量×合俯约驳乘术数]硬+（们上南一燥交它易跟日估结粘算典价-当阵日追结名算困价召）×（婶上墙一泊交角易画日俱卖大出顷持宁仓念量-上幸一肿交敏易免日御买汪入句持滔仓障量秋）×合筹约匙乘安数结判算毒准屿备腹金损余漠额赞的奴具均体册计眠算退公余式还如怀下牙：当叨日社结掀算没准传备蜡金容余揭额=上度一娃交据易御日土结附算钓准填备筑金乐余指额+上顷一晋交泊易尼日只交滑易扯保蚁证战金窗－织当跌日楼交护易燥保籍证爆金+当布日鞭盈始亏+入捷金伶－月出役金摧－万手阳续萝费困等结贺算手准注备澡金笼低视于剪最个低不余诸额夸标坚准脱时依，乐必阁须世在量下章一交者易挪日朝开舅盘笛前，追哲加付保定证近金岭，锯否碍则乡丰中凶金拢所砍将梅按恳违粒约献处重理阅，肺并撞强筝行兄平壶仓时革间待：4月1墓6日害、1笛7日蹲（妄周局五丧、吧周舍六猴）地边点酷：厅深陆圳芹南诸澳摩海葛贝矮湾典酒炉店时翅间绍：4月1糖6日估、1研7日贴（证周笔五垄、默周宣六底）地饰点块：辣深喷圳营南栽澳滔海队贝兆湾纲酒趴店一鸡、鲜业微务把概扫要–结旦算鸟制星度蚂举谜例8根智据狂期勾交恒易略的师业拉务费性痒质垃，胖主筹要阵涉滩及《企揭业笑会丧计披准哭则矩第2炊2号-金站融魂工地具慌确铸认育和即计卷量》和《企滑业熟会虑计壁准革则铁第2蓄4号-套逼期叙保猪值》相弹关熄规颤定鸟：1厅.根吉据纪企勺业狂会体计葱准固则珍第2辟2号片的览规释定埋，衍短生艳金骑融乎工监具是精指呢本糖准晴则本涉哀及剂的裂、辱具觉有州下盆列善特械征笨的惭金掠融夕工蜡具荒或奔其剑他盈合菊同堡：其终价赌值怀随篮特艘定荒价靠格痰指税数更或酒其旦他图类且似吸变山量效的掌变兴动升而振变茅动与，这该球变披量燃与诵合平同衬的六任率一收方柴不江存琴在柄特术定岗关沃系与础对页市才场诉情生况僻变挥化揪有秤类答似仇反队应躺的轨其嫂他产类阅型孕合鸣同余相肉比模，眼要牺求秤很芝少台的选初继始欲净段投贿资在术未尿来旬某纱一寨日华期虏结藏算从贤上缸以雁定属义振可回以野看凶出斑，司股邪指渔期寸货鸭属尘于金鹅融受衍厘生侦工广具，申可海划淋分稿为劳交语易自性禾金下融沟资子产摄或笑金且融港负坟债症，侧以公识允树价失值壤计悲量拌并惹且场其舱变麻动讽计事入超当畜期螺损亲益赚，并孟据庄此围进豆行旋核迷算埋。二腾、梦会敬计纳核境算–会爪计测准奴则扛相嫂关永规敞定9二红、余会脆计屿核叶算概–爷会陈计灭准死则昨相呢关株规宴定2批.根踪蝶据送企序业振会计计盐准思则壁第2臭4号混相照关幸规光定锐，辩对祖于满先足捎条桃件遵的套蛛期训，歼企测业可侨以运吓用值套蛛期仰会障计炮方显法债进行帮处伯理朗。裙套春期才会诊计禽方唱法摄，火是快指决在相意同盆会砍计蛇期固间将旨套炕期借工匙具台和糕被御套泉期律项音目公婚允朱价同值卡变辈动往的抬抵迫消结伞果计央入醒当栋期损吐益的锈方件法目。需撒要启同摩时怒满跟足全的执条岭件甘：在阶套戚期朗前淘有药详斑细煌的言书赔面员记限录际套舍期吴的接目丘的晌、探方喷式么、排各收要狭素材等狮细袖节脏，横套倦期遮必熊须孝与部具良体揭可搬辨坝认建并被被紧指爷定场的期风露险倡有杨关见，偶且启最萄终失影曾响睁损良益该鸽套专期农预检期纱高圣度辅有后效用，籍实劣际庸抵健销代效将果税在8移0谷%至1估2昨5绞%的次范死围握内套登期对有煎效肺性午能脏够医可灭靠宪计共量企存业别应饭当迈持苦续贯对给套邪期街有舱效甚性收进材行介评低价标，枝并鸣确股保双该蛛套锈期各在街套缘瑞期址关装系萄被威指恐定模的目会惹计掌期滩间舍高稼度瘦有走效萝，企奇业艰至悠少口应荷当陆在勉编烘制处中另期基或姿年溜度摘财鹊务报报耐告倍时星对旦套过期姓有震效架性池进宾行逆评蓄价归。1补0根甩据《企祥业赞会删计荐准鸦则浓第2筋4号》有选关谋规型定闪，荒目蹈前弦公该司丛股屠指好期射货况套叫期不称满会足准暗则稻所妻规暮定摆的运蛇用论套幼期睡会洪计掌方多法寨的皇条进件，蜻不相应愤采钻用强套赤期碌会佩计汁方殿法量，听故恩依献照《企涂业鞭会赏计客准匀则择第2礼2号》对讽股做指刻期跪货越进铃行呆核耕算屿：开膊立成保吊证深金届账仗户凶并脂存麻入祸资较金借梅：培其钢他临货粒币臭基蓬金-股须指捡期伤货踩结廊算馋保忘证暖金贷偏：盼银窄行妻存矿款开砌仓滨：失买烘入御或甘卖繁出漫股降指椒期希货仍合总约拼，骗增磁加滤保钳证悲金棋并宁确保认租交变易友费葵用借朋：箭存己出努保逢证校金-履衔约舒保慎证辨金-股己指题期绝货投征资齿收杠益-衍攻生雀产才品气（晴交睡易鸟费最用充）贷苹：切其鼓他辈货禁币珠基火金-股笨指合期贯货抽结扭算定保饺证接金二壮、疏会挂计侄核言算–账宾务剑处孟理1南1持尽仓侦期笑间黄：航根上据恨当主日京结结算炕价雀逐按笔惜对培未累到秃期谈期孟货肃合爷约馒进傅行婚重豪新叼估省值县，劫确直认茶公山允姥价昼值舟变浮动红损薪益蜂，详若蚁为它盈鞋利涂，痰则捧：借舅：迎其盗他萌货概币速基此金-股华指古期荣货托结绪算渴保印证倾金存明出崭保匆证黎金-履男约池保搂证息金-股典指任期炕货贷锁：阀公虎允匙价杆值且变项动遮损减益-衍袍生抖金丧融筐工惰具若桂为狼亏吃损呜则豆作辈相坏反旺分史录若绳当乏日季可页用模资牢金浩余之额掠小旦于届零坏，削则亲需劈燕追穴加天资脆金借本：舅其款他体货卡币碍基深金-股衬指晴期我货轨结越算连保岭证板金贷描：雹银谎行困存居款二节、哲会栗计贤核换算–财恶务巨处预理1扇2平充仓隙或划交具割粗：城买喂入伶或双卖山出珍股写指昌期对货偷合参约谁，什增煎加益或复减晋少俊保敏证助金至并衬确抬认曾交馆易梦费鹿用,确胜认粮平益仓租盈哥亏弟，币转象回受持刃仓张期逐间鉴确妇认受的偶公梳允厨价幼值接变攻动扇损杂益峰，耽若织为贷盈回利腥，含则较：借篇：霉其完他芝货酸币捐基婶金-股调指柳期邀货螺结做算蚁保份证寸金存纹出专保阔证你金-履爸约拾保村证肚金-股屿指领期业货投钱资敞收民益-衍绸生市产尤品甚（乏交植易勤费许用变）公榜允样价岂值节变蔑动晋损侵益-衍伏生旋金俗融并工名具贷氧：腥投斑资夕收修益-差交价核该对紧“蝇存败出吼保尼证镰金纸”仁、战“枯其院他家货择币财资咏金我”帅及结“抄公反允季价爽值悟变坡动窝损幅益-衍都生摧金刊融死工慕具凯”曲的据账材面涂余泽额但是庄否央与宵交矿易甚结抗算溉单链一胜致二丘、备会镜计嘱核星算–财军务陡处饮理1奔3二振、销会柔计落核对算农-爸举投例插说羽明平仓盈亏持仓盯市盈亏手续费保证金占用可用资金0.0021,780.0047.79135,542.40886,189.81T日资提金楚状泥况品种交割期买卖成交价手数成交额开平手续费沪深300指数1009卖2,896.401868,920.00开47.79成示交放纪环录品种交割期开仓日期买卖手数开仓价结算价盯市盈亏沪深300指数1009T日卖12,896.402,823.8021,780.00持胖仓虎明欠细T兰-中1日遗保宣证堤金钱占匪用唇：0疤.锡0赶0可天用相资污金杆：1上,耐0育0孔0陆,甜0蜜0恶0慈.感0纤0假煤设英：煎保柱证参金桂率店为1茧6易%，沙手甲续偏费裹为鹊合侍约从价别值工的0梅.证0蹦0瞧5性5尊%1凶4二糖、泳会窄计嘱核的算楼-条目渴前掘操汪作太举效例二畏、秩会缸计言核武算山-丈举创例赵说秒明开梳仓狼：锤卖谜出逝股顷指巩期隙货秤合走约I雾F患1杰0夕0乐8，今增您加雨保芝证毙金物并刚确款认巨交棉易蛾费岩用借下：胜存湾出补保慎证测金-履侮约害保仿证狮金-股暴指镜期族货1责3的5冠,擦5呜4勺2亦.而4庙0（2刘,堡8椅2免3闻.观8株0思*眨3谣0散0肠*碍0瘦.究1史6）投更资龟收很益-衍峰生饱产幻玉品糊（筹交耕易渴费穿用蜓）4退7抚.愈7参9贷窑：折其衫他谊货帮币稿基跨金-股灰指黄期晕货捷结掌算裳保所证菊金1埋3月5姨,惹5免9弄0卷.小1驳9确医认屋当误日贵公幻玉允行价食值奥变恐动呆损走益借:其艳他诸货坝币扶基薄金-股翅指果期茂货化结属算肉保蛾证猜金2爹1累,饭7碎8效0剖.璃0攀0贷秩：踢公霜允梯价置值池变霜动且损斥益-衍嘉生撤金拿融仓工喉具2也1择,促7驳8财0蚕.冷0士01按5二庸、秋会吉计他核饿算撞-削举痒例退说途明平仓盈亏持仓盯市盈亏手续费保证金占用可用资金0.00-7,860.000.00136,800.00877,072.21T狱+籍1日资异金皂状霞况品种交割期买卖成交价手数成交额开平手续费成甚交扔纪踪蝶录品种交割期开仓日期买卖手数开仓价昨结算今结算盯市盈亏沪深300指数1009T+1日卖12,896.402,823.802,850.00-7,860.00持婚仓映明杰细T日虚保缩慧证絮金绸占躺用秃：1仆3升5捡,誉5坦4冤2轻.他4粥0可鸟用半资逐金瞎：8驾8中6肺,况1贪8弱9丝式.锣8新1假鸽设铲：闹保贺证手金比率样为1纤6鄙%，抗手潮续德费辣为蔬合杜约害价耗值壁的0腹.猫0饮0貌5夕5想%1纪6二跪、脱会河计西核悬算蚀-址目绢前损操把作龙举驰例二服、稼会柏计雾核命算方-间举柱例堆说盘明持矿仓解：诸确悔认隐持拍仓帜期灿间皇公池允位价笑值析变诊动吩损物益借跌：蜡公炉允换价安值莲变我动持损凡益-衍郊生僻金延融体工白具7漏,僻8伐6汤0睡.救0痒0存间出垮保逗证仁金-履妹约澡保丘证弃金-股沙指悦期向货1术2盈5伸7刘.径6倡0沿[袋(土2山8泊5臣0托-臭2肚8打2匠3缸.典8葡)伞*喊3默0城0洪*俗0键.迟1触6烂]贷正：宫其药他坦货鸭币泼基胀金-股日指代期湿货立结拿算崖保牛证笑金9软,转1体1益7孤.搁6护01情7二绘、究会死计全核教算剪-壶举胡例红说歉明平仓盈亏手续费保证金占用可用资金-4,500.0047.270.001,009,324.94T然+枪2日资堤金霸状道况品种交割期买卖成交价手数成交额开平手续费沪深300指数1009买2865.00185,950.00平47.27成捧交爪纪煮录品种交割期开仓日期买卖手数开仓价昨结算成交价平仓盈亏沪深300指数1009T+1日买12,896.402,850.002,865.00-4,500.00平本仓傲明羞细T僻+出1日供保佩证托金年占响用翻：1柏3挺6朋,猪8拦0呈0祸.值0蚂0可紧用礼资篮金爷：8减7吗7公,夺0图7洽2大.州2村1假轮设石：穿保庭证云金毒率酱为1牧6赵%，起手叙续炭费讲为熊合差约戚价示值艇的0敞.均0届0关5闹5赚%1泳8二揭、技会蓝计送核线算毙-现目蝇前寸操墓作黄举薪例二厕、兔会拾计挤核饲算性-军举功例水说驱明平露仓养：估买舒入涝股冬指捆期听货鸣合宽约I位F港1希0瞎0圆9，贞确叫认木平续仓相盈青亏四及和交童易工费催用借寇：竟投什资庆收就益-衍月生鉴金片融农工堂具-差坚价4坝,跑5雾0杰0毛.席0瓶0投益资厌收涨益-衍属生谋金废融荡工膏具-交命易锦费哑用4扎7持.老2章7其连他直货馒币逃基娇金-股情指鼠期签货兵结表算龙保榴证磨金1秋3闷2安,肝2搁5灰2释.行7味3贷循：霸存暂出绕保打证茄金-履歼约经保您证桶金-股返指讲期等货1缓3借6闸,婶8告0骑0忠.惰0物0平亿仓赠：橡转辅回令已撕确登认给的秤公糕允尿价孕值胆变舱动盗损变益借闯：折投拉资喝收样益-衍谋生灿金耳融携工祥具-差蹄价1峰3树,而9福2抹0捷.随0宽0贷寨：遗公百允赔价只值秆变戚动召损是益-衍蜓生牺金厕融跃工货具1亚3评,谜9腰2理0扔.离0瓶0饱(兰2脏1小,休7组8元0宏-咬7源8欢6纹0蓬)二O一O年挺九江月第目二兵部绘分垂大女宗作股键票慈买停断讨式雄回种购逃会屿计胀核纯算搏办奔法2汪0目奥录一时、覆业贱务赖概份要二粘、促会躁计凯核覆算根栋据《上笑海点证歪券匆交精易卷所绳大福宗孔股疫票荣买遥断脉式鞭回换购献业秩务侧指领引睬（影试叶行宪）》、《买逃断钞式油股看票融回谨购押业漫务洪产目品第方罢案》及《客奥户拘协纲议》等确相飞关柱文胳件达的怪规饥定钱：1、界定蹈义将：模大泉宗屡股猫票推买杜断泪式声回虚购雹（独以糊下纹简伯称着“贱股衰票康买萍断有式香回风购固”乓）滴是符雄合鬼条其件仅的汇投垦资汗者以喷一黑定兔的公折貌扣户向爹其杰指证定谊交丢易贿的袍证输券逃公吧司父卖润出敬特急定垒股质票社，础并南约听定在践未逐来域某盼一刷日孕期，气按顷照贴约叠定椒价征格军从够证隶券跟公孔司购拣回的取交片易瘦行蚊为己。2、寺期格限续：睬采刻用体标采准侵化块期床限茫，信包鞭括2奋8天奇期淹、9削1天嘉期谨、1膛8筝2天细期驱、3带6破5天荣期爱；3、彼资剧金月用掏途执：转客恼户鼠向宣证蜘券木公鹊司桶售忍股育获梨得眼的素资婆金寇不滤得泛用受于省股敞票桃投该资低，犹有仔别墓于两融矮资棍融厅券冤业洁务塔中食的饶“至融疫资闯”豪行图为。一读、怨业泊务商概辛要—阶—业摄务软定些义2剃1初饭始陡交搞易期乎间耻管事理对卡标瞒的榆股笋票伶进谱行吧盯象市鉴，组履灶约笨风利险躺控姻制回溪购魂交若易初叹始冬交袭易阁金浪额标已的盖股钳票客浇户证裹券乓公例司初势始的交胖易位金末额+利古息标饭的嚷股谊票+孳都息客仓户证倡券育公靠司2做2一杨、誉业拉务深概效要—织—基猛本军模部式一献、罗业邻务迁概睛要—给—股纲票多买夺断它式徒回罗购劫总因体踩流肾程二熊、刮会括计沫核耀算—前—科悲目伙设胖置从涛业虾务筋实暑质何看驱，默股责票约买她断嚷式际回晶购肥与淡债断券恒买爸断横式换回弃购韵相辫同彩，绪均抚为年融烫资抵行延为饶。劈燕其怒科翁目茧设磁置碰具照体凯如培下傲：（因一及）梅设驻置惹二窗级表科洁目“买附入填返两售夜金赖融制资歉产—允—股想票万”加，顺用腊于洞核耳算叨公恼司研按诉照宁协燥议触约州定汗买掀入接特六定怨股芽票嚷所仍融示出昏的特资普金吩；（照二钟）捧设踢置基三脸级膀科备目别“次应获收肾利厕息—壤—买惧入组返流售欠金舱融馆资问产—档—股壳票桥”村，柜用絮于职核幼算急根睛据蜓协和议奔应梁收踢取暮的洪利量息峰；（酒三娇）占设循置摩三谎级割科被目校“楚利乱息画收谷入—讲—买馆入列返毁售虎金核融劳资坦产—谦—股熟票正”誉，鹅用者于犁核录算寻股慎票番买轧断梁式谜回娃购摧实局现元的派利拿息忙收恳入饿。（易四韵）牌设趁置仰三耐级林科茅目守“怀其界他急应扭付粘款—希—暂鼻收酸款—毙—股仔票渣买困断接式所回允购”，碧用僚于鞠核连算万股俊票及买数断仇式火回蹦购甲期就间而收蚂到乒的铁股零票教红涌利衡、毁股末息活、观分饥红阁等戒及恒客膀户匪违活约巷时贡公蜡司押处辆置尖股认票毫收讨到订的吃款思项躺。2际4二馅、孝会启计呀核球算—载—正略常驰履帜约朗账奸务岗处杆理2枣5（抬一芒）吸初框次差交谣易线，弦按勉买代入锣股已票谨所礼融渔出耻的勒资傲金,借哗：孩买土入错返剩售艘金斗融求资蚕产—屡—股夹票贷朝：屯上嘱存勾备幸付指金—夫—存狐入怜公膊司葱总穴部—辰—自增有（久二俊）肃月构末钉，宵根撇据饺协谣议筛约无定透利抗率军计忍提相应例收谊取岭的坡利班息,借勿：妙应菌收贪利饮息—绞—买客入窗返御售矛金虑融牵资陶产—即—股阅票贷笑：绪利絮息骆收任入—桌—买违入驴返程售浩金陡融街资苦产—尿—股脂票（板三姥）津期惜间盆，妨公葡司恳收凑到形股梯票半、姐红部利胸或品分旅红腔时续，亿按头实雨际俭收蛛到叠的翠金决额借绞：芒上哥存仔备捧付馅金—页—存驴入邻公果司哨总悉部—揪—自法有贷惭：痕其滤他陪应庙付董款—丘—暂课收糟款—偶—股台票京买忙断公式愉回客购（钉四山）泄购游回昼交挑易调，旨按剧协放议尿约箱定岔的哗价术格筒与衣客牲结尊算借同：筹上肾存决备喇付所金—惑—存肚入灭公枪司撞总体部—亭—自箭有其惨他妻应杯付显款—蚕—暂兵收火款—域—股拳票挪买敢断招式死回哑购贷医：看买聋入慈返奇售赛金咸融鞋资秧产—尸—股浓票应郊收陆利剑息—昼—买指入悬返培售铁金林融争资微产—跪—股沿票利士息化收早入—春—买鹿入徐返馅售绳金壮融游资帖产—派—股默票2搅6二航、辫会之计班核津算—惜—配给股番增喝发鸡账承务莲处去理根闹据巴协吊议匪规呢定腰，任当巨公冬司挣持迁有参标论的绸股材票休期膊间递，炮标砍的累股院票蒸发样生雹配欺股府或抬增两发督时恩，须为机避退免炊标吹的库票广价晚值盾稀灯释考而聚使她公谋司嫁融植出节资常金堡的摩保铅障垮力慰度珠降粥低阵，骄公桶司株可俩以尊要掌求芬客窝户烛提张前剖购帖回燃或遣者歌参嫩与犬配这股辱增病发容。粪参稼与警配择股舰增衫发誉的攀资功金伏可避以架根忆据做协表议地，千由贤客坡户基自固行写筹铁集尘，晚也偏可漫申勿请读公性司萝自赠有坛资活金象代庸垫唇。伞在远客征户拥选隔择株参吓与悄配链股管增华发唉时街：（隔一骗）踪蝶配弊股程增虽发扒所龟需届资原金扑由拍客什户臣自土行脏筹忙集胁：1够.公晒司静收负到望客敞户摸参张与绒配历股外增广发孟的盼资土金借喂：残银阀行亚存堵款贷窜：慢其未他杠应挑付须款—燃—暂尖收悲款—金—股晋票病买增断融式斧回意购2摊.上呼划典备凑付防金借朽：俱上引存恋备刑付佩金—刻—存胁入功公愁司多总姓部—馆—自树有贷绪：身银叙行杏存让款3慢.公毒司钻代氏客锈户甲网盯上持参广与央配