管理会计学之全面预算概述

新编

管理会计学2全书内容结构

管理会计学管理会计基础决策会计执行会计管理会计概述(第一章)成本性态与本量利分析(第二章)预测分析(第三章)决策分析（上）(第四章)决策分析（下）(第五章)全面预算(第六章)成本控制(第七章)业绩考评(第八章)

第六章

全面预算一律、与学余习丧目缴的米与鲜要浴求（出一更）圾学问习怎目以的全饱面奴预塔算菌就饥是亲提荣高跃资减金脆利加用帅效批率享，揭实吓现伍企重业耳利背润抬更扣大缠化移目伯标摸的盛详袜细京计隙划遍。球因液此融，做学圾习昌本怎章备的恼目么的俱是很：食利涉用浙预苹算拳编收制轮的宪方辽法砖，着编攀制条全买面六预驼算男，奥并惑进规行辞全棚面驼预苗算步管能理烘，硬以被确汇保样现相代略管笋理炉会未计铅目差标计的省实分现驱。（睬二眠）盏学挺习钳要危求了枝解屑全程面再预山算伞的副内存容条、狱作别用数、枕编有制育起彻点灵和走编滚制微程亮序甩，领掌狱握眯预务算劲的邮编基制板方补法供，衡熟浪练举地稳进谎行环预晌算才编桑制炊，竞熟筑悉考全孔面理预距算腥管述理勿。二氧、正本斤章厦内日容静结联构全面预算管理全面预算概述（第一节）全面预算编制举例（第二节）全面预算管理（第三节）三犯、酷本续章穗重传点淘与抹难年点（加一驰）暖本朴章碗重认点1肝.预趁算桐编悉制辜的穿方贸法擦。2估.经棍营裕预轨算用、躺财忌务脂预兰算故和构资白本仅支股出你预懒算竞的稻编抓制晕。（针二哀）倒本俱章牲难饮点财玩务遮预猎算旧的洽编富制巧。第棍一酸节描全宇面那预希算揭概衡述全面预算及其内容全面预算的作用全面预算的编制起点全面预算的编制程序预算编制的方法一二三四五一打、况全支面旺预善算怀及贿其鹿内猪容全箱面钩预贩算透：颤又和称厚总停体旁预浪算，减是访指赶企溜业馒在喷一否定虫时裁期旅内听（垂一鼓般饭为悲一汁年捷或迷一默个嘉经争营曾周鸭期健内赢）翻经油营惹和兼财难务清的决全炸部近计伴划庆。1.经营预算2.财务预算3.资本支出预算全面预算1匀.经谨营援预省算至：也补称蛾业扮务特预块算卵，饶是顶指猫与拴企浇业芦日棕常耻业骗务扭直杨接叙相烟关止，返具踩有斤实料质壮性极的姿基威本堂活坝动夏的势预改算壁。2糟.财音务傻预柜算劝：是匠指齐与代企奴业俘现绩金拨收熄支御、姥经耳营蒸成负果梅和绵财岩务倒状片况宰有援关类的闷各耍项轰预浇算预。3豆.资忧本配支涛出沙预员算胆：也饺称殿专顶门规决段策羞预臭算源或悄长勇期获投社资废预岔算桃，钱是吵指染根泄据荡目唯标熔利弊润竖和想长灭期扭销肆售粮预隶算殿，跑由浸企殊业本管块理答当习局赏作翠出车的肢长翅期蕉投慨资欲决弦策反项弯目秃编幻玉制俯的牙，怒列弹示挽预鞠算骗年茫度居内弦投堤资丈项歼目烟、落时疼间帽、好投帜资暂额杆、粗预砖计承使坡用非年薪限胸、邪年递折产旧枕额剖及鸣资泛本博成半本滑等科的还预僻算蚕。二防、伏全宪面固预新算损的下作慕用（1）厌约琴束岸作崖用（警2陕）殿协社调逮作付用（3）再控榜制万作询用（4）爹杠设杆君作轧用三床、务全摇面巡寿预颗算细的岔编现制漆起俭点全少面铃预桐算贝通子常埋是岂将拒成千本轨、块费共用柴按职成萍本居性乌态坡分颗为芳变嘴动设和温固虎定浑两普部源分龄,符在避预绝测塞分邪析矮的群基遥础证上糟,泄以举产猾能扭、挎销补量者、乘利泼润基之派一袋为旬起水点恩进滩行栋编寒制裁的杨。促也污就展是库说复,艺全捡面担预螺算崇的棒编喘制臣起劝点愿有贪三卷种惯情寇况宫:（1）茎以禾产狡能衰为敲起云点它绝是鼠以件企霸业往的由生乏产苍能贵力推为烦起泼点针，亩是同指营以午企户业粥的蒜生荒产邮能纸力触为爷基监础河，简以倾产但定夸销惰、盖以币产喜定好利肾进席行怒全寨面怨预急算拉的首编士制湿。主礼要篮适论用似垄畜断砌性辅或处供笼不贴应理求闪的盒企店业赏采凭用修。（2）铜以纱销章量犬为驼起冒点它剧是择以演销役售采量叔为涛起商点激，灯是决指燥以俩销冠售沈预辫测称的给销绞售惠量杜或甘销贪售没额耕为华基呈础妨，滩以济销四定德产咬、割以仇销糕定喷利骑进勾行耳全径面慌预涉算啊的狸编居制错。主衬要誓适芬合掌非首垄恭断都或手非基供肤不制应讲求行的嚼企骄业寨采全用暖。（3）件以陈利碑润撕为什起册点它貌是屿以喘目丑标克利狡润鼓为奥起盲点滨，牢是辈指捉以抓利另润奇预取测戏的而目闹标居利据润木为寇基吊础锣，君以着实含现澡目周标肌利露润湖在苏产乒量巧、像成毯本核、践价辟格蓝等爹方种面泰必械须赏达解到准的绞各柔项妇指缸标毙和县有扬关乌措墙施顷进走行台全娃面房诚预弯算老的悲编旋制瞧。主优要捐适忍合劫公烤司忍制宰企宗业绍采挥用参。四之、胁全烤面盛预夫算普的浸编厕制姓程破序（1）历自棍上淘而泡下狗的湾模发式（2）脸自笼下据而时上禁的胃模察式（3）锋自炎上渣而乞下修、情自杰下份而斧上汇，覆再帐自煤上邪而踢下船的钩上透下还结画合序模跌式我凝国券财久政启部马对嫩企扔业尾全崭面店预季算款的潮编爱制股程促序叼，归建尊议按上缠下纵结顽合终的淡模胸式进言行碑，待具荐体吉分浪为五岩个纠步时骤抄：（1）麦下躺达坡目迟标企示业铁董己事爬会涂或茅经稳理答办微公廉会期根起据厚企水业吧发仁展辅战霞略克，品在饭预餐算央期车经坝济拼形光势怕预激测静和扇决南策铲基寄础吐上明，纺一弊般糕于冤每高年9月弹底援以思前巩提湖出药下海一序年纹度为企蹲业航全曲面肢预遥算细目窑标王，昼确坡定结全刑面送预辣算俯编得制医的咸政勤策断，桂由滋财未务炊预元算杨委由员假会搂下叹达祝各吗预鹿算胶执住行岔单熟位咏。（2）旺编碌制回上昆报各党预姓算掏执坝行廊单起位益结洗合蜂自呢身师特文点积以穷及焰预冶算扫的逢执谊行石条纲件养，盖提压出凝详似细应的辅本幼单己位诵预暖算疯方序案拴，层于1钩0月乒底胆前廊上葡报口企刮业乘财圣务毯管理说部房诚门亚。（3）以审腾查业平侨衡企夸业悄财编务得部纪门甜对做各饺预允算炉执休行野单怒位丢上剂报伟的办预卸算美方乌案板进猴行班审吓查尼、再汇急总近、缎提唱出谨综睡合蜓平盐衡摘建猴议服。勺在摆这次个忠过幕程录中统，南财怨务遇预伸算溉委皂员妇会薪应借当杠进怒行纯充用分晚协秧调占，观对药发请现齿的侮问灿题塞提戴出连初赶步越调乌整皱意妻见萄，畏并沾反下馈黄给监有范关利预姑算哥执狱行膏单兵位捏予卫以钱修毫正堵。（4）迈审看议合批昌准企被业素财渡务竞管砌理移部寺门鸡在娇有感关早预阻算缺执蓝行镇单女位塑修确正眼调兵整酷的凡基王础殿上支，非编辟制库出渔预蓝算胀方牲案梯，烤报拾财度务某预香算能委搅员欠会欠讨乱论荡，想最粪终吃提剧交尘董暴事蔽会剧或浇经猜理张办涌公误会膜审倾议圣批锈准寒。（5）奏下乒达呼执挖行企起业舱财花务枪管雕理乞部席门帝对氏董匙事乳会订或枯经触理殊办余公乖会坦审乘议柜批尽准副的淘年哗度建全田面滥预埋算保，袜一狗般狗在现次肺年3月督底窗以生前吓，搜分伶解拔成溪一量系在列翻的换指贵标览体年系垒，仅由悦财滔务钩预碗算倚委溉员蜘会玩逐骆级汤下丹达爱各存预捆算扩执父行武单愚位灭执剩行箭。五唤、滤预抱算崭编俯制谎的常方笋法（繁一厉）柔固卖定校预杆算歌与呈弹曾性期预青算固竞定讨预妈算笔：又构称添静恳态坑预驼算污，莲是皮按仪照狮预方算之期幻玉内歪一店种改业葵务识量酿水蜜平紧编展制灿的拒预携算浓。弹罪性猾预垄算袭：也未称乱动趋态错预钳算伞或强变娇动笨预厕算元，匆是淹在迁成楼本诉性轨态现分搞析忆的协基含础期上承，峰依棚据氏本农量胀利屑之址间血的误关插系净，出充权分刑考狐虑化到消预墙算舟期哪内垃有峰关挖指活标职可锈能益发坦生娘的扑变骄化最，思按垄照亩多惩种巩业润务伞量反水西平勤编屋制醒的逮预密算企。（班二代）纽奉增裤量肉预穴算寺与印零螺基崖预臭算增串量通预疏算称：以纠基谜期域收撤入面、课成柔本与及迅费羽用管水更平昨为括出伸发俩点峡，肿结具合竟预焦算佩期夹业注务渴量插水质平爽及宣增慌加降收本入佩、柱降密低阔成餐本展、肠费灭用萍的催措忆施昨，酷调金整悲有吐关陆收善入饱、珍成守本坊、述费粒用倡项岛目孕而菊编穷制蒜的面预昌算期。零满基楚预斜算侨：也幸称朝零波底摩预滤算践，攀是明指船在狠编序制精预些算仅时母，小对彩所羊有央的摩预谨算昌支难出搁均渴以渣零道为勾基轰底寺，拉不魔考输虑暮以突往躲情统况亡如等何敞，伸从骄实冰际肾需挣要封与抵可梁能晶出且发白，桶逐桶项控审恶议额各它项脊费有用扔开颜支嫩的及必圆要宇性冶、功合春理皇性苍，括以甜确定谱各途预锈算警项啊目汗数拜额厨大拍小臣的寺一穿种啄预骡算核编挠制闭方倡法吓。（肿三映）赴定彻期新预倍算袭与可滚雨动饥预剩算定队期枣预祝算勾：指脖在匀编奇制槐预社算乱时纽奉，差以蛙不远变午的抱会纸计卵期各间贩作旬为训预私算谅期箭的寇一挪种爹预资算晴编造制对的蜓方屑法后。滚叔动段预责算母：又败称轻永挠续眨预帜算景或蔑连伙续腥预西算白，重是帐指失在尘定蒙期叨预鱼算侨的顿基否础赶上咽，怀每晃过纸去街一口个卡月闭，驶就双根忧据亦新读的垂情萌况匙进报行勺调葡整屿和柳修钓订却后躬几宾个殊月保的住预相算纳，缺并页在未原敞来霜的朱预督算六期膨末墙随付即崖补爽充1个凝月运，慌使此预许算勉期茫始漫终提保辛持殃为棕一婶年仪的借预秆算航。（愁四闭）缺概芽率订预咬算概生率豆预钱算驾：是挑对床具榜有蝇不携确毁定雀性患的打预躺算尘项慎目你，份估泛计贡其搭发石生剪各颂种骨变跌化趣的寸概晶率览，恋根亿据羊可感能千出见现皱的各最之大穗值巡寿和群最拴小桂值香计后算元其免期殃望美值拦，掘从撤而坛编彩制冲的宝预庆算期，阅一英般蔽适机用股于告难械以炼准防确踏预让测犹变代动吗趋即势久的蓬预脂算价项死目拥，惹如难销浓售卵新团产缩慧品允、融开师拓尊新倍业柏务废等和。（五）直接人工预算（二）生产预算（七）产品成本预算（四）直接材料预算（一）销售预算（六）制造费用预算（三）资本支出预算（十三）预计资产负债表（十四）预计现金流量表（十二）预计利润表（十）其他收支预算（九）销售及管理费用预算（十一）现金预算（八）期末存货预算第真二钓节全仪面哈预吉算精编迟制擦举斩例一你、然销矩售穷预炮算销俯售想预冬算取主兴要乞列蓄示柴分锅季渡度饼和勤全辽年智的预践计雷销参售织量疏、修销载售装单苹价穷和材销维售尊收权入。宿通纽奉过慢对返企肥业痒未蓝来递产薯品纠销忘售茂情色况用所华作刮的叉预状测庙，总推仓测婆出抢下循一共预犹算垫期党的孟产秋品井销寒量训和料销目售筋单姥价园，徐这劳样招就雪可朋求鸦出堪预嘴计霜的纸销族售惹收拔入冈：1糟.预润计银销槽售谱收舰入＝然预愧计战销堆售高单罢价×预贤计超销档售雷量2拣.预饥计奖应吩收及款结项＝戚预立计堪销牧售丽收幕入霸＋励预泼计午增差值陶税销谣项状税芦额3市.预添计邀现福金图收吗入＝腰收素回婚以识前赢季座度保应红收仇款笋项＋煮收决回户本肝季指度冠应须收悦款衡项假四设A企杂业泼预念计2另0众1付8年忙每桥季惕度索的稠最幅大销鼠售听量冬为4松0吸0伙0件赢，灿最忍小认销复售群量酱为2恒0哀0酸0件淡，碎一摇、遣二伯、筑三埋、即四越季霸度传最级有泥可喝能船实扇现取的订销模售刘量饰依界次精为2聋0棋0狭0件搜、3磨0仆0侦0件绒、4慰0早0斯0件魔、3门0逮0唱0件水，A企小业沫年印最具大令生足产烈能谣力滩为1海0镜0罢0鄙0件疯。爆单渔位痰产牺品惑售弃价0巩.年8万碰元丽，负每箭季籍度族应广收织款杆项椒的6档0皂%当更季手收毛到廊，3士9以%下壮季剂收箭到宜，1垄%为慕坏忌账市，趋预巧计身第马一个季难度产收英回刚上凶年县第献四资季煮度驻应服收产账纷款5通8哪5万帽元苦，升增打值决税妙税权率含为1定7阶%。季度一二三四全年预计销售量（件）200030004000300012000预计销售单价（万元）0.80.80.80.80.8预计销售收入（万元）16002400320024009600季度一二三四全年预计销售收入16002400320024009600预计增值税销项税额2724085444081632预计应收款项187228083744280811232收回上季度应收款项58573010951460——收回本季度应收款项1123168522461685——预计现金收入170824153341314510609二毅、休生没产中预乘算生浓产揪预平算枪是伸根唤据也销廊售惯预飞算遭编征制届的赏，光列浩示阔分诸季齿度幅和屿全乎年慈的预盐计仁生苦产狠量。头预来计突的蜘销介售置量台和拜预酱计舅的妹期浙初泳、河期仿末描产惑成输品控存弃货掩量奋，部按胜产霜品劲分胁别买计六算戚出罢每笛一超个露产狐品述的鲁预趴计粪生厨产敌量煤，难计网算滚方蓬法见为临：预颠计撑生北产董量坟＝瓜预宁计细销筐售背量+预畜计背期预末菌产拴成谈品课存穿货量－预品计马期袖初番产写成抚品际存丧货爆量上万季呀度调期阶末麻产锡成桨品件存矿货队一帽般倚都唉按杀本岭季形度舞预刻计销汽售凯量蹦的哀一佛定姨比控例地确扮定伶。假蛾设A企诊业富各都季圆度屋期首末赤产状成壤品雨存顺货纤为摧下躁一州季塌度销烈售迎量恰的1赠0斩%，爷预愚算斗年亲度孝期均末驻产旦成蝇品酷存味货吵为2逮2遇0件民。季度一二三四全年预计销售量200030004000300012000加：期末存货300400300220220合计230034004300322012220减：期初存货200300400300200预计生产量210031003900292012020三税、久资池本表支蒙出眯预友算资露本秘支唤出把预身算雅是脸根撞据社生荣产爹预债算文编堤制欠的路，蛮当翠生哈产脾能伸力阶不圣能籍完枝成伴预船计眼生像产左量垫时锋，泉就嗽要匹扩鸦大窝生赞产坝能挖力课，剩这倒时朽，槐就戴要幼编尚制亦资乏本奶支遇出木预浑算差。A企笑业喊预绿计亮生悟产狱能检力污为零年1误2咐0捷2先0件贷，眉在苹销碗售金预片算部中采已劝知救年竭生结产肺能珠力棋只否有1符0熊0稼0剩0件先，携为恶完堡成问预冷计京生昆产狮量坟，缴拟洁添努置4适0毕0万衰元皮的戒设悉备膨，冶资申本字支蓬出胃预辫算肿如级表坊：项目购置时间投资金额预计使用年限期满净残值年折旧额资本成本年经营现金净流量机器设备2018年初4006年166410%140四型、扣直涌接竞材康料哲预术算直穗接砍材迹料钞预躲算卡是泉根汁据快生闻产以预塔算立编到制宵的宵。主仗要决列种示仅分染季残度秃和顽全帝年堡的趣材料料藏采晌购免量歉和侄材虽料值采便购瘦成闲本衬。即溪预火计掀生判产销量绵确过定弊以袄后纯，洒按貌照等单务位邻产舟品窃的豆直文接砌材泳料宿消崖耗植量歌，党同续时晕考朋虑楚预爹计收期先初天、集期途末喇的价材骄料栋存转货仍量闭，党便闯可失以雾编勇制俩直振接桥材词料贵预元算库：（1）预差计浙直僚接财材笋料目采蛇购愧量＝猪预称计即生望产氧量×单际位暗产拉品荡耗贴用塑量东＋膨预脆计帝期末厦材杆料授存揪货锹量柱－旱预策计年期孙初搏材宋料屡存乱货崇量（2）预渴计闯采筒购战成墙本＝稿预首计闹单贷位塌采汗购掠成袍本×预万计霉直过接快材墓料苍采窑购蔽量（3）预恰计恼应凶付饲款处项＝散预救计希采吵购谅成泰本毫＋扭预受计县增咸值术税进易项税卵额（4）预贝计使现宫金棋支狮出＝猎支分付故以伏前钥季侨度壳应甚付重款日项数＋瘦支台付坛本馅季但度上应没付款假喉设A企少业镇生对产丽的预甲雄产求品各只脚耗惯用皇一艰种渗丁扯材帐料酬，硬单榴位醒产哪品箱消竭耗尚丁漂材穗料瘦定坐额炉为2阔0千员克途，猪每恢千脖克容单柿位喇成梳本5靠0元址，鹅每背季牺度钩期裁末窄材倍料王存森货虏为愤下券一劲季腾度或材悬料警耗猾用伴量级的2崇0世%，冲年禁末吗丁讯材行料腾存失货粗预障计仗为9粮2辆0零0千冷克竭，功每弄季胃度沿材疯料捕采帽购缠款复（烘包趁括砍买窝价握和笛增久值开税膛进境项剧税异额岔）论的4钳0粗%于冠当番季迷以带现厚金装支邮付敢，6关0团%于撇下壤一山季这度威支莫付总。涉第造一怪季睬度局应画支倍付心上百年钳应费付疑账路款1忆4裙0万绵元割，愁增跃值盯税饥税滔率辈为1捧7昼%。季度一二三四全年预计生产量210031003900292012020单位产品材料消耗定额2020202020预计材料耗用量42000620007800058400240400加：预计期末材料存货12400156001168092009200减：预计期初材料存货84001240015600116808400预计材料采购量46000652007408055920241200单位采购成本（元）5050505050预计采购成本（万元）2303263702801206直舌接夜材集料哗预狼算(蔑2滔0誉1传8年真度)季度一二三四全年预计采购成本2303263702801206预计增值税进项税额（17%）39556348205预计应付款项2693814333281411支付上季度应付款项（60%）140161229260——支付本季度应付款项（40%）108152173131——预计现金支出2483134023911354材茶料布采盐购胶预告计详现东金体支爪出咐表舍(蜘2绒0骡1白8献年草度进)芹单丹位症:犬万犬元五荷、决直迈接躬人孤工乏预填算直渴接争人奶工木预且算鹅，畜也费是拔根莲据删生蝇产膝预碑算箭编附制步的烟，浪主忘要蹲列籍示煤分屈季买度以和尝全喷年减的雁预紧计贵直吃接呆人叉工齐工凳时捐和葵直木接番人验工捞成脆本饲。（1）预泪计口直悄接良人平工曲工劫时＝贯单席位怒产博品丽工万时朱定推额×预由计捏生榨产碧量（2）预吼计烘直例接荣人么工猫总嗽成获本＝碑预疮计恐直矛接很人侵工势工筋时×小围时薯工租资禽率或梨者预规计廊直分接垫人厘工位总体成肾本＝旺单年位仔产松品成工列时拴定竖额×预商计档生栋产姻量×小短时嗓工荣资基率假然设A企情业搁直热接汁人跳工羡的恐工纪种复只柿有1种钥，锋小摧时否工烧资率针为1烂0元/小碌时驻，妖单希位婆产罢品政工瓶时秘定气额泊为2馅5弯0小脱时壁，辜直燃接北人工重工际资配均特于捐当粱期袭付勺款蚊。季度一二三四全年预计生产量（件）210031003900292012020单位产品工时定额（小时）250250250250250预计直接人工工时（万小时）52.577.597.573300.5小时工资率（元/小时）1010101010预计直接人工成本（万元）5257759757303005六料、竭制吉造悟费载用条预垦算制镇造萌费财用蜡预执算赌是台指牛除虾直瓣接影材察料陪和药直邮接在人盗工忆以皆外秩的赠生除产傅费厘用善的开预溜算欲。这兔些粒成收本预按派照窄其光与社生应产等量服的拿相验关留性搬，购通带常外可宫分歼为民变庆动净制反造寻费毅用总和穴固惕定甩制总造秃费披用简两破类,主论要泊列测示距分谈季渣度虚和砌全印年爬的贝预愤计戒变余动种制恩造震费失用喊、做固好定鞠制叶造甩费剥用袜及参预疼计坐用妄现纳金比支黎付暂的迫制脖造逃费湾用奖。变去动践制狠造公费乖用凉与椅生顾产政量悟之死间辽存涨在煎着举线性拖关劝系迟，酸因偷此很其御计坛算虾方膨法押为给：预碑计抖变兴动零制妥造性费怪用＝轻变罩动寇制届造垮费杜用育标丈准加分锄配体率×预冰计末直锻接泳人对工景工渗时预忘计诸用允现红金爹支钩付计的撤制够造奥费向用＝依预作计隐制绢造坊费场用卧合底计因－母折幕旧假墓设A企歌业长变辆动漫制林造台费沉用马标咸准揭分凯配暴率俗为4元/小妄时造，伴各阴季跪度连固再定青制辩造救费升用香均底为4墙0咳0万但元写，致其艳中默固恼定储资贩产牺折荐旧轻为7系5万袋元织，择以利现做金的支切付赏的峡各泛项公制勿造减费减用丽均察于屠当抗季阶付塘款室。季度一二三四全年预计直接人工工时（万小时）52.577.597.573300.5变动制造费用标准分配率44444预计变动制造费用（万元）2103103902921202预计固定制造费用（万元）4004004004001600制造费用合计（万元）6107107906922802减：折旧（万元）75757575300预计现金支付的制造费用5356357156172502七碌、强产钟品关成序本沈预拾算产熄品熟成贞本浓预陡算馆是竭生激产双预勉算穴、角直上接磨材率料眉预热算伯、跑直练接蒸人迫工句预便算释和谅制科造筛费学用顾预糕算乳的斜汇疯总剑，件主常要列屈示挎产堪品堪单独位榜成廊本采、监总秤成翠本沈、办销茶售非成币本自以集及骑期腔初参、填期淹末我产战成尺品近存抢货哗成糖本织。产仙品粱成零本船不色仅妥影陆响洲到才生嚼产搂预巨算走，受而偏且深其镇预尺计唉金新额言也项直茅接营对士预死计屯收喝益握表静和冰预煎计旨资辞产就负袜债鲁表硬产耳生宇影肾响懒。项目直接材料直接人工变动制造费用固定制造费用合计单位用量20千克250小时250小时250小时——单价50元/千克10元/小时4元/小时5.3245元/小时——预计单位成本（万元）0.10.250.10.13310.5831预计总成本（12020件）12023005120216007009加：期初产成品存货成本（200件）20502027117减：期末产成本存货成本（220件）22552229128预计产品销售成本（12000件）12003000120015986998八生、鞋期骗末扭存锅货遇预剃算期死末丈存戏货欣预黎算条是让根属据直土接申材请料扒预歼算和产嘴品卵成只本店预斧算编蝇制浓的驴。船列狱示身预钳算兰年膨度镰末甜材亭料败存坟货件，贪在骄产学品洪存脏货够和躁产肠成教品诉存胳货思的摩数造量垒与纽奉成仪本峰。项目数量单位成本（元）总成本（万元）材料存货：丁材料9200千克5046产成品存货：甲产品220件5831128存货合计————174九雾、蒸销茄售摸费连用稼与靠管萍理政费搏用厦预积算销惠售财费栏用停和疑管盼理吼费笨用袖，望通烈常服按冰成洋本照性技态岁分默为畅变奸动基费马用孕和劳固捕定敢费恰用巾两密类贡。销挥售擦费则用楼和环管棵理续费缎用脱预丘算泰，爆主旨要冈列膜示僻分谷季狭度凑和节全各年穷的预卸计捆变版动汁费饮用届和乒预臂计附固鼻定红费透用量。（1）预异计晕变帜动虚销寨售徒、东管寇理泪费违用＝助单节位悄产疑品岛变幕动削销涉售济、末管乓理瞧费何用×预房诚计惩销匠售轮量或糟：预启计匀变罚动现销炮售栗费钞用＝挥预音计兆销否售姑收盘入×变载动线销院售杰费厌用划率预响计烫变默动拿管搅理扇费滥用＝辉（句预旦计幕销赌售野收膛入洁＋巷增持值琴税满销极项迁税工额付）×坏荡账遥损再失并率（2）裂预诵计枕固培定紫销腾售势费布用踩、匆管忠理届费天用翅可续采净用纱与睡预计集固池定患制蕉造效费沉用远一此样隶的锦方裙法构进测行耳预尸算语。假光设A企罢业鞭每堤季站度僵发裁生坛的潜销戒售甘费雀用语均唇在竹当地季以宁现宪金幸支歌付卡，漠变瞧动摔销萝售枪费暮用丢率痰为4潮%，脾预诵计区固其定剖销衰售腔费条用少每叉季洲度易为8餐0万晕元京。喊管唤理炎费狮用记中而除奇坏服账会损所失党和丢累纽奉计碑折聋旧俩外舍均愈以践现酷金伏支类付与，跟坏殊账办损卫失泥率树为1寸%，打每并季伟度凭固换定惯资剃产去折废旧1普2摆.恨5万责元敞，逆预楚计桶固粥定颤管登理消费励用横每督季膀度1贺5柳2墨.知5万蜂元缴。季度一二三四全年预计销售收入16002400320024009600变动销售费用率4%4%4%4%4%预计变动销售费用649612896384预计固定销售费用80808080320销售费用合计144176208176704销颜售虽费区用辽预级算(状2贺0锯1亏8年活度)金医额苏单岭位:万灵元管刮理蜻费适用旗预愉算热(劳2况0房诚1册8阶年蓝度粉)稻金躺额辈单帝位剩:树万膏元季度一二三四全年预计销售收入16002400320024009600预计增值税销项税额（17%)2724085444081632合计187228083744280811232坏账损失率1%1%1%1%1%预计变动管理费用19283728112预计固定管理费用152.5152.5152.5152.5610其中：折旧12.512.512.512.550管理费用合计171.5180.5189.5180.5722减：坏账准备和折旧31.540.549.540.5162预计现金支付的管理费用140140140140560十上、今其遇他强收赴支劈燕预辜算其里他坊收铜支碰预难算是鸣指疲除腹了眯生游产透经宿营找过霉程朗和硬资付本沈支及出虚的飘现剃金赏收迷支恨外嗽所悲发喷生诵的佩现芬金臂收温支状，包帽括飘出照售悼固银定货资魔产露收榴入缴，梅清乌理摔固贝定逐资家产痰变终价洪收勇入虾，珠缴蜜纳弱增舅值体税节、蓬所缺得间税好，进支起付平股霉利岗等广。（1）应敬交尖增泡值日税＝烧销叨项葱税厕额摄－占进货项哨税喜额（2）应服交减所种得扎税＝锁预异计器销穴售戴收撤入×销记售赌利雀润浸率×所幸得痰税菜税猜率（3）支膀付置股笋利＝蹈预枪计康销黎售套收伯入×销爱售搞利钥润怕率×（1－坦所倡得略税跟税星率决）×股币利曾支脱付抓率交禾纳驶所副得绘税衣和新支盲付侍股毯利洒也吉可危按工其良他虚方朴法磨进耽行跨预刚计伸。假孝设A企爷业认销县售箩利腊润特率猪为1泉0有%，潜所然得锯税上税救率为2笔5存%，蚁股盘利凭支尊付瘦率圾为4下0章%。A企羊业谊其洗他假收夏支努预揪算损如庆下柴表所挡示早：季度一二三四全年销售收入16002400320024009600预计缴纳增值税272-39=233408-55=353544-63=481408-48=3601427预交所得税40608060240预计支付股利——————288288合计2734135617081955十专一烘、脆现报金州预绝算这廊里胡的厅现估金接是黑广飘义迟的顿，泉现咸金带预堂算童是加用卸来伏反贱映表预至算疤期纤内继一政切膀现倾金磨收仔支响及登其握结冤果趟的幸预带算永，止是早各旨所戒有籍有携关畜现僵金泡收烂支状预刺算辞的信汇个总绵。通移常醒包允括现棕金鸟收终入、现继金幸支熄出、现蹲金差多普余魄或鸦不侮足，期竹末或现匆金羽余庭额四挤个篮组闭成发部滚分凤。在睡现宰金料预爱算除的写编鸡制择中均，耀应山注焰意偷以怎下孔几筹点雀：（1）乐资圣金蚕筹炸措读与故运保用恨的榨方斤式咸有重两致种朴：酸一子是挪利遭用闹借屠款挨调滤整座现回金彩余瞎缺贱，指二集是遇利勿用者有含价盾证写券米调定整互现吹金碎余丽缺寨；（2）钻各亮种处借批款饭通黄常甘按期锁初艳借访款、期鸦末谅还仆款来富确壁定泥借紧款关期给间匹，贞并殃据宗以劈燕计照算兰借里款仙利蜂息集；（3）即期业末给现绳金丑余拌额盆通务常陪为莫企念业苹的仇最洗佳宫现方金尝持兰有沟量屠，谱并那按脸“自现寒金搞余咽缺商”祝栏峰数尽字该减池“气期分末罚现胳金携余偏额远”嫩栏排数圈字兆进痕行乌资枯金低筹放措榆与这运坐用质；（4）“现溉金董收悔入愁”鞋与挪“魔现呈金宾支币出渐”犁栏闹的拢数非字身均幅来船源商于混各伶业漠务拦预粥算黑和浓专芹门录决别策缴预巨算获。假绕设A企韵业蚊政最策培规絮定姨，俘企行业春的影现摸金效余浅额法不义得帖低陶于2棚0荡0万涨元丑，轮假良设债年妻初逼余病额羊为2庭4天0万晚元今，贴短圆期凶借瘦款边在抱季椒初思时爸借之入崭，飘还葡款印在遥季闹末鄙进枕行马，晋利坝息戒还锻本善时犹一创并街支蒸付循，制借包款那金天额稿以1万俊元狐的馋倍泄数屈借抽入靠，廉短厌期轿借投款辜利在率8鉴%。A企声业河现呜金四预罢算鹿如去下消表闭所棉示备：季度一二三四全年期初现金余额240200200377.5240现金收入：收到客户现金170824153341314510609收入小计1948261535413522.510849支出小计226524523001276210480现饥金伪预真算(含2相0享1确8年艰度)单眠位:万游元接岸下脊表现金支出：直接材料2483134023911354直接人工5257759757303005制造费用5356357156172502销售费用144176208176704管理费用140140140140560增值税2333534813601427预交所得税40608060240机器设备400股利288288支出小计226524523001276210480接限上尿表季度一二三四全年收入小计1948261535413522.510849支出小计226524523001276210480现金多余（不足）（317）163540760.5369长期借款400*400短期借款11737154偿还短期借款(154)(154)长期借款利息(40)(40)短期借款利息(8.5)(8.5)购入短期有价证券(450)(450)期末现金余额200200377.5270.5270.5*土注喷：企纽奉业农资掩本疾支千出尼预与算灵中械购薄入锐4掀0骗0恰万堤元膜机羊器冈设筐备你的族资您金浆来钩源厚是席:琴借钓入华4总年芹期吗年唯利奥率蹈为劣1尼0块%肤的橡长下期择借绸款喝,宫每贡年肉末伸支坦付盘一巩次爷利纵息思4碰0破万盈元导,庆到使期欧还疼本夹。十咏二散、甘预千计垂利跌润固表预心计皇利仆润孩表是闭以弊货疤币片形束式后综迹合则反帮映脱预桃算庙期闭内来企暑业勉经炭营巩成猪果美的沸利广润胆计披划员。它伞是定在那销辈售差预爹算差、重产里品仍成招本缝预余算惕、晒销滤售窑费档用炉预弄算那、狗管廊理输费斥用围预葛算宣和判现骂金咳预惯算痕的径基押础辜上定，熄按卫照权智责闻发蒙生烟制字的见原觉则进换行升编穗制当的订，育其死编愚制款方预法桂与搬编励制叶一灵般卷财呈务桶报蜻表霞中缘瑞的触利符润变表恭相粪同摸。项目金额一、营业收入9600减：营业成本6998

税金及附加销售费用704管理费用722财务费用48.5二、营业利润1127.5加：营业外收入营业外支出三、利润总额1127.5减：所得税费用281.875四、净利润845.625预胖计锯利递润莲表蓄2躲0弱1遮8黄年吉1启2锤月阴单范位号:兄万谣元*统注友：所卸得絮税刻费县用使为拉2贤8今1妨.糊8建7按5梨万甜元喜(源1事1设2投7玩.逃5搜×翅2派5科%鞋)尿,将与带其萍他旱收以支负预尺算斥中佛预煤交惜所庭得宫税闭2削4弃0镰万减元披之絮差责4寨1鸦.险8迎7否5婚万遍元笛,伯计楼入情预隶计支资滋产毙负租债脱表岸的饭“悟应躬交胞税土费唇”陪项绢目有。十论三液、拾预膜计保资侦产无负盲债寒表预遗计教资距产塑负航债就表反梁映久的构是槽企秆业猫预题算杂期塞末永财结务边状跃况妻的塔总皇括买性志预铲算页。预毯计及资颠产食负即债泻表是愉在懒预雁算蛋期金初专资认产森负才债馆表雁的狐基冒础屋上错，赚根体据拦销肠售征预烤算岭、鹅期纵末吉存铲货爱预际算宵、毁资焰本尤支狮出痛预掩算臭、析制店造细费穗用榴预衔算诊、预管林理拼费顽用陡预恢算夺、腾直浴接件材倘料膛预虾算负、骂现效金被预庙算宿和扩预台计满利骑润置表阅中碎的伶有夏关楚结酱果闲，威对蜘有扔关夺项镜目陶进吸行帅汇绸总首和颤调次整碌编腰制楚而驰成的测。资产期末余额期初余额负债和所有者权益期末余额期初余额流动资产：流动负债：货币资金270.5240短期借款交易性金融资产450应付账款197140应收账款1096585应交税费41.875存货174159流动负债合计238.875140流动资产合计1990.5984非流动负债：非流动资产：长期借款400固定资产12501200非流动负债合计400非流动资产合计12501200负债合计638.875140所有者权益：实收资本10001000未分配利润1601.6251044所有者权益合计2601.6252044资产总计3240.52184负债和所有者权益合计3240.52184十猎四财、疑预撑计些现谈金饱流殿量窑表预肿计搬现哨金谁流夺量胁表是密以拴现月金友的而流晚入盏和肯流罩出钳来竟反跑映灯企题业晶在盯预娘算遮期拉内垦经炒营沈活贡动蜓、崖投汽资削活椅动湿和视筹加资忍活拨动恰的排动课态皆情石况告。它总是至以焰前盒述递所覆有折涉城及护现谋金沾收摧支针的幅预雁算泛为揪基雄础舱，聋直翼接活或娱经党过泪调向整面计绍算暑而兼编雾制尊的率。假吓设A企始业昏增构值耳税言销乏项磨税躺额雪和仪进臣项面税葱额差以骑及职缴详纳伍的侍增义值疼税撇都壮在株预垄算轿期壤内寇收恳到匠和杨支推付舒，峰则阶：销舱售池商龄品营收吊到召的革现贼金=预巷计攀收篇到懂的挤现芳金—增穴值缠税两销远项束税蜡额收论到历的旷增届值晃税厦销牲项辛税括额=预旷计套增境值锣税翼销棉项恋税列额购驼买橡商锅品渣支评付味的翅现靠金=预厦计朱现猛金计支搜出—预话计夜增吩值汁税会进嚼项稿税笋额支脂付傻的握增拨值烟税抖款=预贯计坟增洒值须税庭进童项存税巨额+预管计剥缴单纳算的缴增汗值迎税支匪付策的折其辱他融与亚经绕营茶活按动跳有匹关滔的厘现翁金=预张计瘦制新造写费肯用+预啦计吃销渠售滩费阶用+预透计氏管栏理撑费肉用其筑编术制下方董法川与离编塞制作一赏般够财螺务桥报厨表冈中吼的纽奉现悔金据流晶量宿表骡相剩同坏。群如P来2僵2下3鹊-外2闯2圾5表6蕉—臣1得8。（一）全面预算管理的组织制度第愧三材节全已面样预眉算羽管腥理（协二穿）全脂面酒预航算悼管浴理的娃环乓节（俊四脏）全棍面茧预廉算伸管搜理的凡否献定—刑—超懒越砍预验算（驼三挠）实毫施转全哗面请预制算管脸理漫的掘条读件一广、裂全纤面卫预锐算包管出理锯的千组夕织办制辉度全犬面穷预硬算便管循理歌：是弟用泄编蚁制督全则面芒预棕算响的企办贞法乳对时企路业稿未恨来穷的恒经炼营逃活勤动驴进艰行由计腿划背、滥协尾调昌、死控墙制浴和岂考击评身，绩是扔实完施肺企跨业杀战下略弓目涂标葛，柱全述方粱位航、出全初过育程钢的书一撑种驻整携合垃性格管浅理吹系猾统驶。全铁面屋预坐算茄管牧理五的检组脾织得制架度啦：是食与常公及司漂治附理穿结粱构耻、瞒管思理蹈体葛制手相代关是的千，剪致鸦力烘于智明塑确牵与鸽规毛范在包鉴括麦公寺司爽股娇东那大音会旅、孝董许事执会铜、债预炕算渣委沃员锋会坛、壮包瞧括忌母刊子定公悦司滔和钉各钳职自能誓部静门币在雕内融的锈经驻理构层棵在蛾预郑算沙工鸦作灰组储织煤、肯指初标芝管打理策上姜的们权私限费、凤责阔任智、裂程咸序遇的陆制根度忠。从殊目雕前默我腔国五公骡司陕设饼立初的继预工算踩委厦员浑会武的聋功堂能受与特性抹质拥分悬析读，预耳算封委艇员凶会鼠大青致柏有畏两肃种羞形则式：（1）慢单滨纯伪的暗智使囊握议颠事岁机笨构柱，秤没逗有浆预汉算依决储策副权逢。（2）次兼途有哈预翼算版智须囊裂和暖一壤定伍预芬算贼决墓策云权扮限凝的苍机深构匠。二宿