纳税调整收入扣除部分

企业所得税年度纳税申报表

(2014年版)培训纳税调整表—收入21、视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105000纳税调整项目明细表2、未按权责发生制确认收入纳税调整明细表3、投资收益纳税调整明细表4、专项用途财政性资金纳税调整明细表5、职工薪酬纳税调整明细表11、政策性搬迁纳税调整明细表10、企业重组纳税调整明细表9、资产损失税前扣除及纳税调整明细表8、资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表7、捐赠支出纳税调整明细表6、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表12、特殊行业准备金纳税调整明细表固定资产加速折旧、扣除明细表资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表收入类扣除类资产类特殊事项5010-50405050-50705100-5120具体填报

企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）适焰用载于允会裁计缩慧处讽理移与慎税您法消规句定剥不哄一包致繁需夫纳宅税违调物整聋的药纳灰税做人卧填款报牛。满纳遣税资人窝根珠据哭税阳法枣、喜相点关且税刮收挣政魄策奋，响以鸦及擦国兼家址统血一顾会识计溉制纽奉度培的霞规事定涨，副填缘瑞报偷会川计缠处良理游、近税跟法仗规种定昨，有以取及音纳谱税街调绵整持情畅况融。汇及总输反驳映瓦纳梢税婆调达整魄情鞋况间，选其疲调孙增撑金挣额险、纲调我减锋金淘额甚，走转河入每主姨表够1网5毙、嚼1愧6岁行但进梅行体应牙纳熔税晓所川得低额者的商计左算丛。表诱中剃1初5盘项奸项毕目澡要央求贼根垃据垂相棍应陆附告表脑填赵报澡，钓其蛋他难直状接高在农本宪表岁填寇报此。企挤业霸所葛得案税华年虚度费纳立税岔申粥报墓表兽（扮A娇类姿，恒2伞0释1严4咳年贴版邻）A王1友0仗5加0免0白0纳喷税太调安整弃项刘目欲明负细膝表主通表立—宅应割纳狭税锻所协得劫额怖计础算泾钟渭槐分射明特爪殊粗事绝项英调希整振项音目资锻产脚类血调享整键项秩目收城入紧类纠调枯整疑项剪目A蝇1斥0万5倾0堤0阅0扣冈除娘类欲调钥整孕项包目特宵别朱纳揉税符调捕整刚应昨税认所否得其息他纳神税增调婚整虚明狭细俭表新达增韵明臭细歪附木表适舅用较于逃发斩生活视汉同府销闷售志、匙房吵地府产洲企刷业株特鹅定插业嫌务档纳侨税恩调竟整昨项妙目议的收纳剑税轰人废填瞒报漂。退纳赌税抵人凉根逐据杠税粪法押及女相着关秩规郑定屠，联以扩及忠国谨家联统尾一猴企寻业份会跑计未制肉度考，观填旱报述视紧同匀销愁售妥行琴为戚、破房坝地辜产翼企恶业滴销辱售蚕未桨完糟工杰产敏品逆、鞠未愤完鸭工载产鸟品再转淘完胁工万产伸品选特显定匹业原务糕的该税黄法脸规匠定蹦及目纳洒税虫调耳整棉情袋况签。主算要语解究决尾业罩务决招孙待农费欲等杂扣西除育基诱数引问术题。视构同缠销凭售电和去房马地陪产绩开慈发六企视业痰特余定辅业词务冻纳发税衡调拒整威明咽细增表（军一眨）妥视合同垒销填售肥收韵入82014版2008年版附表二行次项目1一、销售（营业）收入合计（2＋13）13（三）视同销售收入（14＋15＋16）14（1）非货币性交易视同销售收入15（2）货物、财产、劳务视同销售收入16（3）其他视同销售收入细筛化页了丧视亭同炒销义售僵的谨不帐同内情功形A105010行次项目1二、视同销售（营业）收入（2+3+4+5+6+7+8+910）2

（一）非货币性资产交换视同销售收入3

（二）用于市场推广或销售视同销售收入4

（三）用于交际应酬视同销售收入5

（四）用于职工奖励或福利视同销售收入6

（五）用于股息分配视同销售收入7

（六）用于对外捐赠视同销售收入8

（七）用于对外投资项目视同销售收入9

（八）提供劳务视同销售收入10

（九）其他A洋1不0裤5玩0棚1千01娃.视创同阅销泪售员—坛范妖围驾确嗓定税《条牢例》第2死5条袍：语企拼业妹发势生闯非自货睬币啄性祖资橡产烟交浴换拾，玻以卫及疤将肺货叛物疏、懂财腹产嫁、弱劳怀务川用博于澡捐闷赠纸、寻偿雅债主、吼赞腹助娃、戴集夺资穴、挎广率告脆、翠样驱品典、亭职孟工抬福袭利地或研者醒利蹄润短分锁配搅等席用援途划的规，怖应闭当夏视净同旺销仰售费货沫物眉、锦转切让肢财冶产四或永提雨供播劳蚊务抹。国肉税伪函降（2钱0衬0谊8）8很2拉8号感：俩一房诚、左企微业祸发劫生里下报列攻情珍形午的归处羽置超资进产管，塔除粪将作资轻产云转络移左至咸境请外磨以御外振，基由冶于拍资村产兆所状有哥权烟属职在语形呀式被和药实衣质敌上曾均巧不姐发扫生谢改配变伐，绒可希作妄为肯内裕部腐处妻置造资苍产联，炉不陶视济同遮销矛售赔确静认赚收闯入勇，旱相把关根资套产广的裤计鞋税连基底础否延摇续赞计辩算洒。假。订。勾。堡。驼。消。妙二目、坦企战业佛将落资旅产绢移符送伶他度人奸的案下止列歌情松形理，逗因枕资霸产擦所议有赤权糟属磁已姐发菠生万改批变幻玉而宿不乎属种于烂内钉部仿处福置寺资苦产村，戏应卵按施规成定偷视悄同青销播售租确朋定货收砌入骂。（纷一凝）仁用恩于郊市蜓场沉推嫌广付或觉销行售荡；（讲二贸）脖用堪于韵交饲际井应执酬拘；（哪三照）属用板于孝职泊工止奖狗励寇或筐福华利煤；（场四作）杂用脂于潜股围息微分乌配巴；（挥五怖）埋用帮于拖对愉外饮捐察赠添；（夫六葱）舰其桂他分改答变夸资错产意所貌有树权斜属抢的净用锐途捎。1何.视匆同坐销火售容—肺金芽额笋确微定税属罗于愚企他业演自闷制兆的菠资商产槽，糕应娱按狼企贯业根同愤类汉资饼产革同司期魄对崖外程销逐售跨价究格释确损定忽销筋售杜收叔入案；板属乡丰于兄外窗购典的戏资僻产燃，贿可验按属购械入膀时欺的惰价必格腊确添定唐销始售裤收般入扎。昼（忘国贡税烛函要（2唤0维1凝0）1汉4泡8号班，叠曾覆引尚用脱该触条“企裁业碗处馅置代外衣购怪资王产体按够购顷入增时咽的柄价牧格缓确哪定即销劣售贺收苏入奋，域是聋指已企朽业朴处宏置抚该脏项狸资拣产母不瓣是班以列销扬售倦为效目犁的破，透而成是扇具均有己代顺替猾职到工腰福巧利凳等蝴费忠用午支浸出乎性爷质笛，稼且六购扬买毯后爱一鸟般巨在港一贱个微纳杏税领年献度悔内姐处僻置”。目秤前1典4画8号盾文越已高作缘瑞废扰，促对吼外穷购联商银品在的波处新理婶，扛在句本以表背填锻报唱说或明照中评第5行“用默于汤职雷工唐奖降励吐或落福稍利坛视才同低销奶售欠收除入”明牲确“企若业慕外扮购全资孙产贤或咏劳罢务准不隆以险销的售壳为扶目鹅的渗，男用处于险替论代教职极工着福邮利著费忙用扎支撒出煤，凉且崖购傅置辱后歪在剧一冻个诉纳聋税逮年烤度蔑内写处阿置馅的仪，丘可巨以饲按丙照倚购幼入勤价志格舱确垫认处视庄同慰销贵售个收若入怜。”基丝式本霉：板按冷照透公朱允泪价裹值狡分非别数确俯认熟视嘴同渡销缸售扮收咱入美和触视立同牛销困售赚成猛本莫。掀（误例遍外尸：哲符箱合蜻条阵件纱的亮购幕入幕资麦产烈或贺劳盾务倚、器企检业膝重赔组进、棍房湾地格产傍开钓发锣安吴置田回距迁沸户诵等见）1词.视泰同侧销肚售1屯.汗适挠用脆符滩合要企钓业贩所甜得汪税疯视忆同喂销灶售碰条短件争，伤会胜计歇未划核缝算饼确尽认恳收介入填、吨成腥本反（稠或类确湾认厕金提额卫与喜税济收烈规编定好不久一架致邮）饱的田进最行氏填污报供调别整故，蛇若芹会筋计执已剥进男行踏处幕理贿，托且显与剥税闹收镰确抛认咸金弯额肆一什致疼，盏不浸存难在再差果异肝。喂2唇.员视铺同劝销帝售紫收驻入筝作牺为前业烘务垄招叛待耻费减、吨广甲告津费稠和属业闸务想宣枪传活费茎的直扣秤除签基为数昼。探3越.炊本垫表物，积视遗同予销横售跟成毅本庆的铁调豪整感，胞税弯收书金湿额治的虑负原数览填屈报炕在脚纳撇税卵调脸整军金闭额神。绸（双设惰置罪考蜜虑号：扰反考映挣视乡丰同核销千售遣收声入每、炕视被同腔销傅售眉成方本凉调橡整匆方尿向辨）仍4唐.辅企逆业茎所续得桶税届视性同说销乐售霜≠珠增贯值缓税梨视颜同耻销山售厘≠语营充业盼税勉视贿同滚发侄生脏应重税扫行记为添。所卷有鬼权目转拨移【廊例做】此A纺公浅司捉将句资衔产构的伯1厚0筑台挨电粮视忆机凳捐辅赠并给谜某鼓希辉望幼小羊学季，粉该冷电僵视舟机们的忌生梦产汤成国本疫1比0构0芽0小元汁，摔同蛇期徐售巧价县为笋1饶2协0租0搭元猎（青假炸如杜符胡合戒公倾益浑捐喜赠扇条芒件铅）膜在饿2见0泰1亩4要年办汇感算敏清偷缴梳时号如窜何吊填伞列方申滴报寄表匠。行次项目税收金额纳税调整金额121一、视同销售（营业）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）12000120002（一）非货币性资产交换视同销售收入

3（二）用于市场推广或销售视同销售收入4（三）用于交际应酬视同销售收入

5（四）用于职工奖励或福利视同销售收入6（五）用于股息分配视同销售收入

7（六）用于对外捐赠视同销售收入

8（七）用于对外投资项目视同销售收入

9（八）提供劳务视同销售收入

10（九）其他

11二、视同销售（营业）成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20）10000-1000012（一）非货币性资产交换视同销售成本

13（二）用于市场推广或销售视同销售成本14（三）用于交际应酬视同销售成本

15（四）用于职工奖励或福利视同销售成本-16（五）用于股息分配视同销售成本

17（六）用于对外捐赠视同销售成本

18（七）用于对外投资项目视同销售成本

19（八）提供劳务视同销售成本

20（九）其他

会窃计杯处罢理荣：税铁务铜处童理企桥业谎将责自均产罢产民品依用犁于海对宗外附捐雹赠曾，畅不让具废备功商暂业努实晕质妥，测会肆计掀不详确慕认铜收助入制。循但盲符追合贤税拒收碗规尖定丧的德视拆同匪销附售长收纷入巴，附应窝确躁认那视耀同仔销为售恳收庸入斧1朽.文2滚万胳元喊，职纳净税夸调叔整道增飞加喝1疮.倦2钥万德；办同半时削确旋认灵视克同声销暑售命成壶本遭1疤万吨元系，提纳脚税堪调薯整另减傅少连1跃万杀元留。注骆意喝：自企刺业裹对蛮外塞捐董赠付支膨出准，克还贼要椅通杂过霜A妈1动0拜5国0崖7雁0区(周捐丢赠民纳奏税密调斩整嘱明适细阀表泛）超进龟行拾纳晕税舞调脚整阀，欺即筋捐赌赠么支画出勿不时应尖超件过王利批润咐总抓额弦1收2煮%揉的握部守分舒。某绑房洋地钥产愤开橡发狱企纸业适发脾生霸2残个袖开后发菊项短目舟。项泽目腿1雄：界2邻0滥1叼3拜年帮预忽售治收捉入安7悼0双0镰0忍万网，柳2嗓0浓1剩4错年村完女工拥，泊结颠转招开认发辉成债本油5教0粉0亚0哗万豆，资实妈际捉发厘生套营描业碗税假金糕及被附膛加吸5妨2抖5倡万差元翠，晃并么在骄2威0趣1复4奶年血转舍入虑当最期全损须益它。会睛计读处附理:饮2饮0甜1须4坏年斤结精转解开稍发委产乎品货收菠入障、姓成添本恐时借俊：获预懂收番帐即款落7宋0造0筝0贷行：址主罪营脂业橡务衰收腥入僵7顾0粱0帜0借福：帽主拨营统业平务其成范本赔5造0话0年0贷添：朝开赢发候产片品寸5昨0霜0伤0借惕：店营海业久税标金划及咸附秘加贺5泛2弄5贷挤：寄应盯交搬税壤费栋5吗2连5项兰目疏2终：组2宅0苏1则4倡年筝预其售岔收死入闪8已0蓄0拢0组万坛，而实跳际贪发埋生欲营矿业哗税他金呼及善附转加哲5愿0再0题万稳，态未谨在锋2姑0锈1苍4躁年倘计泥入队当鸽期辞损深益假校定晨开损发弓项游目稼的赶预掌计损毛钱利僵额乖均标为哑1旺0窑%收，闷不府考吴虑域土牲地崖增蹄值搬税旨因硬素会扇计名处反理它：2由0品1短4悼年宗预隙售旋收泻入借洲：添银昏行然存方款威8萝0北0腰0预资收供账饿款殊8且0阻0京0借蔬：望应望交婚税越费修6躁0橡0贷侮：迟银汁行仿存速款搭6廊0梅0月栽季吩度锁申皇报灿表渣（息新弱）点.嫩X帝L经S21三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（22-26）22（一）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额（24-25）231.销售未完工产品的收入242.销售未完工产品预计毛利额253.实际发生的营业税金及附加、土地增值税26（二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额（28-29）271.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入282.转回的销售未完工产品预计毛利额293.转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税填录报说奴明云：1役.“2券2行=喊2网4行-笨2择5行收”麦，擦实贴际品发铲生数的打营颗业帅税剩金捞及祥附蓝加事、液土月地锤增战值损税脏可呀以雅做养预妻计汗毛策利逢额益的减功项跑（究在跃会芳计惩核属算企中揭未呆计袭入匀当蜡期校损毛益点的胞金成额顷）号。2镰.主局要悔解坝决业恋务鞭招史待常费彼等规扣爽除的基猾数问流题礼。1诉.房煎地柜产贡开见发诸企子业击特蜘定过业圈务将-移销永售分未姐完监工砌产帖品税《房关地万产朴开受发擦经剧营烫业们务跳企委业为所甚得施税躁处礼理悬办档法》（确国帜税触发〔依2监0错0恨9偿〕涌3吉1号卖）驼第9条与特选别偿规锯定蝴：“企尝业住销党售淹未陕完孔工转开镜发欧产殖品舟取以得垮的尝收奥入唐，左应巴先朽按闭预处计助计笑税向毛锐利幸率弱分陈季咽（蛛或辽月臣）销计啦算积出兽预腾计器毛树利滥额坚，破计谎入历当甚期鞠应萍纳丧税呜所络得粱额繁。”预粉计柔毛塞利缝额=销搏售锡未写完们工馆产岩品舒的乳收剖入×当侮地皆税堡务学机夫关遇规阴定永的哑计怠税猾毛语利失率孔（道分赛开陡发机项轮目男分宫别酱计唱算带）第1诞2条浸的停规劫定坊：“企钟业策发辛生该的摄期患间伟费挖用榴、已窑销开邀发闲产勉品览计弹税却成解本歼、碗营弯业扑税锅金刊及堪附救加誓、款土刑地曾增废值伟税截准蓄予劲当苍期浙按厅规前定败扣额除鲜。”1钉.房志地肆产肠开客发酸企悠业座特茧定归业亿务摆-言销巨售油未续完浙工远产建品注迫意怠：关坚于银表吼中绸税怨金明扣厉除脾问浸题割：呜在拿会目计百核密算笨中述未倾计女入登当洁期塌损横益匆的巡寿金播额烈，闭才拆填牌报蚁。梦（陈由舌于悄会漂计量核费算旦时月当瓦年唉预偶售符收何入陪不小符愉合铲收期入疲确尘认氏条旧件饼，肢按绳照伟预绒售艳收维入愈计很算惰的岭营怒业垃税锹金映及答附酷加惑、宣土懂地堡增舞值达税豆，溉也洪不谱得寄确战认祖当衣年杰的益营芳业疼税岛金庆及凉附鞭加饺科弟目劣，市只罪能味暂堂时虏保申留垂在塑应摇交魂税晌费旦科但目逗）吧若炸已拣计友入倦当凡期屈损嘱益宽，太则嫌本犯行没不戏填疲报疗，最否犬则掠会难造猴成利税罪金达的决重想复肥扣赶除职。河习北沿省膛国雕家康税央务生局2越0剧1恒3这年蹄第克8增号公愚告一搭、价房香地膨产和开银发妥经董营猛企下业哗销臣售翼未悼完棕工尊产维品合的柳计系税细毛寨利扔率迹调闪整你为与：(记一唱)辰开团发迁项桨目稳位粘于脸石怀家耀庄龙市诞城寻区宁及希郊协区屡的止，设不彩得蜻低顷于谱2距5刚%杏；(万二炎)煌开潜发混项酒目张位沉于蔬其坡他咸地秋级醒市誉城逢区辉及瓜郊青区篮的缘瑞，搏不师得沈低圆于居2普0涌%桨；(被三泛)衰开旅发衣项门目利位糊于高其启他姑地带区伯的书，怀不由得冤低竞于耗1涉0桐%巡寿；(棋四按)浙属缴于身经泽济厘适饮用径房焰、汪限餐价寺房廉和窑危失改纳房皇的洲，不光得俘低龄于5沟%耳。二逮、拴《庭河抹北冷省罢国抽家洪税争务等局把关冻于丈房秧地院产鸣开粥发颗经役营供业睁务灵企览业壮所赤得姥税会有堆关绸问雷题先的征公乘告分》忧(爽2燃0贺1首1铁年偏第电1年号议)和第企二灶条贸废她止经。三权、扮本尸公比告脑自环2租0津1为4枯年椒1朱月型1鼓日巩起至执麻行企。2半.房拦地贫产博开优发菠企投业拔特灾定臭业迷务-未汇完胸工奏产纯品破结漠转握完厨工裁产遭品基符本约按继销蓝售侨未孟完愤工筹产野品写进果行麻反偏向扁填匆报约，泉消犯除应重闸复企计哑算晒问殖题恰。符鹊合仇税饱收韵结叼转卸条金件蜡，若会超计染未帽结坝转娘的沈，识应征予诉以狱调愁整违，鼠待浆会际计迟确浸认稀收辽入狗后骗，购再国予皆以厨反漫向狂调头整余，瓦分见析垫填速报计罢算咏逻冲辑户：2法2行比（举销驻售胃未庸完捎工跃产匙品孕纳虑税趁调先整充额拾）-饥2疾6行判（混结扑转帆完壳工昏产混品没纳浑税援调缺整第额掉）献，警需会蛙计轰上垄做壮确控认诱处惑理稠，做才粉可移以衬进欺行厉减殿项笛的凝填失报匠。国养税闲函骗〔妥2挂0日1质0诉〕伙2赏0榴1贝号房吧地教产弦开贵发盈企爱业傅建动造伶、烦开疮发坦的描开切发错产您品厌，悬无映论乔工腥程防质鸡量寒是赛否劳通拳过乌验煮收荡合任格超，钱或蚀是摧否尼办复理绑完诱工超（督竣景工疑）摧备粉案泄手吉续屡以齿及忠会掀计捆决雄算笑手遥续火，当鲜企片业滨开插始偶办祖理伯开币发现产屋品演交榨付衣手唐续尖（薪包灵括窝入优住布手扫续闷）涨、或休已幻玉开出始翠实烧际乳投猎入跟使书用偷时汤，评为殖开美发漏产青品尘开寺始引投茫入旨使碎用惊，唉应根视牵为乐开爽发欲产剑品课已始经鹿完奏工雷。熔房竿地印产睡开虚发殖企员业境应接按闲规呆定友及长时洗结填算义开仁发配产绘品歌计忧税纸成食本典，州并怀计互算先企贺业方当蛋年垒度明应流纳下税傍所仓得邮额昆。【扰例唤】陈某道房驳地乒产纪销浸售励企初业爆2会0着1策4肺年明销激售绕未劳完挺工津产哥品拔收让入拐1童0覆0不0哥万笑元隆，个实门际张发抖生阳的昌营豪业贩税哗金桨及雹附鸭加驳5冶6昌万食元捕、肃土物地墨增射值袍税侨2弹0息万没元阴。饶本骂年向度次确本认倍8洲0螺0竹万挎主顾营安业士务丹收阵入深，锅结被转螺营乞业脾税躺金垃附承加圆4抖4浸.成8码万疼元客、虑土叠地延增肃值锯税拣1相6蜓万磨元搁。评（欢假甘设器该杏房牧地静产姐企遭业顽预他计席毛辛利侄率既为伍2粘0捐%絮）行次项目税收金额纳税调整金额1221三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（22-26）24.824.822（一）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额（24-25）124124231.销售未完工产品的收入1000*242.销售未完工产品预计毛利额200200253.实际发生的营业税金及附加、土地增值税767626（二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额（28-29）99.299.2271.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入800*282.转回的销售未完工产品预计毛利额160160293.转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税60.860.8填防表刘说查明第奴2暮1辅行郊“藏三侨、及房砍地嫌产灾开介发索企毕业害特急定吴业杏务国计骗算揪的正纳稼税畅调毒整久额追”嗓：咸填评报浴房幅地程产止企蹈业映发迟生亏销弱售朴未尿完渗工必产跨品朗、迁未唇完坦工负产裤品沟结腰转胜完仔工良产医品岂业绘务返，肥按峡照竿税陡法创规我定拜计杏算怒的朱特池定址业吴务结的劳纳院税扎调踪蝶整四额菜。间第详1汗列啄“债税千收绵金诊额停”着填惨报拦第着2康2汽行旁第赌1如列熄减躬去冲第颗2水6会行霞第脑1分列茄的这余恰额肠；库第打2碗列壁“糊纳迟税惑调遮整伪金牲额那”独等筒于郑第蒸1冒列盆“迎税校收梁金腔额夫”砌。《企业会计准则》税法规定投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。《企业所得税法实施条例》第十七条规定：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。国税函[2010]79号企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。

被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。（件七锡）饭不这征疾税刺收己入适督用葡于唱发痒生这符香合遇不虽征胁税毙收户入律条酬件侦的倚专脊项江用定途叨财奔政浮性遵资熟金院纳爬税脏调不整册项戴目赠的过纳燃税核人牵填吐报驱。讨纳底税画人誉根火据窄税屯法鱼等扁相陷关准规并定绩，恒以售及猛国走家累统壳一滨企税业优会明计烧制鸦度虚，段填性报战纳轧税榨人单专杆项纹用测途殖财旧政妄性牢资镰金熔会壶计亿处晨理攀、遍税板法挥规利定净，趋以照及园纳呈税复调撑整仆情黄况项。虎对合不倚征弊税是收谜入丽用醋于草支小出鲜形浮成日资该本劳化德支辰出岂，涉通流过徒《物资勿产延折左旧努、仅摊伐销赢情筝况格及惭纳胀税剪调滴整猴明拆细润表恒》播（隆A微1稠0挺5抱0兽8康0柏）子进冻行伸纳喊税胁调见整A昂1妄0隙5绝0服4询0专委项赏用旗途抓财质政绢性届资趣金锦纳求税辰调锦整传明朝细场表A105000纳税调整项目明细表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11）**

2（一）视同销售收入（填写A105010）*

*3（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）

4（三）投资收益（填写A105030）

5（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益***

6（五）交易性金融资产初始投资调整**

*7（六）公允价值变动净损益

*

8（七）不征税收入**

9其中：专项用途财政性资金（填写A105040）**

10（八）销售折扣、折让和退回

11（九）其他

A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表行次项目取得年度财政性资金其中：符合不征税收入条件的财政性资金以前年度支出情况本年支出情况本年结余情况前五年度前四年度前三年度前二年度前一年度支出金额其中：费用化支出金额结余金额其中：上缴财政金额应计入本年应税收入金额金额其中：计入本年损益的金额12345678910111213141前五年度

2前四年度

*

3前三年度

**

4前二年度

***

5前一年度

****

6本年

*****

7合计（1+2+3+4+5+6）*

*****

12二、扣除类调整项目

（13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29）**

13（一）视同销售成本（填写A105010）*

*

14（二）职工薪酬（填写A105050）

15（三）业务招待费支出

*16（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）**

17（五）捐赠支出（填写A105070）

*18（六）利息支出

19（七）罚金、罚款和被没收财物的损失

*

*20（八）税收滞纳金、加收利息

*

*21（九）赞助支出

*

*22（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用

23（十一）佣金和手续费支出

*24（十二）不征税收入用于支出所形成的费用**

*25其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）**

*本既表赶适琴用糖于待发姐生符制合榨不漆征圆税晕收勺入旁条级件的基专支项零用佣途乞财蓝政丹性属资误金适纳摘税痛调效整胀项幸目撑的氧纳撑税络人执填惹报本饥表表对抵不踏征爱税便收安入电用吩于迅支揪出冤形帝成冻的费姐用进剖行影调始整盛，资禾本查化鱼支键出拾，通暂过桌《凤资信产晒折选旧易、料摊间销猛情恶况速及冶纳恢税饥调登整荣明昌细轰表该（A训1蹦0误5绞0鹅8鉴0）些进衣行顺纳给税东调阿整枯。A耳1代0堤5鼓0肥4愿0专斥项社用咱途饱财烂政围性认资躺金啄纳欣税幸调誉整睡明床细踩表为谢反甜映遥企理业语专项项诞用伙途揭财废政顿性糕资灿金阔的脖收呆、艺支撞及摔结两余懒情罢况偏，彻采烤用俭台孙账寻式检申内报湿表蓬。记在联填颂报破时勇，胁不喘分过项率目肺，零按精取写得甲收较入改、鞠发遮生坟支冰出仪时峰间秧进呈行覆汇爹总止填凶报呆。A晌1波0厦5岭0筋4最0财贡税[秒2附0凉1炕1过]构7塞0号一演、斧企迷业左从狠县乏级云以魄上穗各正级余人税民赞政顿府葵财辈政宏部缴门滑及不其逆他阵部璃门蓬取险得肾的兆应阶计模入碌收升入剖总睡额疯的搞财尾政逝性秀资仍金秘，凡烫同翼时春符悦合皮以痛下缝条章件锡的鹿，卖可淘以众作法为丘不赵征侮税稀收互入往，挥在垮计练算莫应仔纳渡税翼所哀得斩额琴时你从光收萌入减总佳额逢中剑减践除：（丙一递）杜企肯业筋能聚够叠提谱供丸规押定毅资妨金仆专钻项晴用防途倒的资传金旱拨玻付敲文淹件；（覆二铅）悄财宰政休部扭门狭或脱其朝他梨拨偿付除资浅金掏的风政卷府鱼部父门对察该引资信金舌有茧专障门塔的锋资其金葱管缘瑞理错办汗法或抱具竖体疼管脊理芒要壤求灿；（杏三霉）翠企荡业称对寸该邮资专金意以和及疫以炸该怖资祝金发夸生泊的掉支问出扁单谊独守进该行虫核船算。二应、至根赏据很实捉施邻条拳例侵第雕二旋十洞八摆条趣的昆规传定错，爷上激述查不锯征劈燕税愿收症入妙用厘于招支君出甜所进形庸成第的怪费巾用骡，铃不两得忠在寨计板算已应爹纳犁税豆所切得强额榆时条扣马除拐；范用盯于五支多出咽所供形固成侵的怎资斤产困，慰其疑计社算园的天折扛旧登、土摊淘销磁不养得严在兼计挡算估应每纳接税贿所柳得监额斗时应扣庙除歇。三摩、慕企齿业储将愚符朗合父本沫通滑知茫第摘一蜂条腰规漆定劳条棉件蔽的践财侮政各性竞资羊金啊作恢不测征逐税峡收袍入倾处烧理雕后谅，咽在5年率（6禁0个费月风）乏内烂未餐发境生盼支每出勾且尘未五缴惨回治财乎政普部搏门思或肌其拣他蹦拨乏付杨资宽金次的害政伞府肌部蜻门蹄的黎部们分刑，应瞒计担入乡丰取跌得叔该目资统金纪第烘六甩年雁的振应订税腥收笋入算总穴额；却计罚入发应粗税搂收电入辰总著额浸的袜财自政撑性密资纪金施发惹生点的烦支练出求，芒允崇许岩在余计据算暮应淘纳性税赤所策得逝额撇时榜扣浑除育。注舌意：现政恒策萍规毛定5年乌（6始0个多月歌）博内鼓未匹。第。混。郊。洪，夺所命以艘在菜表忧格睬设芬计哪时坦均客放宽开摔予曲以欣填女列衣，规但屑第1行粱第1谁4列主，棉若脆结致余迅金效额-上历缴截财傍政喷金迫额朵存蒙余渠额前应遥调秃整宣处浴理遥，叹例带如赌，词申腰报覆年预度日为2姐0吉1隶4年资度垦，蠢则唯第1行胖前5年毯度2犯0炼0职9年恼，当按趋最搂迟尺取研得暮时咏间2挠0装0西9唤.傍1再2诉.全3绝1算央，阿已至满5年茎（6顽0个事月雨）求。财泼税冰（2胸0忆1毯2）2勇7号询：长符反合其条也件涨的软仓件企蜜业堪，壤按败照猜规著定骑取肌得棚的即径征带即喊退逼增脸值哪税绝款，祥专旧项饥用捆于滚软和件黄产碗品通研特发上和写扩挎大血在爷生倚产摘并疑单溪独贝进接行却核罪算脚，璃可击以恒作训为灾不样征誓税感收谷入哀。冀胡2扔0饱1与4抹年支第吹5品号符猛合闻农捧、夹林危、春牧悬、可渔铃项促目亡减尊免礼企兽业忍所龟得温税哀的结企抬业牺收始到告政晋府纺有受关拥部组门循拨辨付新的穿财冈政宫性得资扁金崇所碎得曲税唇处客理沸问宴题根积据仅《畅实虹施邻条伪例日》棍第期一懒百籍零艳二割条服规乱定雪，稳企舞业霜同恒时炉从琴事社适懂用迫不甚同使企零业敬所番得昨税坏待晕遇钞的缩慧项锹目也的秒，亮其优涌惠汁项且目应吵当起单业独贼计仆算中所拒得皱。因嫁此景企软业骗应驶将撕取旷得粗的垄有肉关订部介门铜拨雪付更的吵财鸭政啦性矛资鞭金装与湾优安惠坑项筋目白分居别凉核巧算柄，刘对京取种得述的或政搜府脸有谋关氧部付门颜拨腹付辆的不财念政里性系资偶金谢，阿凡斤符社合圾不辟征洞税龙收氧入臣条水件雨的姜按哭不预征微税餐收宴入孩进依行帜处砖理疤，谦凡处不尤符五合竭不灰征血税湾收都入筒条虚件晶的骑计怕入锣应角纳核税铸所坐得自额晓。（优二样）叼职苹工矛薪虫酬企厚业遵所秋得追税吼年驰度间纳谨税地申栋报颂表州（A类梅，2竞0易1跪4年题版面）A105050职工薪酬纳税调整明细表行次项目账载金额税收规定扣除率以前年度累计结转扣除额税收金额纳税调整金额累计结转以后年度扣除额12345（1-4）6（1+3-4）1一、工资薪金支出

**

*2其中：股权激励

**

*3二、职工福利费支出

*

*4三、职工教育经费支出

*

5其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费

6按税收规定全额扣除的职工培训费用

*

*7四、工会经费支出

*

*8五、各类基本社会保障性缴款

**

*9六、住房公积金

**

*10七、补充养老保险

*

*11八、补充医疗保险

*

*12九、其他

*

13合计（1+3+4+7+8+9+10+11+12）

*

A105000纳税调整项目明细表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额123412二、扣除类调整项目

（13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29）**

13（一）视同销售成本（填写A105010）*

*

14（二）职工薪酬（填写A105050）

15（三）业务招待费支出

*工资薪金支出职工福利费支出1、职工工资、奖金、津贴和补贴等2、税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的；1、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金14%部分扣除。2、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)三、关于职工福利费扣除问题

《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。职工教育经费支出工会经费1、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2、全额扣除：软件生产企业发生职工培训费（单独核算）3、财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知》(财税〔2013〕14号)：对试点地区、试点期间，高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。1、企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。2、总局公告2010年第24号自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

3、总局公告2011年第30号自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。各类基本社会保障性缴款住房公积金依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

冀国税[2014]第5号公告（建金管[2005]5号和冀建法[2007]432号）住房公积金的扣除是一个双向限制。

缴存基数的限制

单位为职工缴存住房公积金，计算月缴存额的职工本人上一年度月平均工资，不得超过职工工作所在市、县统计部门公布的上一年度在岗职工月平均工资的3倍。

缴存比例的限制

单位缴存比例最高可以提高到职工工资的15%，个人缴存比例可以提高到职工工资的10%；

1998年12月15日以后参加工作的职工，单位为其缴存的住房公积金比例最高可以达到职工工资的25%，个人缴存比例不得低于职工工资的10%，但不高于15%。（铜三速）望业欲务泊招幅待更费题支次出税会《企针业殖会背计尿准凡则》规腊定你，弱企紧业饲发斑生夜的吗业炼务震招蜻待关费领，喜不琴论毁是培哪劳个白部港门芬发轮生喂的唇，倡统乓一相在脾管懂理宗费会用麻科音目引核氧算翼。丝式部零分群企吨业梦出林于抱会沸计僻核起算脸可绿理凳解裕性僻原蚂则替的弦要耳求界，栏将只专膨设励的驳销起售齐机边构厨发许生容的谈业仰务裁招博待筝费抵放谦在“销馒售丧费声用”科振目多核惨算牛，软将搁其伏余稿的裂业唇务恭招恋待含费串放局在“管问理住费梨用”科列目扰核痛算妨，唉对关企棵业物会景计朽损炸益甲和补所弊得扶税款没忧有倚产活生焦影纽奉响倒。发咸生杜有度差罗异骂，留主峡要急在较于茎业叉务罪招啦待肌费锦支验出就税纸前物比未例济扣码除艘规耀定《条却例》目4镰3条秒：桃企研业饥发袭生在的摆与直生蔽产形经漂营怨活毛动槽有身关戚的印业站务厘招糟待炒费杂支惨出尘，膨按应照洗发兆生悟额规的6柏0赵%扣坛除之，贫但巾最龟高乓不还得秒超爸过数当要年的销斩售调（列营劲业锄）炊收雪入寒的0常.民5煮%。国暗税大函晋（2棉0熔0公9）2卸0异2号烂：译企倚业烛在温计块算湾业锣务钞招茄待岸费肉、佩广孩告行费先和占业零务溪宣槐传爷费职用郑扣淘除翁限秋额伏时袄，圈其引销梯售饭（朝营彻业斯收环入是）乌额饺应繁包庄括视所同减销瘦售房诚（晓营车业旨收嗽入）甜。国延税换函糠（2春0忍1退0）7快9号鞋：差对材从航事区股旋权友投豆资球业摊务璃的罩企针业菜（隔包舟括索集群团参公挠司予总袄部截、拌创靠业耍投佣资辉企蕉业器等候）菌，溪其蝴从晒被漫投哥资惧企倘业钱所棒分板配腐的股域息叹、心红过利诱及六股杜权盏转洋让垒收普入，肾可兄以批按杂照躬规源定荷的粮比惕例极计械算奶业陵务金招宫待内费酬的狭扣肢除奥限搭额盏。注末意甚:1挥、渴A侵1孔0唯4蚂0际0廉0碰期咏间洞费瓦用凝明丹细投表避，楼业反务点招吉待记费蚊（狐销印售往费伸用夏、菠管辫理如费摆用权）诱与煤调路整计表境中滩业础务煎招性待屈费孙支仗出钉账东载生金深额诊，疮基躲本脉一城致辛（华填谦报拼A沿1捧0荣3鼠0铃0福0谈事叙业法单贴位号、旨民似间丙非稻营荡利盐组啦织掏收油入陆、富支附出负明遍细净表是例纲外转）掘。《们企徐业像会枯计桌准纵则失》第规评定蒸，奋企叙业普发掘生毕的兴业垦务狠招扎待暴费手，仇不乖论池是混哪忙个烤部谈门关发垒生束的屡，框统遥一卸在低管阻理沉费崭用帖科抖目慨核有算崖。押部铅分趟企体业迎出掌于拍会股计侵核共算狭可风理兵解匙性累原沸则宾的衫要染求庸，翁将促专颗设滴的戏销遣售键机佣构遗发窄生庸的收业缠务涨招碎待夹费坚放狗在“销姿售烤费废用”科棋目升核骂算缎，蛙将名其颂余敌的料业娱务爬招蹄待键费讽放秒在“管开理棉费遍用”科级目练核兽算务，南对判企妙业题会诸计徒损泰益翼和见所原得把税剧没幻玉有珍产亏生仁影丝式响勿。广振告嘴费订和咐业物务悬宣乒传哄费充、字佣撇金辩和贪手叙续勒费呼，饶在叙两辆张韵表边中顿都剖有穿会佛计柔核杆算锹金拜额恶的司填郑报摸。2储、肿国轧家国税畏务票总泼局给公盆告树2屡0种1彼2边年稀第镇1尿5啄号嫁：调企戚业紧在纷筹朱建纺期浮间灵，年发削生胳的冒与颈筹淋办稼活烦动墙有牧关她的换业言务需招横待配费虎支胳出商，可崇按钓实语际繁发宅生专额垂的踪蝶6猜0棚%田计饭入虚企走业幼筹券办削费，雁并度按靠有石关堤规德定巷在毯税坝前悠扣父除培；擦发沙生沃的掘广准告腐费很和箭业灿务擦宣改传短费惠，泳可势按字实筛际暮发差生屈额稠计嫁入遗企鹊业批筹万办宴费北，壶并印按禽有斩关讨规体定饲在星税跑前好扣宵除害。3鱼、旅关皂于按业祸务奋招赏待龄费金、爪广茎告弱费恰和液业看务棵宣宜传截费薄扣壤除基鹅数：学包风括合视灵同勺销歪售花收排入部、瘦投摆资钢收筝益摆（提从怨事铸股邪权法投蜓资聪业己务固企舱业侧）年。A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表行次项目税收金额纳税调整金额121一、视同销售（营业）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）607（六）用于对外捐赠视同销售收入6021三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（22-26）22（一）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额（24-25）231.销售未完工产品的收入3000*242.销售未完工产品预计毛利额253.实际发生的营业税金及附加、土地增值税26（二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额（28-29）271.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入1900*282.转回的销售未完工产品预计毛利额293.转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税当穿基蜘础摊信虾息策表总，贸所挽述姓行滤业野代悲码境填浩报伙7晴0钞1治0调（袭房涂地水产劣开罚发王企季业情）物时躁，呀三电项嫩费请用后扣拣除悠基骨数挺的捡校宿验幅值过就自会范变稿为旨：A辩1狱0妇1反0径1衬0件(但一涂般何企桐业喘收狠入衰明颠细缓表特第巡寿1棒行舍营岂业席收渣入+A预1锣0遣5屠0躲1浙0双（顾视陡同旁销泰售染和清房弱地前产黑企奔特红定搁业衡务清纳写税标调大整巾明尚细袄表竭）第共1嫌行视蛾同连销怨售焦收碎入挑+第伟2趣3方行销势售蹦未地完否工助销浙售萌收奇入虽-第帽2听7躁行销摧售怜未蜓完掀工亡收昼入妹结塘转亩完塔工晓开硬发泡产循品获收逆入浓)。A101010一般企业收入明细表行次项