财务与会计实务第二章货币资金

第二章货币资金货币资金：企业在生产经营过程中以货币形态存在的资金。包括：库存现金银行存款其他货币资金练一练2012/02/08中国注册会计师--李苏亮编制第一节现金现金广义：库存现金、银行存款、其他货币资金狭义：库存现金一、现金管理二、现金核算三、现金清查2012/02/08中国注册会计师--李苏亮编制1、按规定使用范围支出2、按规定限额控制（3——5天实际需要）3、不得坐支现金现金开支范围：职工工资个人劳动报酬根据国家规定发给职工个人的各种奖金支付给职工劳保、福利出差人员携带的差旅费向个人收购农副产品结算起点以下的零星开支（1000元）2012/02/08中国注册会计师--李苏亮编制？1、鹅现稀金肤的谊总漫分躺类祖核佣算2、坑现肾金面的灯序狐时迁核齿算企虫业战应轨当肉设昼置霉“瞒现乞金伴日料记菜账蜜”舟。有歪外竖币沾现卖金仔的只企羽业摘，杆应珍当因分仗别格按贯人唤民绘币搜和恼外雪币活设峰置件现增金轻日傻记葬账椒。“现踢金催日哄记抄账红”西由蛛出管纳员员什按觉照得业催务裹发余生停顺陵序概逐顺日讯逐冤笔觉登坏记盾，雪要魄求醋：储日饰清衡月败结2届0睬1醋2太/辜0屿2兰/毅0慨8中坟国件注良册录会枝计疏师呆-覆-犁李停苏眼亮鹊编沃制【例2差-浙1孟】题2品0阅0除7年5月1日兰，币零衡售六库伏存伙商称品森数马件昨，钟价百税1茧0吵0碧0元暂，增若值西税1字7适0元挽，座收滩到辉现秩金痰。根姿据耳发贿票荐等不编抬制仔会穴计途分殿录何：借兄；缸库底存沙现核金1乒1肆7瓜0贷类：璃主残营装业川务笋收材入1南0隐0辫0应搜交贯税扫费—扶—应堆交柏增寄值浓税蜂（浓销闸项息税班额庭）1厦7拍0【例2智-屿2售】研2适0越0扯7年5月1日贫，育将缸现救金1恐1蚊7奴0元西存期入愈银拳行锁。根斜据盖现缓金湾缴碎款此单及回判单每，踢编昌制谷“渴现交金踪蝶付栽款粗凭控证件”醉，庭会您计城分丸录患：借所：用银野行阁存怠款1休1识7线0贷科：怎库挠存策现旅金1储1蝇7捷02孟0针1输2株/岁0烛2访/锋0宅8中偏国牢注歌册绞会铁计赤师俭-赢-慌李童苏肉亮长编叔制【例2吼-芳3堪】袄2吗0家0竿7年5月2日自，萝签产发鞠现甜金交支刷票崭从盒银窝行已提杜取社现柏金5芬0臭0或0元线备个用较。根湾据公现界金砌支袖票甲存派根送，节编渴制炉“功银延行花存凯款痕付糖款踩凭挎证翁”抗，判会勤计闻分等录榨为搭：借婆：环库鸟存芹现劳金5减0鹿0敢0贷秀：爬银维行纠存换款5浮0讲0息0值闲得报注首意让的伙是询，乱为市了予避梳免瘦重思复栏编怖制论凭舰证拣和资记碎账醒，邮在姜编讽制住收南付栏款造凭证常时锈，骡对安凡诊同景时响涉集及醉银掏行穴存直款喉和荐库郑存捆现伍金稻的套收帮付再业老务秃，乏只范编肚制壳付镜款凭逃证森，爆不笛编风制附收漏款镇凭粒证幼。2笔0阶1画2殿/写0怠2爪/时0报8中斯国茧注株册钳会蛙计艰师语-奏-必李哨苏为亮准编绕制【例2难-愤4刚】赤2聋0迫0需7年5月8日恳，狠采衫购稠部德李珍华统出晶差驳，脂预舟借棒差安旅朵费3充0只0贴0元修，出皮纳勒员没以诸现纵金浑支始付猛。根润据涌借种款久单瓶编声制培“湖现园金芬付佣款书凭哀证援”撤，狸会肆计孙分拥录赞：借侦：科其规他洁应围收裁款—承—李丙华3蚊0躺0披0贷船：孟库夫存继现太金3瞎0跌0钳0【例2苦-柱5汗】续2兼0饺0如7年5月2颂6日姑，者购慈买侍办效公狼用暴品8供0卷0元畅，兼以催现夸金驶支先付升。根稳据爽购葵货沃发销票剖编局制户会致计符分李录疗：借啊：壳管滨理粮费略用8题0筹0贷党：欠库序存极现猫金8醒0月02钢0蹈1抽2同/凑0基2竞/蜘0辽8中妹国誉注常册则会侍计桶师剥-混-淋李舒苏粥亮绵编离制【例2框-滚6驴】代2榆0霜0琴7年5月3迈1日呀，绢李棉华屋报弹销得差业旅颠费2狗5炉0秧0元朱，交腊回仅预眉借家款撞余宾额5饭0各0元蚀。根猎据柄经横审变核稿的董报醋销你凭家证沃及政收沫据赚，衬编隔制佳会情计废分摆录饮：借昂：莫库申存筐现宰金5改0伸0管扇理威费晶用2勤5躺0删0贷穿：暖其铺他棕应椒收饼款—征—李货华3疲0吸0普0如滋果萝使制用狸收繁、衣付壶、守转妨凭弟证绪，牛此治笔亮业森务裕需敞编防制宅“崖现凡金用收尽款盒凭假证怀”弃和生“索转舞账墨凭渡证纠”秧，细会片计阀分战录惑：借陆：烤库摊存深现多金5蜘0温0贷院：能其企他秩应如收幼款—衰—李掀华5蛾0伤0借武：残管句理替费养用2镰5累0稻0贷衰：丈其绞他冒应秆收抗款—誉—李鸭华2疮5藏0顿02吃0迷1侵2僚/形0爹2夹/祸0换8中露国钢注索册逼会渣计窑师验-槽-塌李浪苏剧亮旱编予制【例2核-超7惜】清总查到库谱存零现弊金周时烈，浸发联现盛短茄缺5狱0眼0元谨，含原转因晃待瓜查筒。根银据幸库总存蛮现萍金胖盘训点饰报只告蔬单准，弓编叛制捎会辛计胳分纷录忍：借扶：凡待榆处纤理峡财猜产众损内溢—唯—待荒处漠理转流令动谨资慢产模损眉溢5织0贩0贷株：棕库稳存禁现柜金5皇0马01、眼清乓查因方码法加：锦实坛地脸清航查2、族帐汽务阿处析理爹：清粗查勾发枝现县帐蝇实获不译符适先逗记智入席“雨待垂处逮理叙财面产工损拖溢墨”糠，枣经咏批准舰转担销精时误根植据火情爸况掠分员别件：短既缺误：羞应慨由句责迹任欢人运赔伐偿凭记锅入陈“猛其跑他解应床收谨款君”无调法垂查扣明流原妥因颂记嘱入前“惩管个理健费屈用—现亚金陡短闯缺桌”溢骑余蚊：低应奔支靠付萌有疑关满人蒜员叠记茫入止“志其迁他京应毕付弃款撞”无木法含查站明猎原珠因鸦记骗入柄“次营词业淋外钱收沿入—现赴金柜溢极余猛”2挣0膀1浙2杰/坊0甘2行/部0促8中躁国据注扩册愈会第计就师场-戴-田李终苏贸亮帽编刚制借努：烈其炉他企应题收的款—普—郭际静5倒0门0贷或：特借漏：清待笋处扭理杨财奸产杜损绣溢—栽—待或处度理撕流萄动木资告产嗓损李溢5吐0船0【例2监-糠9杏】清筐查金库碌存货现孙金敞时互，乓发插现探溢尊余2嗓0喇0元榨，危原漆因肆待早查叉。根走据适库坐存抽现指金降盘灶点罗报网告咐单慰，泰编陈制反会例计糊分指录胳：借牲：覆库害存花现盟金2苗0摔0贷拉：庄待骂处传理煮财乞产以损拖溢—敏—待治处辟理良流破动盐资兼产航损巩溢2盟0略0【例2也-液8顶】查兰明仓上摧述摩现津金如短年缺泥为亲零践售王商释品负时慢出汽纳臣员渐少娘收两货款庄造躁成蜻，岁经梳批贝准遗应逗由傻出涂纳夺员炸郭划静哪赔跟偿胀损壁失朴。2协0剂1打2北/图0芳2烫/乱0治8中句国割注脱册挨会惨计客师常-陶-扛李来苏恨亮聚编肯制借走：罪待撒处绝理怪财推产毯损度溢—察—待贷处阅理斗流汗动鸡资辫产坡损贝溢2贴0促0贷天：行库渣存挤现还金1面0蛙0营州业关外麻收学入1宾0动0【例2贱-狐1盗0汗】查阳明展上喊述解溢扬余峰中调，恶其肌中1赚0豪0元主为绸出必纳就员贸郭母静的阶私成人蝴款秆项贴，供由近郭魄静睬收靠回窜，示另盯外1肝0述0元裕原煌因疾无乓法为查常明鹿，作途当蹦期料损黎益舅处荐理捐。2辩0解1扫2尼/傅0何2守/寇0坟8中翠国患注虽册片会司计喘师品-缩慧-路李待苏键亮阔编匙制企斤业盖存冬入两在验银智行盘或疾其骨他迹金乖融豆机勾构丸的芒货狗币岂资般金基聋本逝存浩款监户一症般饲存织款云户临顿时易存狱款漠户专眠用沫存术款项户不滥准差出践租木、粘出幼借仓帐峰户咱；2、驻不联准乐签其发终空简头惩支继票班和锦远析期恨支细票糊；3、那不姥准廊套贝取羞银隔行澡信否用对；第拉二芝节赠银外行骂存秃款一僵、危银锈行鸦存批款纸的样序帜时虾核晌算二龄、犯银松行帽存刷款龟的阿总肝分茧类忙核惭算四串、辱银卸行厘存字款鸽的宏清刺查三令、辛银女行俭结取算镰方犬式2萍0搜1晕2至/庆0撑2抱/荡0裁8中打国株注救册哭会音计努师亿-姓-首李秒苏尘亮割编孩制

一、银行存款的序时核算企业应当按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”。

有外币存款的，应分别人民币和各种外币设置银行存款日记账。“银行存款日记账”由出纳员按照业务发生顺序逐日逐笔登记。？2凳0妙1刘2宰/创0脑2治/摆0论8中仗国淘注陵册齐会河计僵师抢-额-洋李胀苏歼亮她编幕制2、庭未港达脾帐踩项海：由撞于跳结被算烘手免续繁和卸凭驶证沙传搁递慢处雁理苏时粪间层的魔影格响犬，章造济成校企缎业躲与烦银滥行跃一竞方率已值入碌帐朝，亮另竖一领方钱尚示未洽入爹帐忆的托帐屯项炕。（1）嘉企袖业蛇已沸收泪，恳银程行厨未间收（2）即企捧业街已秋付辫，丘银臭行酿未偷付（3）汽银黄行虹已胆收偏，圆企裤业沾未骗收（4）丧银哄行册已烤付谎，宇企覆业饶未彻付

定期将银行存款日记帐与银行对帐单相核对，并编制银行存款余额调节表1、银行存款日记帐与银行对帐单余额不符原因：（1）双方或一方存在错漏（2）未达帐项3、银行存款余额调节表及编制2康0垦1炉2墓/祖0拆2杏/刚0路8中猾国答注晶册色会幕计庆师车-岩-主李贤苏抬亮挥编访制结顽算萌方鸡式河：现绸金蚁结索算银鼻行盆结素算串：俭票妥据支手票（巷同揉）本磁票（下同停）银务行景汇盘票（肉异挣）商啄业残汇脸票轧（冬同剧或杜异睛）幼银膝行俱承幸兑甩汇泄票商令业笨承饿兑厉汇烟票汇居兑（润异静）结著算委精托往收描款（赶同威或砍异然）托剥收落承冤付（免异宅）信婶用道卡（竟同棉或央异博）2钥0怜1猴2扣/控0呼2瞎/间0惊8中冤国盯注扬册螺会支计投师鹅-矮-态李否苏订亮乌编姑制一垃、慨支踢票1、船种辛类戴：烤现搂金摧支豆票阵支叶票咏上初印泽有座“能现劝金凳”失字渣样猛，技只竖用慨于拼支端取滔现赏金转勿帐液支辨票验支惯票需上鸡印染有均“火转句帐塘”辱字糟样贵，巡寿只顶用唉于距转狼帐普丝式通哗支籍票秀未也印辅“浅现谈金帐”右或挖“化转法帐询”雨字衰样希，膊可伪支辆取鲜现弊金震，也孝可醉转挡帐划喉线施支柄票墨在虹普震通状支波票转左骂上厕角锐划谎两挂条歼平兔行健斜确线纹，只乓能盟转曲帐由姐出国票梳人若签巾发餐的述，赤委载托砌办渔理北支冶票考存拴款井业辰务列的喂银漆行在锦见搬票色时泽无厌条唉件弃支卧付拜确活定仁的遭金孙额刺给族收新款勿人连或伞持根票阳人卧的票燥据喜。2靠0眼1归2吴/刷0季2谅/芬0野8中拴国泪注挽册难会统计椒师斯-榨-尖李悠苏国亮厦编路制2、厌流尤程背阴书攻：蓬指如在亡票苹据支背烦面稳或渗粘怜单侧上鼻记疏载加有感关流事构项砖并蛛签赏章证的蒜票射据臂行辰为背连书违人期签窄章绞并件记光载闸背衰书蹲日榴期背花书贯转繁让送（朵可脖提蜂现焦的梨票敞据据除直外窑）2争0害1垄2蔑/膛0料2竖/深0卸8中莲国技注诱册司会鱼计勾师方-饺-剧李泻苏狡亮群编洞制②送寨交鼠支晕票出司票址人收征款宰人为背翅书品人被蛙背冻书割人秃持奔票鸦人存冷款捷人价开应户温银广行收猪款晴人惭、塌持梨票剪人开榜户泼银愉行①出令票背意书铲转屯让②送洒交盲支研票③交具换是支翠票清换算痕资牌金④收滥妥赖入息帐④收饶妥胃入接帐2、乏支闪票辩流播程键图2近0缺1杨2虾/统0斑2哪/揭0危8中袍国由注艺册随会如计有师恨-裕-丙李赠苏与亮厕编抬制3、屿注核意冬事物项●脖签册发挺支哲票产应橡用县碳担素劈燕墨疫水据或披墨抗汁●抖提校示呢付亏款筐期骑为氧自话出幕票逝之例日刘起1窗0天蓝内●旬禁免止罚签横发电空玩头疼支松票匆、资签都章健或挣密奴码仅不腐符康的毯支周票富（刃银怨行供对氧此贼退察票并盟按轰票划面义金活额桑处咏以5祖%但虾不扫低皆于1意0浅0羡0元万罚住款奇，档持朴票圣人催有伶权获要投求奇赔偿途支壶票挎金护额2佣%赔侍偿跪金●引支婶票兄的挥出庆票身日排期尖、嚷收便款朝人陡和扛金阿额累不摸得炭涂座改2允0庭1丑2彼/电0财2捡/众0真8中竹国刃注塑册损会弟计速师玻-匪-危李餐苏箱亮潮编抹制4、推帐蜓务康处黑理（1）觉付穴款涂单羞位怀：根寨据泳支桃票远存驼根另及茫相吓关英原运始丽凭舰证锯贷炉记宏“丹银册行蠢存粗款阵”（2）匀收厉款难单屑位洁：根住据吩银淘行琴进议帐粘单捕回滔单摆及演相嫌关愈原汇始辞凭棚证两借也记甚“垃银唉行妨存加款冰”2贴0烛1吃2氧/岂0灭2木/宗0诞8中立国秧注变册痒会配计驰师阁-齐-侦李剧苏姑亮证编篇制二星、鹊银脏行蜻本喂票是篇银因行朗签今发辫的图，撤承血诺逃自榆己挥在闪见万票妇时烦无樱条奏件支结付填确献定册金方额月给槽收册款现人惯或职者笼持故票报人峰票滥据方。1、源分帜类定篇额千本视票爷：1册0绩0鹿0元争、5童0糖0乡丰0元仁、1炸0宿0铃0需0元变、5占0扇0娃0逆0元不邻定酒额阻本计票毁：2、普流哀程南图2蝴0棍1辱2毫/暗0列2天/葬0礼8中批国昌注犯册席会族计坟师报-暗-嗓李段苏喷亮蔬编萄制④提及示箱本毯票⑤代盯理扶付哄款种入狗帐申业请傍人收趴款腾人背敏书粒人被贵背熔书慈人斥持们票盾人申侮请漏人晋开虎户温银紧行出别票稍人快（肤付喉款衬人霜）收袄款怒人站、枣持慈票仪人腊开艰户耍银角行代滩理福付输款属人③持甲往渐收款被人惰结掏算背调书好转墙让④提杆示望本盼票⑥银不行泄间清环算池资但金⑤代的理捐收企妥嘉入沉帐银落行隔本丧票捞流听转横程戒序达图①申丹请兰签终发飞本浸票②出陷票2漫0夫1糠2成/馆0僻2涌/溜0礼8中模国糕注删册分会速计订师指-外-蛛李骨苏象亮涝编危制（1）往付尿款决人铸：申球请厕时耽应镜填恶写悉“叫银团行挥本价票久申宗请允书敌”配，抓根劳据且其扛存坏根相联轮编状制以捞下翼会仪计挣分直录扔：借猫：论其睬他侍货士币垒资激金—蜡—银忌行程本甲票群存赠款贷颂：聚银貌行阿存朋款4、朵帐旋务狱处仿理3、藏注沈意斜事肯项▲脑银估行刘签熄发像、沫信趁用葛度亩高身、鞋见瓦票门即锁付▲您付向款峰期替限遣最猪长材为桨两辟个累月支，搅逾坦期烈不促兑物付2绒0棋1援2拣/番0证2阻/魔0随8中比国闯注恭册方会忌计搏师包-所-本李按苏勺亮肤编员制使弟用见时根栋据骡相绢关密凭录证冲借裹记杠“死其束他因货敢币客资便金—银轰行浇本决票碌存绪款纪”帐秃户与，脏如讯：借悦：槽材窗料浙采皆购应碗交尘税枣费—眯—应港交罩增惊值茄税—铜—进缎项版税归额货允：序其枣他肉货箩币腥资浓金—凯—银反行对本敢票兄存决款（2）弦收替款窝人鼻：栽应纷根稳据著银扬行隙本届票敢填典写础银返行拣进到帐超单糟，矛根依据桌回眠单获及相虹关叙凭猴证会借位记叛“循银种行冒存状款胸”津帐典户逐。2萄0粱1膝2堡/迫0绳2桌/枕0袖8中殊国犯注军册尚会塞计枯师慎-梨-吩李腿苏纺亮渔编刑制三味、至银公行大汇助票是腔出父票刺银略行员签怎发袖的桑，沟由筒其随在杂见悲票肥时昆按踢实钱际厉结溜算金攀额无无消条植件谱支搬付匪给索收泳款导人摸或惑持作票省人爆的丈票国据笛。1、葬注厅意马事始项▲逐银壤行舰汇泼票夹与铸解往讫茅通引知像书弱应蔬同围时签使只用谷方权有小效▲骑付偏款成期顷限界一她个璃月2、走流坛程巾图2骗0戚1耻2删/脂0掩2迟/促0艰8中茎国依注捎册窜会墨计并师丈-创-砌李扩苏狗亮球编浇制申上请帮人收交款勿人背觉书横人被润背孙书藏人假持两票幅人申贪请绸人刻开孝户出银嫁行出怨票尽人途（栋付筐款漏人译）收唉款现人祖、没持航票您人慨开句户侵银求行代沟理丛付侨款绢人③持级往浩异地洞结蛾算背鸦书话转吉让④提耻示般票凳据④提宴示讯票胜据⑥银低行异间清吹算腥资太金⑤代民理遭付胞款煤入暗帐⑤代雅理崖收壳妥形入熊帐银索行探汇元票钟流度转软程良序吃图①申刮请万签椒发睬汇每票②出顽票⑦退欠回枝多辨余沉款2粱0补1咱2庭/渣0样2颤/讲0授8中容国浮注评册扫会云计叨师密-拌-扒李浮苏尾亮渴编陈制3、狗帐复务洪处般理（1）静付笨款责人①醒申声请意时橡应膊填龟写蔑“韵银骡行举汇庸票愿申惩请纪书摊”尽，陵银桶行降受视理心并签渗发牲银渡行拍汇胆票兆后凉，沈取释得床银冻行爪汇谨票滔及贯解料讫羡通蛇知横书洁，并疾根务据孕“班银精行殃汇改票报申役请撞书望”肠存刘根抬联等编弹制声如筛下潮会卖计阔分算录侨：借争：单其叉他线货崭币斜资道金—厘—银暂行单汇袋票躁存盏款贷够：曾银踪蝶行您存茅款2惩0环1循2高/豪0驶2河/晚0槐8中炉国津注平册桂会且计外师钥-衬-洪李则苏乞亮熄编中制②使暂用柿时枕根匠据闻实挖际内需浴要拦办泳理德结坦算拥，炸并忍将昂结捏算衫金虚额涂填罩入银谊行无汇许票昌相模关记栏到，快并罩根惩据宽发院票炭等芦相尊关六原旷始铸凭断证耀贷知记“吨其锯他鞋货顿币猫资菠金—偶—银疮行扛汇拿票艺存爽款喘”掀帐摇户纠，荷如擦：借描：律材忘料唉采泰购应屑交获税酱费—沾—应讲交大增具值湿税—树—进葬项序税直额贷预：敏其倦他南货吼币约资愤金—抹—银符行客汇量票贯存蹦款多轰余粘款针项陈在窗收碰到怜银趴行闭收的款胸通面知踏后语，莲作钢出社如锅下化会客计摔分互录搏：借染：痛银再行寸存规款贷错：坏其辨他烘货专币户资塌金—趋—银资行缴汇稍票慨存飘款2昆0行1结2千/夜0岛2笛/峰0汉8中谱国甘注创册露会星计验师仗-爆-忧李江苏县亮烛编迹制（2）它收至款辛人应戴填坊写欠“织银医行话进仔帐赠单己”疗，妙并员在幼汇发票栏背歌面年“富持握票昏人向腰银血行依提贷示量付丧款递签充章老”斗处撞签南章首，队连推同乔汇成票设及割解镇讫匪通知灿一倘并罗交霸开陵户大行凝，求并冲根近据油回个单始及炮相奶关需原碰始扣凭谜证航作铺出会纯计垒分席录客，从如政：借总：浆银气行史存丈款贷芦：畜主梯营麻业侨务骑收菜入应监交粥税怕费—漠—应霉交嫂增讯值滑税—借—销变项知税绳额2慌0毅1催2形/房诚0苦2续/袄0标8中苗国裤注镰册欲会喂计网师凑-遍-务李缸苏泼亮准编逃制五倚、苹汇忆兑指专汇久款失人拒委犯托插银凝行榨将刃其座款耀项圈支著付骡给锤收叛款欧人无的宋结称算灶方殖式1、执分李类俗：评信誉汇阅电饱汇2、旨流基程丘图汇厌款胡人汇宴出顾行收匠款捞人汇怪入队行①委乡丰托乳汇胆款②接摩受乌回哪单③款狸项熊划研转④收计帐国通仗知2绩0艇1洽2损/始0旋2长/督0向8中絮国抬注隆册山会尿计踪蝶师兆-兔-须李膨苏鼓亮面编漆制4、泄帐皮务淡处卧理（1）满汇怖给它异衔地志收裕款或企据业崭：汇度款硬方娘：嚷甲借筋：阀应下付缩慧帐奥款—乙务企循业贷雄：体银宾行逝存仓款收捉款稍方牛：低乙借熟：缓银决行桥存炎款贷胁：愁应兔收咬帐样款—甲铜企超业注沙意滩汇胳款汇回推单始不跑能纽奉作灿为注该瘦笔追汇盏款挽已支转舅入豪收鸽款蜂人残帐旋户削的吃证次明2荒0沉1认2锋/诱0蓝2常/顽0死8中敌国舒注硬册课会息计很师塑-帮-狗李尤苏形亮胳编虚制（2）盏汇榆往秘外悔地悦临畏时次帐司户汇恳出雀：借祝：帽其灯他趁货咱币登资绸金—外瞧埠韵存伙款1子0忍0疼0暖0欠0银阻行枪存判款1字0控0写0过0望0支润出较：借展：减材银料蒜采完购—乙8膜0用0虫0液0应摸交介税棚费—应辞交咏增含值豪税—进1熄3瓶6江0搜0贷烈：奸其央他临货名币语资斥金—外两埠俭存狐款9弓3热6寨0斑02浮0鼠1爱2安/拥0唱2否/贵0盒8中仪国德注服册歼会懂计吐师叉-涌-径李葛苏委亮半编您制余舰款达划杜回吸：借兰：层银炒行蹦存咏款6馋4杆0江0贷程：设其碍他彼货饼币鼠资粒金—外溉埠明存茎款6餐4末0坏02顿0术1限2叹/淹0服2坡/川0估8中销国虏注蹲册步会汉计酸师壤-绩-佛李钟苏峰亮撤编墓制六膊、互委田托疫收浸款1、理流黑程③受陪理榜回董单⑦划纤款堪回椒单④交颂寄农单飘据指览收扶款码人昆向缓银借行餐提保供屋收膀款慎依龄据胶，方委爹托厨银顶行阴向付营款沫人避收冲取外款暂项过的枕一漂种僚结假算践方防式收扣款幸单日位收辫款播单顷位开刮户沿行付牌款蹄单怎位付樱款浓单塘位开秤户预行②办柿理淋托务收⑥通厘知贡付绢款①发沃出素商谷品援或想提亚供温劳吧务⑤交派寄摩单胆证⑧交弄送范收蔑帐朴通饰知2臭0叼1间2套/碗0添2浸/企0臭8中乱国养注棕册举会流计肌师扒-扛-梁李洽苏淹亮狱编授制（1）促收意款不单竭位嫁办康理挂托优收奏后掉根宁据定回己单践及留相清关篮单牌证静等双作哑出如晓下博分滥录鹊：借巷：宏应病收赠帐狠款—某鱼某贷贯：颂应斯交心税危费—应割交设增黑值胜税—销傅项凳税浪额主愤营饼业眼务谢收庙入2、烈注睬意么事册项●付滑款老单彩位甩应啄在且开葬户胀行肤交穿送恒单厚证多次僻日棕起3日押内陕通屡知蝴付烦款●付差款旋单王位驳若冤未点拒魔付致但堂无给力悦偿厦付践时振，灾其氧开押户庙行沿在传付燥款即期满鼠后果应侦通皂知域付娱款花人摧退色回早单谜证3、谢帐转务寻处励理2稠0概1慢2赴/陡0扁2瓣/楚0肌8中吐国哄注颠册今会颠计胀师捉-矿-汤李烈苏妖亮躬编挎制（2）梦付垫款诵单庄位母承惯付仓时台，期根困据筑托抄收好凭如证暂和惠所含附母的馒收仗款单虎据柜，让作书出峰如貌下举分敬录饥：借缘瑞：键材烧料旋采妙购应触交退税茶费—应惑交秩增伸值利税—进盒项惭税铺额贷醒：春银道行微存王款（3）案收厨款告单海位篇收薯到鉴银诱行第转伙来就的讽收兼帐得通飞知肚后搂，筐据寇以惑作出每以迫下走分吸录敬：借盛：樱银蕉行铲存角款贷桂：丛应废收镇帐溪款—某发某2强0领1贝2剩/肝0各2耗/高0辨8中铅国得注纯册撞会随计旦师锯-找-仓李植苏荣亮旺编饿制七杠、肺托梅收瞒承誓付指窝根婶据猴经赶济曾合陷同壤由薪收刚款湿单找位闯发挥货筒后衡委声托遵银熔行向雪异冰地柄付妖款商单戴位拣收凭取握款若项啄，瓜由知付吸款将单恶位哥向色银倒行督承兑脖付柳款愧的歇结耐算筋方资式1、败流塘程消图2滥0倦1费2览/丈0饶2羡/彻0改8中搬国不注桑册嚼会凤计截师困-思-滚李矿苏薄亮樱编容制⑧交徒送感收哲帐摧通期知收援款哲单活位收余款誉单阻位开托户搏行付如款攀单脸位付丈款月单辞位开凭户森行②办亦理升托惩收③受住理叹回恩单⑦划讽款彻回假单⑥承司付①发帝出峰商蹈品④交押寄拒单南据⑤通络知捐付绩款2驻0尊1撒2扁/牙0皮2耕/摘0伞8中穿国困注转册方会擦计哨师灰-替-蒙李忙苏梦亮铲编码制2、舒注骂意●差委糕托镜收讽款森与哀托宴收塘承臣付恭结穷算监方猾式简的依区您别委冬托待收悦款拉托耍收卖承座付委塌托趟人判国园有鼓企病业鸟、腹供溪销星合污作霉社呀及淡信誉岭良搂好蝴集策体佣企赔业适守用偶范伍围刮同爬或贩异兼异结搞算膏起笼点1悠0糊0赌0沟0结刃算朵款吐项挤限轰制肆商目品推交背易问及抄产祥生哄的顺劳德务猾供锹应付访款盟期3天蛾验岸单增承射付3天榨验奸货泽承债付1慌0天无余力掩支爷付嗽无亭逾津期耕可青逾蹄期尖三罢个君月身，衡收存日蓄万新分胸之五也罚谜款2敬0递1认2殖/坊0指2蕉/纹0用8中贝国辆注完册耀会常计撇师与-融-繁李已苏杆亮之编陶制（1）吹销饼货疫单风位卫办宇理稀托霜收齐后统根剪据蓄回滔单洞及愧发甲票历等唤作淘出如仆下摔分稿录各：借再：华应剖收业帐腥款贷等：芹应赞交尝税甚费—应谱交埋增际值跟税—销根项便税椅额主射营圈业辨务友收钱入（2）趋购芬货依单镰位型承话付幅时胆，匪根解据遣托堤收捎凭玩证帝和偏所轮附香的宾发票贝帐赞单吹、弃运镇单节等诱单谷据营，衰作淘出国如竖下挂分贝录雀：借纵：老材狠料巩采怜购应革交辜税牙费—应捷交冤增宴值津税—进臂项毅税贤额贷跟：叛银本行奋存闲款3、宰帐登务循处拣理2撇0渡1伐2欢/醒0番2浸/墓0倡8中灯国顷注顷册毛会岁计产师散-旅-不李弱苏西亮船编绑制（3）竹销宏货叔单膨位盟收梅到辈银樱行搞转蔽来根的萝收额帐铁通瓣知费后杨，店据惩以堤作出隆以即下谅分虹录僵：借怪：碧银浸行禾存鬼款贷预：思应幸收肯帐需款2腔0拢1愤2非/投0距2榜/甘0饰8中拦国典注饲册妈会区计爹师柔-卵-逼李作苏床亮慰编挑制八失、衫信买用殊卡是狸指筛商冻业胖银斤行手向哗个肆人埋和僵单愿位很发斥行析的阵，我凭晶以论向姨特吴约单阁位抗购题物撇、储消催费批、专和是银迎行膊存罪取治现袍金而，骆且绞具胡有眨消精费抛信菊用的焦特任制怀载被体包卡律片羡。注轮意括：仅单贺位鄙卡●资疼金拜必轻须纲从匹基谎本合存情款曾户鱼中蹄转启入闸；●不镜得毫提逆取寺现丛金侧；●结闭算哭金目额绢不榨超或过1啊0万睬元扒；●通枯过牧“行其瘦他潜货旗币躬资济金—信摇用赢卡更存貌款秒”网帐私户源核岁算2虎0亿1累2柴/本0造2哭/熊0好8中以国仆注筑册晚会车计笼师赵-锦-需李棒苏娇亮兴编宋制“银肿行影存汁款贩”那账询户银病行艰存铁款期夹末解余烫额可巡寿按蠢银露行雾和蜜其笨他辣金驰融寻机旅构特的敏名棍称旋和鄙存铲款犬的往种愤类帝进迹行更明平细饥核寒算糕。2滥0车1稼2塞/固0格2阅/粗0谊8中貌国雾注芽册帅会蹈计很师躬-粉-勾李辅苏叛亮唯编何制根蹄据旗进茄账犁单输回挤联宣等鹊，隐编堂制姿银新行义存矮款兽收话款麻凭贷证移，让会只计责分唇录方：借但：喜银家行顷存序款1杯1遵7香0音0贷册：晨主线营且业微务驾收粉入1牧0心0蚕0纸0应葡交丘税指费—锹—应绝交剃增店值体税扭（掠销语项竟税惹额浴）1镇7仆0蝴0【例2各-储1稠1嘉】老2六0绿0重7年5月3日火销谦售圣商忘品唤一枝批唤，皮价泽款1懂0嫌0旬0监0元谢，增云值五税1印7忆0辨0元煌，揪将饺收秧到槽的依金那额女为1吧1既7谊0移0元己的帐支狱票棋送乌存筛银杯行奇。2烧0块1裕2慈/怒0求2衬/拔0紧8中女国鬼注结册莲会雷计疗师耍-知-车李祥苏矮亮便编框制根蝴据贝转做账郑支答票什存奋根缓及客发姨票暗等帐，越编谦制徐银丸行救存梢款咐付楚款手凭霜证案，协会津计盗分始录:借:材俱料纳采望购2醋0仔0言0涂0应假交洽税宋费—应拼交熟增布值龄税(进症项滨税粉额)挨3晓4授0唐0贷:银波行镰存蚕款2亮3们4依0状0【例2糟-究1劣2凑】程2孩0化0所7年5月1膨0日食采饶购功材株料蚀价姥款2传0迅0狭0府0元,增尖值浪税3尘4绑0话0元,开破出艳转条账源支秆票率支豆付恋货柴款扇。2喊0串1丸2席/揭0寸2仅/恢0叹8中里国杠注钟册凑会甘计懂师糠-起-香李报苏籍亮猾编案制根纳据晒银傲行算转庄来稳的蕉收奖账出通夏知兵，胆编扔制猜会役计迈分伶录超：借隙：岭银忆行音存储款1逮0蒙0忙0形0允0贷比：夜应硬收珍账愿款—劣—华垫泰屿公晕司1鹅0遥0伍0糊0姑0【例2渣-朴1减3双】昌2寺0对0藏7年5月2封6日归华怎泰望公文司伏前帝欠孝购盼货纤款已通万过伯信粥汇方绞式晌结进算右，戚今酱收西到缩慧银颗行做转床来基的刷信红汇古凭混证华第触四处联(收葛账诞通知)，馋货颈款1德0盲0毁0泼0浓0元协已丽收荐到客。2青0惑1息2甘/麦0罚2稠/哑0舰8中傍国厌注秤册垃会紧计净师队-伴-科李咐苏仓亮启编梦制根氏据县支剥票功存码根义和漆有身关拉发政票对等阔，悉编版制尼会醉计研分劲录是：借闭：爱管警理栏费峡用1可2府0估0贷磨：久银教行戚存伙款1抵2回0朱0“银伟行世存殿款鞠”连总鞠分问类作账匠户讨可术以却根殿据剑银员行谎存淹款饭收现款粪凭奶证川、银具行虫存挡款之付顶款拿凭吸证霉、钞库脾存营现刷金传付顺款僻凭储证业直苍接种登两记淋，也诊可画以德根颗据宵记吉账课凭绍证肠汇烟总诸表另或庄科纳目括汇航总击表眉定绩期绪汇努总丘登漂记默。【例2供-恶1黄4扛】耗2泛0帅0住7年5月2看9日端开匆出奏转丧账位支游票1哑2奶0筹0元届支出付止本鲁月贿办坟公但室渡水苗电欠费除。2俭0退1头2颂/叫0节2稠/形0醋8中恐国嚷注肯册驴会茄计痛师除-婚-怀李严苏录亮点编双制【例2季-桨1喷5跃】龙史潭趋公紧司2社0胀0具7年1谊0月3屿1日甘银振行宗对质账准单归余潮额转为1叙2脖2带8开0攀0睛0元轰，编企汉业扫银悟行南存撕款笋日丛记肌账蔑余桶额冲为1扰2痛3咽7膏0层0潮0元违，经匙核拳对尤，忍发顶现兄有潜下损列锐未汪达悬账碗项梢：（1）1卫0月2拥8日陪，茂托诊收扇的柿货调款5屑9嫁1势4元曾，须银枪行僚已阅收际款虑入衰账偶，怕企疲业因利尚倒未太收育到聪银浸行泽的典收睡款础通访知大而葵未杠收肢款腰入群账中；（2）1锈0月2毁8日慈，脾银信行按已病扣肌收毛本蒜季柔度预本抹企宿业后短窑期饮借扶款膜利蚕息4董8凤1办6元传，企智业抵因文末纵收统到记银全行蕉的括付计款屯通漠知租而祸未搞付糖款船入喇账匪；（3）1愿0月2拘9日退，雄企臣业石销恳售梯商泽品宇收底到宝转参账原支戚票7吸0画7恳3哭2元夸，套企引业繁已凭驶进晃账携单足回尤单牛收茫款郑入闲账钉，友银兵行甩因逮尚鼠未像办流妥尿转垂账形手友续艳而蜂未隐收砌款斤入拼账沟；（4）1崇0月2洁5日店，针企叨业烛开节出淘转隙账姻支分票6村0贿6臣3富4元爱支愈付容购擦货趟款,付各款搏入账捏，叶持雄票芽人雪未炼到究银常行甘办园理先转亦账析，邮银匆行敞因冲此粉未络付开款驾入核账状。2茎0丛1淹2咏/藏0喉2不/第0含8中篮国漂注顿册舟会漠计挽师些-准-收李箭苏虑亮参编胸制

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金额企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收账项减：银行已付，企业未付账项123700059144816银行对账单余额加：企业已收，银行未收账项减：企业已付，银行未付账项12280007073260634调整后余额1238098调整后余额1238098银必行脚存盾款欠余葛额弱调翅节扁表2愉0灰0鱼7年1燃2月3涝1日根拒据策上步述牢资雀料嫌，作企击业泛编报制客“肚银抓行浑存晴款员余柄额女调知节狮表刮”付如欢图饥表2均-聚5所心示助：其扔他转货五币鸭资挤金冈包搁括显：容外张埠塌存迎款银捆行量本堆票缓存喷款银尊行狡汇率票这存雹款信耻用志证张保杰证白金叙存旬款信脾用笑卡权存洗款存杂出虫投腾资碗款第六三达节秀其拐他炮货灰币多资达金2敬0央1吐2博/胡0扮2估/软0后8中孝国上注折册蹲会筛计跳师斜-删-火李加苏屋亮业编歌制“其增他活货印币势资每金鹅”扎账毕户其次他雀货狗币章资币金期帖末粒余秃额本攻科萄目趋可脸按满银近行更汇闻票戴或傲本伍票南、姜信烫用梳证逢的拳收露款列单牙位爆，惠外扯埠治存乘款劝的毅开液户岗银易行害，分嫩别泻“目银候行绵汇停票曾”溪、欺“亭银地行悉本役票掏”在、呢“体信摘用傻卡角”左、燥“奥信迈用浪证替保挠证乞金资”撞、剖“馒存顺出座投终资驾款纳”侨、球“匀外想埠揪存筑款嘉”昂等狸进肆行迁明舟细朴核之算梨。2刺0欺1描2伐/漫0叹2爆/懒0淡8中胀国舍注挎册赔会巷计更师去-涌-雀李件苏扰亮是编柴制（1）1月1朝6日丝式，非根调据竹经她深伪圳故市柄商万业顾银态行合盖俯章六的痰信遭汇润凭摩证书第馋一首联(回税单)，俯编蜡制胖会寇计册分恼录圣：借匠：带其定他钻货绘币快资招金—孕—外健埠歼存冒款8拔0播0耐0喜0贷逗：考银琴行扒存偷款8视0岸0京0员0（2）3月1隙0日切，颂根扯据供购换货琴发猴票壤，姓编依制栽会护计晶分脖录厘：借爷：尝材蚕料纺采偷购6尊0销0远0借0应座交连税启费—怒—应秘交慈增威值凤税浩（抹进军项省税幕额左）1定0潮2彩0亲0贷穿：渔其检他终货啄币撑资凉金—耐—外致埠肯存输款7玩0跃2无0叨0【例2肾-灾1网6催】南拌新径服茧装愧公扒司1月1垮6日汽委焦托驱深伐圳趴市欢商笛业镇银掏行毯将8头0功0爱0鄙0元批汇倡往吸漳翅州乌工往商椅银敞行谱开宗设舍采棚购教专补户体；3月1付0日讨，送收到莫供腾应哀单张位滨增锹值阔税屠专些用奔发淘票牌，饼载朝明敬材扯料贴价窜款6笑0北0绕0邻0元砌，蛙增值算税1捕0灰2保0渡0元左，陕以莲采坏购赢专谷户适支乞付宪货撕款等；3月2循0日推，返收帅到鸭采购蓬专窃户逗结墨算夜余姥款9但8中0瓦0元舱。2这0乘1结2唤/拖0拴2年/俱0械8中怕国良注塞册副会翅计晨师遮-灰-炕李脱苏浮亮甜编翅制（3）3月2坛0日认，居根谨据裳深掀圳棍市们商酷业再银杠行孟收字账许通钟知巩，合编么制钱会械计睬分啄录研：借岂：艇银鞠行震存葬款9爬8赖0周0贷弄：场其记他牙货拉币顾资碍金—劈燕—外断埠四存游款9察8扩0考0【例2差-腔1魂7辜】远沾程翠玻蜡璃咸公陷司4月1秋4日流向肌银践行汗申竟请撤开动出蕉了1筛1探7蹈0料0浪0元志的朝银香行踏本淋票糊，柔用艺于被购栏买糠原且材蔑料雅。4月1守6日臂以眉该倦本皱票举支沸付呆原泽材旋料锁货店款叹，恐增哪值壶税抗专慈用帜发辰票独上详注叠明总货剧款1观0鉴0史0扎0聪0元完，困增术值尚税软款1遵7稀0博0离0元羽，隆材歉料宜在隔运袖输诵途购中征。（1）4月1川4日多，闸根捆据涛银兄行炼盖季章限退脉回祝的泉银郊行条本爹票辞申风请窄书(存犁根擦联)，妥编寻制五会妇计严分粒录垦：借叹：帮其闸他忧货顺币氏资胜金—得—银队行逗本艳票宇存燥款1宗1茄7征0沿0饼0贷赢：酷银维行匹存采款1稳1戴7速0申0弃02疮0瞒1沸2佣/仿0蛛2涉/附0爆8中勇国岁注谷册守会铜计昌师泡-女-梳李醒苏悉亮苍编买制（2）4月1那6日哲，联根危据菌购武货决发类票想等肆原酬始片凭鱼证疑，拜编万制允会隐计求分思录距：借班：乡丰材振料安采懒购1劣0艳0庆0侮0烈0应卫交遭税览费—鸟—应辽交长增亲值禁税(进弱项雄税哄额)欲1织7咐0台0祥0贷仪；犬其物他屠货筝币报资葛金—草—银欣行掏本循票城存沸款1乳1悟7擦0阳0母0【例2腿-耳1藏8河】三伏洋随机夏械仓公索司7月2主3日牢向掩开拨户枕银兵行公申年请茶开群立6遮0酷0殖0筑0元楚的司银硬行惜汇种票饭；7月2伯5日客持汽银酷行也汇刻票拆购矿入伟原贵材丘料挣一静批础，合增田值意税蜡专速用宣发卷票坛标尝明萌货拘款5劣0淋0龙0较0元垦，兼增谎值蛙税8异5谋0椅0元培，诞材驰料虎已泉验千收艰入联库赞；7月3宜0日触，散银念行外转录来取多欣余惜款雄收仰账的通腐知型，董