南开大学23春“工商管理”《税收制度与税务筹划》考试高频考点参考题库含答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。南开大学23春“工商管理”《税收制度与税务筹划》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万。A.1.47B.2.45C.2.55D.1.492.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()。A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税3.个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳。A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商4.下列()不是纳税人的权利A.索取完税凭证权B.多缴税款申请退还权C.与税务机关协商应缴税款的权利D.委托税务代理权5.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者6.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税，由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为A.非违法行为B.不好说C.违法行为D.可以理解7.下列()不是纳税人的权利。A.索取完税凭证权B.多缴税款申请退还权C.与税务机关协商应缴税款的权利D.委托税务代理权8.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A.20万元B.19万元C.17万元D.15万元9.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()A.4.8万B.6.55万C.7.91万D.8.20万10..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()A.收到预收款的当天B.收到全部价款的当天C.所有权转移的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天11.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元。A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.2012.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()A.(成本+利润+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税税率)B.(成本+利润+自产自用数量×定额税率)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税税率)D.(成本-利润+自产自用数量×定额税率)/(1+消费税税率)13.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为。A.税收优惠B.漏洞和不完善之处C.立法目的D.政府的意愿14.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术A.负税人B.免税人C.扣税人D.征税人15.某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元第II卷一.综合考核(共15题)1.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()。A.生产环节B.交换环节C.消费环节D.分配环节2.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A.四年B.五年C.七年D.十年3.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()A.265.125万B.262.5万C.261.50万D.264.125万4.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为A.节税B.欠税C.抗税D.偷税5.单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税。A.单位转让技术取得收入B.销售自建不动产取得收入C.个人取得偶然所得D.销售免税货物6.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为A.非违法行为B.不好说C.违法行为D.可以理解7.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元。A.18900B.1672C.1673D.9758.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税A.机构所在地B.注册地C.居住地D.劳务发生地9.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，该王某因小说需缴纳个人所得税()A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元10.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元11.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人。A.所有B.特定C.大多数D.少数12.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担，不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元。A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.2013.目前采用超率累进税率的税种是()。A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税答14.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元15.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)第III卷一.综合考核(共15题)1.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理A.分散风险B.货币的时间价值C.多样化D.权衡理论2.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬C.出租房屋取得的收入3.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施。A.增加B.返还C.提前征收D.减征4.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元A.7B.9C.4D.6.155.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)，本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.76.下列单位中，属于城建税的纳税人的是()。A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.以上全是7.下列()属于增值税的纳税人A.修理本单位发生故障机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方8.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税，由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为。A.非违法行为B.不好说C.违法行为D.可以理解9.下列()不是税收筹划的客观原因。A.纳税人千方百计钻法律空子B.国家间税收管理辖的的差别C.国家间税收制度的差别D.外汇管制与住所的影响10.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()。A.公平权B.公民权C.民事权D.自保权11.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.40.8B.18.7C.18.686D.28.512.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税13.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()。A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元14.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元A.5840B.9040C.10000D.1050015.对于下述陈述，符合营业税法规的是()A.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税B.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税C.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行D.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：B2.参考答案：C3.参考答案：B4.参考答案：C5.参考答案：D6.参考答案：C7.参考答案：C8.参考答案：A9.参考答案：A10.参考答案：A11.参考答案：A12.参考答案：A13.参考答案：B14.参考答案：B15.参考答案：A第II卷参考答案一.综合考核1.参考答案：D2.参考答案：