医院财务管理规章制度汇编

第64页共352页医院财务管理制度汇编院长管理财务的职责 院长财务助理职责 总会计师的职责 财务室主任职责 财务室工作制度 财务人员职业道德规范 会计岗位责任制 出纳员岗位职责 统计工作制度 医院科室物价工作职责 社区财务管理办法 物价员职责 目标责任制部门的经营管理办法 财务制度及保证财产安全的措施 财务稽核制度 财务检查制度 医疗收费管理规定 会计档案管理制度 价格台帐制度 明码标价制度 院长管理财务的职责1．院长按照医疗市场的经济规律运作医院的资金经营，使医院的盈利率不断提高，依据财务经营管理原则，发挥医院资金的作用，拟定符合市场经济规律的财务计划，有效地运用医院资金。2．负责医院大型仪器的审报计划、论证和审批，使医院有形资产逐年增加。3．负责医院及社区资金的管理、使用、调拨，保证医院资金的正常运转。4．负责万元以上的药品采购经费的审批，保证药品供应。5．增加医院经济效益，降低医疗成本及非医疗成本的开支，正确安排和使用各项资金。6．提出年度医院发展计划，做好财务预算，更好地调配资金。7．按照财务管理制度，筹措医院的资金，以确保资金的有效运用。8．指导医院下属各部门的财务计划、审批和监督工作。9．负责主持每年一度全院财务工作会议，广泛听取意见，指导下一年度财务预算。10．负责与医院上级部门和政府职能部门协调财务及经济工作。院长财务助理职责1．协助院长做好投资融资工作，加快资金的周转率，提高医院的经济效益。2．负责对医院财务的内部监督审核工作，保证财务核算的及时准确，使资金运行安全有效。3．协助院长做好资金的总体调控，保证药品及医疗物资的供应。4．负责处理财务工作委员会决定范围外的财务事项。5．负责处理财务分工文件没有包括的财务内容。6．负责协调医院与集团及各社区间的财务关系。总会计师的职责1．我院设立总会计师岗位，主要目的是按市场经济规律指导医院财务工作，协助院长做好资本经营。2．加强财务业务指导，增加医院利润，促进医院资本增值。3．编制医院财务预、决算，加强医院和科室两级成本核算，管理医院离休人员和参保人员的经费使用和利用。4．严格管理门诊、住院收费人员的业务工作。5．做好院内财务内审工作。按市场经济规律的方法指导我院营利性机构获得最大的赢利。财务室主任职责1．在院长的领导下，按市场经济规律协助院长全面经营医院，使医院的资产达到最大化，提高医院盈利率，负责组织本单位的会计核算和财务主管工作，实施财务工作规范化、标准化、市场化管理。2．负责监督检查各种财务制度的实施。3．负责定期组织财务专业检查和财经纪律检查，杜绝违纪事件发生，做好全院财务内审工作。4．定期开展经济活动分析，找出重要影响因素，认真总结经验教训，制定改革措施和标准。5．组织编制本单位财务预算、决算，负责财务各项指标的全面考核，客观公正地反映和评价财务状况。6．组织财务人员定期培训和学习，负责提高财会人员的业务能力。7．每月负责医院与社区，社区与社区之间的调帐。8．按院长的规定支付货款，合理的运作资金。9．审核会计凭证，会计帐簿和会计报表及其它与财务相关的审核。10．定期到各社区工作，配合社区做好财务工作。11．做好全院各科室成本核算，按医院和科室二级成本核算的办法，降低成本提高效益。12．做好院内收费工作，不定时对全院各科室收费进行抽查，发现问题及时纠正。13．管理医院对外的一切经济合同。14．管理好全院的经济全同，保证医院利益，提高医院的效益。15．做好全院对外的经济指标统计工作，协助院长做好职工福利及奖金发放，保证员工利益。16．做好全院固定资产的管理，负责固定资产的计划、论证、结算等。财务室工作制度1．认真执行国家的财经方针、政策、法律、制度以及本院自定的各项财务制度，加强财务监督、维护财经纪律、抵制一切违法乱纪事项，财务人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。2．认真编制和严格执行医院预算管理，积极组织合理收入，严格执行国家规定的开支范围和开支标准，严格控制支出，分清资产渠道，确保医院年终收支预算的完成。3．健全岗位责任制，既要明确分工，又要密切协作，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查，在院长主管部门的领导下，做好医院的会计核算和财务管理工作。4．做好医院的会计核算工作，对发生的每一项经济业务，必须取得合法的原始凭证，并认真编制和审核每一笔记帐凭证的真实性、合法性、责任性和完整性。科目使用得当，准确清晰地按记帐规则登记帐簿，定期编制会计报表，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时。5．建立健全财务管理制度,坚持增收节支,健全各项财务收支手续和制定各项开支标准以及加强有价证券的管理.。6．加强货币资金的管理，做到日清月结，每日收入的现金、支票要及时送存银行，库存现金不得超过银行规定的现额，不得以用白条抵库，不向外单位、个人转借帐户，及时清理债权、债务，防止拖欠，减少呆帐。财务人员职业道德规范1．坚持基本原则，坚持解放思想的观念，认真学习有关收费政策，提高业务能力，更好地为医疗服务2．热爱本职工作，对工作认真负责，精益求精。3．严格执行<<会计法>>及有关规定,坚持原则秉公办事,积极维护国家和集体利益,抵制违反原则的人和事。4．发扬艰苦创业，勤俭办院的优良传统，坚持勤俭节约，反对铺张浪费。5．文明服务，谦和待人，虚心听取各方面的意见。.6．遵纪守法，廉洁奉公，不贪污，不受贿，不弄虚作假，不营私舞弊。7．认真学习市场经济学和医院经营管理学，做好领导的参谋与助手工作。会计岗位责任制1．在科主任的领导下，正确贯彻执行各项财经制度,加强财务监督,严格财经纪律,坚持原则,廉洁奉公。2．按会计制度的规定设置总帐帐户，月底编制总帐科目汇总表登记总帐，做到帐帐相符，月底编制会计报表及有关财务情况，负责提供总的数字资料及有关综合分析、说明。认真执行医院财务开支手续及制度，严格审核记帐凭证，根据无误的记帐凭证登记明细帐、总帐。及时向领导汇报预算执行情况及分析报告，当好领导参谋。3．会计人员要及时清理债权债务，防止拖欠，减少呆帐、坏帐。4．会计应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械及材料等资产进行经常性监督，及时清查库存，做到帐帐相符，帐物相符，防止浪费和积压。5．会计应保管好原始凭证、帐簿等会计资料。6．配合有关科室做好固定资产、低值易耗、专项物资、药品材料、卫生材料、后勤物资等财产物资的清查核对工作，做到帐物相符，防止浪费，提高物资设备的利用率。7．各部门的会计报表必须在每月6日前上报有关部门。8．每月10日前发放奖金，10前把工资盘送到银行。出纳员岗位职责严格执行国家和上级有关现金管理，银行存款结算和结算证管理的制度、办法、规定。1．根据审核无误的会计凭证，办理现金收付和银行结算业务。2．出纳员要严格执行现金管理制度，做到库存现金不得超过限额、不坐支，当日收入现金、支票，当日存入银行。不得以白条抵押现金，逐笔登记明细帐，做到日清月结，编制现金日报表，帐款相符，发现长短款要查明原因及时报告领导。经常与银行核对帐面余额，发现问题及时查找。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上的余额调节相符，对未达帐项要及时查询。要随时掌握银行余额，不准发空白、空头支票，银行帐户不准出借不准转存现金。3．保管库存货币资金及有关印章，有价证券空白收据及空白支票。4．出纳员不能监管收入、支出、费用，债权债务帐簿的登记，辑核工作和会计档案保管工作。5．工作中加强责任心，增强防范意识，注意人身及财产安全。6．编制货币资金收支明细表。7．完成领导交办的其它工作。统计工作制度1．严格按照统计法的制度，做好统计工作。2．对经济进行统计调查、统计分析，提供统计资料，实行统计监督。3．按照医院的规定，做好全院的各科的统计工作，满足医院各级领导的管理需求。4．月末必须核对各科工作量，根据结帐时间，发现有上月和下一个月的工作量，视同作废。5．提供统计资料，不得虚报、瞒报、迟报和不报。属于保密性质的统计资料，须严格保密，严防丢失。6．所有的统计报表做到数据准确、报送及时、字迹清楚。7．每月5号前各科工作量及出勤上报院办，6号前报财务。8．统计人员应认真负责，加强学习，不断提高自身业务水平。医院科室物价工作职责1．在财务室主任及科主任的指导下，认真学习贯彻《价格法》和有关物价政策，健全内部物价管理机构，配备专职物价员，持证上岗,配合领导搞好价格管理。2．严格执行政府定价和政府指导价价格，做到控制的药品不超差率，市场调节的药品无暴利和价格欺诈行为。3．强化内部物价管理，建立健全价格决策制度、明码标价制度、价格台帐制度、定期审价制度、行情调研和价格信息制度。4．做好学习、检查登记，认真处理病人收费投诉，做到奖罚分明，不搞下不为例。5．物价员要认真履行职责，坚持做到“三查”：一查明码标价是否规范；二查价格是否符合物价规定；三查物价台帐记录是否准确无误。6．认真履行医院价格管理权限。7．科室出现乱收费，被上级部门罚款，扣罚各科室物价监督员罚款总金额的20%，科主任20%，当事人40%，财务管理人员20%。院内检查，发现问题罚科主任20元，当事人50元。社区财务管理办法1．严格按照医院的财务规章制度，按照医院的要求，做好社区财务工作。2．社区收款员应执行现金管理制度，当天收入的现金、支票必须存入银行或上缴财务，不得以白条抵押现金，没有领导同意不许私借公款，挪用公款，不准出租出借帐户。发现长短款，要查明原因，及时上报领导，妥善解决。3．社区出纳员应随时掌握银行存款的收付情况及帐面余额，在签发支票时，须事前查明银行存款的余额，严禁出现空头支票，签发空头支票被银行罚款，罚款由当事人承担。不准签发远期支票，如发现存款不足，应及时向领导汇报，设法组织收入，以保证资金的正常供应。4．下班后不得留存现金，出现失盗、短缺、收到假币全部自理。银行支票与银行印鉴分离保管。5．门诊微机发票和手工发票及有价证券，必须严格保管，不能丢失，每本发票用完后，封皮有收款人和社区负责人签字，出现一切经济问题由签字人承担。6．任何人不得将卡金转为现金，收款室的微机、POS机等设备要定期进行检查和保养，保障机器的正常运转。物价员职责1．负责在医院范围内贯彻执行国家的物价方针，政策和法规。2．负责对新增收费项目及收费标准的测算、上报工作。3．负责器械、卫生材料价格的审核工作，对审核后的发票，入库单要加盖审核章。4．对与现标准不符的价格，按现行标准调整，并做好台帐记录。5．对本单位物价制度的执行情况进行监督，并要定期和不定的组织进行检查，做好检查记录。6．加强院内收费物价宣传工作。7．不定期检查全院各科收费情况。8．成立全院物价监督员制度，对病人的投诉或意见要及时反馈妥善处理。9．对上级下达的有关收费文件，做到不漏调、不早调、不迟调、不错调。目标责任制部门的经营管理办法为了做好医院的经营活动，加强对承包经营单位的管理，加强财务监督，结合我院的实际情况，特制定以下管理制度：1．以双方合同为工作范本，以财务管理为双方约束，互相促进，有机结合，促进医院的发展，提高经济效益。2．严格执行市卫生局、物价局、医疗保险、药检局等有关规定。3．必须严格遵守医院的财务规章制度，按照医院的统一要求，做好财务工作。4．承包单位不能单独收费，转移收费，必须按规定合理收费，维护医院的声誉。出现违规行为，被上级部门罚款，由承包部门承担，有重大差错，给医院造成重大损失的解除合同。5．每月10号前必须与承包经营部门进行费用结算，并提供物价收费指导。6．负责承包的部门承包经费按时交纳和承包部门的经济管理。7．每年召开1—2次承包部门的交流会，听取承包部门的意见，促进医院的工作。8．按照国家税法，照章交纳税金，保证国家利益。财务制度及保证财产安全的措施1．严格执行国家有关现金管理，银行存款和结算管理制度，严格遵守现金管理制度，保管好库存货币资金及有关印章，有价证券，空白收据和空白支票。保险柜存放零用金额不得超过规定的数额，当日收入现金、支票、必须存入银行，确保财产的安全。2．挂号室对挂号单，诊查费，微机发票等有价票据要严格管理，作废的发票要三联同时存放，不得随意销毁，对不符合要求的退款、退单，坚决予以制止，当天必须将帐款上缴财务，不允许将钱款挪做他用，注意防火防盗，绝对不允许外人在收款室内逗留。3．住院发票，病人费用档案及现金要严格管理，作废发票必须三联同时存放，全面掌握病人预交金使用情况，及时存款，及时将款项上缴财务，不允许挪用公款。4．会计凭证应当及时传递，不得积压，及时传递不仅对进行会计核算是必要的而且对会计凭证保管是十分关键的。不及时传递，会计凭证毁失的可能性就会加大，严禁财务流失，杜绝一切不安全因素。5．建立健全收费票据的领用、保管、使用、缴销制度。有专人负责收费票据的领发、交销手续。有健全的核算记载票据号码，领用时间，领用人员及交回人员使用情况。每本收费票据使用完毕，经办人应详细填列收费票据首页各项内容，办理交销手续，财务归档。6．会计档案由财务部门按归档的要求，负责整理立卷，装订成册。严格执行安全和保密制度，不得随便堆放，严防毁损，散失和泄密财务稽核制度一、为了加强会计基础工作，逐步实现会计工作的规范化、制度化、标准化，根据《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，结合我院实际稽核人员应具有较好的素质，有较全面的工作能力。二、能熟悉国家有关财经法规及医院的财务管理制度。三、稽核人员负责各财务机构的内部稽核工作以及各专项资金核算的重点稽核工作。四、稽核人员的职责权限：根据国家的财经法规和医院的财务管理办法，对所发生的各项会计业务进行稽核，发现问题必须及时提出改进意见，并同有关人员进行处理，不能解决的问题应主动向领导请示。五、稽核工作的主要内容1．帐务的稽核：会计凭证的稽核，审核原始凭证的合法性、内容的真实性、手续的完备性、数字的准确性等，审核记帐凭证与原始凭证是否相符，会计记录是否正确、合理。2、会计报表与账本记录的一致性，报表之间衔接的一致性与合理性，会计报表数字的准确性，报表分析资料的全面与重点的兼顾性。财务检查制度为了加强财务管理，建立财务工作制约监督机制，根据“会计法”及“会计基础工作规范”制定本制度。一、财务检查是财务管理的重要环节，是一项正常性的财务监督工作形式。结合我院的实际情况，每半年进行一次全面检查，年终进行一次专项检查。二、财务检查的目的：通过财务检查，发现财会单位在执行国家财务、税收、物价法规制度方面存在的问题，进行会计核算业务工作中的差错或不规范的做法，从而纠正错误，提高执法及会计基础工作规范水平。三、财务检查的内容1．执行国家财务，税收，物价法规及执行医院财务制度情况。2．执行财务计划情况。3．执行“会计基础工作规范”情况：会计科目，会计凭证，会计帐簿，会计报表。会计岗位设置及分工制约关系。4．建立健全财务管理制度、管理办法情况。5．财产物资管理制度执行及库存物资管理情况。6．医院成本管理及利润核算情况，利润或收益的分配情况是否符合医院的财务管理制度的要求。7．债权，债务情况。医疗收费管理规定为了更好地执行国家物价政策，进一步整顿我院医疗秩序，弘扬救死扶伤的革命人道主义精神，维护病人的切身利益及维护我院声誉，使我院医疗卫生事业的改革沿着正确的方向发展，特定医疗收费管理规定。1．严格执行山东省、市有关物价规定标准，凡已有明确规定的医疗收费价格，任何科室、个人不得另立标准。2．公开收费标准，各科室必须有收费员，并熟练掌握收费标准，严格按标准收费，做到不乱收不漏收，病人对费用有疑问时，必须耐心予以解释，直到病人满意为止。3．住院费用结算时，收费项目必须单列，不得全部计入某个收费项目内。逐笔记录病人住院期间所发生的一切费用，不得漏收、重复收费。做好一日清单的工作。4．不得自定价格，损害病人利益，各科室领用的一次性消耗材料只在成本的基