集团审计规定

****实业集团有限公司审计监察部工作规定一、总则1、为了健全集团审计监察部工作机制，促进审计、监察、法律等日常工作的规范化，提高审计监督效能，发挥审计监察作用，促进集团公司经营管理健康发展，制定本规定。2、审计监察部是集团公司风险监控职能部门，审计监督范围涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露相关所有业务环节，包括：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投与融资管理、人力资源管理、信息系统和信息披露管理和法律事务管理等。3、审计监察部主要工作目标：3.1防范经营风险，促进集团战略目标和各项规章制度的贯彻执行；3.2强化风险管理，促进内部控制体系的优化和完善；3.3降低经营成本，避免经济损失，促进经营活动效益的提高；3.4防止弄虚作假，避免贪污舞弊，促进惩防并举，重在预防的反舞弊机制落实。4、本规定适用于集团公司及所属全资、控股子、分公司（以下泛称“子公司”）。二、机构和人员5、组织机构5.1集团公司审计监察部是集团公司独立的审计、监督和法律实务综合管理部门，承担集团公司内部审计、重大经济业务或事项监督和办理集团公司相关法律事务等工作。在集团总裁领导下，独立履行集团赋予的审计监督职责，向总裁负责和报告工作。5.2集团内具有一定规模的子公司，经审计监察部提出和总裁批准，可以根据必要性设置内部审计机构（审计监察处），配备专（兼）职内审人员，子公司审计机构及人员配备向集团审计部备案。子公司审计机构在本单位法定代表人的领导下独立履行内部审计职责，并对其负责报告工作，业务上接受审计监察部的垂直领导；子公司审计处主要负责人任免，报集团审计部备案。子公司审计处有承担集团公司审计部下达的审计任务的责任，集团公司审计部有临时调用子公司审计人员力量权利。调用审计人员承担集团公司审计部工作任务期间，对集团公司负责，调用期间的工资之外的费用支出由集团公司负责。6、人员配备（子公司审计人员参照执行）：6.1人员素质：作风正派、忠于职守、清正廉洁和客观公正。6.2人员能力：熟悉集团公司内各单位生产、经营、管理活动及国家相关产业政策，法务人员应熟悉民法、刑法、诉讼法、经济法等法律法规；6.2.2熟悉集团公司内部控制制度和程序；6.2.3具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作、语言文字表达和协调沟通能力。6.3人员资质：具备审计、会计、法律和工程等与生产经营管理相关的专业基础知识；一般应具有大学专科以上学历和具有国家注册的审计、会计、律师、评估师、造价等相关资格证书；6.3.3能熟练运用内部审计标准、程序和审计技术；从事审计、会计、法律及相关工作满5年以上。三、职责权限7、工作职责7.1根据国家有关法律法规、集团和子公司工作需要，制定和修改内部审计规章制度和工作流程；7.2按照集团公司发展战略和风险管理要求，组织编制年度审计监察工作计划；7.3财务报表审计。组织对集团公司和子公司年度财务报表审计（包括半年度和报表项目的临时审计），配合外部审计工作。7.4管理审计。组织对集团公司和子公司执行集团发展战略、内部控制制度的健全性、有效性以及风险管理进行评审，并做出客观评价；7.5投资审计。组织对集团投资并管理的项目和子公司管理的投资项目开展全过程审计，包括：立项论证、投融资和项目实施、结算决算等；7.6经济责任审计。组织对对集团公司和子公司年度生产经营、财务收支及经济指标完成情况进行审计；根据集团决定对子公司中层正职级以上领导任期经济责任履行情况进行经济责任或离任审计；7.7法律事务。负责集团公司和子公司各类经济合同的价款、风险审核，办理法律纠纷、涉案诉讼等事宜。7.8其他审计、监督。包括：7.8.1开展以财务审计和管理审计为重点的各类专项审计和专项调查；7.8.2开展以物资采办督察、风险审计、预算专项审计为主的督察工作；7.8.3监督集团公司及子公司项目招、议标活动，对工程项目结算进行审计；承办集团公司领导和上级主管部门交办的其他工作事项。7.2工作权限：7.2.1要求被审计单位按时报送生产、经营、资金收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；参加或列席集团公司及所属子公司重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经营决策等会议；召开与审计监察、法律事项有关的会议；参与研究制定集团有关规章制度，制定集团内部审计规章制度；检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；7.2.6对与审计调查事项有关的问题，向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；7.2.7对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定；7.2.8对可能转移，隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经总裁批准有权予以暂时封存；7.2.9提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进管理、提高经济效益和防范风险的建议；7.2.10对违法违规和造成损失浪费的单位和个人，提出给予通报批评或者提出追究责任的建议；对重大违法违规事件，经总裁批准提出移交司法机关处理的建议；7.2.11根据需要，经总裁同意可以委托中介机构对本办理相关审计、法律事务；7.2.12审计人员在履行职责过程中，不应影响被审计单位合法业务活动和生产经营活动。四、工作内容和要求8、财务报表审计：8.1审计内容：8.1.1年度、半年和季度财务财务报表和附件；财务报表组成部分或报表项目。8.2审计目标：8.2.1财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；8.2.2会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更，会计处理是否正确；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；8.2.5与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息是否准确完整。8.财务报表审计时间：8.3.1财务报表审计每年一次，一般在对外报表报出之前进行。8.3.2审计监察部根据需要和风险评估结果，可以组织半年度、季度报表审计工作。9、投资审计9.1审计项目9.1.1固定资产投资、大修维修工程项目。9.1.2幕集资金的使用和保管。9.1.3对外投资、担保。9.2审计内容:9.2.1投资项目立项、可研等前期工作必要性、有效性。9.2.2审查投资技术方案，监督招投标过程，跟踪工程进度和竣工验收结算审计，确认投资收益是否与预期相符；9.2.3检查融资协议是否有效执行，支付款审批权限是否按公司规定执行。9.2.4大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常，合同审批权限是否符合授权规定。9.2.5重要的对外担保事项是否履行审批程序；担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。9.2.6重要资产购买和出售是否按照有关规定履行审批程序；是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；购入资产的运营状况是否与预期一致；购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。9.2.7重要的对外投资事项是否按照有关规定履行审批程序；是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；涉及委托理财事项的，关注理财审批权授予和受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；涉及证券投资事项的，关注公司是否建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，投资风险是否超出公司可承受范围等。9.3投资审计时间：分为事前立项审批审计、过程跟踪审计，项目后评价等三个阶段，一般根据项目实际情况随时进行。10、管理审计10.1管理审计项目（集团和子公司两个层面）：10.1.1内部控制和风险评估；10.1.2资产管理。10.2管理审计内容和时间：10.2.1内部控制审计与风险评估是指对集团战略、规划、规章制度贯彻落实情况进行的审计，计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。通过审计发现集团、子公司及其所属车间部门执行力和企业内部控制环境、控制制度存在的风险，以发现和纠正偏差。一般每年结合经济责任审计，对集团范围内所有基层单位组织审计一次。固定资产审计包括固定资产购置、入账手续、计价、盘点情况。主要审计固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。11、经济责任审计11.1审计范围：子公司中层行政正职及以上领导。11.2审计内容：11.2.1中层以上领导履行职务情况；12.2.2年度预算、计划指标完成情况，包括：产量、质量、利润、财务收支及其他经济技术指标。12.2.3离任审计。12.3经济责任审计时间：每年审计二次，一般结合干部考评进行。13、其他审计事项：13.1每月对集团各内部机构以及子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行抽查审计。13.2每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目，进行合规性检查。13.3每月抽查物料领料程序的审批、出库、使用、欠退料等是否符合公司内部控制管理制度。每月监督物料盘点，抽查库存存货。13.4每月抽查成品出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。13.5重大事项调查，随时进行。14法律事务：14.1组织对重大经济技术合同、投融资合同等进行评审，避免法律风险。14.2办理集团和子公司在生产过程、经济业务交往中出现的人身、设备事故、经济纠纷、索赔等法律事务，参与法律诉讼活动。15、审计监察部工作要求：15.1审计部作为集团风险控制部门，要时刻关注内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性，及时发现、防止和纠正舞弊事件，化解经营风险；15.2审计部在工作中要注重建立健全反舞弊机制，确定反舞弊重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；15.3审计部部长每季度向董事会报告一次工作，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。15.4审计人员获取的审计证据应具备充分性、相关性和可靠性。审计过程应做好记录并取得相关人员签字，审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。15.5审计部以审计（监察）报告作为工作成果。审计报告应以取得的审计证据为基础，形成可靠的审计结论、出具恰当的审计意见、提出可行的改进建议。审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。15.6审计监察部建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。15.7审计资料归档的范围：审计通知书、审计方案、审计报告、审计报告征求意见书、领导报告批示、审计意见书、审计决定书、审计证据、审计工作底稿及其他按规定应归入审计档案的文件和资料。15.8审计人员应坚持以下工作原则：15.8.1坚持独立、客观、公正；15.8.2遵守内部审计职业道德，保守商业秘密；15.8.3严格执行内部审计准则，保证审计质量；15.8.4不参与被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。五、检查与考核16、对违反本规定，有下列行为之一的单位、直接责任人、责任人以及其他有关人员，审计部应当提出纠正或者处理意见，提请总裁作出处理决定：16.1拒绝提供有关文件、账簿、报表、凭证、资料和证明材料的；阻碍内部审计人员行使职权，抗拒、破坏审计工作的；16.3隐瞒收入和利润，乱挤、乱摊成本费用的；16.4虚报产量和原材料消耗的；16.5打击报复审计人员的；16.6内部控制和管理存在严重薄弱环节的；16.7违反财经法律、法规、规章的其他情形。17内部审计人员有下列行为之一的，审计部在职权范围内，给予通报批评或提出调离工作岗位建议；