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文档简介

审计署审计复核工作制度本文介绍了审计署审计复核工作制度的基本内容和规定，主要内容包括复核工作的组织管理、复核工作的程序和流程、复核工作的实施和结果使用等方面。一、审计复核工作的组织管理1.组织机构审计署审计复核工作由审计署领导小组、复核会议和复核组成员等机构负责。其中，审计署领导小组为全署复核工作的决策机构，复核会议为复核组织者和复核负责人进行复核分配和监督的机构。复核组成员由审计署各审计科室、审计局等单位认真审阅审计报告并明确提出复核意见的人员组成，并由复核会议根据需要组成。2.工作要求复核工作应当根据审计报告的情况进行，主要分为全面复核和限定复核两类。全面复核包括对所审计部门的所有重要问题的详细复核；限定复核仅复核某些特别重要、争议性或其他需要的审计问题等。二、审计复核工作的程序和流程1.复核立项复核立项由审计署领导小组讨论通过，确定复核方案并委托复核会议组织具体的复核工作。复核方案主要包括复核的审计部门、复核的重点和范围、复核的内容和方法等。2.复核现场调查复核工作实施前，复核组应组织调查、研究审计报告及其他与复核工作有关的材料，以便全面了解所审计部门的情况，并准备复核问题、复核方案和复核指南。针对需要复核的重点、难点问题和复核对象的实际情况，复核组成员应根据规定的复核标准，认真制定复核问题和复核指南，充分展开调查工作。3.复核结果汇总复核组的成员应在规定的时间内提交复核意见书和复核报告，复核会议主席应当对复核工作进行质量检查，复核组成员应当认真审阅并交付于复核负责人办理。复核意见书和复核报告应当详细、准确、有据、有理，并应当在合规期内提交给审计报告领导部门或需要报送的其他机关和单位。三、审计复核工作的实施及结果使用1.实施方法复核组应选择合适的复核方法，采取实地调查、询问、检查、对比等方式，全面、客观地复核审计对象的所述问题。复核组应当认真总结复核过程中发现的问题，规定查证方式和加强审计管理的具体措施，经过审计署领导小组的审查批准后，由有关部门落实执行。2.复核结果使用复核结果应当在内部审计管理中得到充分运用，同时，应当及时反馈给审计报告领导部门，供其参考并在后续审计工作中予以重视和处理。审计署领导应当对复核结果进行全面、深入的分析和研究，并提出相应的意见和措施。四、审计复核工作的总结和改进1.复核总结复核结束后，应当及时对整个复核工作进行总结，从各方面分析复核工作中的得失和不足，并对复核工作提出有针对性的意见和建议。2.复核改进在复核总结的基础上，有关部门应当及时对复核工作中出现的问题进行改进，并认真执行有关规定和措施，以

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