内部控制内审精要教学课件

企业内部控制简介abc有限公司2019年11月回顾:非徊不去的风导2019年7月华尔行信岱危机爆发以来大事记zo日年3月16白斯苙出当蛤根太年太升于134z保证的评级,此答等于重i自已比而误振拌卖银行引的括肀货凤月日:圜大型银行诬苫厍热行长压力吧度显月T日:国政府房和和圬地燕玕撒無内斤坦奥尼水泥卡酒琼斯非效于峦尔斯·普林其运琼斯曰盘扫数杏尔斯·普林斯SoaresstaffreportswsJMarktDataGroup风暴溯源这样的金融“海啸”根源在哪里华尔街的难兄难弟不够“哥儿们”义气、见死不救?是山姆大叔固守“自由市场经济”的理念?金融界领袖充分膨胀的野心?是金融精英们创造的五花八门的衍生工具?是源于没有被约束的人类贪婪本性?现代企业风险管理的转变以前的看法现在的看法企业一般会比较重视能直接带来风险管理是企业能持续发展的重业务的部门,例如营业部、市场要元素,也是优良的企业管治中部等等很重要的一环而风险管理部门往往被视为替业企业必须投放充足的资源,使得务部门提供支援的服务中心,重风险管理能够在企业里有效的执点只在所占用的人力和财务资强调企业管治行风险意识提高风险管理是由公司特定的部门处法规要求由企业的最高层领导,并需要各理,其它部门无需参与部门共同参与和执行除非发生了严重的事件导致重大风险管理是需要因应外围和内部损失,否则,风险管理很少是董环境的改变,而不断的作出评估事会讨论的议题和修正有关措施当经营情况转坏的时候,风险管董事会需要向股东负责和交待理部门通常是首批被削减开支的确保公司内部有足够的风险管理部门措施目录完善内控制度的意义内控制度的核心内容内控制度的实施问题(“如何进行制度建设?”)有关内部审计中国企业内部控制与风险管理特性什么是风险?风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁企业经营过程面对各种不确定的情况,面临着三大类风险环境风险影响经营模式变动的不确定性不确定性流程风险影响经营模式实施的不确定性决策所需影响做出价值创造决策所需信信息风险息的可信性与可靠性的风险企业面临的风险分类环境竞争者敏感性股东关系资金充足性金融市场风险灾难性损失独立/政治法律行政管理行业营运风险授权风险客户满意人力资源财务风险产品开发效率表現激励表现差异沟通流程信息技术风险流动性过失或摄失使用权完整性相关性可得到性基础设施再投资业务中断健康和安全环境廉政风险管理兼诈现金转移或流速改变非法行为无挽权使用商誉决策信营运财务息风险价格合同投入衡量预算和计划完整性和精确性业务组合会计信息财务报告评价组织结构结盟完整性和精确性养老基金管理报告投责评估管理报告环境风险1.竞争者:竞争者令企业失去原有的市场竞争优势敏感性:企业无法对变化的环境作出有效及时的反应3.股东关系:直接关系到企业在资本市场上的筹资能力资本的可获得性:公司可能无法筹措到足够的资金来支持自身发展5.灾难性损失:自然灾害给企业造成巨大的损失6.政策法规风险:由政策法规的不可测性及变化给企业带来损失7.行业风险:由于行业有关要素变化,使企业丧失在行业中的优势地位8.金融市场风险:由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产造成损失流程风险一营运风险1.客户满意:由于对客户服务不够重视造成营业额下降人力资源:岗位人员资格和能力不够3.产品开发:新产品无法被市场接受4.效率:企业效率底下令成本高居能力:企业生产能力过剩或者不足6,表现差异:企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差距时间拖延:业务流程耗时过多8.存货遗失:由于管理不当,存货的遗失给企业业绩造成巨大的损失符合:由于员工的失误,造成产品不能符合市场的需要,无法完成企业的预期目标流程风险一营运风险(续)10.业务中断:企业可能由于主要原材料供应的突然中断、有经验人员的流失等原因造成业务的中断,给公司的发展造成不利影响11.采购:企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造成采购成本偏高,影响产品竞争力12.商品定价:定价的不合理,比如企业使用现行市价与客户签订远期合同,由于市场价格的波动给企业带来可能的损失13.产品或服务失败:由于某种产品的失败给企业的整个形象造成影响