第六章营运资金3课件

第四节存货(cúnhuò)管理第六章营运(yínɡyùn)资金1第一页，共三十八页。存货(cúnhuò)管理重要性：存货在流动资产中所占的比重约占40%～60%，存货管理水平的上下，对企业生产经营的顺利与否具有直接的影响，并且最终会影响到企业的收益、风险(fēngxiǎn)和流动性的综合水平，因此，存货管理在整个流动资产管理中具有重要的地位。2第二页，共三十八页。一、存货(cúnhuò)管理存货占流动资产的比重较大(jiàodà)什么是存货：原材料、在产品、产成品、低耗…持有存货的利持有存货的弊存货管理的目标：存货量保持在最正确水平材料产品生产3第三页，共三十八页。存货(cúnhuò)的本钱进货本钱储存(chǔcún)本钱缺货本钱4第四页，共三十八页。1、进货本钱(běnqián)(TC1)：指为取得某种存货而支出的本钱(běnqián)，包括进货费用和进价本钱(běnqián)两类。〔1〕进货费用：取得订单(dìnɡdān)的本钱，如办公费、差旅费、邮费等。进货费用(fèiyong)中有一局部与订货次数无关，为订货的固定本钱〔F1〕另一局部与订货次数有关，如差旅费，为订货的变动本钱〔B〕订货次数等于存货年需要量A除以每次进货量Q。进货费用=〔A/Q〕×B+F1存货的本钱——进货本钱5第五页，共三十八页。〔2〕进价本钱：指存货(cúnhuò)本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。单价用U表示，那么进价本钱为DU。进货本钱=进货费用+进价本钱=订货固定(gùdìng)本钱+订货变动本钱+进价本钱TC1=F1+A/Q×B+DU存货的本钱(běnqián)——进货本钱(běnqián)变动还是固定？6第六页，共三十八页。进价本钱(běnqián)是否与订货量有关？关键看卖方是否够给予商业〔价格〕折扣例如：企业预计全年需要原材料100吨，每吨1万元。不管每次订货量为多少，供给商均不给折扣假设(jiǎshè)每次订货量超过20吨，可享受2%的折扣7第七页，共三十八页。2、储存本钱(TC2)：指为持有存货而发生的本钱，包括(bāokuò)存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。储存本钱也分为(fēnwéi)固定本钱〔F2〕和变动变动〔C〕TC2=F2+C×〔Q/2〕平均(píngjūn)库存量存货的本钱——储存本钱时机本钱8第八页，共三十八页。3、缺货本钱〔TC3〕：指由于存货供给中断而造成的损失，包括材料供给中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售(xiāoshòu)时机的损失。存货(cúnhuò)的本钱——缺货本钱9第九页，共三十八页。如果以TC来表示储藏(chǔcáng)存货的，那么公式为：总本钱(běnqián)TC=TC1+TC2+TC3=F1+A/Q×B+DU+F2+C×〔Q/2〕+TC3企业(qǐyè)存货的最优化，即使上式TC最小。存货的本钱10第十页，共三十八页。存货(cúnhuò)订货量Q本钱(běnqián)储存(chǔcún)本钱订货本钱各本钱与订货量Q的关系分析固定成本短缺成本11第十一页，共三十八页。二、存货经济(jīngjì)批量的根本模型根本(gēnběn)假设：1、企业(qǐyè)能及时补充存货，所需存货的市场供给充足，在需要存货时，可以立即到位；2、存货集中到货，而不是陆续到货；3、不允许缺货，即无缺货本钱；4、一定时期的存货需求量能够确定，为常量；5、存货单价不变，不考虑商业折扣，单价为常量；6、企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。12第十二页，共三十八页。存货(cúnhuò)订货量本钱(běnqián)储存(chǔcún)本钱C订货本钱B相关总本钱TC存货订货量Q两个成本相等13第十三页，共三十八页。存货(cúnhuò)经济采购批量Q总需要量A存货订货批量Q0订购存货存货的平均持有(chíyǒu)量=Q/2订货次数=A/Q14第十四页，共三十八页。TC表示(biǎoshì)存货的总本钱；A表示(biǎoshì)存货年需要量；Q表示(biǎoshì)每次进货批量；B表示(biǎoshì)每次订货的变动本钱；C表示(biǎoshì)存货单位储存变动本钱。经济订货批量公式：Q=经济订货批量成本：TC=最佳订货次数：N=A/Q15第十五页，共三十八页。例：德博化工厂生产所需A材料(cáiliào)，年度采购总量为90000公斤，材料(cáiliào)单价为500元，一次订货本钱为240元，每公斤材料(cáiliào)的年平均储存本钱为1.20元。根据上述资料，存货的决策如下：（1）A材料的经济采购批量：Q==6000公斤〔2〕A材料(cáiliào)年最正确采购次数：N=90000/6000=15〔3〕经济采购(cǎigòu)批量下的最低总本钱：

TC==7200元16第十六页，共三十八页。特殊(tèshū)条件下的经济订货模型1、存在价格折扣情况下的订货批量(pīliànɡ)一次订货量越大，所能享受的商业折扣越高。总本钱=进货(jìnhuò)费用+储存本钱TC=A/Q×B+C×〔Q/2)+DA〔1-折扣率〕+进价本钱17第十七页，共三十八页。存货(cúnhuò)订货量本钱(běnqián)〔订货本钱(běnqián)+储存本钱(běnqián)〕TC’Q’20401009998例如：企业预计全年需要原材料100吨，每吨1万元。假设每次订货量到达20吨，可享受1%的折扣；假设到达40吨，可享受2%的折扣。TC=TC’+DU(1-折扣率)向左0向右最正确订货量≥Q’18第十八页，共三十八页。存在商业(shāngyè)折扣的情况下：TC=A/Q×B+C×〔Q/2)+DA〔1-折扣率〕步骤：1、按照根本模型，确定无商业折扣条件(tiáojiàn)下的经济批量Q’和相关本钱TC’；2、加进不同批量的进价本钱差异因素；3、比较不同批量下的存货相关总本钱，找出存货总本钱最低的订货批量。19第十九页，共三十八页。例：某企业A零件的年需要量为720件，该零件单位标准价格为100元，每次订货本钱为50元，单位零件年储存本钱为20元。该企业从销售单位得悉(déxī)的销售政策为：一次订货量为100件以内的执行标准价；一次订货量为100-200件的优惠1.5%；一次订货量为200件以上的优惠2%。〔1〕没有价格优惠(yōuhuì)的最正确订货批量：〔2〕60件订货批量(pīliànɡ)的存货相关总本钱为：TC=720×100+720/60×50+60/2×20=73200元=60件Q’=20第二十页，共三十八页。〔3〕100件订货批量的存货相关(xiāngguān)本钱：720×100×〔1-1.5%〕+720/100×50+100/2×20=72280元〔4〕200件订货批量的存货(cúnhuò)相关本钱：720×100×〔1-2%〕+720/200×50+200/2×20=72740元结论：100件订货批量(pīliànɡ)时，总本钱最低，故100件订货批量为最正确。21第二十一页，共三十八页。练习题1：某企业全年需从外购入某零件1200件，每批进货费用400元，单位零件的年储存本钱(běnqián)6元，该零件每件进价10元。销售企业规定：客户每批购置量缺乏600件，按标准价格计算，每批购置量超过600件，价格优惠3%。要求〔1〕计算该企业进货批量为多少时，才是有利的；〔2〕计算该企业最正确的进货次数；〔3〕计算该企业最正确的进货间隔期为多少天；22第二十二页，共三十八页。〔1〕①在没有价格折扣(zhékòu)时：最正确进货批量==400件存货总本钱=1200×10+〔1200/400〕×400+〔400/2〕×6=14400元②企业按600件进货可取得价格折扣3%存货总本钱=1200×10×〔1-3%〕+〔1200/600〕×400+〔600/2〕×6=14240因此，企业应按600件进货才是有利的。〔2〕最正确进货次数=1200/600=2次〔3〕最正确进货间隔=360/2=180天23第二十三页，共三十八页。练习题2：东方公司A材料年需要量为6000吨，每吨平价为50元，销售企业规定：客户每批购置量缺乏1000吨，按平价计算；每批购置量1000吨以上3000吨以下的，价格优惠5%；每批购置量3000吨以上，价格优惠8%。每批进货(jìnhuò)费用为100元，单位材料平均储存本钱3元，计算最正确经济批量。〔计算结果不保存小数〕24第二十四页，共三十八页。(1)没有价格优惠时的最正确(zhèngquè)订货批量：

=632吨相关(xiāngguān)总本钱：6000×50+6000/632×100+632/2×3=30189825第二十五页，共三十八页。〔2〕订货(dìnghuò)批量为1000吨时相关本钱(běnqián)=6000×50×〔1-5%〕+6000/1000×100+1000/2×3=287100〔3〕订货批量为3000吨时相关本钱=6000×50×〔1-8%〕+6000/3000×100+3000/2×3=280700因此，最正确订货批量为3000吨26第二十六页，共三十八页。2、采购(cǎigòu)需要时间情况下的采购(cǎigòu)决策再订货(dìnghuò)点、订货(dìnghuò)提前期的计算1.再订货点：再次发出订货单时尚有存货(cúnhuò)的库存量。2.订货提前期：指发出订单到货物验收入库所需时间。存货订货批量Q0订购时点时间27第二十七页，共三十八页。2、采购需要(xūyào)时间情况下的采购决策再订货(dìnghuò)点＝交货时间×日平均需用量SY公司材料的经济订货批量为480公斤，每间隔30天订货一次，订货提前期为10天，计算再订货点。再订货点=480/30*10=160公斤28第二十八页，共三十八页。保险(bǎoxiǎn)储藏〔bufferinventory〕保险储藏：是指为了应付临时用量增大而多储藏的存货量,以防缺货影响生产和销售。保险储藏=[预计每天的最大耗用量×预计最长订货提前期-平均(píngjūn)每天的正常耗用量×订货提前期]/2最高再订货(dìnghuò)点正常再订货点折中29第二十九页，共三十八页。课堂练习SY公司材料的经济订货批量为480公斤，每间隔30天订货一次，订货提前期一般为10天，最长为12天。平均每天正常耗用量16公斤，每天最大消耗量20公斤。那么保险储藏、再订货点分别(fēnbié)是多少？保险储藏=(20*12-16*10)/2=40(公斤)再订货点=(16×10)+40=200(公斤)30第三十页，共三十八页。时间(shíjiān)(天数)最高储存量520

保险(bǎoxiǎn)储藏40再订货(dìnghuò)点200

库存量订货提前期10天0102030405060经济订货批量48031第三十一页，共三十八页。四、存货(cúnhuò)管理的ABC分析法意大利经济学家巴雷特于19世纪创造ABC分析法是对存货(cúnhuò)各工程按种类、品种或规格分清主次，重点控制的方法。32第三十二页，共三十八页。ABC分析法的操作步骤：1、计算每一种存货在一定(yīdìng)期间内的资金占用额；2、计算每一种存货占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格3、将存货资金占用额巨大，品种数量较少确实定为A类；存货占用资金一般，品种数量相对较多确实定为B类；将存货品种数量繁多，但价值金额较小确实定为C类。4、对A类存货按种类进行重点规划和控制；对B类存货进行分类管理；对C类存货按总额一般管理。33第三十三页，共三十八页。存货分类(fēnlèi)标准存货类别标准存货金额占整个存货金额比重品种数量占整个存货品种数量A类存货金额很大，存货的品种数量很少。60％～80％5％～20％B类存货金额较大，存货的品种数量较多。15％～30％20％～30％C类存货金额较小，存货的品种数量繁多。5％～15％60％～70％34第三十四页，共三十八页。课堂练习设某公司甲乙丙三种材料(cáiliào)，其本钱分别为70%、20%和10%，其领数量分别为8%、20%和72%，那么按ABC控制法其控制顺序是〔〕。A.甲乙丙B.丙乙甲C.乙甲丙D.一样35第三十五页，共三十八页。根本经济进货批量(pīliànɡ)模式所依据的假设不包括(

)。

A．所需存货市场供给充足

B．存货价格稳定