2015届高三政治一轮复习：必修1-第8课-财政与税收

第8课财政与税收1.运用财政、税收的作用的知识，分析我国的积极性财政政策对搞好宏观调控、改善民生、促进经济发展方式转变、经济结构调整等的积极作用2.运用税收的基本特征、税收与税法的关系等知识，分析经济生活中违反税法的行为，认识公民依法纳税的重要意义1.财政收入与支出（1）财政收入的构成（2）影响财政收入的因素（3）财政支出及构成（4）财政收支平衡2.财政的作用3.税收及其种类（5）税收及其基本特征（6）税收的种类（7）税收的作用4.依法纳税（8）纳税人和负税人（9）依法纳税1.评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用2.分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务课标要求考纲呈现备考提示基础梳理

一、财政收支及财政的作用

1.财政收入（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。（2）构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源（3）影响因素：主要是经济发展水平和分配政策①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；②国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人们生活水平的不断提高。2.财政支出（1）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。（2）构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。3.财政收支关系

国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

4.财政的作用财政支出的变化，税收政策的调整，国债的发行等（3）促进国民经济平稳运行的作用新农村建设、加大对贫困地区投资、基础设施建设、加大文化产业投资等（2）促进资源合理配置促进教育公平、健全社会保障、抗震救灾、帮助困难群众、促进就业等（1）是促进社会公平、改善人民生活的物质保证表现作用二、征税和纳税1.税收及其种类（1）含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（2）基本特征：强制性、无偿性和固定性。这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。（3）税收的种类：增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。2.依法纳税是公民的基本义务（1）依法纳税的必要性。①由我国的税收性质决定。在我国，税收是取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③依法纳税是公民的义务。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（2）违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。预习检测1.观察下面甲、乙、丙、丁四幅图片，属于财政收支平衡的是（）A.甲、乙 B.甲、丙C.丙、丁 D.乙、丁解析财政收支平衡有三种情况：收入等于支出、收入大于支出略有盈余、支出大于收入略有赤字。通过对四幅图的计算，甲图的财政收支差额为0.1亿元，乙图的财政收支差额为5亿元，丙图的财政收支差额为0.3亿元，丁图的财政收支差额超过5亿元，所以甲、丙属于财政收支平衡，故选B。答案B2.2013年中央财政共安排农机购置补贴资金217.5亿元，用于提高农业机械化水平和农业综合生产能力，支持农民购买先进适用农业机械。这说明（）①国家财政有利于促进经济发展②财政政策是国家宏观调控的重要手段③国家财政是改善人民生活的物质保障④加大补贴是增加农民种粮收益的关键A.①②B.①③C.②③D.②④解析国家因油价调整向农民提供财政补贴，有利于调动农民生产积极性，促进经济发展，说明了①。财政政策通过影响市场主体的利益调节经济，②正确。③不符合题意，提供财政补贴是为了确保粮食生产，不能体现财政对改善人民生活的作用。④说法错误。答案A3.财政部和国家税务总局颁布的《营业税改增值税试点方案》明确了对交通运输业和部分现代服务业征收增值税的基本规定，包括纳税人、应税服务、税率、应纳税额、纳税时间和地点等各项税制要素。这体现了我国税收的 （）A.强制性B.无偿性C.固定性D.取之于民、用之于民答案C4.“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是（）①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A.①②③B.①②④C.①④ D.③④解析

“拉弗曲线”反映的是税率高低与政府税收之间的关系。税率的制定必须综合考虑企业和劳动者的生产积极性，税收具有强制性无偿性固定性，与企业产品的价值和竞争力无关，排除③选①。从理论上说，当税率是零和税率是百分之百的时候，税收收入都等于零，所以④应选。A点是政府获取税收收入的最佳税率选择，但不是宏观调控的最佳选择。答案C5.针对一些不法分子制售假发票和非法代开发票活动猖獗态势，近年来，全国各地加大了打击力度。国家有关部门深入开展打击发票违法犯罪活动，这是因为制售虚假发票（）①会造成国家税收和财政收入的流失②严重破坏了我国的税收制度和秩序③极大地影响了我国金融工作的顺利发展④改变了我国社会主义税收的性质A.①②B.③④C.①③D.②④解析制售虚假发票会造成国家税收和财政收入的流失，破坏我国的税收制度和秩序，①②正确；制售虚假发票与金融工作无直接关系，③不选；我国税收取之于民、用之于民，制售虚假发票不会改变我国社会主义税收的性质，④错误。故答案A。1.财政的含义:国家的收入与支出。财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。2.预算与决算(1)国家预算:由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。(2)国家决算:上一年度国家预算执行结果的会计报告。核心考点突破核心考点1财政及其作用3.财政的作用作用表现促进社会公平、改善人民生活的物质保障通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度促进资源合理配置通过财政支持某些行业、地区建设促进国民经济平稳运行通过财政政策实现社会总供给与总需求保持基本平衡注意：从材料关键词分辨财政的作用

(1)社会保障类的材料⇨财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)工程建设类的材料⇨财政具有促进资源合理配置的作用。(3)财政政策、税率调整等的材料⇨财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

4.扩张性财政政策与紧缩性财政政策的比较抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长目的减少财政支出、增加税收增加经济建设支出、减少税收措施在经济过热、物价上涨、经济的正常运行主要受供给能力制约时在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时何时实施紧缩性财政政策扩张性财政政策4.财政政策与货币政策的比较二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的联系中国人民银行直接制定，经国务院批准国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过制定者不同与银行有关的一系列政策，如存贷款利率及存款准备金率的调整有关财政收入和支出的政策，如税率调整、发行国债、保护价收购粮食等内容不同货币政策财政政策【知识拓展】全面认识社会保障(1)含义:社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度,是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配,对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。(2)实质:维护社会公平进而促进社会稳定发展。(3)内容:由社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置等组成。社会保险是核心内容。(4)我国做法:坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针,以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点,全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系。社会保障制度的建立健全充分体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用。5.财政收入的构成:按筹集资金的渠道划分税收收入财政收入最普遍的形式、最重要来源,征收面最广、最稳定可靠利润收入国企税后利润上缴部分、参股企业分红债务收入债券、借款一般不统计在财政收入内其他收入收费、罚款、公用事业收入中上缴国家部分6.影响财政收入的因素:经济发展水平和分配政策(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。要求:不断提高经济发展水平,增加社会财富。(2)分配政策影响社会财富在国家、企业、个人间的分配:分配状况结果要求财政过多直接减少企业和个人收入,不利于企业生产扩大和个人购买力的增加,最终不利于财政收入增加国家制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高财政过少直接影响国家职能的有效发挥,降低财政对经济发展的支持力度,最终不利于企业的发展和个人收入的增加7.财政支出的用途按用途分为:经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。8.财政收支关系财政收支平衡当年财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分（3）解决措施：在经济发展的基础上，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。真题调研

1.（2012·广东）对下图解析正确的是（）A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加【解析】

解答本题的关键在于两点，一是收入影响消费、消费反作用于生产；二是明确财政与经济发展的关系。图示显示：从2010年到2011年，居民收入增幅提高，而财政收入增幅下降，A不符合题意；B项错在“同步增长”；C项颠倒了财政收入与地区生产总值的关系；D项正确看到了财政增幅超过居民收入增幅对消费增长带来的不利影响，入选。【答案】D2.（2013·全国）财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以（）A.扩大社会总需求，促进经济增长B.减轻企业的税负，改善经济结构C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消费【解析】

本题考查积极的财政政策的作用。财政赤字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形成社会总需求，从而促进经济增长，拉动生产，故A项正确；B项中的税负的减少不是财政赤字造成的结果，排除；C项与题目无关，排除；财政支出形成的是社会需求增加，D项与题意不符，排除。【答案】A3.（2013·全国）当前我国农业补贴的重心已由流通环节向生产环节、由消费者向生产者转变，初步形成了支持价格、直接补贴和一般服务支持相结合的农业补贴模式。我国农业补贴重心转变的目的在于（）①增加农业生产者收入②优化农产品需求结构③缩小农产品供需缺口④稳定农产品市场供给A.①③B.①④C.②③D.②④【解析】

本题综合考查宏观调控、农业发展、社会再生产环节等知识。农业补贴从流通环节向生产环节转变，说明国家运用财政手段促进农业发展。材料中的补贴模式增加了农业生产者的收入，①正确；材料强调的是增加生产供给，不是需求，故②错误；③说法不确切，供求不平衡，并不能体现供需缺口；增加农业生产环节补贴，有利于发展农业生产，稳定市场供给，故④正确。【答案】B4.(2013·广东文综)在开放型经济中,因国际大宗商品价格上涨,扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是(

)A.①——②——③——④B.③——①——④——②C.③——④——①——②D.④——③——①——②解析】选C。扩张性财政政策意味着经济建设支出增加,③入选;从而引起生产扩张,社会总需求增加,即④;部分生产原材料需要靠进口满足,即①;而原材料成本的增加往往导致产品成本上涨,即②。核心考点二

征税与纳税

1.从五方面把握税收含义从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。理解如下:主体国家(包括中央和地方)手段凭借国家的强制力依据税法地位国家取得财政收入的基本形式本质以国家为主体的分配关系2.理解税收的作用(1)税收是组织财政收入的基本形式。（2）税收是调节经济的重要杠杆。国家通过税种和税目的设置、税率的调整等，调节社会经济运行。2.税收的基本特征:强制性、无偿性、固定性。(1)税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。对三个特征比较如下:（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收具有维护国家政权的作用。强制性国家凭借政治权力强制征税。两个“必须”:纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税无偿性国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。在我国，税收取之于民、用之于民。固定性税收的固定性是相对的。预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变；随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。(2)三者联系:紧密联系、不可分割:①税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。强制性、无偿性、固定性三者缺一不可,只有同时具备这个特征的财政收入形式才叫税收。三者关系可图示为:3.我国税收种类(五大类)(1)增值税:征税对象生产经营中的增值额纳税人我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人意义避免对一个经营额重复征税;防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为(2)个人所得税:征税对象个人所得,包括11大项纳税人在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年,从我国境内取得所得的个人税率超额累进税率:个人工资、薪金所得税税率由3%到45%共7级比例税率:劳务报酬所得,股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得等适用20%的比例税率特点实行超额累进税率,所得高税率高,所得低税率低作用国家财政收入的重要来源;调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长作用按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率商品销售额×税率—上一环节已缴税金计算方法个人所得增值额征税对象国家对个人所得征收的一种税以生产经营中的增值额为征税对象的一种税含义个人所得税增值税4.纳税人和负税人（1）纳税人：是纳税义务人的简称，也称纳税主体，是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（2）负税人：是指税款的实际承担者或负担税款的经济主体，是税收的最终负担者。（3）二者都是承担纳税义务的经济主体。纳税人自己负担税款时，纳税人即负税人；纳税人将税款转嫁给他人时，则不是负税人。5.公民依法纳税（1）为什么要依法纳税？①从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。（2）怎样更好地依法纳税？①从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。②从公民的自身讲，应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用。(3)四种违反税法的行为:偷税欠税骗税抗税不同点手段以欺骗、隐瞒等方式逃避纳税主要是拖欠用欺骗方法获得国家税收优惠主要是抗拒税法规定相同点(1)都没有或少向国家缴纳税款(2)都是违反税法的行为(3)都要受到法律的处罚和制裁真题训练5.(2013·重庆文综)国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐后索要发票就有中奖可能,若餐馆拒绝开具发票,可向税务机关举报。关于刮奖发票,正确判断是(

)A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无需报账的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失【解析】选D。推行刮奖发票的目的在于督促商家向国家交税,A错误。开具发票是餐馆对消费者应尽的义务,与是否报账无关,B错误。增强餐馆竞争力,依靠的是饭菜的质量以及经营策略等,与提供刮奖发票无关,C错误。由于发票是完税的凭证,消费者索要发票就等于餐馆向国家缴了税,这样可以减少税收流失,D正确。6.(2013·四川文综)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底,该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围,其中有九成企业税负减轻。2013年1月,国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是(

)①优化国家税种结构,拓宽财政收入来源②降低企业税收成本,增强企业发展能力③促进第三产业发展,有益经济结构调整④完善国家财税制度,强化财政支出约束A.①②B.①④C.②③D.③④解析】选C。材料未体现“营改增”能优化税种结构,拓宽财政收入来源,①错误。同时也未体现完善财税制度,强化财政支出约束,④错误。“营改增”后九成企业税负减轻,因此可以降低企业税收成本,增强企业发展能力,②正确。从材料可以看出,“营改增”将在交通运输业和6个现代服务业推广,因此这一举措能促进第三产业发展,有益经济结构调整,③正确。7.(2012·浙江文综)2011年,国家将个人所得税