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文档简介

减少流动资产占用幽默来自智慧，恶语来自无能第五章流动资产管理学习目的与要求学习本章,要求理解流动资产的构成、周转特点、管理的意义和要求,在此基础上分别掌握货币资金、应收款项、存货的管理,着重掌握现金收支计划的编制、合理现金余额的确定、企业信用政策的制定、存货资金需要量的核定等问题。通过本章的学习,要能理解流动资产各组成部分的特点,掌握流动资产的管理策略和管理方法。知识结构图见一考通第20-21页考核知识与考核要求见教材第611-612页重点难点重点:流动资产的概念、特点和管理要求;现金管理和货币资金控制;应收账款管理的功能与成本信用政策的相关内容及信用评价方法;存货管理及存货成本;存货最佳采购量的计算。难点:现金管理和货币资金控制;应收账款管理的功能与成本;信用政策的相关内容及信用评价方法;存货管理及存货成本;存货最佳采购量的计算教学过程第一节流动资产管理概述一、流动资产的概念和构成◆1、流动资金:企业在生产经营活动中占用在流动资产上的资金,也称营运资金。流动资产是指能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现的资产。◆2、流动资金的占用形态◆(1)从构成要素看,它包括垫付于劳动对象、垫付于工资和垫付于其他货币支出的资金(如差旅费、办公用品等)。◆(2)从占用形态看,它表现为生产储备资金、未完工产品资金、产品资金、货币资金与结算资金◆总结:企业流动资金是垫付于劳动对象、垫付于工资和垫付于其他货币支出等要素方面的资金,它在周转中表现为生产储备资金、未完工产品资金、产品资金、货币资金与结算资金。3、流动资金的组成项目※◆(1)货币现金:库存现金、银行存款◆(2)应收及预付账款:应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、待摊费用等。◆(3)存货:为销售或耗用而储备的物资。◆(4)短期投资:随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资,如各种短期投资。6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。——斯宾诺莎

7、自知之明是最难得的知识。——西班牙

8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。——塞内加

9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。——赫尔普斯

10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。——笛卡儿Thankyou

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