《征税和纳税》课件

第八课第二框征税和纳税

第八课第二框征税和纳税

1预习1、税收的本质2、税收的特征及其相互关系3、增值税、个人所得税的增税对象和意义4、公民为什么要依法纳税？5、有哪些违反税法的行为？预习1、税收的本质2从「安」字的结构，可以意会到屋舍内，妇女能安，家便安。试看一家之中上从婆婆、媳妇、妯娌、女儿，这几种角色，如果都能各守其位，发挥女性娴淑的德性，则其家可治繁荣，必然兴盛。故古来「男主外，女治内」，诚是非常有道理。古人造此「安」字，其意远非于此。从「安」字的结构，可以意会到屋舍内，妇女能安，家便安3“税”字的由来

在汉语中，“税”字由“禾”与“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。兑禾从字义上你能说出什么是税吗？“税”字的由来兑禾从字义上你能说出什么是税吗？4税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式1、税收的含义税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国为实政法无财政收入的5税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国为实政法无财政收入的62、税收的基本特征（1）强制性体现在:①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.2、税收的基本特征（1）强制性体现在:72004年4月7日，北京市朝阳区人民法院对北京晓庆文化艺术有限责任公司偷税案作出一审判决，以偷税罪判处晓庆文化艺术责任有限公司罚金710万元，以偷税罪判处被告人靖军有期徒刑三年。自主探究：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？

税收具有强制性2004年4月7日，北京市朝阳区人民法院对北京晓庆文化艺术有8

所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。（2）无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。2、税收的基本特征所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。（9（3）固定性

国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

2、税收的基本特征—税法的固定性

，不能朝令夕改（3）固定性国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税10《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年6月30日发布实施。《意见》规定对受灾严重地区损失严重的企业和个人实行税收优惠政策。优惠期限一律执行到2008年年底止。1、有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？2、国家实行税收的优惠政策是否违反税收的固定性?合作探究《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年11展示成果1.有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对么？不对。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税收制度进行调整。展示成果1.有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说12

不违反税收的固定性。税收的固定性指国家在征税以前就以法律形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。

国务院发布实施《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》是依法对税收政策进行调整。

展示成果2、国家实行税收的优惠政策是否违反税收的固定性?不违反税收的固定性。税收的固定性指国家在征税以前就以法13税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性紧密联系\不可分割这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定14

赋税是喂养政府的娘奶。

----马克思

这话说明了什么?

说明了政府通过税收组织财政收入,为国家的存在和发展提供物质保障。赋税是喂养政府的娘奶。15税收的种类——根据征税对象划分：

流转税、所得税、资源税、财产税、行为税3、我国税收的种类税收的种类——根据征税对象划分：3、我国税收的种类16（1）增值税流转税①征税对象：②纳税人：③税率：④计税方法：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人17％

（商品销售额－上一环节购进额）×税率（1）增值税流转税①征税对象：生产经营的增值额17⑤增值税的意义和作用意义:增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；促进生产专业化。

⑤增值税的意义和作用意义:18

（2）个人所得税①征税对象：②纳税人：③税率：④特点：个人所得额……累进税率和比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税（2）个人所得税①征税对象：个人所得额19⑤个人所得税的应税项目(P83)⑤个人所得税的应税项目(P83)20《征税和纳税》课件21

从2011年9月1日起，个人所得税起征点由原先的2000元提升到3500元.

思考：国家为什么要调高个人所得税的起征点?从2011年9月1日起，个人所得税起征点由原先的22⑦个税作用:个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。⑥个人工资薪金所得税的特点我国个人所得税实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。也就是说高收入者多纳税，低收入者少纳税个税的显著特点。⑦个税作用:个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是23①国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。

②在我国，税收取之于民，用之于民；③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。（二）依法纳税1、公民为什么要依法纳税？依法纳税是公民的基本义务①国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。（二）依法纳24

日前，某出口企业董事长被检察院审查公诉。该公司在近三年的时间内共骗取出口退税款738万余元。张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。”某房地产大亨，连续几年欠下巨额税款，经税务部门多次催缴，至今仍欠税达2800万元。2、违反税法的行为偷税、欠税、骗税、抗税思考：以下分别属于哪种违反税法的行为？偷税欠税骗税抗税日前，某出口企业董事长被检察院审查公诉。该公司25某日，税务征管员来到陈先生公司，陈先生将应缴的税款都交齐了，但税务征管员走后，陈先生心中有了这些想法：有些人收入比我高，纳的税却很少；我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务呢……陈先生越想越觉得心里不是滋味。思考：作为公民，在以上问题的解决中可以做些什么呢？

增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。税收生活之——公民的嘀咕权利意识：监督意识

义务意识：依法纳税“纳税人意识”某日，税务征管员来到陈先生公司，陈先生将应缴的税款都26税收生活之——要不要发票？

探究：1.如果你是小涛，碰到这种情况，你是索要发票还是不要发票？为什么？2.商家为什么不愿开发票？

周末，陈先生带儿子小涛去买一部手机，他们来到一家数码商店，看中了一款。小涛：老板，能不能便宜点？老板：不开发票的话，9折卖给你。

……税收生活之——要不要发票？27征税和纳税

税收的基本特征我国税收的种类税收及种类依法纳税违反税法的现象增强纳税人意识：义务意识；权利意识税收的含义本课小结征税和纳税税收的基本特征我国税收的种类税收及种类依法纳税违281、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明()A、低税率有利于经济发展B、税收具有固定性的特征C、税收是可以随意变化的D、税收